199 п ЦБ РФ

22.04.2020

Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П ¨О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации¨.

Дата принятия: 09.10.1998
Номер: 199-П
Принявший орган: Центральный Банк России

Информация обновлена:21.09.2007

Примечание: По состоянию на 13 июня 2007 года.

Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 1.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 2.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 3.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 4.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 5.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 6.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 7.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 8.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 9.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 10.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 11.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 1.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 2.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 3.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 4.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 5.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 6.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 7.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 8.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 9.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 10.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 11.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 12.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 13.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 14.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 15.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 16.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 17.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 18.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 19.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 20.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 21.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 22.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 23.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 24.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 25.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 26.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 27.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 28.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 29.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 30.

Полный текст документа:

Раздел 7. ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ

7.1. Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей.

7.2. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.

Абзац утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

7.3. Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа (далее — система охраны на базе ПЭВМ). В этом случае опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей может не производиться.

7.4. Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Порядок и место хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяется распорядительным документом кредитной организации. При этом должна быть обеспечена сохранность указанного пакета.

Пакет с дубликатами ключей от хранилища ценностей может храниться в другой кредитной организации на основании договора хранения, заключенного с учетом требований законодательства Российской Федерации.

Абзацы третий — четвертый утратили силу. — Указание ЦБ РФ от 04.12.2003 № 1351-У.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

7.5. Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

7.6. В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Абзацы второй и третий утратили силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

7.7. Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета — упакованной в мешки.

7.8. Утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

7.9. Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей 0402102 (приложение 25) с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы, принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д.

7.10. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

7.11. Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров.

7.12. Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.

Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у него, по окончании дня — в хранилище ценностей.

7.13. Утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

7.14. Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

— все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

— заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);

абзац утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У;

— все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

7.15. Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

Дата принятия: 09.10.1998
Номер: 199-П
Принявший орган: Центральный Банк России

Информация обновлена:21.09.2007

Примечание: По состоянию на 13 июня 2007 года.

Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 1.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 2.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 3.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 4.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 5.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 6.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 7.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 8.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 9.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 10.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Раздел 11.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 1.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 2.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 3.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 4.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 5.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 6.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 7.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 8.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 9.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 10.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 11.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 12.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 13.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 14.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 15.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 16.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 17.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 18.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 19.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 20.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 21.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 22.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 23.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 24.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 25.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 26.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 27.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 28.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 29.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П. Приложение 30.

Полный текст документа:

Раздел 1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

1.1. Настоящее Положение, разработанное на основе Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790), Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093), устанавливает порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций (филиалов) (далее — кредитные организации) и их внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и иных внутренних структурных подразделений, предусмотренных нормативными актами Банка России), действующих на территории Российской Федерации.

1.2. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом.

1.3. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения, перечень и требования к которым приведены в приложении 1.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

1.4. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту — организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

1.5. Утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

1.6. При совершении кассовых операций кредитные организации в порядке, установленном настоящим Положением, могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее — электронный кассир), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее — автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией с соблюдением требований приложения 1 к настоящему Положению.

1.7. Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившей с кредитной организацией договор страхования.

1.8. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (далее по тексту — подразделение инкассации).

Руководитель подразделения инкассации обеспечивает организацию работы по доставке ценностей, создание условий, направленных на сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов, и несет ответственность в соответствии с законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

1.9. Выдача денежных знаков Банка России из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий — изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.

Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной организации.

1.10. Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2007 года № 8748 («Вестник Банка России» от 31 января 2007 года № 5) (далее — Указание Банка России № 1778-У). Денежные знаки, имеющие повреждения, перечисленные в пунктах 1 — 3 Указания Банка России № 1778-У, сдаются в учреждение Банка России.

1.11. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

1.12. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту — заведующий кассой).

1.13. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Операции с денежной наличностью и ценностями в хранилище ценностей осуществляются в соответствии с распорядительным документом кредитной организации руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, внутреннего структурного подразделения, руководителями (заместителями руководителей) иных подразделений кредитной организации, внутреннего структурного подразделения (за исключением главного бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой (далее — должностные лица, ответственные за сохранность ценностей).

1.14. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.

Абзацы второй и третий утратили силу. — Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 № 1433-У.

1.15. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.16. Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник в порядке, предусмотренном настоящим Положением и требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

Кассовым работникам запрещается:

— передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных распорядительным документом кредитной организации;

— выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;

— хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

1.17. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту — индивидуальное средство хранения).

1.18. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

1.19. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.

Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.

1.20. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками кредитной организации производится внутренним порядком.

1.21. Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

1.22. Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

1.23. При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику. Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники регламентируется иными нормативными актами Банка России.

Операции с наличной иностранной валютой, денежной наличностью с использованием платежных карт, ценными бумагами, а также по предоставлению (возврату) кредитными организациями денежных средств осуществляются с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы.

Операции по банковским счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов. Отражение операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации.