6 НДФЛ налог ру

6 НДФЛ налог ру

Содержание

Межрайонной ИФНС России №6 по Алтайскому краю был проведен анализ представленной налоговыми агентами отчетности по форме 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Основными ошибками при предоставлении и заполнении отчетности являются:

налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений не в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, либо предоставляют отчетность не по каждому обособленному подразделения, а только по головной организации.

ФНС России рассказала о преимуществах электронной отчетности по НДФЛ и страховым взносам

Информируем, что с 1 января 2016 г. в абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ прямо указывается, что налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры. Согласно п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом N ММВ-7-11/450@, в случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН приводится КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В соответствии с абз. 2 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП отдельными платежными поручениями по каждому ОП с указанием КПП обособленного подразделения и ОКТМО обособленного подразделения.

Дополнительно сообщаем, что Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) были внесены изменения в приложения к приказу от 30.10.2015 ММВ-7-11/485@ (порядок заполнения формы сведений о доходах физического лиц (форма-2-НДФЛ), Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@) были внесены изменения в приложения к приказу от 14.10.2015 ММВ-7-11/450@ (изменения, вносимые в приложение №2, №3 «Порядка заполнения и предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами по форме 6-НДФЛ», данные изменения касаются реорганизованных организаций.

 Первый раздел расчета 6-НДФЛ заполняется (указывается сумма начисленного дохода) по каждому кварталу отдельно, а не нарастающим итогом  с начала  года.

Согласно  п.3.1 раздела III Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@, 1 раздел должен заполняться с нарастающим итогом с начала налогового периода (за первый квартал, полугодие, девять месяцев, и год).

 Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ с нарастающим итогом.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (ст.126, п.2 ст.230, письма ФНС России от 25.02.2016 №БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 №БС-4-11/14329 @).

 По строке 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ неверно отражаются сроки перечисления НДФЛ (например, указывается дата фактического перечисления налога).

Строка 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется  с учетом положения 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 НК РФ (т.е. следующий день после выплаты по 110 строке).

Имеются расхождения в данных первого раздела расчета 6-НДФЛ и сведения по форме 2-ндфл по году и приложению №2 к декларации по налогу на прибыль.

При проведении анализа показателей Справок, а также показателей по Приложению № 2 к декларации с показателями, содержащимися в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом сопоставляются следующие данные:

— количество физических лиц, получивших доход: данные, указанные в строке 060 расчета по форме 6-НДФЛ, должны соответствовать общему количеству актуальных Справок с признаками «1» и «3» и Приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом;

— сумма начисленного дохода: данные, указанные в строке 020 по соответствующей ставке (строка 010) расчета по форме 6-НДФЛ, должны соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога Справок с признаками «1» и «3», представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом и сумме строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) Приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом;

— сумма фиксированных авансовых платежей: данные, указанные в строке 050 по соответствующей ставке (строка 010) расчета по форме 6-НДФЛ должны соответствовать сумме строк «Сумме фиксированных авансовых платежей» Справок с признаками «1» и «3», представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом;

— сумма начисленного дохода в виде дивидендов: данные, указанные в строке 025 расчета по форме 6-НДФЛ, должны соответствовать сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Справок с признаками «1» и «3», представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль организации, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом;

— сумма исчисленного налога: данные, указанные в строке 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) расчета по форме 6-НДФЛ, должны соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога Справок с признаками «1» и «3», представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и сумме строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) Приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль организации, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом;

— сумма налога, не удержанная налоговым агентом: данные, указанные в строке 080 расчета по форме 6-НДФЛ, должны соответствовать сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» Справок с признаками «1» и «3», представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 Приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль организации, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.

 

  • 130 – оплата труда;
  • 140 – удержанный подоходный налог.

Пример 1 заполнения отчета 6 Организация выдала оплату труда за апрель 28 числа перед выходными. 16.05 работники получили аванс за вычетом налогов за апрель.

  • Начисления доходов за апрель составили 250,00 тыс. руб.;
  • при начислении оплаты труда были применены вычеты в размере 14,00 тыс. руб.;
  • подоходный налог — 30,68 тыс. руб.

Отразим досрочную зарплату в расчете 6 НДФЛ за полугодие. 1-й раздел:

  • В суммы, отражаемые по стр. 020, необходимо включить начисленную оплату труда за апрель;
  • в стр. 030 — включить примененные в данном периоде вычеты;
  • налог с оплаты труда за апрель включается в стр. 040 и 070.

2-й раздел.

Заполнение 6-ндфл, если зарплата выплачена раньше

А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (по аналогии с авансом), то исчислить и удержать НДФЛ налоговый агент не может. Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (Письмо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).

Инфо

Срок перечисления налога НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п.

9 ст.

6-НДФЛ — сроки сдачи отчетности и уплаты в 2018 году

226
НДФЛ 13 % — 8 840 руб. Аванс за июль был выплачен 19.07.2016 в размере 27 000 руб.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-ндфл?

Важно

Пример 2 30 сентября 2017 года является выходным, поэтому зарплату сотрудникам выдадут заранее — 29.09.2017. Однако НДФЛ с нее удержать в этот день не удастся, это можно будет сделать только со следующей по времени выплаты.

ВниманиеТогда во 2 раздел отчета заносятся такие данные:

  1. По стр. 100 пишем последний день месяца, независимо от того, выходной он или рабочий.
  2. По стр. 110 указываем дату следующей выплаты, с которой можно будет удержать отложенный налог, например дату аванса 13.10.2017.
  3. По стр. 120 проставляем день, наступающий за датой удержания.

Пока в ФНС не пришли к единому мнению, можно воспользоваться любым из предложенных способов. Отражение в 6-НДФЛ срока выплат по договору подряда Доходы, выплаченные работникам по договорам ГПХ, также облагаются налогом и отражаются в 6-НДФЛ.

Выплачиваются они обычно в 2 этапа — аванс и окончательный расчет.

Как отразить в 6-ндфл зарплату, выплаченную раньше срока

В поддержку позиции — постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13; постановление АС МО от 28.07.2016 по делу А40-128634/14. Противоположная позиция — постановление АС СЗО от 19.06.2015 по делу А56-41307/2014 и др.

Если же ситуация с «досрочкой» все же возникла, безопаснее, с точки зрения закона, идти по «авансовому» сценарию, но при условии и перечисления, и удержания налога по требованию законодательства: из выплат, произведенных либо в последний день месяца, либо в следующий за ним.

Заполнение 6-ндфл если зарплата выплачена раньше срока

В избранноеОтправить на почту Досрочная зарплата в 6-НДФЛ — разберемся в особенностях трактовок этого понятия налоговыми органами, а также рассмотрим риски, которые каждая из них несет для целей заполнения расчета. Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Влияние трактовки на занесение информации в 6-НДФЛ Риски каждой трактовки Итоги Досрочная зарплата — что это для целей НДФЛ? Досрочная зарплата — это ошибочное или намеренное произведение финального расчета по заработной плате ранее дня, завершающего отработанный месяц.
Анализируя последние разъяснения, налоговый агент (далее н/а) сталкивается с диаметрально противоположными трактовками «ранних расчетов по зарплатным выплатам» налоговыми органами. Причем выпущенными буквально друг за другом.

6-ндфл: ответы на частые вопросы

НК РФ, так как отдельного порядка для случаев досрочной выдачи зарплаты законом не предусмотрено. Датой получения дохода выступает последний день месяца — 30.06.2017.

  • В стр.
    110 указываем дату, когда сотрудники по факту получили деньги на руки, это и будет день удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). В нашем примере это 23.06.2017.
  • В стр. 120 вносим сведения согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть проставляем день, наступивший за датой фактической выдачи средств. Так как 24 и 25 июня являются выходными днями, нам необходимо указать 26.06.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  • Это один из вариантов заполнения 6-НДФЛ при выплаченной раньше срока зарплате. Но ситуация настолько противоречива, что сами налоговые органы не могут прийти к единому решению.
    В письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 ФНС был предложен альтернативный вариант. Рассмотрим его еще на одном примере.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-ндфл

К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы. В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр.

070.

Заполнение 2 раздела 6 НДФЛ при выплате досрочной зарплаты. Заработную плату, полученную ранее установленных дат, следует отразить в отдельном блоке раздела.

Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда;
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку);
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр.

    110, согласно требованиям НК ст. 226 п.

Досрочная зарплата в 6-ндфл

Например, зарплата за июнь выдана 05.07.2017. Согласно рекомендациям ФНС, данную операцию в отчете за полугодие отражаем только в 1-м разделе. Во 2-й раздел она попадет лишь в отчете за 9 месяцев:

  • 30.06 по стр.

    100;

  • 05.07 по стр. 110;
  • 06.07 по стр. 120.

В отношении выходных и праздников используется стандартный порядок переноса на следующую рабочую дату. *** Законодательство РФ не регламентирует порядок перечисления НДФЛ при выдаче работникам дохода раньше или позже установленного срока. Поэтому стандартный порядок все же лучше не нарушать. Если же это невозможно, то при удержании налога и заполнении отчетности следует пользоваться письменными рекомендациями ФНС.
А как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше срока? Досрочная зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца. При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@). В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно.

Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок. И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца.

Когда удержать НДФЛ НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Выплачено раньше чем начислено 6 ндфл

Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016. Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4900@). В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог. В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля. В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие.

Отражать ли премию отдельно от зарплаты? — Зарплата работников состоит из оклада и премии. Эти суммы мы начисляем в конце месяца и выдаем в один день.

Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей.

Как отразить в 6 ндфл выплачено раньше чем начислено

Кстати, 31 января выпадает на выходной. Но в строке 100 все равно запишите эту дату. Сроки в строках 100 и 110 не переносятся. В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ.

Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты, даже если перечислила ее с задержкой. Поэтому запишите в строке 110 — 15 марта. А в строке 120 следующий день — 16 марта. Что касается зарплаты за февраль, то ее не надо показывать в разделе 2 расчета за первый квартал. Так как компания выдала зарплату за февраль в апреле, то строки 100–140 по этим суммам вы заполните в расчете за полугодие.

Если компания выдавала с опозданием зарплату за прошлый год, то ее также покажите в разделе 2. В строке 100 запишите последний день месяца, за который начислена зарплата.

В строке 110 — фактический день выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

Январь 2017 Зарплата 85 000 10 868* Февраль 2017 Зарплата 85 000 10 868 Март 2017 Зарплата 85 000 10 868 Апрель 2017 Зарплата 85 000 10 868 Май 2017 Зарплата 52 500 6 643 Отпускные 45 000 5 850 Июнь 2017 Зарплата 80 200 10 244 ИТОГО: Х 517 700 66 209 <* НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб. В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

НДФЛ с него.Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр.

020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070). На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Как показать отпускные в 6-ндфл – практические примеры

ТК РФ);

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ – он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ – ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

6-ндфл: отпускные с зарплатой

ВниманиеЗ.п. за апрель 90 890 10.05.2017 11 816 5 Отпускные, выплаченные в мае 12 890 18.05.2017 1 676 6 З.п. за май 67 469 09.06.2017 8 771 7 З.п. за июнь 82 637 10.07.2017 10 743 По данным сведениям отчет заполняется следующим образом: Как заполнить отчет, когда НДФЛ не перечислен в бюджет Порой возникают ситуации, когда заработную плату работникам выплатили, налог удержали, а в бюджет в установленные сроки не перечислили. Такие нюансы могут появиться в следующих случаях:

  • Предприятие имеет нестабильное финансовое положение;
  • ошибка бухгалтера;
  • технические сбои и другие причины.

Как заполнить 6 НДФЛ, если налог удержан, но не уплачен? Отчет показывает сумму начисленного дохода по всем физлицам и расчет сумм налога.

Он не фиксирует факт уплаты НДФЛ.

Как отразить отпускные в 6-ндфл

  • 1 Когда удержание с работников не производится
  • 2 Особенности заполнения отчета при получении сотрудником подарка
  • 3 Заполнение отчета в обычной ситуации
  • 4 Как заполнить отчет, когда НДФЛ не перечислен в бюджет
  • 5 Заключение

Каждый гражданин России должен уплачивать налоги со своих доходов.

Работодатель берет на себя эту функцию по отношению к своим сотрудникам и другим физическим лицам, коим он производит выплаты.

Инфо

За это наниматель должен отчитаться в налоговую инспекцию. Встречаются ситуации, когда НДФЛ удержали, но не уплатили или сделали это позже.

Как заполнить отчет? В отчете отражается дата фактического получения дохода, но ее не нужно путать с днем перечисления физическому лицу вознаграждения. Внимание! Она определяется НК РФ, статьей 223. В зависимости от типа вознаграждения законом установлены разные сроки.

Удержали налог, но забыли уплатить: как заполнить 6 ндфл в таких случаях

В отличие от программы редакции 3.1 в этом документе только одна дата и никаких пересчетов и обновлений НДФЛ тут нет. Теперь остается только перезаполнить отчет 6-НДФЛ и убедиться, что ошибка устранена: Вот и весь «секрет» дат отпускных в отчетности 6-НДФЛ.

Важно

Конечно, многие из вас скажут: как все сложно и какая «непонятливая» программа. Но ведь на самом деле все эти проблемы возникли вследствие того, что после того как в программе были автоматически заполнены все документы мы начинаем их править ручками.

Да еще и как правило задним числом. К сожалению, в этом случае для правильного заполнения 2 раздела придется немного «попотеть» и проанализировать все даты во всех исправляемых нами документах.

Ндфл с отпускных и больничных в 2018 году: сроки, образец платежки 6-ндфл

Тот факт, что налоговый агент мог уплатить налоги раньше, роли не играет. Поэтому даты в полях 110 и 120 никогда не совпадают.

Внимание! Если вознаграждения сотрудникам было выплачено перед выходными, крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день. То же самое относится и к последнему дню месяца, выпавшему на выходной или праздничный день (для больничных и отпускных).

Первый раздел заполняется с начала года и показывает общую сумму вознаграждений, выплаченных за все время. Рассмотрим заполнение отчета за полугодие на примере ООО «Атмосфера», в котором работает 3 человека.

Налоговый агент выполнил свои обязательства по уплате налогов в установленные сроки.

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

Вся исходная информация сведена в таблицу № Доход НДФЛ, руб. вид Сумма (руб.) Дата выплаты 1 З.п. за январь 83 960 10.02.2017 10 915 2 З.п. за февраль 91 480 10.03.2017 11 892 3 З.п.

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных).

    В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Если с отпускных ндфл не удерживается 6 ндфл

Пример Допустим, существуют такие исходные показатели: Месяц 2018 года Число работ-ников Начислено Вычеты Исчис-лен налог Выплачено Дата выплаты Зарплата Отпускные Зарплата Отпускные Январь 8 240 000 — 4 000 30 680 109 320 — 12.01.2018 100 000 — 26.01.2018 Февраль 8 216 342 27 314 4 000 31 155 109 320 — 15.02.2018 23 763 20.02.2018 100 000 — 27.02.2018 Март 8 227 143 25 476 4 000 32 320 88 738 — 15.03.2018 — 22 164 20.03.2018 100 000 — 27.03.2018 Всего: 683 485 52 790 12 000 94 155 607 378 45 927 Итого: 736 275 12 000 94 155 653 305 В форме 6-НДФЛ, с учетом того что выплаты зарплаты, производимые до окончания каждого месяца, являются авансами и НДФЛ по ним должен платиться в сроки, установленные для окончательного расчета (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999), эти данные отразятся так: В разделе 1:

  • стр. 020: 736 275;
  • стр. 030: 12 000;
  • стр.

Читайте также: облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении? Сроки перечисления в налоговую Перечисление НДФЛ производится на основании платежного поручения. Официальная дата уплаты подоходного налога с дохода в виде з/п является последний день расчетного месяца, за который была начислена з/п — п.2 ст.

223

НК РФ. Это же относится к оплате отпуска, так как они считаются частью зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Работодатель обязан перечислить НДФЛ с отпускных до окончания последнего дня расчетного месяца.

При этом датой фактического получения дохода выступает день выплаты денежных средств работнику — за 3 дня до начала отпуска. Именно в этот день нужно удержать с начисленной суммы налог для последующего перечисления в конце месяца.

Разработан документ «Форма 6-НДФЛ»

Заполняется он в модуле

Зарплата — ГНИ — Форма 6-НДФЛ

Процесс заполнения следующий

По F6 добавляется новая справка, указывается отчетный период (квартал, полугодие,…) Основные реквизиты при этом должны заполниться.

Далее, нажимайте Ctrl+F6.

Форма 6-НДФЛ в 2018 году

Первым, будет задан вопрос, хотите ли вы сформировать справку по «Документам на выплату зарплаты»? Это специальный документ, в котором есть возможность расписать для всех выплат, что конкретно платили, какая была сумма дохода, НДФЛ, даты получения дохода, удержания НДФЛ и т.д. Настоятельно советуем заполнять этот документ и формировать 6-НДФЛ по нему. В противном случае, если отказаться от формирования по «Документам на выплату зарплаты», формироваться справка будет по результатам анализа фактических документов на выплату зарплаты, отпускных, больничных и т.п.

После этого будет задан вопрос о выборе сотрудников для данного документа (всех, по выбранным подразделениям, по коду аналитики налоговой инспекции).

Для заполнения удержанной суммы НДФЛ в разделе 1 (строка 70) программа попросит указать последнюю справку по тем сотрудникам, которых заполняете в текущей справке.

В случае, если справка формируется не по «Документу на выплату зарплаты», а по фактическим выплатам, программа спросит, следует ли включать в справку данные о зарплате последнего месяца отчетного квартала, выплаченной в следующем квартале (т.е. мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, июньскую — выплаченную в июле и т.д.), а также были ли включены такие данные в справку прошлого квартала. Если выплаты следующего месяца не были включены в предыдущую справку, то программа добавит в отчет недостающие данные по доходам предыдущего квартала. Если справка формируется по «Документу на выплату зарплаты», то второй раздел заполняется исключительно по выплатам, произведенным в три месяца отчетного квартала.

После этого раздел 1 справки (общие показатели) можно посмотреть по Ctrl+F1, раздел 2 — по Ctrl+F2

Итоги из первого раздела по всем ставкам отображаются по Ctrl+F3

По клавише Ctrl+F5 выгружается файл для программы «Налогоплательщик ЮЛ»

В программе «Налогоплательщик ЮЛ»

1. Устанавливаете соответствующий налоговый период, например:

2. Заходите в соответствующий раздел документов:

3. Нажимаете кнопку «Загрузить»

4. В открывшемся окне вводите путь, куда был выгружен файл 6NDFL.XML из «Фабиуса»

( это та же самая директория, куда выгружались файлы 2-НДФЛ )

либо выберите ее, нажав клавишу справа поля с указанием пути, затем нажимайте кнопку «Продолжить»:

5. Встаете на файл «6NDFL» и нажимаете «Продолжить»

На следующей форме нажимаете тоже «Продолжить», затем «Готово»

Должна появиться строка с формой:

Форму можно открыть для просмотра, редактирования и печати двойным кликом мыши, либо по Enter,

либо нажав кнопку

Далее, ее можно выгрузить для отправки в Налоговую по кнопке

Смотрите также

Зарплата

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *