Акт инвентаризации финансовых вложений, образец

Акт инвентаризации финансовых вложений, образец

Форма N ИНВ-1-ФВ

Утверждена
Приказом об учетной политике
от 01.12.2009 N 5-уп

———— ¦ Код ¦ ЗАО "Центурион" +———-+ ———————————————— по ОКПО ¦ 01234567 ¦ организация +———-+ Вид деятельности ¦ 74.60 ¦ ——-+———-+ Основание для проведения приказ, -постановление-,¦номер ¦ 1-инв ¦ инвентаризации: -распоряжение- ¦ ¦ ¦ ————————+——+———-+ ненужное зачеркнуть ¦дата ¦15.11.2012¦ ——-+———-+ Дата начала инвентаризации ¦30.11.2012¦ +———-+ Дата окончания инвентаризации ¦30.11.2012¦ ———— ———————— ¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦документа¦составления¦ +———+————+ АКТ ¦ 1 ¦ 30.11.2012¦ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ———-+———— (КРОМЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, ХРАНЯЩИХСЯ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ) Акт составлен комиссией в том, что по состоянию на "30" ноября 2012 г. проведена инвентаризация финансовых вложений, отличных от ценных бумаг, хранящихся в кассе организации и включаемых в инвентаризационную опись по унифицированной форме N ИНВ-16. При инвентаризации установлено следующее: —————————————————————————————————— ¦ N по ¦ Вид финансового ¦Первоначальная¦ Текущая ¦ Срок ¦Доходность¦ Сумма дохода,¦ Сумма ¦ ¦порядку¦ вложения ¦ стоимость ¦ рыночная ¦действия¦ (% ¦ признанного ¦резерва под¦ ¦ ¦ ¦ (руб., коп.) ¦ стоимость¦договора¦ годовых) ¦ организацией ¦ снижение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ¦ (в ¦ ¦ на дату ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ последнюю¦месяцах)¦ ¦инвентаризации¦ (если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетную ¦ ¦ ¦ (кроме ¦ резерв ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату (если¦ ¦ ¦ прироста ¦создавался)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеется) ¦ ¦ ¦ стоимости) ¦ (руб., ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (руб., коп.) ¦ коп.) ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 1 ¦Заем, выданный ¦ 200 000-00 ¦ — ¦ 12 ¦ 12% ¦ 5 852-05 ¦ — ¦ ¦ ¦контрагенту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(покупателю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОАО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Мясокомбинат N 2"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(договор от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦31.08.2011 N 11-з)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 2 ¦Доля в уставном ¦ 150 000-00 ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 75 000-00 ¦ 150 000-00¦ ¦ ¦капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ООО "М-холдинг" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 3 ¦Вклад по договору ¦ 210 000-00 ¦ — ¦ 10 ¦ — ¦ 300 000-00 ¦ — ¦ ¦ ¦простого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 4 ¦Бездокументарные ¦ 100 000-00 ¦160 000-00¦ — ¦ — ¦ 40 000-00 ¦ — ¦ ¦ ¦акции ОАО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Нано-фарма" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(обращаются на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОРЦБ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ Итого: ¦ 660 000-00 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ 420 852-05 ¦ 150 000-00¦ —————+———-+———+———-+—————+———— Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены. Ведущий эксперт отдела внутреннего аудита и методологии учета Выгодский Н.Я. Председатель комиссии ——— _______ ————————— должность подпись расшифровка подписи Начальник отдела безопасности Чумилов С.Г.

Акт инвентаризации финансовых вложений образец

Члены комиссии: ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер Оганян С.Ю. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи Финансовый директор Швецова Н.В. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи 30 ноября 2012 "—" ————— —- г. Указанные в настоящем акте данные и расчеты проверил Экономист Калугина А.Н. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи 30 ноября 2012 "—" ————— —- г.

Комментарии:

Акт инвентаризации финансовых вложений — скачать бланк

Акт инвентаризации финансовых вложений

(кроме ценных бумаг, хранящихся в кассе организации)

(пример формы, разработанной организацией самостоятельно).

Образец заполнения

Форма N ИНВ-1-ФВ

Утверждена

Приказом об учетной политике

от 01.12.2009 N 5-уп

┌──────────┐

│ Код │

ЗАО "Центурион" ├──────────┤

———————————————— по ОКПО │ 01234567 │

организация ├──────────┤

Вид деятельности │ 74.60 │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, -постановление-,│номер │ 1-инв │

инвентаризации: -распоряжение- │ │ │

————————├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │15.11.2012│

└──────┼──────────┤

Дата начала инвентаризации │30.11.2012│

├──────────┤

Дата окончания инвентаризации │30.11.2012│

└──────────┘

┌─────────┬───────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│составления│

├─────────┼───────────┤

АКТ │ 1 │ 30.11.2012│

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ └─────────┴───────────┘

(КРОМЕ ЦЕННЫХ БУМАГ,

ХРАНЯЩИХСЯ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ)

Акт составлен комиссией в том, что по состоянию на "30" ноября

2012 г. проведена инвентаризация финансовых вложений, отличных от

ценных бумаг, хранящихся в кассе организации и включаемых в

инвентаризационную опись по унифицированной форме N ИНВ-16.

При инвентаризации установлено следующее:

N по порядку Вид финансового вложения Первоначальная стоимость (руб., коп.) Текущая рыночная стоимость на последнюю отчетную дату (если имеется) Срок действия договора (в месяцах) Доходность (% годовых) Сумма дохода, признанного организацией на дату инвентаризации (кроме прироста стоимости) (руб., коп.) Сумма резерва под снижение стоимости (если резерв создавался) (руб., коп.)
Заем, выданный контрагенту (покупателю) ОАО "Мясокомбинат N 2" (договор от 31.08.2011 N 11-з) 200 000-00 12% 5 852-05
Доля в уставном капитале ООО "М-холдинг" 150 000-00 75 000-00 150 000-00
Вклад по договору простого товарищества 210 000-00 300 000-00
Бездокументарные акции ОАО "Нано-фарма" (обращаются на ОРЦБ) 100 000-00 160 000-00 40 000-00
Итого: 660 000-00 X X X 420 852-05 150 000-00

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту

инвентаризации проверены.

Ведущий

эксперт

отдела

внутреннего

аудита и

методологии

учета Выгодский Н.Я.

Председатель комиссии ——— _______ —————————

должность подпись расшифровка подписи

Начальник

отдела

безопасности Чумилов С.Г.

Члены комиссии: ———— _______ ——————————

должность подпись расшифровка подписи

Главный

бухгалтер Оганян С.Ю.

———— _______ ——————————

должность подпись расшифровка подписи

Финансовый

директор Швецова Н.В.

———— _______ ——————————

должность подпись расшифровка подписи

30 ноября 2012

"—" ————— —- г.

Указанные в настоящем акте данные и расчеты проверил

Экономист Калугина А.Н.

———— _______ ——————————

должность подпись расшифровка подписи

30 ноября 2012

"—" ————— —- г.

Приложение 2

Проверка документального оформления операций с ценными бумагами.

Краткая характеристика видов ценных бумаг.

Тема 10. Особенности ревизии ценных бумаг

Тема 9. Ревизия нематериальных активов

Тема 8. Ревизия расчетов с подотчетными лицами

1. Ревизия командировочных расходов.

2. Ревизия хозяйственных расходов.

3. Ревизия представительских расходов.

1. Ревизия структуры и использования нематериальных активов.

2. Ревизия поступления нематериальных активов.

3. Ревизия операций по изменению стоимости нематериальных активов.

4. Ревизия операций по выбытию нематериальных активов.

1 Вопрос: Ценные бумаги – это денежные документы, которые удостоверяют:

1. Имущественное право в форме собственности (акции, чеки, коносаменты).

2. Отношение займа владельца документа к лицу его выпустившему (облигации компании, государства и др.).

В соответствии с ГК РФ к ценным бумагам относятся следующие документы:

1. Облигация – это ценная бумага, которая закрепляет право ее держателя на получение в предусмотренный срок ее номинальной стоимости и зафиксированного процента.

2. Акция – это ценная бумага, закрепляющая права владельца (акционера) на получение дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества остающегося после ликвидации общества.

3. Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая обязательства по выплате определенной суммы в определенный срок векселедержателю векселедателем.

4. Чек – это ценная бумага, которая содержит письменное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму.

5. Депозитные и сберегательные сертификаты – это письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств и удостоверяющая права владельца на получение в установленный срок суммы вклада и процентов в учреждениях данного банка.

6. Коносамент – товаросопроводительный документ, удостоверяющий право его держателя распоряжаться указанным в нем грузом и получить его после завершения перевозки (применяется при морских перевозках).

Ценные бумаги можно объединить в три группы:

1. Корпоративные (акции и облигации юридических лиц).

Инвентаризация финансовых вложений: пример, проводки в 2018 году

Банковские (чеки, депозитные и сберегательные сертификаты).

3. Государственные ценные бумаги.

2 Вопрос: При проверке документального оформления операций с ценными бумагами необходимо:

1. Проверить наличие договоров на приобретение и продажу ценных бумаг.

2. Проверить наличие актов приема-передачи ценных бумаг.

3. Проверить правильность отражения в ценных бумагах информации о серии, номере, номинальной стоимости, покупной стоимости, сроков погашения, реквизитов Банка России.

4. Проверить наличие и правильность оформления книги учета ценных бумаг.

5. Проверить правильность формирования цен по ценным бумагам при принятии их к учету, в текущем учете и при их выбытии.

6. Проверить организацию аналитического учета ценных бумаг.

7. Проверить деление на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, так как в бухгалтерском балансе краткосрочные вложения в ценные бумаги отражаются в разных разделах.

8. Проверить правильность формирования финансового результата при выбытии ценных бумаг.

3 Вопрос: Инвентаризация ценных бумаг может быть проведена как самостоятельно, так и одновременно с инвентаризацией кассы.

Инвентаризация ценных бумаг проводится по наименованиям ценных бумаг, при этом в акте указывается название, серия, номер, номинальная и фактическая стоимость, срок погашения и общая сумма. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.

В ходе инвентаризации ценных бумаг устанавливаются:

1. Правильность оформления ценных бумаг.

2. Реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг.

3. Сохранность ценных бумаг (сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета).

4. Своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 452; Нарушение авторских прав?;

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *