Акт инвентаризации финансовых вложений, образец
Содержание
Форма N ИНВ-1-ФВ
Утверждена
Приказом об учетной политике
от 01.12.2009 N 5-уп
———— ¦ Код ¦ ЗАО «Центурион» +———-+ ———————————————— по ОКПО ¦ 01234567 ¦ организация +———-+ Вид деятельности ¦ 74.60 ¦ ——-+———-+ Основание для проведения приказ, -постановление-,¦номер ¦ 1-инв ¦ инвентаризации: -распоряжение- ¦ ¦ ¦ ————————+——+———-+ ненужное зачеркнуть ¦дата ¦15.11.2012¦ ——-+———-+ Дата начала инвентаризации ¦30.11.2012¦ +———-+ Дата окончания инвентаризации ¦30.11.2012¦ ———— ———————— ¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦документа¦составления¦ +———+————+ АКТ ¦ 1 ¦ 30.11.2012¦ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ———-+———— (КРОМЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, ХРАНЯЩИХСЯ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ) Акт составлен комиссией в том, что по состоянию на «30» ноября 2012 г. проведена инвентаризация финансовых вложений, отличных от ценных бумаг, хранящихся в кассе организации и включаемых в инвентаризационную опись по унифицированной форме N ИНВ-16. При инвентаризации установлено следующее: —————————————————————————————————— ¦ N по ¦ Вид финансового ¦Первоначальная¦ Текущая ¦ Срок ¦Доходность¦ Сумма дохода,¦ Сумма ¦ ¦порядку¦ вложения ¦ стоимость ¦ рыночная ¦действия¦ (% ¦ признанного ¦резерва под¦ ¦ ¦ ¦ (руб., коп.) ¦ стоимость¦договора¦ годовых) ¦ организацией ¦ снижение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ¦ (в ¦ ¦ на дату ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ последнюю¦месяцах)¦ ¦инвентаризации¦ (если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетную ¦ ¦ ¦ (кроме ¦ резерв ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату (если¦ ¦ ¦ прироста ¦создавался)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеется) ¦ ¦ ¦ стоимости) ¦ (руб., ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (руб., коп.) ¦ коп.) ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 1 ¦Заем, выданный ¦ 200 000-00 ¦ — ¦ 12 ¦ 12% ¦ 5 852-05 ¦ — ¦ ¦ ¦контрагенту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(покупателю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОАО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦»Мясокомбинат N 2″¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(договор от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦31.08.2011 N 11-з)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 2 ¦Доля в уставном ¦ 150 000-00 ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 75 000-00 ¦ 150 000-00¦ ¦ ¦капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ООО «М-холдинг» ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 3 ¦Вклад по договору ¦ 210 000-00 ¦ — ¦ 10 ¦ — ¦ 300 000-00 ¦ — ¦ ¦ ¦простого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ ¦ 4 ¦Бездокументарные ¦ 100 000-00 ¦160 000-00¦ — ¦ — ¦ 40 000-00 ¦ — ¦ ¦ ¦акции ОАО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦»Нано-фарма» ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(обращаются на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОРЦБ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——————+—————+———-+———+———-+—————+————+ Итого: ¦ 660 000-00 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ 420 852-05 ¦ 150 000-00¦ —————+———-+———+———-+—————+———— Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены. Ведущий эксперт отдела внутреннего аудита и методологии учета Выгодский Н.Я. Председатель комиссии ——— _______ ————————— должность подпись расшифровка подписи Начальник отдела безопасности Чумилов С.Г.
Акт инвентаризации финансовых вложений образец
Члены комиссии: ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер Оганян С.Ю. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи Финансовый директор Швецова Н.В. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи 30 ноября 2012 «—» ————— —- г. Указанные в настоящем акте данные и расчеты проверил Экономист Калугина А.Н. ———— _______ —————————— должность подпись расшифровка подписи 30 ноября 2012 «—» ————— —- г.
Комментарии:
Акт инвентаризации финансовых вложений — скачать бланк
Акт инвентаризации финансовых вложений
(кроме ценных бумаг, хранящихся в кассе организации)
(пример формы, разработанной организацией самостоятельно).
Образец заполнения
Форма N ИНВ-1-ФВ
Утверждена
Приказом об учетной политике
от 01.12.2009 N 5-уп
┌──────────┐
│ Код │
ЗАО «Центурион» ├──────────┤
———————————————— по ОКПО │ 01234567 │
организация ├──────────┤
Вид деятельности │ 74.60 │
┌──────┼──────────┤
Основание для проведения приказ, -постановление-,│номер │ 1-инв │
инвентаризации: -распоряжение- │ │ │
————————├──────┼──────────┤
ненужное зачеркнуть │дата │15.11.2012│
└──────┼──────────┤
Дата начала инвентаризации │30.11.2012│
├──────────┤
Дата окончания инвентаризации │30.11.2012│
└──────────┘
┌─────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│составления│
├─────────┼───────────┤
АКТ │ 1 │ 30.11.2012│
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ └─────────┴───────────┘
(КРОМЕ ЦЕННЫХ БУМАГ,
ХРАНЯЩИХСЯ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ)
Акт составлен комиссией в том, что по состоянию на «30» ноября
2012 г. проведена инвентаризация финансовых вложений, отличных от
ценных бумаг, хранящихся в кассе организации и включаемых в
инвентаризационную опись по унифицированной форме N ИНВ-16.
При инвентаризации установлено следующее:
N по порядку | Вид финансового вложения | Первоначальная стоимость (руб., коп.) | Текущая рыночная стоимость на последнюю отчетную дату (если имеется) | Срок действия договора (в месяцах) | Доходность (% годовых) | Сумма дохода, признанного организацией на дату инвентаризации (кроме прироста стоимости) (руб., коп.) | Сумма резерва под снижение стоимости (если резерв создавался) (руб., коп.) |
Заем, выданный контрагенту (покупателю) ОАО «Мясокомбинат N 2» (договор от 31.08.2011 N 11-з) | 200 000-00 | — | 12% | 5 852-05 | — | ||
Доля в уставном капитале ООО «М-холдинг» | 150 000-00 | — | — | — | 75 000-00 | 150 000-00 | |
Вклад по договору простого товарищества | 210 000-00 | — | — | 300 000-00 | — | ||
Бездокументарные акции ОАО «Нано-фарма» (обращаются на ОРЦБ) | 100 000-00 | 160 000-00 | — | — | 40 000-00 | — | |
Итого: | 660 000-00 | X | X | X | 420 852-05 | 150 000-00 |
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту
инвентаризации проверены.
Ведущий
эксперт
отдела
внутреннего
аудита и
методологии
учета Выгодский Н.Я.
Председатель комиссии ——— _______ —————————
должность подпись расшифровка подписи
Начальник
отдела
безопасности Чумилов С.Г.
Члены комиссии: ———— _______ ——————————
должность подпись расшифровка подписи
Главный
бухгалтер Оганян С.Ю.
———— _______ ——————————
должность подпись расшифровка подписи
Финансовый
директор Швецова Н.В.
———— _______ ——————————
должность подпись расшифровка подписи
30 ноября 2012
«—» ————— —- г.
Указанные в настоящем акте данные и расчеты проверил
Экономист Калугина А.Н.
———— _______ ——————————
должность подпись расшифровка подписи
30 ноября 2012
«—» ————— —- г.
Приложение 2
Проверка документального оформления операций с ценными бумагами.
Краткая характеристика видов ценных бумаг.
Тема 10. Особенности ревизии ценных бумаг
Тема 9. Ревизия нематериальных активов
Тема 8. Ревизия расчетов с подотчетными лицами
1. Ревизия командировочных расходов.
2. Ревизия хозяйственных расходов.
3. Ревизия представительских расходов.
1. Ревизия структуры и использования нематериальных активов.
2. Ревизия поступления нематериальных активов.
3. Ревизия операций по изменению стоимости нематериальных активов.
4. Ревизия операций по выбытию нематериальных активов.
1 Вопрос: Ценные бумаги – это денежные документы, которые удостоверяют:
1. Имущественное право в форме собственности (акции, чеки, коносаменты).
2. Отношение займа владельца документа к лицу его выпустившему (облигации компании, государства и др.).
В соответствии с ГК РФ к ценным бумагам относятся следующие документы:
1. Облигация – это ценная бумага, которая закрепляет право ее держателя на получение в предусмотренный срок ее номинальной стоимости и зафиксированного процента.
2. Акция – это ценная бумага, закрепляющая права владельца (акционера) на получение дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества остающегося после ликвидации общества.
3. Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая обязательства по выплате определенной суммы в определенный срок векселедержателю векселедателем.
4. Чек – это ценная бумага, которая содержит письменное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму.
5. Депозитные и сберегательные сертификаты – это письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств и удостоверяющая права владельца на получение в установленный срок суммы вклада и процентов в учреждениях данного банка.
6. Коносамент – товаросопроводительный документ, удостоверяющий право его держателя распоряжаться указанным в нем грузом и получить его после завершения перевозки (применяется при морских перевозках).
Ценные бумаги можно объединить в три группы:
1. Корпоративные (акции и облигации юридических лиц).
Инвентаризация финансовых вложений: пример, проводки в 2018 году
Банковские (чеки, депозитные и сберегательные сертификаты).
3. Государственные ценные бумаги.
2 Вопрос: При проверке документального оформления операций с ценными бумагами необходимо:
1. Проверить наличие договоров на приобретение и продажу ценных бумаг.
2. Проверить наличие актов приема-передачи ценных бумаг.
3. Проверить правильность отражения в ценных бумагах информации о серии, номере, номинальной стоимости, покупной стоимости, сроков погашения, реквизитов Банка России.
4. Проверить наличие и правильность оформления книги учета ценных бумаг.
5. Проверить правильность формирования цен по ценным бумагам при принятии их к учету, в текущем учете и при их выбытии.
6. Проверить организацию аналитического учета ценных бумаг.
7. Проверить деление на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, так как в бухгалтерском балансе краткосрочные вложения в ценные бумаги отражаются в разных разделах.
8. Проверить правильность формирования финансового результата при выбытии ценных бумаг.
3 Вопрос: Инвентаризация ценных бумаг может быть проведена как самостоятельно, так и одновременно с инвентаризацией кассы.
Инвентаризация ценных бумаг проводится по наименованиям ценных бумаг, при этом в акте указывается название, серия, номер, номинальная и фактическая стоимость, срок погашения и общая сумма. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.
В ходе инвентаризации ценных бумаг устанавливаются:
1. Правильность оформления ценных бумаг.
2. Реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг.
3. Сохранность ценных бумаг (сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета).
4. Своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.
Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 452; Нарушение авторских прав?;
Читайте также: