Алгоритм порядок трудоустройства иностранных граждан в РФ

Алгоритм порядок трудоустройства иностранных граждан в РФ

Содержание

УДК657.222; 336.1

М. Р. Гильмиярова

ИНОСТРАННАЯ РАБОЧАЯ СИЛА: ПРАВИЛА ТРУДОУСТРОЙСТВА И ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В статье рассмотрены вопросы трудоустройства иностранных граждан. Приведены различия в требуемых от иностранных лиц документах, в зависимости от их статусов, определяемых на основании Федерального Закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Ключевые слова: мигрант, иностранный гражданин, статус, патент, уведомление.

В последние годы правила приема на работу иностранных граждан изменялись достаточно часто. Основные нововведения стали действовать с конца 2015 года, с момента начала действия новой главы 50.1 в Трудовом кодексе Российской Федерации, посвященной устройству на работу жителей других стран. Не считая этого, в начале 2015 года поменялся порядок приема на работу безвизовых временно пребывающих иностранцев. В настоящее время они имеют право работать в России на основе патента, т. к. разрешение на работу оформлять больше не требуется .

Информация о действующих в настоящее время административных санкциях при трудоустройстве иностранца с нарушениями приведена ниже . Указанные штрафные меры применяются в отношении каждого работника, который принят с нарушениями:

1) за вовлечение в работу иностранца, не имеющего разрешения на работу или патента, принятие иностранца на должность, не указанную в патенте или в разрешении на работу, привлечение к работе иностранца вне пределов субъекта, на территории которого ему выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, а также за привлечение к труду мигранта без соответствующего разрешения на привлечение и использование иностранцев должностному лицу грозит штраф от 25 до 50 тыс. руб., организации и предпринимателю — от 250 до 800 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток;

2) не уведомление или нарушение установленного порядка уведомления миграционной службы о заключении или расторжении трудового договора предполагает взыскание с должностного лица штрафа от 35 до 50 тыс. руб., с фирм и предпринимателей — от 400 до 800 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток;

3) не постановка мигранта на миграционный учет влечет штраф должностному лицу от 40 до 50 тыс. руб., организации и бизнесмену — от 400 до 500 тыс. руб.

На рисунке 1 приведен алгоритм присвоения иностранцу того или иного статуса.

При приеме на работу иностранного гражданина, во-первых, необходимо получить от него документ, подтверждающий его статус и правомерность нахождения на территории РФ. Вид такого документа определяется в зависимости от статуса иностранца: временно пребывающий, постоянно или временно проживающий.

Далее приведен перечень документов, которые необходимо затребовать от иностранца при приеме его на работу:

— у безвизовых временно пребывающих граждан (за исключением граждан Белоруссии) — миграционную карту (в ней должно быть указано, что цель посещения РФ — трудоустройство);

— у визовых временно пребывающих граждан — визу;

— у временно проживающих в Российской Федерации иностранцев — разрешение на временное проживание (как правило, его срок — 3 года, имеет форму штампа в паспорте или форму отдельного документа);

— у иностранцев, постоянно проживающих в Российской Федерации, — вид на жительство (максимальный срок действия данного документа — 5 лет).

Катчгор]и (сгагус) иностранного работешка

* * * * *

Временно пребывающий в РФ Временно проживающий в РФ Постоянно прожнвающнЗ в РФ

f + •

врщнош на

ТГТОЖТОфНЯ РФ. МИйрЫЙ п|ж;ж: к

ПН1Г’Т;,’М Л’Г’Т-Т.^’?

пргйлиыЕцва «1 црррвтортта РФ ■

‘£■. ПОАЫИ с1аг>с

лозлшэ гриддн ТС, з1Ки-г:р.111гц жжет

ы»ут .Эйкумяпвм,

гу 334.711 ЕС Уичраикы, удолевгряющшм: дао

лиши

Украшы.

АзсрбоДпсшна,

Молдон ■ Арнлшн

Вреилшо п^ллыюлмВ ииосгрисл] не карала «ущкпят

ЗН1М1Я»11 ЦНг п^р^ое ртср|. Например, для безвизовых временно пребывающих иностранцев необходимо получить патент на работу в России. Напомним, вместо разрешения на работу представлять именно этот документ иностранцы должны с 2015 года. Само разрешение на работу с 2015 года требовать от мигрантов не надо. При этом для временно пребывающих граждан республик Беларусь, Казахстан и Армения указанные документы не требуются — в отношении таких лиц действует международный договор о сотрудничестве стран ЕС (такие граждане принимаются на работу в Российской Федерации на тех же условиях, что и для россиян).

При приеме на работу визовых временно пребывающих иностранцев, работодателю необходимо будет дополнительно оформить специфические документы:

— разрешение на привлечение иностранцев для работодателя;

— разрешение на работу в России для иностранца;

— приглашение на въезд.

Остальные документы, которые нужны для трудоустройства иностранцев, такие же, что и для россиян, а именно: паспорт, документ об образовании, трудовая книжка и СНИЛС (для впервые трудоустроенных иностранных граждан работодатель также обязан оформить для них трудовую книжку и СНИЛС).

Работодатель для иностранного работника является принимающей стороной, на которую возлагается обязанность вести миграционный учет, т. е. сообщить в органы ФМС информацию о прибытии мигранта (отдельных иностранцев ставить на миграционный учет нет необходимости — если у него есть собственность в Российской Федерации).

Для постановки на миграционный учет иностранных работников необходимо направить в миграционную службу уведомление по утвержденной ФМС России форме в течении 7 дней со дня прибытия к работодателю иностранца (приложение № 2 к приказу № 147 от 28.06.2010). Для выше упомянутых граждан Таджикистана действует срок 15 дней, для граждан республик Армения, Беларусь и Казахстан — 30 дней. Такое уведомление может быть направлено в территориальный орган ФМС лично, почтой или посредством обращения в МФЦ .

Следующий шаг — заключение трудового договора. Он может дублироваться на иностранном языке, понятном для мигранта. Трудовой договор заключается на основании представленных иностранцем документов, удостоверяющих личность, и иных необходимых. При этом потребуется запросить у него построчный перевод документов на русский язык. Как и для любого работника при прочих равных условиях при приеме на работу иностранца необходимо оформить бессрочный трудовой договор, исключением являются только сезонные работы. Сам по себе факт принятия на работу мигранта на основании разрешительных документов, которые действуют определенное время, не является основанием для составления срочного договора (статья 327.1 Трудового Кодекса Российской Федерации), когда срок разрешения или патента закончится, мигранта необходимо будет уволить.

Таким образом, аккумулируем в единую таблицу все особенности трудоустройства иностранного работника (см. табл. 1).

При заключении или расторжении трудового договора с иностранцем об этом в течение 3 рабочих дней необходимо оповестить территориальный орган ФМС России по соответствующим формам документов — приложения 19 и 20 к приказу № 147 от 28.06.2010). При этом, если иностранец период работы в РФ получает российское гражданство, и в трудовой договор вносятся соответствующие изменения, сообщать об этом в миграционную службу нет необходимости.

Помимо данной бумажной волокиты, есть также свои особенности и в налогообложении выплат иностранным работникам. Главной трудностью с позиции налогообложения является налоговый статус физического лица. Для нерезидентов — лиц, находящихся на территории РФ в общей сложности более 183 календарных дней на протяжении 12 следующих подряд месяцев, действует повышенная ставка НДФЛ 30 % (у резидентов, как и у граждан РФ — 13 %). Исключение составляют иностран-

ные высококвалифицированные специалисты и иностранцы, работающие у физических лиц на основании патента. Кроме того, период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Таблица 1

Нюансы трудоустройства иностранного специалиста

Статус иностранного работника

Нужно ли работодателю для привлечения иностранного работника выполнять те или иные действия Постоянно проживающий в России Временно проживающий в России Временно пребывающий в России гражданин Таможенного союза Временно пребывающий в России в визовом порядке гражданин Временно пребывающий в России в безвизовом порядке гражданин

Иностранный работник са-

мостоятельно получает разрешение X X X V X

на работу

Работодатель получает разрешение

на привлечение и использование X X X X V

иностранного работника

Территориальные ограничения

для иностранного работника — гражданин вправе работать только в X V X V V

определенном регионе

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Допустимая доля (квота)

привлечения иностранцев по отдельным видам экономической х X X V V

деятельности

Работодатель подает заявку на

привлечение иностранного работника X X X X V

в службу занятости

Работодатель получает приглашение

на въезд на территорию РФ для Х X X X V

иностранного работника

Работодатель оформляет разрешение

на работу для иностранного X X X X V

работника

Работодатель оформляет с

иностранцем трудовые отношения, V V V V V

заключает договор и издает приказ о

приеме на работу

Работодатель уведомляет

территориальный орган ФМС

(в отношении граждан стран ТС X X V V X

только в случае, если работодатель —

принимающая сторона)

Работодатель уведомляет службу

занятости о заключении трудового X X X V X

договора с иностранным работником

Работодатель уведомляет налоговый

орган о привлечении иностранного работника X X X V V

Также, если с государством, гражданином которого является иностранный работник, у России заключен международный договор, то налогообложение будет происходить в соответствии с ним. К таким документам, например, относятся соглашения об избежании двойного налогообложения с Азербайджанской республикой от 3 июля 1997 года, с Белоруссией от 21 апреля 1995 года, Узбекистаном от 2 марта 1994 года, Украиной от 8 февраля 1995 года и др.

Если иностранному работнику будет присвоен статуса резидента, по итогам календарного года ему может быть произведен перерасчет (по ставке 13 %) и возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого сам иностранец должен обратиться в налоговый орган, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания) и представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента в соответствующем налоговом периоде. Однако с учетом специфики иностранных работников (незнание русского языка, периодические выезды из страны, сезонный характер работы) их обращение в налоговый орган иногда может быть весьма затруднительным.

В сфере обязательного страхования в отношении иностранных работников также существует ряд нюансов. Так, не начисляются страховые взносы на суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Страховые взносы с выплат иностранных специалистов (за исключением специалистов стран ЕАЭС) представлены в таблице 2.

Таблица 2

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Страховые взносы с выплат иностранным специалистам (за исключением специалистов стран ЕАЭС)

Статус Вид договора Страховые Страховые Страховые Страховые

иностранного взносы в взносы в взносы в ПФР взносы от НС

специалиста ФСС РФ ФОМС РФ и ПЗ

Временно ГПД — — + + **

пребывающий ТД +* — + +

Временно ГПД — + + + **

проживающий ТД + + + +

Постоянно ГПД — + + + **

проживающий ТД + + + +

* Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС), являются лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при условии уплаты за них страховых взносов за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. ** Иностранный специалист, работающий по ГПД, подлежит обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

С 1 января 2015 года обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов) иностранцы. Для выплат таким работникам установлен специальный пониженный тариф взносов в ФСС Российской Федерации — 1,8 %. При этом, право на получение страхового обеспечения эта категория застрахованных лиц приобрета-

ет при условии уплаты за них страховых взносов не менее, чем за шесть месяцев до наступления страхового случая, то есть фактически, право на получение пособия по временной нетрудоспособности, рассматриваемой категории застрахованных лиц, может быть приобретено не ранее, чем с 1 июля 2015 года.

Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, не признаются застрахованными лицами согласно закону об обязательном медицинском страховании. Соответственно, страховые взносы в фонд ОМС не начисляются на выплаты, производимые в пользу указанных лиц.

Для целей обязательного пенсионного страхования застрахованными лицами являются, в том числе, иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории Российской Федерации.

При применении норм законов о страховых взносах следует учитывать, что, если международным договором Российской Федерации установлены иные нормы, то применяются правила международного договора Российской Федерации.

Так, Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.) (Договор о ЕАЭС) установлено, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся из государств — членов Договора (Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России) и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. То есть социальное страхование (кроме пенсионного) таких лиц, работающих в Российской Федерации, осуществляется наравне с гражданами Российской Федерации независимо от их статуса. Страховые взносы в ФСС и ФФ ОМС уплачиваются по общим ставкам. Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами.

Налогообложение НДФЛ и обложение страховыми взносами выплат высококвалифицированным иностранным гражданам имеет ряд особенностей:

— в отношении доходов, получаемых физическим лицом от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, ставка НДФЛ установлена в размере 13 % независимо от того, является ли данное лицо налоговым резидентом Российской Федерации или нет;

— по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВКС, работающие по трудовым договорам постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, не исключены из числа застрахованных лиц, т. е. выплаты по трудовым договорам в пользу указанной категории граждан облагаются взносами в ФСС Российской Федерации, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат;

— ВКС, имеющие статус временно пребывающих в Российской Федерации, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат, выплаты в их пользу страховыми взносами в ФСС Российской Федерации не облагаются;

— в части обязательного медицинского страхования такие лица не являются застрахованными лицами по ОМС независимо от статуса их нахождения в Российской Федерации;

— временно пребывающие в Российской Федерации иностранные ВКС не являются застрахованными лицами по пенсионному страхованию и, соответственно, на выплаты им страховые взносы в ПФР не начисляются;

— постоянно или временно проживающие иностранные ВКС являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию, соответственно, выплаты по трудовым (гражданско-правовым) договорам, произведенные в пользу указанных лиц, облагаются страховыми взносами в ПФР.

В заключение отметим, что правительство Российской Федерации ежегодно устанавливает допустимую долю зарубежных работников для разных отраслей экономики. На текущий 2016 год действуют следующие ограничения (см. табл. 3).

В последние годы трудовое законодательство в части приема на работу иностранных граждан заметно ужесточилось . Для многих работодателей оформление трудовых отношений с иностранными работниками стало настоящей головной болью.

Таблица 3

Доля иностранных работников в общей численности работников, используемых

указанными хозяйствующими субъектами

Виды деятельности хозяйствующих субъектов 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Розничная торговля алкогольными

напитками, включая пиво 0 0 0 0 25 % 15 % 15 % 15 %

(код 52.25.1 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)

или код 47.25.1 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Розничная торговля фармацевтическими товарами (код 52.31 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или 0 0 0 0 0 0 0 0

код 47.73 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Розничная торговля в палатках и на рынках (код 52.62 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или 0 0 0 0 0 0 0 0

код 47.8 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Прочая розничная торговля вне магазинов (код 52.63 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или 0 0 0 0 0 0 0 0

код 47.99 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Прочая деятельность в области спорта (код 92.62 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или 25 % 25 % 25 % 25 % 25 % 25 % 25 % 25 %

код 93.19 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Овощеводство

(код 01.12.1 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) Х Х Х Х Х Х 50 % 50 %

или код 01.13.1 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))*

Розничная торговля табачными изделиями

(код 52.26 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или Х Х Х Х Х Х 15 % 15 %

код 47.26 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

Деятельность прочего 40 % для кода 49.3 и 35 % для кода 49.41

сухопутного транспорта (код 60.2 в ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) или код 49.3 или код 49.41 в ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Х Х Х Х Х Х 50 %

* не распространяется на работодателей из Республики Крым, Кабардино-Балкарской Республики, Краснодарского края, Ставропольского края, Астраханской, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской и Саратовской областей

Кроме того, ужесточилась и ответственность за нарушения правил приема на работу иностранных граждан: как для организаций, так и для самих мигрантов. Обязанность ответственного работодателя — отслеживать изменения в трудовом законодательстве, относящиеся к процедурам оформления трудоустройства иностранцев. Выполнение требований Трудового Кодекса РФ убережет организацию от множества проблем, особенно, если прием на работу иностранных граждан — постоянная практика работодателя. Нетипичным является также и налогообложения и обложение страховыми взносами выплат данным гражданам.

Литература

1. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

2. Богатырева С. Н. Проблемы утверждения форм первичных документов // Вестник Псковского государственного университета. Серия «Экономические и технические науки». Выпуск 1. Псков: Псковский государственный университет, 2012. С. 98-103.

3. Гильмиярова М. Р. Концептуально-понятийные основы развития аутсорсинга // Вестник Псковского государственного университета. Серия «Экономика, право и управление». Выпуск 2. Псков: Псковский государственный университет, 2015. С. 3-10.

4. Минеева И. Н. Новые правила трудоустройства иностранных граждан в территории Российской Федерации // «Юридические чтения», материалы заочной научно-практической конференции. 2016. С.25-28.

5. Соболева О. А., Богданович И. С. Место внутреннего контроля в системе управления предприятием и форма его организации // Вестник Псковского государственного университета. Серия «Экономические и технические науки». Выпуск 5. Псков: ПсковГУ, 2014. С. 66-74.

Об авторе

Гильмиярова Мария Рафиковна — старший преподаватель кафедры учета, анализа и налогообложения, аспирант, финансово-экономический факультет, Псковский государственный университет, Псков, Россия. E-mail: buh-gmr@yandex.ru

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

M. R. Gilmiyarova

FOREIGN WORKERS: RULES OF EMPLOYMENT AND TAXATION

Нестеров С. Е., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Какие обязательные сведения должны быть указаны в трудовом договоре с работником-иностранцем? Какие документы должен предъявить иностранец при трудоустройстве? Надо ли проверять подлинность документов при приеме на работу иностранца? Каковы нюансы временного перевода иностранного работника? В каких случаях работодатель обязан отстранить от работы сотрудника-иностранца? Каковы особенности исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам-иностранцам?

Правила привлечения иностранных работников для выполнения работы в России установлены ст. 13 – 13.6 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ).

К сведению: организация может нанимать на работу иностранных граждан при наличии у нее разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Согласно п. 4 ст. 18 Федерального закона № 115-ФЗ разрешение на привлечение и использование труда иностранных работников выдается сроком на один год. В настоящее время действуют:

  • Приказ МВД РФ от 01.11.2017 № 827, которым утвержден Административный регламент МВД по предоставлению государственной услуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства;

  • Приказ МВД РФ от 19.06.2017 № 392, которым утверждены формы бланков разрешения и заявлений, представляемых в связи с оформлением и выдачей указанного разрешения или внесением изменений в содержащиеся в нем сведения.

Статьей 13 Федерального закона № 115-ФЗ предусмотрено, что без разрешения на привлечение и использование труда иностранных работников можно принять на работу:

  • иностранных граждан из безвизовых стран (пп. 1 п. 4.5);

  • высококвалифицированных специалистов (пп. 2 п. 4.5). Порядок привлечения к работе таких специалистов установлен в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ;

  • иностранных работников, имеющих статус постоянно или временно проживающих в РФ (пп. 1 п. 4);

  • беженцев – до утраты или лишения этого статуса (пп. 11 п. 4);

  • иностранных граждан, получивших временное убежище на территории РФ (пп. 12 п. 4).

Особенности регулирования труда работников – иностранных граждан и лиц без гражданства прописаны в гл. 50.1 ТК РФ.

Согласно ст. 327.1 ТК РФ на трудовые отношения между такими работниками и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом. Также следует иметь в виду, что при привлечении к трудовой деятельности работников государств – членов ЕАЭС нужно руководствоваться ст. 97 Договора.

К сведению: если иное не установлено федеральными законами, иностранные граждане и лица без гражданства имеют право вступать в трудовые отношения в качестве работников по достижении ими возраста 18 лет.

По общему правилу между работником-иностранцем и работодателем заключается трудовой договор на неопределенный срок, а заключение срочного трудового договора допускается в случаях, закрепленных в ст. 59 ТК РФ (ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ).

Обратите внимание. Трудовой договор между иностранным гражданином или лицом без гражданства и работодателем не может быть заключен, если это запрещено федеральными законами или международными договорами. В частности, иностранные граждане и лица без гражданства не могут:

  • занимать должности капитана судна, старшего помощника капитана судна, старшего механика и радиоспециалиста судна, плавающего под Государственным флагом РФ (Кодекс торгового мореплавания);

  • работать в ведомственной охране (Федеральный закон от 14.04.1999 № 77-ФЗ «О ведомственной охране»);

  • занимать должность судебного пристава (Федеральный закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»).

Особенности заключения трудового договора с работником-иностранцем

Сведения, которые должен содержать трудовой договор, перечислены в ч. 1 ст. 57 ТК РФ. Наряду с этой информацией в трудовом договоре с работником-иностранцем необходимо указать (ст. 327.2 ТК РФ):

  • при заключении трудового договора с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства – сведения о разрешении на работу или патенте, выданном в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ (за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ);

  • при заключении трудового договора с временно проживающим в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства – сведения о разрешении на временное проживание в РФ, выданном согласно законодательству о правовом положении иностранных граждан в РФ (за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами или международными договорами РФ);

  • при заключении трудового договора с постоянно проживающим в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства – сведения о виде на жительство, выданном в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ (за исключением случаев, определенных федеральными законами или международными договорами РФ).

Следует отметить, что работодатели могут принимать на работу иностранных граждан только на ту должность, которая указана в патенте. При этом согласно ч. 15 ст. 13.3 Федерального закона № 115-ФЗ в случае необходимости осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в патенте, он вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, для внесения соответствующих изменений в сведения, содержащиеся в таком патенте.

К сведению: согласно ст. 97 Договора трудящимся государств – участников ЕАЭС не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства (п. 1). Их трудовая деятельность регулируется законодательством государства трудоустройства с учетом положений указанного договора (п. 4). Это означает, что при приеме на работу граждан из стран – членов ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) договоры с ними заключаются по общим правилам, предусмотренным ТК РФ (аналогично правилам, установленным для российских граждан). В России указанным иностранцам получать разрешение на работу или патент не нужно.

Наряду с условиями, предусмотренными ч. 2 ст. 57 ТК РФ, обязательным для включения в трудовой договор с работником-иностранцем, являющимся временно пребывающим в РФ (за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ), является условие об указании оснований для оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизитов договора (полиса) ДМС либо заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг. Договор (полис) ДМС либо указанный договор должен обеспечивать оказание работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Какие документы должен предъявить иностранец при трудоустройстве?

Документы, которые наряду с документами, предусмотренными ст. 65 ТК РФ, должен предъявить иностранец работодателю при приеме на работу, перечислены в ст. 327.3 ТК РФ.

Статус иностранного гражданина (лица без гражданства)

Документы

Временно пребывающий в РФ

Договор (полис) ДМС, действующий на территории РФ, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении работнику платных медицинских услуг. В Письме от 26.09.2016 № 16-4/В-465 Минтруд высказал мнение, что срок действия полиса ДМС, представляемого иностранным гражданином при заключении трудового договора, должен быть не менее срока действия трудового договора

Разрешение на работу или патент. Разрешение на работу может быть предъявлено иностранцем работодателю после заключения ими трудового договора, если заключенный и оформленный в соответствии с ТК РФ трудовой договор необходим для получения разрешения на работу. В этом случае трудовой договор вступает в силу не ранее дня получения иностранным гражданином или лицом без гражданства разрешения на работу, а сведения о разрешении на работу вносятся в трудовой договор в порядке, установленном ч. 3 ст. 57 ТК РФ

Временно проживающий в РФ

Разрешение на временное проживание в РФ, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами или международными договорами РФ

Постоянно проживающий в РФ

Вид на жительство, за исключением случаев, закрепленных в федеральных законах или международных договорах РФ

К сведению: от иностранцев не требуется предъявлять работодателю документы воинского учета, кроме случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.

Должен ли работодатель при приеме на работу иностранца проверять подлинность его документов?

Минтруд в Письме от 04.12.2018 № 14-2/В-966 подтвердил, что Трудовой кодекс не устанавливает обязанности работодателя проверять подлинность документов, которые иностранный гражданин предъявляет при трудоустройстве.

Чиновники ведомства указали, что лицу, предъявившему поддельные документы, грозит уголовная ответственность. В соответствии с ч. 3 ст. 327 УК РФ использование заведомо подложного документа наказывается:

  • либо штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев;

  • либо обязательными работами на срок до 480 часов;

  • либо исправительными работами на срок до двух лет или арестом на срок до шести месяцев.

Вместе с тем организация может быть привлечена к административной ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ за привлечение к труду иностранца с нарушением требований миграционного законодательства при обнаружении у работника поддельного разрешения на работу. Данная позиция подтверждена решениями Ленинградского областного суда от 26.06.2012 № 7-320/2012, 7-316/2012.

Напомним, согласно ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства при отсутствии у него разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, или привлечение иностранца к трудовой деятельности в РФ по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если они содержат сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), или привлечение иностранца к трудовой деятельности вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, влечет наложение административного штрафа в размере:

  • на граждан – от 2 000 до 5 000 руб.;

  • на должностных лиц – от 25 000 до 50 000 руб.;

  • на юридических лиц – от 250 000 до 800 000 руб. (либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток).

Учитывая это, лучше проверять подлинность документов, которые иностранец предъявляет при приеме на работу.

К сведению: для получения справочной информации о действительности патентов и разрешений на работу можно воспользоваться специальным сервисом (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2060). Ответ на запрос будет носить справочный характер. Для получения юридически значимой официальной информации следует обращаться в территориальное подразделение МВД.

Каковы нюансы временного перевода иностранного работника?

Общий порядок временного перевода на другую работу регулируется ст. 72.2 ТК РФ, а особенностям временного перевода работника-иностранца посвящена ст. 327.4 ТК РФ.

В случаях, предусмотренных ч. 2 и 3 ст. 72.2 ТК РФ, временный перевод иностранного работника на срок до одного месяца на не обу­словленную трудовым договором работу у того же работодателя допускается без учета профессии (специальности, должности, вида трудовой деятельности), указанной в разрешении на работу или патенте, на основании которых такой работник осуществляет трудовую деятельность, и не более чем один раз в течение календарного года.

К сведению: в силу ч. 2 ст. 72.2 ТК РФ допускается перевод работника без его согласия для предотвращения (устранения последствий) катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, несчастного случая на производстве, пожара, наводнения, голода, землетрясения, эпидемии или эпизоотии и в любых исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части. Также допускается перевод работника без его согласия в случае простоя (временного приостановления работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера), необходимости предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника, если простой или необходимость предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника вызваны чрезвычайными обстоятельствами (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ).

Если по окончании срока временного перевода работнику-иностранцу нельзя предоставить прежнюю работу, трудовой договор с ним прекращается по п. 10 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ. Трудовой договор с иностранцем расторгается и в том случае, если он не может исполнять обусловленную трудовым договором работу в связи с чрезвычайными обстоятельствами, а временный перевод уже невозможен (п. 11 данной части).

Каковы особенности отстранения от работы работника-иностранца?

Случаи, когда работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника, перечислены в ст. 76 ТК РФ. Кроме того, согласно ст. 327.5 ТК РФ работодатель должен отстранить от работы работника, являющегося иностранным гражданином или лицом без гражданства, в следующих ситуациях.

Статус иностранного гражданина (лица без гражданства)

Случаи отстранения от работы (недопущения к работе)

Временно пребывающий в РФ

Приостановление действия, окончание срока действия разрешения на привлечение и использование труда иностранных работников

Окончание срока действия разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ

Окончание срока действия на территории РФ договора (полиса) ДМС либо прекращение действия заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении платных медицинских услуг работнику-иностранцу, которые обеспечивают оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме

Временно проживающий в РФ

Окончание срока действия разрешения на временное проживание в РФ, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ

Постоянно проживающий в РФ

Окончание срока действия вида на жительство в РФ, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами или международными договорами РФ

Каков порядок обложения НДФЛ выплат работникам-иностранцам?

Минфин в Письме от 07.05.2018 № 03-01-11/30449 отметил, что согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Вознаграждение за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Следовательно, физические лица – граждане иностранных государств, получающие вознаграждение за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ, являются налогоплательщиками.

Ставка НДФЛ для иностранного работника равна (ст. 224 НК РФ):

При этом для отдельных категорий иностранных работников пре­дусмотрено исключение: ставка 13% для вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей применяется и без получения статуса налогового резидента РФ (ст. 73 Договора, п. 3 ст. 224 НК РФ). Такое правило действует в отношении:

  • граждан государств – членов ЕАЭС. Не требуется подтверждения статуса работника со стороны налогового органа (письма ФНС РФ от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@, от 30.04.2015 № ОА-3-17/171811@). При этом налоговые вычеты не применяются до момента получения статуса налогового резидента РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.06.2018 № 03-04-05/40970);

  • иностранцев – высококвалифицированных специалистов (Письмо Минфина РФ от 08.10.2018 № 03-04-06/72202). При этом НДФЛ по ставке 30% нужно удержать в том случае, если доход не признается оплатой труда (Письмо Минфина РФ от 07.08.2018 № 03-04-06/55674);

  • беженцев и лиц, получивших временное убежище (Письмо Минфина РФ от 01.04.2016 № 03-04-06/18552);

  • временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;

  • участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;

  • членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.

Каковы особенности исчисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-иностранцев?

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Обложение страховыми взносами выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от их правового статуса (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

Подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке все выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно или временно проживающих на территории РФ.

К сведению: выплаты в пользу работников – высококвалифицированных специалистов, постоянно или временно проживающих на территории РФ, подлежат обложению только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, подлежат обложению страховыми взносами только на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ч. 1 ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

К сведению: в случае если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров РФ (письма ФНС РФ от 22.11.2017 № ГД-4-11/26208@, от 25.09.2017 № ГД-4-11/19258@).

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), применяется тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 1,8% (в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов) (пп. 2 п. 2 ст. 425, п. 2 ст. 426 НК РФ, п. 7 ст. 1, п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

К сведению: выплаты в пользу лиц, признанных беженцами, лиц, получивших свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании их беженцами, и лиц, которым предоставлено временное убежище, а также лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, облагаются страховыми взносами на все виды обязательного социального страхования (ст. 1, 4, 6, 8, 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», п. 5 ст. 96 Договора, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ч. 1 ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

Работа на территории Российской Федерации для многих иностранных граждан является очень перспективной, поскольку россияне не торопятся устраиваться на низкоквалифицированную или физическую работу, чего нельзя сказать о прибывших в страну мигрантах, которых работодатели и, в частности, индивидуальные предприниматели с радостью готовы взять на работу.
Однако, несмотря на действие законопроектов, регламентирующих нахождение на территории России и трудоустройство иностранцев, в стране процветает нелегальный труд. Довольно часто это связано с тем, что работодатели просто не знают всех тонкостей и нюансов миграционного права и как правильно оформлять иностранцев к себе в штат.
И если у многих организаций есть свой штатный миграционный юрист, который помогает блюсти миграционное законодательство при трудоустройстве мигрантов и защищает свою компанию от штрафов и рисков, связанных с наймом иностранцев, то у индивидуальных предпринимателей все совсем по-другому.
Поэтому мы решили написать статью именно для индивидуальных предпринимателей, которые хотят использовать иностранных рабочих, но при этом не знают, как правильно ИП оформлять иностранных граждан в штат.
Из нашей статьи вы узнаете, как ИП легально устроить на работу иностранного сотрудника, какую ответственность перед законом ИП несет за иностранных рабочих и как индивидуальный предприниматель может защитить себя от штрафов за нелегального иностранного работника и рисков, связанных с трудоустройством иностранных граждан.

Может ли ИП нанимать иностранцев? Работа иностранных граждан на ИП

Прием на работу иностранных граждан к ИП – вполне законная процедура, если делать все по правилам и соблюдать миграционное законодательство РФ, поскольку индивидуальный предприниматель вправе принимать к себе на работу граждан из других стран, прибывших на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы.
Поскольку в основном ИП в нашей стране специализируется в таких отраслях, как розничная торговля, бытовые услуги, мелкое производство, клининговые услуги, индивидуальное строительство и ремонт, то им обычно требуются именно низкоквалифицированный персонал и разнорабочие, в качестве которых по большей части выступают мигранты из стран СНГ, то есть безвизовые иностранные граждане, которые могут работать на ИП.
Однако работодателю необходимо знать, как правильно принять на работу иностранного гражданина к ИП, чтобы соблюсти закон и все правила миграционного и налогового учета. В противном случае ждите штраф на ИП за нелегального иностранного работника.
Далее в статье приведена пошаговая инструкция, как устроить на работу иностранных граждан к ИП.

Как ИП принять на работу иностранного гражданина: пошаговая процедура трудоустройства мигрантов к ИП

Постановка ИП на учет в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов

Для того чтобы принять на работу иностранного гражданина, ИП необходимо пройти аккредитацию в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов.
Для этого ИП нужно собрать пакет документов и предоставить их в территориальное отделение ГУВМ МВД, чтобы встать там на учет как ИП, у которого будут работать иностранцы.

2. Проверка и оформление недостающих миграционных документов сотрудника

Далее ИП нужно провести миграционный аудит и проверить все документы иностранного гражданина. У мигранта должен быть полный комплект действующих документов.
Обратите внимание на сроки действия всех разрешительных документов, они должны быть действительны весь период работы иностранных граждан на ИП.

Пакет документов для оформления к ИП иностранных безвизовых иностранных граждан

  1. Патент + все чеки оплаты патента
  2. Паспорт
  3. Регистрация
  4. Миграционная карта
  5. Страховой полис ДМС
  6. СНИЛС и ИНН

Пакет документов для оформления к ИП иностранных безвизовых иностранных граждан Киргизии, Армении, Казахстана

  1. Загранпаспорт
  2. Миграционная карта
  3. Регистрация
  4. Страховой полис ДМС
  5. СНИЛС и ИНН

Заключение трудового договора ИП с иностранным гражданином и уведомление ГУВМ МВД

Индивидуальный предприниматель заключает трудовой договор с иностранным гражданином.
Заключив трудовой договор с мигрантом, ИП необходимо в течение трех дней с момента подписания документов подать уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином установленной формы и закрепить договор печатью в ГУВД МВД.

Регистрация иностранного гражданина по юридическому адресу ИП

ИП регистрирует иностранного гражданина по своему юридическому адресу на основании заключенного трудового договора.
Важно! Каждый раз, когда сотрудник продлевает себе патент путем внесения ежемесячной оплаты, индивидуальный предприниматель должен убедиться, что работник продлил регистрацию. Делать это нужно в течение трех рабочих дней со дня оплаты патента.

Начисление и оплата налогов и взносов с зарплаты мигранта

Какие налоги платит ИП за иностранного работника? Ежемесячно индивидуальный предприниматель перечисляет налоги и взносы за иностранного работника: НДФЛ, взносы в ПФР, ФСС, ФССНС. Важно отметить, что отчётности для российских и иностранных граждан отличаются.
Важно! Зарплата иностранного сотрудника у ИП должна быть не ниже среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума. В Петербурге в 2018 году установлена минимальная оплата труда в размере 17 000 рублей.

Увольнение иностранного работника из ИП и уведомление ГУВМ МВД

Если ИП нужно уволить иностранного сотрудника, необходимо создать приказ об увольнении, сделать запись в трудовой книжке, выдать сотруднику все необходимые справки и документы.
Далее нужно уведомить ГУВД МВД о расторжении трудового договора ИП с иностранным гражданином. Сделать это нужно в течение трех дней с даты официального увольнения мигранта.
На первый взгляд может показаться, что, следуя данной инструкции, нет ничего сложного в оформлении иностранца к ИП, однако важно понимать, что подать уведомление, заняться вопросом аккредитации и регистрации сотрудника – это уже дополнительные расходы денежных средств и времени индивидуального предпринимателя.
При этом не стоит забывать и обо всей ответственности работодателя за иностранного гражданина и все связанные с этим риски, ведь в случае малейшего нарушения процедуры оформления иностранцев к ИП, сроков подачи уведомлений или миграционного законодательства мигрант становится нелегалом, а значит, ИП грозит штраф за иностранного работника.

Ответственность ИП за иностранного работника

На плечи индивидуального предпринимателя ложится огромная ответственность за иностранного работника. Помимо основного кадрового ведения, необходимо тщательно следить за миграционным документооборотом, например, каждый месяц проверять чеки оплаты патента и по ним уже продлять регистрацию.
При этом если мигрант просрочит оплату хотя бы на один день, патент автоматически будет аннулирован, а значит, мигрант станет нелегалом и больше не сможет работать у ИП.
Если ИП не сделал вовремя регистрацию иностранному гражданину и сотрудника остановил наряд полиции для проверки документов, тогда придется ехать со всеми документами в отделение полиции и отвечать за своего сотрудника даже ночью.
Что касается «предупреждений в первый раз» со стороны полиции и проверяющих служб – в отношении миграционного права это не действует. За любой проступок ИП придется платить штраф за иностранного работника во избежание более глобальных проблем.

Штрафы ИП за иностранного работника в 2018

Штраф за иностранного работника для ИП можно получить, если при проверке государственными органами были выявлены миграционные ошибки в кадровом, налоговом или миграционном ведении иностранного работника.
Штраф за мигрантов ИП может получить, если:

  • проверка обнаружила отсутствие документов, просроченные или аннулированные документы иностранного сотрудника
  • устройство на работу иностранца осуществлялось ИП, не получившим разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы
  • за неуведомление или нарушение сроков подачи и формы уведомления о заключении или расторжении трудового договора ИП с иностранным работником.

Штраф за иностранного работника для ИП в 2019 составляет от 400 000 до 1 000 000 рублей и приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток.

Как ИП защитить себя от штрафов за мигрантов и избавиться ото всех рисков работодателя?

Прочитав про все риски и штрафы, которые могут настигнуть индивидуального предпринимателя при малейшей случайной ошибке при оформлении и ведении мигранта, сразу возникает вопрос: «Как легально оформить к себе мигранта, но при этом минимизировать риски?»
Ответ очень прост: «Никак!» Оформляя мигрантов к себе, ИП также берет на себя и всю ответственность работодателя перед госорганами. А значит, при любом недочете и малейшей ошибке иностранный работник становится нелегалом, а ИП ждет огромный штраф.

Однако выход есть! Инновационный европейский метод

Индивидуальный предприниматель может полностью снять с себя все риски и ответственность за сотрудника и при этом легально использовать его труд.
Для этого ИП нужно просто вывести иностранных работников за штат на аутстаффинг.
Аутстаффинг персонала – это перевод рабочих за штат и комплексное ведение иностранных граждан по кадровому, налоговому и миграционному учету.
Суть перевода за штат заключается в том, что ваших сотрудников официально оформляют в штат кадрового агентства по трудовому договору, где всем документооборотом мигранта занимаются миграционные специалисты и профильные кадровики.
А потом после переоформления иностранные сотрудники передаются ИП по договору аутстаффинга.
Получается, что иностранные рабочие, как и всегда, трудятся на своих прежних рабочих местах и выполняют все свои обязанности под руководством ИП, но при этом оформлены они в штат аутстаффингового агентства.
Этот метод оформления работников широко используется в Европе и США. В 2016 году законодательство РФ полностью легализовало аутстаффинг на территории России, предоставив организациям возможность легального использования труда мигрантов без оформления в свой штат.
Подробнее о переводе сотрудников за штат компании и услуге аутстаффинга персонала вы можете узнать у наших специалистов. Звоните нам в удобное для вас время, мы с радостью ответим на все ваши вопросы и расскажем про вывод за штат более подробно.

Узнайте больше о переводе за штат

Инструкция по приему и оформлению мигрантов на работу в штат вашей организации

Скачать инструкцию можно .

1. Встать на учет в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов.

Юридическое лицо или ИП подает пакет документов в территориальное отделение ГУВМ МВД на аккредитацию в качестве работодателя мигрантов.

2. Определить статус иностранного гражданина.

Порядок и правила оформления иностранца на работу зависят от его статуса в РФ. Их (статусов) три:

  • Временно пребывающий в РФ – гражданин другой страны, приехавший по визе либо без визы и находящийся в стране на основании патента или разрешения на работу.
  • Временно проживающий в РФ – гражданин другой страны, которому было предоставлено разрешение на временное проживание.
  • Постоянно проживающий в РФ – гражданин другой страны, которому был предоставлен вид на жительство сроком на 5 лет или на основании договора ЕАЭС.

Далее мы подробно рассмотрим правила оформления на работу иностранцев в статусе «временно пребывающий», как наиболее многочисленной и распространенной группы.

3. Определить гражданство и режим пребывания в РФ.

Безвизовый режим пребывания в РФ – для граждан следующих стран: Белоруссия, Южная Осетия, Абхазия, Армения, Азербайджан, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Украина, Узбекистан. Визовый режим пребывания в РФ – для граждан всех остальных стран.

4. Проверить и оформить недостающие миграционные документы.

У иностранного гражданина должны быть следующие документы:

Для оформления мигрантов из стран с визовым режимом

  • Загранпаспорт
  • Миграционная карта
  • Разрешение на работу
  • Регистрация
  • ИНН
  • Полис ДМС
  • СНИЛС (оформляет работодатель)

Для оформления мигрантов из стран с безвизовым режимом

  • Загранпаспорт
  • Регистрация
  • Патент на работу
  • Миграционная карта
  • ИНН
  • Полис ДМС
  • Чек об оплате патента
  • СНИЛС (оформляет работодатель)

Для оформления граждан Белоруссии, Киргизии, Армении и Казахстана (ЕАЭС)

  • Загранпаспорт
  • Миграционная карта
  • Регистрация
  • ИНН
  • Полис ДМС/ОМС
  • СНИЛС (оформляет работодатель)

Важно! Все документы должны быть действительны весь период работы сотрудника в организации.

Важно! В случае приема на работу иностранца, у которого нет полного пакета разрешительных документов или мигранта с просроченными документами, работодателю грозит штраф до 1 000 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

5. Оформить сотрудника в штат.

5.1. Получить письменное согласие на обработку персональных данных.

5.2. Ознакомить работника с локальными нормативными актами (ЛНА) работодателя:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • коллективный договор;
  • иные локальные нормативные акты, непосредственно связанные с трудовой деятельностью работника (положение об оплате труда, положение о премировании, положение о защите персональных данных сотрудника, должностные инструкции, положение об организации работы по охране труда в организации, программа вводного инструктажа, программа первичного инструктажа на рабочем месте, вводный инструктаж по ГО и ЧС и пр.).

Важно! Работник должен ознакомиться под роспись с ЛНА до подписания трудового договора.

5.3. Заключить трудовой договор с иностранным гражданином. Разъяснить условия (основания) расторжения трудового договора.

Данные о работнике в трудовой договор рекомендуется вносить из разрешения на работу или патента, где информация указана на русском языке.

Важно! Имя иностранца в трудовом договоре и разрешении на работу или патенте на работу должны совпадать. В противном случае сотрудники ГУВМ МВД расценят расхождение как привлечение мигранта к работе без разрешительного документа и оштрафуют организацию на сумму до 1 миллиона рублей или приостановят деятельность компании на срок до 90 суток.

В договор обязательно должны быть внесены сведения о патенте/разрешении на работу: серия, номер, дата выдачи, срок действия, кем выдан.

В договоре также должны быть реквизиты полиса ДМС или договора о медицинских услугах.

Договор должен быть оформлен на неопределенный срок. Оформлять срочный контракт можно только в случаях, перечисленных в ст. 59 ТК РФ, например, при сезонных работах. То, что патент/разрешение на работу действует ограниченное время, не дает право работодателю оформить с иностранцем срочный договор. Это прописано в ст. 327.1 ТК РФ.

Важно! Когда срок действия разрешительных документов истечет, мигрант должен быть незамедлительно уволен, иначе будет штраф за каждого нелегала до 1 миллиона рублей.

5.4. Издать приказ о приеме работника на работу и ознакомить с ним работника под роспись.

5.5. Провести инструктажи по охране труда (ОТ), ознакомить со специальной оценкой условий труда на рабочем месте (СОУТ).

5.6. Внести запись о приеме на работу в трудовую книжку иностранца.

Важно! Если у мигранта нет трудовой книжки установленного образца, то выдать ее должен работодатель.

5.7. Оформить личную карточку работника (форма Т-2).

В ней работник ставит свою подпись в подтверждение того, что он ознакомлен с записью в трудовой книжке.

5.8. Провести инструктажи по ГО и ЧС, ППБ и пр.

6. Уведомить ГУВМ МВД о заключении трудового договора с иностранцем.

Работодатель обязан уведомить ГУВМ МВД о заключении трудового договора или гражданско-правового договора с иностранным гражданином не позднее трех рабочих дней с даты подписания договора иностранцем.

Важно! Неуведомление или несвоевременное уведомление ГУВМ МВД (ФМС) ведет к штрафу до 1 миллиона рублей или приостановке деятельности организации на срок до 90 суток.

Скачать бланк уведомления можно .

7. Начислить и выплатить налоги и взносы с зарплаты мигранта.

За трудоустроенного иностранного гражданина, находящегося в статусе временно пребывающего, прибывшего на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы, работодателю необходимо ежемесячно перечислять следующие налоги и страховые взносы:

  • НДФЛ – 13%
  • Взносы в ПФР – 22%
  • Взносы в ФСС – 1,8-2,9%
  • Взносы в ФФОМС – 0-5,1%

Важно! Заработная плата сотрудника должна быть не ниже среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума (МЗП). Для Санкт-Петербурга в 2019 году МЗП составляет 18 000 рублей в месяц при полной занятости.

Кроме того, нельзя платить разную зарплату иностранцам и россиянам, находящимся на одинаковой должности. В противном случае зарплатные комиссии заставят доначислить заработную плату сотрудникам, выплатить все «сэкономленные» налоги и выставят штраф 20% от суммы невыплаченных налогов.

Важно! Все налоги и отчетности должны быть сданы вовремя и в правильной форме. И стоит помнить о том, что отчетности для российских и иностранных граждан отличаются.

Кроме того, фамилия иностранного гражданина в СНИЛС и патенте зачастую пишется разными способами. ГУВМ МВД (ФМС) и налоговая требуют, чтобы в их документации запись фамилии иностранного гражданина была идентична записи в патенте или разрешении на работу, а вот ПФР требует, чтобы написание совпадало с записью в СНИЛС.

Это вызывает массу сложностей для бухгалтера, так как часть отчетов приходится исправлять вручную и проставлять другое написание фамилии.

8. Проверить чеки мигрантов об уплате НДФЛ по патенту на работу и регистрацию.

Ежемесячно мигрант должен вносить авансовый платеж по патенту, при просрочке оплаты даже на 1 день патент автоматически аннулируется, и сотрудник становится нелегалом, не имеющим право осуществлять трудовую деятельность на территории РФ.

После каждого нового чека об оплате патента мигрант должен продлевать миграционный учет на период оплаты патента на работу, поэтому этот документ тоже нужно внимательно отслеживать.

9. Уволить иностранца с работы.

  1. Рассмотреть основания прекращения трудового договора.
  2. Издать приказ об увольнении/расторжении трудового договора иностранного гражданина, в котором иностранный работник ставит свою подпись.
  3. Иностранный гражданин ставит подпись в карточке сотрудника (Т-2) в разделе XI.
  4. Сделать в трудовой книжке запись об увольнении иностранного гражданина с работы.
  5. Получить подпись работника в журнале, подтверждающую получение трудовой книжки на руки. Выдать трудовую книжку иностранному гражданину.
  6. Выдать в день увольнения иностранному гражданину справки о получении заработной платы за весь период его работы, в т.ч. дополнительные документы по запросу работника.
  7. Произвести в день увольнения полный расчет заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, если таковой имеется.

10. Уведомить ГУВМ МВД об увольнении иностранного сотрудника.

Работодатель обязан уведомить ГУВМ МВД о прекращении действия трудового договора с иностранцем не позднее трех рабочих дней со даты расторжения договора.

Важно! Неуведомление или несвоевременное уведомление ГУВМ МВД (ФМС) ведет к штрафу до 1 миллиона рублей или приостановке деятельности организации на срок до 90 суток.

Скачать бланк уведомления можно .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *