Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами

Традиционные методы анализа расчетов с дебиторами и кредиторами

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами широко применяется принятии управленческих решений, связанных с управлением задолженностью, аудитом ее качества, выявлением сомнительных операций. Чаще всего такой анализ проводится в ходе дью диллидженса (due dilligence) для определения справедливой стоимости дебиторской и кредиторской задолженности, однако в последнее время в практику финансового управления вошел анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами, выполняемый на регулярной основе с целью мониторинга изменений в состоянии дебиторской кредиторской задолженности и оптимизации функций контроля. Такой анализ стал возможным из-за повышения степени автоматизации учетных процессов и повсеместного внедрения корпоративных информационных систем (КИС) и программных продуктов по бизнес-анализу.
Широко используемым на практике инструментом анализа операций с дебиторами и кредиторами является отчет о возрасте дебиторской и кредиторской задолженности. Однако значительно больше аналитической информации можно получить из отчетов об изменении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, если составить такие отчеты на основе информации, содержащейся в «оборотно-сальдовых ведомостях», «анализе счета» и других отчетах, доступных в бухгалтерских учетных системах.

Мониторинг оборачиваемости – главный инструмент учета и анализа структуры дебиторской и кредиторской задолженности

На основе анализа оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами в динамике за несколько периодов и истории ее изменения можно спрогнозировать вероятный срок погашения задолженности, характер изменения скорости расчётов (например, выявить контрагентов с замедлением скорости оплат), рассчитать резервы которые можно дополнительно взыскать с контрагентов, которые имеют возможность платить быстрее. Анализируя изменения в периоде оборота задолженности дебиторов и кредиторов от месяца к месяцу и колебания его локальных максимумов можно определять внутренние резервы оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, оценивать соответствия скорости получения оплат от дебиторов, оплаты кредиторам. Подробнее о практике применения такого анализа можно почитать в статье «Семь задач по оптимизации задолженности: как контролировать дебиторку и кредиторку в Excel» в журнале Финансовый директор за декабрь 2015.

Преимущества инновационной модели анализа расчетов с дебиторами и кредиторами «Лучшее сальдо»

Наша финансовая модель позволяет проводить анализ расчетов с дебиторами и кредиторами напрямую из данных учета. На основе цветных карт оборачиваемости легко увидеть просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность, задолженность близкую к сомнительной, долгосрочную задолженность отраженную в составе краткосрочной, задолженность образовавшуюся или погашаемую путем зачетных операций и другие важные моменты структуре расчетов с дебиторами и кредиторами. В процессе настройки, которая займет не более недели, мы разработаем индивидуально для вашего предприятия шаблоны всех отчетов по дебиторской и кредиторской задолженности и подготовим профессиональный аналитический отчет с рекомендациями по оптимизации состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, который вы сможете обновлять на регулярной основе в автоматическом режиме при помощи модели. Наша модель — это способ за относительно короткий срок (5 -10 дней) провести автоматический анализ хозяйственной деятельности предприятия и огромного количества договоров с дебиторами и кредиторами и номенклатурных позиций запасов за длительный период времени (от 2 до 5 лет).

Как рассчитать коэффициент соотношения ДЗ и КЗ

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности имеет важное практическое значение для бухгалтерского подразделения компании. Но прежде чем интерпретировать величину коэффициента, необходимо корректно его рассчитать.

Как следует из названия, данный коэффициент показывает, в каком математическом отношении находится объем денежных средств, причитающихся компании за выполненную работу (поставленные товары) в ближайшем будущем, к объему заимствований организации, которые ей предстоит в перспективе вернуть.

В виде формулы расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности можно представить следующим образом:

КДЗ и КЗ = ДЗ / КЗ,

где: КДЗ и КЗ — коэффициент соотношения ДЗ и КЗ;

ДЗ — совокупная величина дебиторской задолженности фирмы на дату расчета;

Как рассчитывается и в каких целях используется показатель текущей стоимости дебиторской задолженности? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный доступ бесплатно.

КЗ — совокупная величина кредиторской задолженности фирмы на дату расчета.

Наряду с рассматриваемым коэффициентом в целях оценки финансового положения в фирме также рассчитывают коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

О том, что нужно знать, чтобы корректно его исчислить, см. в статье «Коэффициент соотношения заемных и собственных средств».

О чем говорит величина коэффициента соотношения ДЗ и КЗ

В математическом толковании значение КДЗиКЗ показывает, какой объем имеющейся в фирме ДЗ приходится на 1 руб. совокупной КЗ компании.

Компания может использовать любые финансовые ресурсы, как собственные, так и заемные, для выполнения работ, производства и последующей реализации товаров, тем самым образовав для себя актив — дебиторскую задолженность. Практическое значение коэффициента заключается в том, что он показывает, насколько эффективно организация использует имеющиеся финансовые ресурсы, в том числе заемные, с целью улучшения финансовых результатов своей деятельности.

Как усовершенствовать внутренний контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью, рассказала кандидат экономических наук, доцент кафедры учета, анализа и аудита Казанского (Приволжского) федерального университета (КФУ) Л.Б. Сунгатуллина. Получите пробный доступ к системе К+, и бесплатно изучите мнение специалиста.

Но здесь возникает вопрос: какое значение коэффициента соотношения ДЗ и КЗ может говорить об оптимальном положении дел в организации, а какое сигнализирует о необходимости изменений?

Подробнее о том, как корректно исчислить базу для расчета коэффициента, т. е. проанализировать ДЗ и КЗ, см. статью «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

В практике встречаются разные мнения. Некоторые считают, что дебиторская задолженность должна быть больше кредиторской не менее чем в 2 раза. Если же коэффициент меньше 2, это свидетельствует о снижении эффективности функционирования компании: ликвидные активы недостаточно быстро обращаются в денежные средства.

Вместе с тем приемлемым для большинства организаций следует считать значение коэффициента около 1 (0,9–1), поскольку в этом случае объемы ДЗ в фирме соответствуют объемам КЗ.

В случае если КДЗиКЗ меньше 1, очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.

Обратите внимание! Верхний предел значения коэффициента, как правило, не регламентируется. Однако если показатель КДЗиКЗслишком высок, это может говорить о неоптимальном выборе контрагентов (контрагенты в большинстве своем неспособны либо отказываются выполнять обязательства по оплате в срок).

Компании важно также помнить, что коэффициент соотношения ДЗ и КЗ — постоянно изменяющаяся величина, поэтому следует постоянно отслеживать его значение. Это позволит своевременно диагностировать неэффективное использование ресурсов и оперативно принимать соответствующие меры.

Итоги

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности может стать очень полезным фирме для повышения эффективности функционирования и, как следствие, финансовых результатов деятельности. Главное — регулярно его рассчитывать.

При этом следует помнить, что если значение коэффициента опустилось ниже 1, то следует срочно принять какие-либо оптимизационные меры. К примеру, пересмотреть источники финансирования в пользу развития за счет собственных средств либо попытаться повысить отдачу от имеющихся ресурсов, наращивая объемы деятельности и выполняя больший объем работ (производства товаров). В иной ситуации, если коэффициент слишком большой, возможно, следует пересмотреть выбор контрагентов в пользу более платежеспособных.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Цели и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является определение реальных резервов ее сокращения и оптимизации.

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации в современных условиях, представлены ниже:

— достоверный учет операций по движению денежных средств компании;

— обеспечение контроля за соблюдением законодательства в области кассовой и платежно – расчетной дисциплине;

— изучение состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по видам, степени обоснованности и по срокам;

— определение показателей движения и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;

— определение уровня влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные финансовые показатели деятельности компании;

— поиск резервов оптимизации дебиторской и снижения кредиторской задолженности.

Методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности — подходы разных авторов

В таблице 1 обобщены методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 1 – Характеристика основных методик анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Автор	Объект и предмет исследования	Характеристика предлагаемой методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Барнгольц С.Б.	Объект: предприятие (организация) Предмет: структура и состав дебиторской и кредиторской задолженности	В основном рассматриваются показатели движения и состояния дебиторской и кредиторской задолженности, а так же их состав и структура
Ивашкевич В.В.	Объект исследования: дебиторская и кредиторская задолженность Предмет: частные показатели использования дебиторской и кредиторской задолженности	Преимущественно методика построена на использовании частных показателей состояния дебиторской и кредиторской задолженности: коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, частные и общие коэффициенты покрытия обязательств, коэффициент задолженности другим организациям
Гиляровская Л.Т.	Объект: организация Предмет: состав, структура и показатели движения дебиторской и кредиторской задолженности	Преимущественно используются методы статистического анализа: темпы роста, темпы прироста, отклонение, удельный вес.
Красна Ф.А.	Объект: состав, структура и динамика дебиторской и кредиторской задолженности Предмет: показатели оборачиваемости и динамики дебиторской и кредиторской задолженности	Преимущественно методика направлена на анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, производится расчет периода оборачиваемости. Так же применяется выше указанные методы статистического анализа
Салимов В.Р.	Объект: организация Предмет: дебиторская и кредиторская задолженность	Используется комплексный подход к анализу дебиторской и кредиторской задолженности: — состав, структура, динамика — показатели эффективности использования и движения — состояние; — факторный анализ влияния изменения дебиторской и кредиторской задолженности на показатели ликвидности и платежеспособности организации.

Формулы для анализа дебиторской задолженности

Таким образом, наиболее тщательный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, из рассматриваемых выше методик, раскрывается автора Салимова В.Р. Рассмотрим порядок расчета основных групп показателей, которые рассчитываются в процессе проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности:

1. Средняя величина дебиторской задолженности организации:

где, ДЗ – дебиторская задолженность (на начало и конец отчетного периода).

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

где, ОДЗ – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Вр – Выручка от реализации продукции;

СДЗ – Средняя величина дебиторской задолженности.

3. Период погашения (оборачиваемости) дебиторской задолженности:

где, ППДЗ – период погашения дебиторской задолженности.

Риск непогашения дебиторской задолженности растет прямо пропорционально количеству просрочек по платежам.

4. Доля (удельный вес) сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов. Данный показатель может рассчитываться как в коэффициентном так и в процентном варианте:

где, ДДЗсомн – доля сомнительной дебиторской задолженности;

ДЗсомн – сомнительная дебиторская задолженность.

Выше приведенный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Формулы для анализа кредиторской задолженности

Основными показателем эффективности использования и управления кредиторской задолженностью является ее оборачиваемость, существует следующий ряд показателей анализа кредиторской задолженности:

1. Средняя величина кредиторская задолженность:

где, КЗ – кредиторская задолженность.

2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

где, Окз – Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Вр – Выручка от реализации продукции;

Скз – Средняя кредиторская задолженность.

3. Период погашения (оборачиваемости) кредиторской задолженности:

где, ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности .

Данный показатель показывает показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо

Основными элементами контроля дебиторской и кредиторской задолженности является оборачиваемость дебиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется достаточно просто. Для расчета коэффициента необходимо разделить объем продаж на среднюю дебиторскую задолженность предприятия за год. Этот показатель продемонстрирует вам, какой процент от денег, которые должны были прийти к вам на счет за поставленные товары или оказанные услуги, был выдан в форме товарного кредита клиентам предприятия.

Оборачиваемость кредиторской задолженности находится в сильной зависимости от отрасли организации, масштабов ее деятельности. Коэффициент оборачиваемости КЗ относят к показателям, показывающим деловую активность, которые характеризуют то, насколько эффективно использует свои финансовые средства организация. Для вычисления этого коэффициента оборачиваемости себестоимость реализованной продукции необходимо поделить на стоимость (среднегодовую) кредиторской задолженности, он показывает требуемое количество оборотов для оплаты выставленных организации счетов.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей ведется по следующей формуле:

KСДК=Д3/К3

где, КСДК – коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, %;

Дз – дебиторская задолженность;

Кз – кредиторская задолженность.

Рассчитанные коэффициенты существенно превышают нормативные, но данный факт не мешает предприятию увеличивать свою выручку, чистую прибыль и количество реализуемых услуг.

Факторный анализ дебиторской и кредиторской задолженности можно провести в системе коэффициентов их оборачиваемости, а так же в составе и структуре активов и пассивов, определив влияние изменения дебиторской задолженности на показатели ликвидности баланса и платежеспособности организации. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности является основополагающим при определении и расчете показателей, характеризующих финансовое состояние компании в целом. Эффективная система бухгалтерского учета расчетов с контрагентами, а так же эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженностью, может служить основным фактором роста компании.

На многих крупных предприятиях учет долговых обязательств ведется по сальдо дебиторской и кредиторской задолженности, положительный суммарный оборот принимается за дебиторскую задолженность, а отрицательный – за кредиторскую задолженность. В документах бухгалтерского учета и отчетности отражается не данная сальдовая суммарная величина, а отдельно две ее составляющие — дебиторская и кредиторская задолженности, т.е. в балансе в активе может быть показана дебиторская задолженность, а в пассиве — кредиторская задолженность по одному и тому же контрагенту.

Поэтому оценка дебиторской задолженности отдельно от кредиторской является не совсем корректной и результатом таких вычислений может быть получение недостоверных значений этих активов при оценке стоимости действующего предприятия.

Определенные трудности могут возникнуть при покупке чужих долгов инвестором, который, приобретая дебиторскую задолженность, в которой находится и часть кредиторской задолженности, изымает эту общую дебиторскую задолженность из хозяйственного оборота. Может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца, так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторской и кредиторской задолженности.

В мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и требующим немедленного исполнения. В противном случае деловая репутация дебитора резко упадет, и упущенная в результате этого выгода окажется намного больше любой величины непогашенных долгов. Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе, что нашло свое отражение в коэффициентах ликвидности. В соответствии с ними получается, что чем выше величина дебиторской задолженности предприятия, тем выше ликвидность этих активов и, как следствие, выше платежеспособность предприятия.

Еще одной важной проблемой анализа дебиторской и кредиторской задолженности являются суммовые и курсовые разницы. Так согласно п. 9 ПБУ 3/2006 «доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату)». Ключевой момент. Отчетная дата — дата, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность. Такая дата определяется законодательством РФ, нормативными правовыми актами Минфина, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями его собственника. Это следует из содержания Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Если организация не составляет промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, то для нее отчетной датой является дата, на которую составляется годовая отчетность, то есть 31 декабря.

При этом пересчет в рубли авансов, предварительной оплаты, задатка производится один раз — на дату совершения платежа, в последующем стоимость активов, величина расходов и доходов в предоплаченной части принимаются к учету по курсу, действовавшему на дату совершения предоплаты

В целях улучшения контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности организации необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности, если на предприятии значительно преобладает дебиторская задолженность, то это создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных средств; контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями; постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности; систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов; разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателям скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств, контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, так как в условиях сегодняшней инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей.

Таким образом, некоторые показатели финансов-хозяйственной деятельности организации в нынешних условиях экономического кризиса нуждаются в особенно тщательном контроле и анализе. К таким показателям относятся дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, являющимся должниками данной организации. Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Просмотров 1 715

УДК 33

Экономические науки

Крутова Н. А., доцент, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Национальная и мировая экономика» Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара Казармина А. В., студент 4 курс, факультет инженерно-экономический, Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара Айтасова Ж. К., студент 4 курс, факультет инженерно-экономический, Самарский государственный технический университет, Россия,г.Самара

АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Аннотация: Сегодня управление дебиторской задолженностью — важная задача эффективной деятельности компании. Анализ дебиторской задолженности, оценка эффективности управления ею позволяют оценить реальное состояние дебиторской задолженности организации, защитить компанию от убытков, повысить эффективность бизнеса. При этом, неэффективное управление дебиторской задолженностью и некачественный её анализ могут привести к убыткам

Ключевые слова: малое предприятие, дебиторская задолженность, управление задолженностью, управление, анализ дебиторской задолженности.

Keywords: small enterprise, accounts receivable, debt management, management, analysis of accounts receivable.

Современные рыночные условия предполагают постоянное совершенствование методов и инструментов управления предприятий, функционирующих в них. Рациональное управление резервами предприятия, извлечение внутренних резервов, возможностей позволяет предприятию существенно увеличить экономическую эффективность и рентабельность деятельности.

Большое влияние на показатели рентабельности и прибыли предприятия оказывают долговые обязательства. В последние годы наметилась тенденция увеличения долговых обязательств, что обусловлено как внешними, так и внутренними факторами. Одна из таковых причин — рост дебиторской задолженности, являющейся неотъемлемой частью управления финансами.

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долгов, которые подлежат уплате контрагентами-дебиторами в результате финансово-хозяйственных операций с ними . Она может включать задолженность работников, покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, поставщикам по суммам аванса, ссудам и пр..

Дебиторская задолженность, не погашенная вовремя, влечёт за собой проблемы недостатка денежных ресурсов, увеличивает риск неоплаты обязательств, вызывает потребность в привлечении дополнительных финансовых средств в виде кредитных ресурсов, что как следствие, ведет к снижению рентабельности и прибыльности организации.

Поэтому, нельзя недооценивать важность анализа управления дебиторской задолженностью на предприятии. Эффективное управление дебиторской задолженностью является первоочередной задачей на предприятии.

Анализ дебиторской задолженности включает:

1. Анализ дебиторов, проверка их платежеспособности, для выработки индивидуальных условий возврата

2. Анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, включающий анализ сроков появлении задолженности, оценке безнадежности, образования резерва по сомнительным долгам, динамики задолженности

Управление дебиторской задолженностью имеет достаточно типичные для всех видов предприятий проблемы. К данным проблемам относятся:

— отсутствие достоверной информации о реальных сроках погашения задолженности дебиторами;

— отсутствие регламента по работе с дебиторской задолженностью;

— отсутствие информации о затратах, провоцируемых дебиторской задолженностью;

— отсутствие процедуры оценки надежности контрагентов и пр.

В настоящее время сильно возросла роль малых предприятий в экономике государства. Благодаря малым предприятиям, в стране создается активная бизнес-среда, нивелируется ряд социальных проблем общества.

Как правило, в малых предприятиях существует несколько направлений, позволяющих эффективность деятельности и как следствие, эффективность управления финансами. Высокий уровень инфляции, нестабильность политической ситуации ведут к рискам, возникающим при продажах, выполнении работ услуг с отсрочкой платежа. Ключевым риском для малых предприятий является рис дебиторской задолженности.

У малых предприятий значительный объем дебиторской задолженности возникает вследствие задержки оплаты покупателя. Ввиду того, что основной источник средств такого рода предприятий — заемные средства, а основные контрагенты — также субъекты малого предпринимательства, уровень задолженности достаточно высок.

На состав и объем дебиторской задолженности малых предприятий оказывают влияние: отрасль бизнеса, продолжительность операционного

цикла, региональные особенности, уровень конкуренции, ёмкость рынка, платежеспособность субъектов отношений, общая экономическая ситуация и пр.

Каждый субъект хозяйствования должен стремиться к тому, чтобы количество наличных денег максимально обеспечивало его платежеспособность и приносило экономические выгоды. Эффективность управления дебиторской задолженностью зависит от методологии выработки и принятия управленческого решения, реализуемого через функции -планирование, контроль, системы коммуникации, мотивация.

Проблемы управления дебиторской задолженностью на малых предприятиях, в первую очередь связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием оптимальной кредитной политики малого предприятия. Целевой установкой для малого предприятия в целях управления дебиторской задолженностью — достижения компромисса дебиторской и кредиторской задолженности, а также своевременное погашение дебиторской задолженности. В качестве алгоритма управления дебиторской задолженностью можно представить следующий (рис.1) .

Ретроспекивный анализ текущей дебиторской задолженности предприятия

Формирование принципов кредитной политики предприятия по отношению к покупателям и заказчикам

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Расчет необходимой части оборотного капитала, возможной к применению в качестве коммерческого (товарного) и потребительского кредита

Разработка пакета кредитных условий

Разработка систем оценкипокупателей и заказчиков с целью дифференциации условий кредитования Разработка системы и процедур инкасации текущий дебиторской задолженности

Разработка и применение на предприятии эффективных и действенных мер осуществления контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской

задолженности

Рисунок 1 — Этапы управления дебиторской задолженностью на малом предприятии.

Этап ретроспективного анализа текущей дебиторской задолженности малого предприятия предполагает несколько этапов, каждый из которых характеризуется следующим образом:

1. Оценка величины и состава задолженности, эффективности средств, инвестированных в задолженность

2. Оценка уровня задолженности, её динамики при помощи расчета показателей коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность, исчисляемого по формуле:

= ДЗе+ЧРа,1+РСД, (1) ОА ‘ 4 ;

где

ДЗв — сумма текущей дебиторской задолженности, оформленная векселями; ЧРСдз — сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности; РСД — сумма резерва по сомнительным долгам; ОА — общая сумма оборотных активов предприятия.

И коэффициента возможной инкассации, исчисляемого по формуле:

КВИдз = ДЗв+ЧРСдз (2)

ДЗв+ЧРСдз+РСД у ‘

3. Расчет среднего периода инкассации и его роли в продолжительности операционного цикла, по формуле:

ПИдз = ^вв^з. (3)

Оо к }

Где Оо — сумма дневного оборота по реализации в периоде

4. Оценка дебиторской задолженности по предусмотренным срокам инкассации.

5. Расчет суммы эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность, по формуле:

Эдз = Пдз -ТЗдз — ФПдз (4)

где Эдз — сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Пдз — дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции в кредит;

ТЗдз — текущие затраты предприятия по предоставлению кредитов и инкассации долга;

ФПдз — сумма прямых финансовых потерь от непогашения долга покупателями.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Наиболее простым способом избежания просроченной дебиторской задолженности является взыскание платежей до истечения срока. Для этого необходима реализация постоянного контроля дебиторской задолженности. В качестве источника, можно разработать внутренний документ, позволяющий отслеживать сроки наступления платежа по договорам. Данный отчет должен включать информацию о контрагентах, заказах, датах отгрузки, сумме и сроке оплаты, а также отметку о просрочке, если таковая имеется. Дополнительно к данному документу, предприятие должно отслеживать, как инкассируется дебиторская задолженность.

Таким образом, вопросы управления дебиторской задолженностью и поиска эффективных методов совершенствования кредитной политики актуальны для любой компании. Можно отметить, что основной проблемой руководства является поиск путей и методов оптимизации величины и обеспечения инкассации дебиторской задолженности и формирование на этой основе оптимальной кредитной политики предприятия. Учет, регулярный контроль, анализ и оценка реального состояния являются необходимыми мерами для управления дебиторской задолженностью. Минимизация дебиторской задолженности является причиной снижения потребность в кредитных средствах, и как следствие, положительно влияет на показатели ликвидности, платежеспособности предприятия

Библиографический список:

1. Брунгильд, С. Г. Управление дебиторской задолженностью / С. Г. Брунгильд. — М.: АСТ, 2017. — 834 c.

2. Дудин, А. С. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают / А. С. Дудин. — СПб.: Питер, 2018. — 285 c.