Анализ счета 51 по субконто, образец

В учете безналичных средств организации нет ничего сложного. Но эта позиция обманчива. Часть учета базируется на расчетах деньгами. Не допустить ошибок поможет ОСВ, которая служит источником для отчетности

Бухгалтерская ведомость по счету 51

Оборотно-сальдовая ведомость 51 счета – это внутренний отчет организации, который содержит итоговый список оборотов и остатков по денежным средствам в безналичной форме. В ней отражается наличие денег в организации.

По распоряжению владельца банк ежедневно осуществляет оплату обязательств, расходов по экономической деятельности. Осуществляет выдачу наличных средств на ежедневные нужды организации: выплата заработной платы, текущих хозяйственных расходов.

Если у организации нет необходимой суммы денег, банк ведет выплату последовательно, погашая требования об оплате постепенно. Платежные операции осуществляются на основании п. 2 статьи 855 ГК РФ, в которой установлена очередность платежей с должниками.

Детализация ведомости по счету 51

Банк ежедневно представляет владельцу отчет по движению денежных средств, подтверждая каждую операцию официальным документом. Это платежное требование или поручение, приходный и расходный ордер.

Из банковской выписки можно узнать кому, по какому основанию (заявка, договор) и в каком размере списаны деньги. Какие поступления были зачислены и остаток на начало, и конец операционного дня.

ОСВ по счету 51 состоит из итоговых оборотов за день, месяц и любой необходимый период. Так как он активный, то сальдо по отчету может быть только дебетовым или положительным. Формирование записей по оборотке происходит так:

Рисунок 1. Схема записей в ОСВ

Все операции, отражаемые в выписке банка, требуется тщательно проверять. Только потом заносить в журнал проводок или журнал-ордер № 2, который предназначается для создания записей по сальдовой ведомости счета 51. Бланк журнала имеет табличную форму.

Таблица 1. Журнал – ордер

№ проводки	Дата операции	Дебет	Кредит	Сумма платежа
				65 000	Поступила оплата от покупателя по договору
				36 000	Списан аванс поставщику за товар
					Списана комиссия банка за ведение операций

Журнал может иметь значительное количество строк. По итогам каждого дня записи суммируются и заносятся в оборотную таблицу. Чтобы увидеть готовый отчет скачайте образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 51. Движения в разных банках учитываются обособленно. Для чего предусмотрена детализация по субсчетам.

Анализ оборотов по счету 51

Внешне оборотка выглядит как таблица, состоящая из строк и колонок. Движения по дебету увеличивают сальдо, а по кредиту уменьшают его.

Рисунок 2. ОСВ по 51 счету

В таблице можно прочитать, с каким банком работает организация. Остаток в начале месяца составил 322 327 рублей. В течение месяца поступило 9 191 259,75 рублей. После оплаты текущих расходов в распоряжении организации осталось 779 525, 84 рубля. Он переходит на будущий период.

Если данные хранятся на бумажных носителях, то для детального анализа требуется обращаться к журналу проводок. Выбрать нужный день платежа и сумму. Автоматизация позволяет быстро и без ошибок формировать отчет по любым периодам, и денежным операциям.

Об этом подробнее расскажет видео

Настройка субконто для ОСВ по счету 51 в 1С

Для этого потребуется выполнить несколько действий. В 1С создать к оборотке 51 субсчета. В программе их роль выполняет субконто. И при формировании ведомость будет показывать данные по статьям, которые расскажут, куда потратили деньги, и от кого получены.

Рисунок 3. расшифровка оборотов ведомости 51 счета

При необходимости в таблице отражается детализация по каждому банку отдельно, если организация работает с несколькими банками одновременно. Также можно сформировать и отследить платежи по дням, неделям или любым периодам.

Рисунок 4. расшифровка ОСВ по датам 51 счета

Чтобы получить такую ведомость в 1С нужно зайти в раздел: «отчеты», выбрать: «оборотно-сальдовая ведомость» и указать 51 счет. Далее перед пользователем появится кнопка: «показать настройки». Открыв эту настройку в закладке: «группировка» установить галочки напротив периодичности, статей движения и наименования банков. Отметив необходимое, формируется оборотка с детальным списком по платежам.

Рисунок 5. движения денег в ОСВ 51 счета

На практике такой отчет информативнее, но применяется как вспомогательный при анализе движения денежных средств по каждой отдельной статье. Это и оплата услуг поставщикам, а также поступления за реализацию товаров и услуг.

Для 1С все настройки предусмотрены по умолчанию. Ручные проводки и доработки приводят к искажению деклараций.

Пользователи оборотной ведомости по счету 51

Бухгалтеры редко используют в работе такой список. В большинстве случаев оборотка требуется для раскрытия конкретных проводок по искомой операции. Если поступили деньги от покупателя, то сумма отражается уже в журнале расчетов с заказчиками. Там уже идет работа по формированию первичных документов: счет-фактура, накладная или акт.

Для составления бухгалтерского баланса такой отчет содержит все необходимые сведения. Показатели оборотки участвуют в отчетности и по рублевым и по валютным счетам.

Финансист работает с ведомостью и детальным списком операций в разрезе контрагентов. В частности, при планировании расходов и оценке доходов за требуемый период. Анализируют движения денежных потоков и кредитные организации, если поступила заявка на кредитование или лизинг.

1. Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного учета всех хозяйственных операций — это:

бухгалтерский учет

2. Объектами бухгалтерского учета являются:

а) имущество организации;

в) обязательства организации;

д) хозяйственные операции.

3. К имуществу организации относятся:

б) уставный капитал;

в) производственные запасы и затраты;

г) нераспределенная прибыль;

4. К кредиторской задолженности организации относятся:

а) задолженность перед поставщиками;

б) задолженность по заработной плате;

д) займы выданные.

5. Капитал организации включает:

б) уставный капитал;

в) резервный капитал;

г) добавочный капитал;

6. Виды хозяйственного учета включают:

а) бухгалтерский учет;

в) оперативный учет;

г) статистический учет;

д) налоговый учет.

7. Сальдо активного счета может быть:

а) нулевым;

в) дебетовым;

8. К забалансовым счетам относятся счета по учету:

а) материалов, принятых в переработку;

б) арендованных основных средств;

г) материальных ценностей, принятых на ответственное хранение;

9. Какой проводкой отражается начисление заработной платы рабочим за изготовление продукции?

в) Д20 К70

10. Какой проводкой списывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции?

б) Д43 К20

11. Учет, основная задача которого сбор и регистрация информации, необходимой менеджерам для принятия управленческих решений — это: управленческий

12. На балансовых счетах ведется учет:

в) материалов, принятых в переработку;

г) расчетов с поставщиками и подрядчиками;

д) денежных средств.

13. К источникам хозяйственных средств относятся:

а) ссуды банка;

б) нераспределенная прибыль;

г) уставный капитал;

14. Аналитический учет ведется:

в) на инвентарных карточках учета ОС;

г) на лицевых счетах работников;

15. К собирательно-распределительным счетам относят:

г) счет 25 «Общепроизводственные расходы»;

16. Хозяйственная операция Д50 К51:

б) не изменяет валюту баланса;

д) увеличивает пассив.

17. В оборотно-сальдовой ведомости:

г) сальдо на конец по Дебету и Кредиту равны;

18. К формам ведения бухгалтерского учета относятся:

а) простая;

г) мемориально-ордерная;

д) журнально-ордерная.

19. Какой проводкой отражается списание НДС по приобретённым материалам на расчёты с бюджетом?

в) Д 68 К 19

20. Какой проводкой отражается начисление заработной платы директору предприятия?

а) Д20 К70

21. Порядок сочетания различных видов учетных регистров, техники и последовательности обработки учетных данных — это:

форма бухгалтерского учета

22. Активно-пассивные счета могут иметь сальдо:

д) любое из перечисленных.

23. К инвентарным счетам относятся:

а) счет 01 «Основные средства»;

б) счет 10 «Материалы»;

в) счет 43 «Готовая продукция»;

24. Хозяйственная операция Д70 К68:

б) уменьшает пассив;

25. К учетным регистрам бухгалтерского учета относят:

в) книги;

г) карточки;

д) журналы.

26. К финансовой отчетности относятся:

а) журналы-ордера;

г) кассовая книга;

27. К активам организации относятся:

а) здания;

в) транспортные средства;

д) нематериальные активы.

28. В состав бухгалтерской отчетности входят:

а) баланс;

в) отчет о прибылях и убытках;

29. Какой проводкой списывается выявленный финансовый результат?

б) Д90 К99

30. Какой проводкой списываются на себестоимость продукции прямые затраты на материалы?

в) Д26 К10

31. Система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение организации по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, дающая информацию о хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах) — это: бухгалтерская отчетность

32. К денежным счетам относятся:

а) счет 50 «Касса»;

д) счет 86 «Целевое финансирование».

33. Хозяйственная операция Д10 К60:

г) увеличивает актив и пассив баланса;

34. К пассивам организации относятся:

в) обязательства;

г) капитал;

35. К оборотным активам относятся:

а) денежные средства;

в) счета заказчиков;

36. Какие документы не подлежат исправлению, а переписываются?

б) инвентарная карточка по учету материалов;

г) кассовая книга;

37. В какой оценке учитывается имущество, поступающее на предприятие безвозмездно?

д) по себестоимости.

38. По какой стоимости следует учитывать нематериальные активы в балансе?

в) по остаточной;

39. Какой проводкой следует отразить акцепт счета поставщиков за поставленные в организацию материально-производственные запасы?

б) Д10 К76

40. Какой проводкой следует отразить поступление денежных средств с расчетного счета в кассу организации?

г) Д50 К51

41. Проверка наличия имущества и обязательств организации и сравнение полученных данных с соответствующими данными бухгалтерского учета — это:

инвентаризация

42. К калькуляционным счетам относятся:

б) счет 20 «Основное производство»;

в) счет 23 «Вспомогательное производство»;

43. Хозяйственная операция Д08 К60:

а) не изменяет валюту баланса;

44. К внеоборотным активам относятся:

б) земля;

в) машины и оборудование;

г) здания;

45. По какой стоимости следует учитывать основные средства в балансе?

в) по остаточной;

46. По какой стоимости оценивается имущество, поступающее на предприятие по договору купли-продажи?

а) по согласованной;

б) по рыночной;

47. Из каких слагаемых складывается фактическая себестоимость приобретённых материалов?

а) первоначальной стоимости и торговой наценки;

б) покупной стоимости и транспортно-заготовительных расходов;

48. Какой проводкой списывается стоимость материально-производственных запасов, потребленных в цехе на производство продукции?

а) Д10 К60

49. Какой проводкой осуществляется начисление единого социального налога?

в) Д70 К68

50. Единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составленная на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам — это:

Бухгалтерская отчётность

51. К операционно-результатным счетам относятся:

в) счет 90 «Продажи»;

д) счет 91 «Прочие доходы и расходы».

52. Сальдо пассивного счета может быть:

г) и дебетовым и кредитовым;

53. Какими проводками могут быть списаны в конце месяца косвенные расходы на себестоимость продукции?

г) Д20 К26

54. Какой проводкой следует учесть НДС по приобретенным материально-производственным запасам?

б) Д19 К60

55. Какой проводкой следует отразить передачу материалов из основного производства на склад?

б) Д10 К20

56. Какой проводкой начисляется НДС на реализованную продукцию?

а) Д90 К68

57. Какой проводкой отражается задолженность покупателей за отгруженную им продукцию?

д) Д62 К90

58. Какой проводкой списываются на себестоимость продукции затраты, связанные с её реализацией?

а) Д90 К44

59. Какой проводкой списывается себестоимость реализованной со склада продукции?

б) Д43 К20

60. Какой проводкой начисляется подоходный налог с заработной платы работников?

д) Д26 К68.

61. Учет, организация которого на предприятии не регламентируется со стороны государства: б) управленческий; 62. Неотъемлемый элемент управленческого контроля, основная задача которого – контроль правильности ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, проводимый работниками данной фирмы с целью повышения эффективности работы предприятия – это: аудит 63. Учет, основная задача которого сбор и регистрация информации с целью калькулирования себестоимости продукции и распределения затрат между остатками и реализованной продукции — это:____________ ^ 64. Хозяйственная операция Д20 К70: а) не изменяет валюту баланса; ^ 65. Хозяйственная операция Д20 К69: г) увеличивает актив; ^ 66. В какой оценке учитывается имущество, поступающее на предприятие в качестве вклада в уставный капитал? д) по себестоимости ^ 67. Баланс, в котором активы отражены по первоначальной стоимости – это баланс: а) горизонтальный, ^ 68. Баланс, предполагающий переоценку, в котором активы отражены по наименьшей стоимости, — это баланс: б) брутто, ^ 69. Какая научная школа ведения учета рассматривает бухгалтерский учет как инфомационное обеспечение принятия управленческих решений: в) российская,

70) Основоположником теории ведения бухгалтерского учёта посредством двойной записи является……….. Лука Пачоли

71)активы по источникам формирования подразделяются на

а)собственные

72)бухгалтерская отчётность подписывается

г)главным бухгалтером

д)руководителем организации

73)в состав источников собственных средств предприятия входят

в)уставный капитал

д)нераспределенная прибыль

74)главная книга представляет собой регистр бухгалтерского учёта

в)синтетический

75)инвентаризации в зависимости от характера проведения подразделяются на

а)плановые

д)внеплановые

76)денежные(банковские и кассовые) первичные документы подписывают

г)главный бухгалтер

77)к какому типу влияния на баланс относится операция: (оприходована на склад готовая продукция основного производства)

б)первому

78)какой элемент метода бухгалтерского учёта применяется для подтверждения достоверности учётных данных

в)инвентаризация

79)особенностью структуры актива баланса является

в)расположение имущества в порядке возрастания ликвидности

80. Таблицы специальной формы, предназначенные для регистрации хозяйственных операций, называются:

г) учетным регистром;

81. По объему содержания операций документы подразделяются на:

в) разовые и накопительные;

82. Стоимостная оценка используемых в процессе производства сырья, материалов, энергии, основных средств, трудовых ресурсов называется:

г) себестоимостью продукции, работ, услуг;

83. Сальдо конечное по пассивным счетам равно нулю, если:

а) сальдо начальное плюс кредитовый оборот равны дебетовому обороту;

84. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для:

г) контроля движения сред на предприятии;

д) для составления баланса.

85. Учетную политику разрабатывает:

г) главный бухгалтер;

д) трудовой коллектив.

86. К какому уровню регулирования бухгалтерского учета относится Федеральный закон «О бухгалтерском учете»:

в) нормативному;

87. Расставьте в хронологической последовательности развития бухгалтерского учета страны:

5 средневековая Италия;-

1 древний Египет;

2 Римская империя;

3древняя Греция;

4 Франция.

88. Расставьте в хронологической последовательности этапы развития бухгалтерского учета:

1) античный (комеральный) учет;

4) интернациональный (междунородный) учет;

3) двойной (диграфический) учет;

2) простой ( униграфический) учет.

89.Бухгалтерский и налоговые учеты ведутся параллельно в условиях:.

а) российского учета;

90.Расставить соответствие документов уровням регулирования бухгалтерского учета:

а) ФЗ»О бухгалтерском учете», Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ по вопросам учета-1

б) методические указания, инструкции, рекомендации и т.п. — 3

в) Положения по бухгалтерскому учету-2

г) учетная политика предприятия- 4

д) международные стандарты финансовой отчетности -5

91.Финансовая отчетность по периодичности составления классифицируется на:

б) годовая и промежуточная;

92.Финансовая отчетность по охвату информации классифицируется на:

в) первичная и консолидированная;

93.Финансовая отчетность по назначению информации классифицируется на:

г) публикуемая и не публикуемая;

94. Финансовая отчетность по видам учета классифицируется на:

д) статистическая и бухгалтерская.

95.Расставьте соответствие между методами оценки активов и их экономическим содержанием:

а) фактическая стоимость актива в момент его приобретения — 2

б) стоимость эквивалентного приобретенному ранее актива на данный момент времени (переоценка) — 5

в) предполагаемая стоимость продажи актива в нормальных условиях на данный момент — 3

г) стоимость суммы экономических выгод, предполагаемых получить от актива в будущем — 1

д) стоимость актива на рынке в настоящее время — 4

96.Расставить соответствие между счетами и их классификационными признаками:

а) 10 «Материалы» — 2

б) 26 » Общехозяйственные расходы» — 4

в) 70 » Расчеты с персоналом по оплате труда» — 3

г) 76 » Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 5

д) 001 » Арендованные основные средства» — 1

97.Проверка первичного документа, при которой проверяется правильность заполнения реквизитов, называется:

в) проверка документа по существу;

98.Проверка первичного документа, при которой проверяется законность и целесообразность совершения операции, называется:

а) формальная проверка (по форме);

99.Проставление в первичном документе номеров корреспондирующих счетов называется:

д) контировка.

100) Умножение в первичном документе количества на цену называется:

г) Таксировка (расценка) представляет собой умножение количества на цену за единицу в самом первичном документе.

101) К функциям бухгалтерского учета не относится:

б) Финансовая

102) По порядку составления документы классифицируются на:

б) Первичные и сводные

103) По месту составления документы классифицируются на:

г) Внешние и внутренние

104) По назначению документы классифицируются на:

а) Распорядительные, оправдательные (исполнительные)

в) Бухгалтерского (учетного) оформления и комбинированные.

105) По способу охвата операций документы классифицируются на:

д) Разовые и накопительные

106) Обязательную инвентаризацию не проводят:

а) Перед налоговой проверкой

107) При проведении инвентаризации в состав инвентаризационной комиссии не включают

б) Материально-ответственное лицо

108) Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет:

в) Руководитель организации

109) Юридическая сущность характерна для бухгалтерского учета:

г) Гармания-скорее всего

110) Началом отчетного года для организации, созданной 10 декабря 2008 года является:

б) 31.12.2008-скорее всего

111) Отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономической сущности осуществляется согласно принципу:

б) приоритета содержания над формой

б) осторожности

114) К внешним пользователям с прямым финансовым интересом относят:

б) руководителя предприятия

в) инвесторов

115) К внешним пользователям с косвенным финансовым интересом относят:

г) налоговая

б) континентальная

117) К принципам — допущения относятся принципы:

в) имущественной обособленности

д) непрерывности деятельности

118) К принципам – требованиям относятся принципы:

а) полноты

б) рациональность

г)непротиворечивость

119) Систему бухгалтерского учета Бразилии можно отнести к _____________ модели бухгалтерского учета:

д) южно-американской

120) Вновь созданная организация оформляет учетную политику не позднее ______ дней со дня своей государственной регистрации в качестве юридического лица

Для ввода начальных остатков в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) предназначена специальная обработка «Помощник ввода начальных остатков». Документы по вводу остатков создаются по разделам ведения учета (в одном документе обычно отражаются остатки по всем счетам соответствующего раздела).

По разделу «Денежные средства» можно создать один документ с остатками по субсчетам к счету 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения». Обратите внимание, что ввод остатков по валютным счетам возможен при условии, что в информационной базе в справочнике «Валюты» есть элемент с иностранной валютой (только в этом случае в плане счетов и в списке счетов для ввода остатков будут видимы и доступны для выбора субсчета с признаком учета «Вал.»).

Перед вводом остатков проверьте, что установлена дата ввода остатков в одноименной ссылке. Подробнее о «Помощнике ввода остатков», установке даты и принципах ввода остатков читайте .

1. Раздел: Главное – Помощник ввода остатков.
2. Выберите в списке любой счет из раздела «Денежные средства» или любой субсчет к нему (рис. 1).
3. Кнопка «Ввести остатки по счету». Также можно создать документ по двойному щелчку на выбранном счете левой клавишей мыши и кнопке «Создать».

Рис. 1

1. По кнопке «Добавить» в новой строке табличной части (рис. 2):
   • в колонке «Счет» выберите счет (субсчет), по которому вводятся остатки;
   • в колонке «Субконто» выберите аналитику к счету, при необходимости в соответствующих справочниках добавьте новые элементы;
   • в соответствующей колонке укажите сумму остатка, для валютных счетов укажите укажите валюту, сумму остатка в валюте и сумму остатка в рублях.
2. Аналогичным образом по кнопке «Добавить» введите остатки по остальным счетам (субсчетам).
3. Кнопка «Провести и закрыть».

Рис. 2

Если необходимо открыть для просмотра и редактирования уже созданный документ, то в форме «Помощник ввода начальных остатков» дважды щелкните левой клавишей мыши на любом счете, чтобы открыть форму со списком документов, после чего снимите флажок «Раздел учета». Фильтр по разделам учета будет отключен и сформируется весь список документов «Ввод остатков».

Файл:

4 дн. назад anonymous/Бланки по 51 счету.md ведомость 2 по счету 51 бланк Бланки: Журнал-ордер по кредиту счета 51 — Расчетный счет ф. 9 май 2017 Журнал Ордер 2 И Ведомость 2 По Счету 51 Бланк. 05/09/2017 Расчетные счета» расскажем в этом материале. Для чего 3 дн. назад Информация по вилочным погрузчикам. Бланк журнал ордер 2 и ведомость 2 по счету 51 бланк pdf. Онлайн читать. Расчетный счет Журнал — ордер n 2 по дебету счета n 51 Расчетный счет в кредит счетов. Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2. Журнал ВЕДОМОСТЬ No. 2 по дебету счета No. 51 Расчетный счет с кредита счетов. Заполним ведомость №1 на основе исходных данных. Пример заполнения 21 июн 2014 бланк, ведомость, по, счёту, 2а, 2014, скачать, 51, в, году, расчётному, счёту 51, 2а по, бланк ведомость, ведомость 2а, в 2014, Журнал ордер 2 и ведомость 2 по счету 51 бланк скачать excel Расчетный счет, в дебет счетов 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и 9 ноя 2015 счёту, 51, скачать, бланк, по, ведомость, 2а, расчётному, 2а по, расчётному счёту, счёту 51, ведомость 2а, бланк ведомость, 23 ноя 2016 О кредитовом обороте счета 51 «Расчетные счета» расскажем в этом На обороте журнала-ордера № 2 помещается ведомость № 2, 3 май 2017 Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный

Приказ 808-н минздравсоц, Смена фамилии налог цена справки, Медсправка для гаи электросталь, Кремниевая фотоника доклад, Инструкция для sharp fo-61.