Авансовые счета фактуры от поставщиков
Содержание
Как занести счет-фактуры аванс 1С 8.3 от поставщика?
Рассмотрим особенности отражения в 1С авансового счета-фактуры от поставщика и принятие НДС к вычету по нему.
Вы узнаете:
- какие условия должны быть выполнены, чтобы воспользоваться правом на вычет НДС по авансовому счету-фактуре от поставщика;
- как в 1С зарегистрировать счет-фактуру на аванс от поставщика;
- каким документом оформляется принятие НДС к вычету с выданных авансов;
- какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге покупок формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.
Пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
Перечисление аванса поставщику
Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.
Узнать подробнее об отражении в учете перечисленного аванса поставщику.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 60.02 Кт 51 – аванс, выданный поставщику.
Регистрация СФ на аванс от поставщика
Нормативное регулирование
Организация имеет право принять НДС к вычету, предъявленный поставщиком при перечислении ему предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ).
НДС по авансам, выданным поставщикам, принимается к вычету при выполнении условий (п. 9 ст. 172 НК РФ):
- договор предусматривает предварительную оплату;
- оплата произведена в счет будущих поставок по деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный авансовый СФ;
- в наличии документы оплаты, подтверждающие перечисление аванса поставщику.
На сумму входящего НДС, принятого к вычету:
- в книге покупок делается регистрационная запись по авансовому СФ с кодом вида операции 02 «Авансы выданные»;
- в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.ВА«НДС по авансам и предоплатам выданным».
При этом нужно учитывать следующие особенности, связанные с принятием НДС к вычету по авансовым СФ от поставщиков:
- принятие НДС к вычету — это право, а не обязанность, поэтому не обязательно НДС принимать к вычету по каждому СФ, особенно если отгрузка от поставщика происходит в том же налоговом периоде;
- перенос вычета по авансовым СФ на три года невозможен, т.к. он предусмотрен только для вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг).
Вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику
Т.е. вычет по авансовому СФ должен быть произведен в том периоде, когда возникло право на него (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@);
- если дата составления авансового СФ приходится на следующий квартал, а не на налоговый период оплаты, то вычет по такому счету-фактуре неправомерен, даже если он получен до срока предоставления декларации по НДС (Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 N 03-07-09/17203).
Учет в 1С
Документ Счет-фактура полученный вид операции на аванс формируется на основании документа Списание с расчетного счета по кнопке Создать на основании — Счет-фактура полученный.
Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета:
- Счет-фактура № и от – номер и дата счета-фактуры полученного от поставщика;
- Получен – фактическая дата получения счета-фактуры от поставщика;
- Код вида операции — 02 «Авансы выданные».
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Узнать подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 68.02 Кт 76.ВА – принятие НДС к вычету с аванса, перечисленного поставщику.
Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:
- регистрация авансового СФ поставщика с кодом вида операции 02 «Авансы выданные» на сумму принятого НДС к вычету.
Отчет Книга покупокможно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF