Банковский ордер вид операции

Банковский ордер: новый порядок составления и применения

В соответствии с указанием Банка России от 24.12.2012 N 2945-У*(1) устанавливается новый порядок составления и применения банковского ордера. Указанием также определены состав реквизитов и форма банковского ордера.

Банковский ордер — отданное и принятое к исполнению в установленном порядке распоряжение о переводе денежных средств.

Напомним, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 14.03.2013) к банковским операциям относятся в т.ч. операции по осуществлению переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам.

Применение банковских ордеров осуществляется в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций:

— кредитной организацией — по счетам (кроме перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер;

— банком — по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком (получателем) денежных средств является банк, составляющий банковский ордер.

При частичном исполнении банковского ордера платежным ордером сведения, указанные в т.н. свободных реквизитах банковского ордера, переносятся в реквизит «Назначение платежа» платежного ордера в порядке, установленном банком.

При составлении банковского ордера должны соблюдаться требования к его форме, составу и расположению реквизитов. Банковский ордер может составляться на бумажном или электронном носителе. Форма банковского ордера на бумажном носителе представлена на рисунке (соответствует приложению 2 к порядку составления и применения банковского ордера). Для оформления банковского ордера на бумажном носителе рекомендуется использовать листы формата А5 (210 х 148 мм) и А4 (297 х 210 мм).

В случаях, когда отдельные реквизиты (в частности, корреспондирующие счета и суммы по счетам) невозможно разместить в пределах одного листа, следует применять многостраничную форму банковского ордера (порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц с указанием в банковском ордере общего количества страниц устанавливается банком).

Обратите внимание! Банковский ордер может быть также использован при осуществлении операций, по которым один счет клиента или банка-плательщика (получателя средств) корреспондирует с несколькими счетами банка или клиентов — получателей средств (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей средств) и суммы по ним указываются отдельными строками.

Состав реквизитов определен приложением 1 к порядку составления и применения банковского ордера и включает 20 реквизитов, в т.ч. шесть т.н. свободных (необязательных) реквизитов. Реквизиты оформляются (заполняются сведения в составе переменной (бланкетной) части соответствующего реквизита) с соблюдением следующих особенностей.

Реквизит «Наименование распоряжения» (здесь и далее в скобках указывается условный номер реквизита) включает полное официальное наименование документа («Банковский ордер»). Оформление реквизита производится прописными буквами, без разрядки. Допускается оформление реквизита в полужирном начертании.

Обратите внимание! Порядок выполнения процедур приема к исполнению, исполнения, в т.ч. частичного, банковского ордера, помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений определяется банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом требований положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Реквизит «Номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации — ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации» (2) включает условный номер формы — 0401067. Данный реквизит используется только в составе банковского ордера, оформленного на бумажном носителе.

Реквизит «Номер банковского ордера» (3) включает условное обозначение номера (N), дополненное цифрами (и при необходимости буквами) в соответствии с применяемой банком системой нумерации банковских ордеров. Номер банковского ордера должен быть отличен от нуля.

Реквизит «Дата составления банковского ордера» (4) при оформлении документа на бумажном носителе включает сведения о дне, месяце и годе (цифрами — в формате ДД.ММ.ГГГГ).

При оформлении документа на электронном носителе реквизит оформляется в цифровом формате, установленном банком, при этом для обозначения дня и месяца используется по две цифры, а для обозначения года — четыре цифры. Отметим также, что при оформлении банковского ордера на электронном носителе максимальное количество символов в составе любого реквизита устанавливается банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом приложения 11 к положению Банка России N 383-П.

Реквизит «Сумма платежа прописью» (6) включает оформленную с прописной буквы сумму платежа. Наименование валюты в соответствующем падеже не сокращается. Дробная часть суммы указывается цифрами (если сумма платежа выражена в целых единицах, то дробную часть можно не указывать, при этом в реквизите «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства). Данный реквизит используется только в составе банковского ордера, оформленного на бумажном носителе.

Реквизит «Сумма платежа цифрами» (7) при оформлении документа на бумажном носителе включает цифровое обозначение суммы платежа. Целая часть суммы при этом отделяется от ее дробной части знаком тире (не равенства).

Для обозначения дробной части суммы используется двухразрядное число. Если сумма платежа выражена в целых единицах, то дробную часть можно не указывать — в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства, а в реквизите «Сумма прописью» — сумма платежа в целых единицах.

При оформлении документа на электронном носителе сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком. При наличии нескольких счетов плательщиков или получателей денежных средств по каждому счету соответствующая (каждому из них) сумма цифрами указывается отдельными строками.

Реквизит «Плательщик» (8) оформляется с учетом принадлежности плательщика к одной из категорий: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Так, о плательщиках из числа юридических лиц в реквизите указываются сведения о полном или сокращенном наименовании. Если плательщик — индивидуальный предприниматель, то в реквизите указываются его фамилия, имя и (при наличии) отчество (в именительном падеже) и правовой статус. Если плательщик — физическое лицо, указывается его Ф.И.О. О плательщике — физическом лице, занимающемся в установленном законом порядке частной практикой, кроме того, указываются сведения о виде соответствующей деятельности (адвокат, нотариус и т.п.). При наличии нескольких счетов плательщиков наименования плательщиков приводятся в отдельных строках.

Реквизит «Номер счета плательщика» (9) включает условное обозначение («Сч. N»), дополненное цифрами. Оформляется исходя из того, является ли плательщиком клиент (банка, кредитной организации) или непосредственно банк (кредитная организация).

Если плательщиком является клиент, то в реквизите указывается номер его банковского счета, счета по вкладу (депозиту). Если же плательщиком является банк (кредитная организация), то в реквизите указывается номер лицевого счета, открытый в этом банке (кредитной организации), соответствующий характеру операции, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

При списании денежных средств с нескольких счетов их номера проставляются в отдельных строках, по которым в реквизите 8 указаны наименования плательщиков, соответствующие данным счетам. При этом в реквизите 17 должен быть отражен только один номер счета с указанием соответствующего ему наименования получателя средств (реквизит 16).

Реквизит «Получатель (средств)» (16) оформляется, как и реквизит 8, с учетом принадлежности получателя к одной из категорий: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Для получателей — юридических лиц в реквизите указывается полное или сокращенное наименование. Для получателей из числа индивидуальных предпринимателей в реквизите указываются фамилия, имя и (если имеется) отчество и правовой статус.

Для получателей — физических лиц в реквизите указываются фамилия, имя и (если имеется) отчество. Для получателей — физических лиц, занимающихся в установленном законом порядке частной практикой, кроме того, указываются сведения о виде соответствующей деятельности. При наличии нескольких счетов получателей средств наименования получателей средств указываются в отдельных строках.

Обратите внимание! При зачислении денежных средств на несколько счетов их номера проставляются в отдельных строках, по которым в реквизите 16 указаны наименования получателей средств, соответствующие данным счетам. При этом в реквизите 9 должен быть указан только один номер счета с указанием соответствующего ему наименования плательщика в реквизите 8.

Реквизит «Номер счета получателя средств» (17) включает условное обозначение («Сч. N»), дополненное цифрами. Оформляется, как и в случае с реквизитом 9 исходя из того, является ли получателем денежных средств клиент (банка, кредитной организации) или непосредственно банк (кредитная организация).

Если плательщиком является клиент, то в реквизите указывается номер его банковского счета, счета по вкладу (депозиту). Если же получателем средств является банк (кредитная организация), то в реквизите указывается номер лицевого счета, открытый в этом банке (кредитной организации), соответствующий характеру операции, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Реквизит «Вид операции» (18) включает условное обозначение («Вид оп.»), дополненное шифром 17 (указывается в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации). Реквизит «Очередность платежа» (21) включает условное обозначение «Очер. плат.», дополненное цифровым обозначением очередности (указывается в соответствии с федеральным законом).

Реквизит «Назначение платежа» (24) оформляется для отражения в документе (в случаях, установленных банком), содержания операции.

В реквизит включаются сведения (ссылка) о документах (их наименованиях, номерах, датах), в соответствии с которыми составлен документ.

В банковском ордере, оформленном на электронном носителе, назначение платежа может быть указано в виде условного обозначения (буквенного, цифрового, буквенно-цифрового кода), предусмотренного правилами банка.

Реквизит «Отметки банка/подписи» (45) при оформлении документа на бумажном носителе включает подписи лиц, наделенных правом первой или второй подписи для подписания банковского ордера, а также оттиск штампа банка установленного вида.

При оформлении документа на электронном носителе его подписание производится в порядке, предусмотренном п. 1.24 положения Банка России N 383-П. Дата исполнения документа указывается в порядке, установленном для реквизита «Дата», вне зависимости от того, на каком носителе — бумажном или электронном — оформлен банковский ордер.

В составе свободных реквизитов указываются:

— для реквизита 7а — сумма иностранной валюты, количество драгоценного металла (цифрами, дополненными общепринятым условным обозначением единицы измерения);

— для реквизитов 25-29 — реквизиты (относящиеся к ним сведения), установленные соответствующим банком помимо обязательных реквизитов. Кроме того, в необходимых случаях допускается включение в банковский ордер иных (дополнительных) реквизитов, перечень которых устанавливается банком.

Такие реквизиты располагаются после свободных реквизитов 28 и 29.

Приложение N 2

к Указанию Банка России

от 24 декабря 2012 года N 2945-У

«О порядке составления и применения

банковского ордера»

Банковский ордер

Рисунок. Образец банковского ордера

Ю. Михайлов,

эксперт

«Налоговый вестник», N 5, май 2013 г.

————————————————————————-

*(1) Зарегистрировано Минюстом России 18.02.2013. Прежний порядок составления и применения банковского ордера, установленный указанием Банка России от 11.12.2009 N 2360-У, утратил силу.

• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

Б.Жуманова, 1С-программист,

сертификат «1С: Профессионал»

КАК В 1С «БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА» 8 ОТРАЗИТЬ ОПЛАТУ НЕРЕЗИДЕНТУ И ОПРИХОДОВАТЬ ТОВАРЫ В РАМКАХ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА?

Как в 1С 8.2 отразить оплату поставщику-резиденту РФ( конвертация и валютный перевод с расчетного счета) и оприходовать товар в рамках Таможенного союза?

Комментарии. Так как в вопросе не оглашен тип конфигурации, будем считать, что это автор вопроса использует конфигурацию Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг» (2.0.18.11).

Во-первых, для корректного заполнения курсов валют с сайта национального банка, пользуйтесь обработкой автоматической загрузки курсов валют при запуске программы. Данную настройку можно проставить в настройках пользователя, зайдите в базу под тем пользователем, под которым будет загружаться курс валют в автоматическом режиме, например, «Бухгалтер», в строке меню «Сервис» — «Настройки пользователя», установите галочку в строке «Автоматически загружать курсы валют при начале работы системы», см. рисунок ниже:

Во- вторых, чтобы приобрести валюту у банка, чтобы рассчитаться с поставщиком в валюте: сначала нужно списать тенге с расчётного счета через документ «Платежный ордер списание денежных средств» (строка меню «Банк и касса» — «Платежный ордер списание денежных средств») с видом операции «Прочие списание безналичных денежных средств». Заполните «Банковский счет», с которого перечисляете денежные средства, тенговый счет. «Получатель» можно указать банк, обслуживающий расчетный счет организации, «Статья движения денежных средств», определяющий расход денежных средств, «Счет» — счет «1022» — «Конвертация валюты», «Контрагенты» — это банк, обслуживающий расчетный счет организации, «Статья движения денежных средств», определяющий поступление денежных средств.

После проведения документа, сформируются следующие проводки:

Счет Дт	СубконтоДт	Количество Дт	Счет Кт	СубконтоКт	Количество Кт	Сумма
Подразделение Дт		Валюта Дт	Подразделение Кт		Валюта Кт
		Валютная сумма Дт			Валютная сумма Кт	Номер журнала
1022	БанкЦентрКредит АО		1030	Расчетный		500 000,00
	Прочие поступления от операционной деятельности			Прочие выплаты по операционной деятельности	KZT	Прочее списание денежных средств
					500 000,00

В третьих, теперь нужно зачислить денежные средства на валютный расчетный счет через документ «Платежный ордер поступление денежных средств» (строка меню «Банк и касса» — «Платежный ордер поступление денежных средств») с видом «Приобретение иностранной валюты». В поле «Счет учета» выберите значение «1030» — Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте. В поле «Банковский счет» — валютный расчетный счет, на который будет зачисляться валюта. В поле «Плательщик» — банк, в котором происходит обслуживание расчетных счетов и «Банковский счет» плательщика. «Сумма» указываем валютную сумму. В поле «Договор», необходимо выбрать договор плательщика, «Вид договора» у которого установлено значение — Прочее, «Валюта договора» — KZT. Укажите «Курс приобретения валюты» — это курс банка, у которого вы покупаете валюту и «Рыночный курс на дату конвертации валюты» — курс национального банка, «Счет расчетов» — «1022».

После проведения документа, сформируются следующие проводки:

Счет Дт	СубконтоДт	Количество Дт	Счет Кт	СубконтоКт	Количество Кт	Сумма
Подразделение Дт		Валюта Дт	Подразделение Кт		Валюта Кт
		Валютная сумма Дт			Валютная сумма Кт	Номер журнала
1030	Валютный		1022	БанкЦентрКредит АО		499 454,87
	Прочие поступления от операционной деятельности	USD		Прочие выплаты по операционной деятельности		Приобретение иностранной валюты
		2 661,63
7470	Расходы при обмене валюты		1022	БанкЦентрКредит АО		532,33
	Цех			Прочие выплаты по операционной деятельности		Убыток от покупки валюты

Четвертое действие состоит в самой оплате поставщику-нерезиденту: Откройте список исходящих платежных поручений (меню «Банк и касса» — «Платежное поручение исходящее») и нажмите кнопку «Добавить», выберите вид операции «Оплата поставщику» (кнопка» Операция» в командной панели формы документа). Далее заполните все реквизиты для осуществления оплаты:

Оприходование товара в рамках Таможенного союза, так же состоит из нескольких этапов:

1. необходимо создать документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт». Обязательно нужно, чтобы в «Контрагент» был указано, что он поставщик-нерезидент, в карточке выберите страну резидентства, или что он входит в таможенный союз. Заполните шапку документа реквизитами и табличную часть номенклатурой. При проведении документа программа оприходует товар на склад в теньговом эквиваленте = цена × курс валюты на дату прихода.

На основании поступления («Действия» — «На основании») введите документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Документ предназначен для начисления НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза — РФ и РБ. При проведении документа формируются корреспонденции по отражению начисленного при импорте НДС в бухгалтерском учете, налоговом учете и подсистеме учета НДС. Для документа доступна печатная форма Заявления о ввозе товаров (форма 328.00).В форме документа указываются сведения по каждой номенклатурной позиции, на основании данных товаросопроводительных документов поставщика. При этом правилами предусмотрена возможность отражения единой строкой сведений об однотипных товарах, при условии наличия итоговой строки в транспортном (товаросопроводительном) документе поставщика с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров. В качестве кода ТН ВЭД для товара указывается код в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС). Сумма оборота по реализации, является базой для вычисления НДС. Оборот по реализации рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления. В случае, если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 НК РК, то эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой общей суммы доп. расходов по номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом «Распределить сумму по графе» обработки группового редактирования строк — кнопка «Изменить» в верхней командной панели. Корреспондирующий счет, для отражения начисленного НДС указывается на закладке «Счета учета». Необходимо учитывать, что корреспондирующий счет выполняет роль транзитного счета и будет использоваться так же при принятии к зачету НДС по импорту, уплаченного в бюджет. В случае, если для корреспондирующего счета не задан счет отражения в НУ документ не будет формировать движений в регистре налогового учета по налогу на прибыль. С помощью документа может быть отражен импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета. Для таких товаров в качестве вида НДС в строке табличной части необходимо указать «НДС, методом зачета» и заполнить сведения о виде оборота по реализации и счете учета НДС к возмещению для

зачетной части корреспонденции.

2. Для оплаты налога на основании «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» создайте документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога. В таком случае, автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате и параметры платежного поручения — КБК, КНП, Контрагент, Назначение платежа (в случае, если они указаны для соответствующего вида налога).

3. Чтобы отнести сумму НДС по импорту из стран Таможенного Союза в зачет в пределах уплаченной суммы на основании документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» сформируйте документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота» (строка меню «Покупка»). На закладке «Счета учета расчетов» в строке «Счет учета расчетов с контрагентом» укажите счет, который указывался в качестве транзитного при оформлении документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», поле «Счета учета расчетов по авансам» должно остаться незаполненным. По нажатию на «ОК» программа сформируют проводки по принятию суммы НДС по импорту из стран Таможенного Союза в зачет, а также записи в регистр накопления «НДС к возмещению».