Бухгалтер похитила деньги

Нечестные бухгалтеры очень любят начислять себе лишнюю зарплату или сразу переводить деньги фирмы на свои счета. Но есть у них и другие схемы хищений — об этом в новом обзоре Naviny.by.

Иллюстрация .com

Мне положена высокая зарплата. Три раза в месяц

Нарушитель. Главный бухгалтер коммерческого предприятия Борисова.

Схема. Главбух оформляла фиктивные платежки на получение зарплаты и затем переводила деньги с расчетного счета предприятия на свой счет.

Такие манипуляции она практиковала на протяжении 2012–2014 годов, причем зарплату начисляла себе два-три раза в месяц.

Цифра. Всего главбуху удалось похитить более 20 тысяч рублей. Эти деньги женщина тратила на драгоценности — она была постоянным клиентом в местном ювелирном магазине.

Доказательная база. Информация о том, что женщина живет «не по средствам», поступила в Борисовский межрайонный отдел УДФР КГК по Минской области и городу Минску.

Сведения подтвердились в ходе проверки, которую провела финансовая милиция. В это время женщина уже работала в должности главбуха крупного госпредприятия Борисова.

Как выяснило следствие, она похищала деньги и у других коммерсантов, которым оказывала бухгалтерские услуги ранее.

Принятые меры. В отношении главбуха возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 210 УК «Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями».

Суд уже вынес приговор — лишение свободы на 8 лет с конфискацией имущества, штраф в размере 3675 рублей, а также лишение права занимать должности, связанные с учетом и распоряжением материальными ценностями, на 4 года.

Отбывать наказание женщина будет в исправительной колонии общего режима.

Как обманешь, если вычет не завысишь?

Нарушитель. Главный бухгалтер сельхозпредприятия Глусского района Могилевской области.

Схема. Главбух в 2015–2016 годах не исчисляла НДС с суммы надбавки, которая выплачивалась из районного бюджета, за реализованную сельхозпродукцию, а также с суммы, выплаченной в счет погашения лизинговых платежей по топливу для автомобиля.

Полученные таким образом суммы, как и налоговые вычеты по НДС, главбух неоправданно завышала. Благодаря чему необоснованно получала возврат сумм НДС из бюджета.

Цифры. В результате махинаций главбух уклонилась от уплаты налогов на 41 тысячу рублей.

Доказательная база. Проверка Бобруйского межрайонного отдела финансовых расследований.

Принятые меры. В отношении главбуха возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 243 УК «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов».

В ходе предварительного расследования подозреваемая свою вину полностью признала и выразила готовность содействовать следствию. При этом она полностью возместила ущерб, причиненный государству.

Максимальное наказание. Ограничение свободы на срок до 3 лет со штрафом.

Были деньги у директора — стали у нашего свекра

Нарушитель. Главный бухгалтер предприятия Минска.

Схема. Имея доступ к управлению счетами фирмы и право электронной цифровой подписи от имени директора, главбух в 2017–2018 годах перечисляла деньги на расчетные счета подконтрольных ей коммерческих структур (они были зарегистрированы на ее мужа и свекра).

Деньги главбух обналичивала и расходовала по своему усмотрению.

Цифра. Главбух похитила со счетов предприятия свыше 90 тысяч рублей.

Доказательная база. Проверка УДФР КГК по Минской области и г. Минску.

Принятые меры. В отношении главбуха возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 210 УК.

Ранее эта 37-летняя минчанка уже привлекалась к уголовной ответственности за аналогичное преступление.

Максимальное наказание. До 12 лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Фиктивные накладные и небесплатная помощь

Нарушитель. Главный бухгалтер предприятия Калинковичей Гомельской области.

Схема 1. Главбух в 2017 году представила своему предприятию товарно-транспортные накладные от двух минских коммерческих фирм с указанием поставить на учет и списать более 10 тонн моторных масел и 60 аккумуляторных батарей.

Товарно-материальные ценности предприятие не получило. Однако в складском и бухгалтерском учете они были оприходованы, а затем списаны на ремонт сельхозтехники.

При этом у предприятия не было потребности в поставках такого объема. Например, после списания расход масел на одно транспортное средство предприятия составил в среднем 0,5 тонны в год (по нормативам — от 20 до 35 кг при техобслуживании).

Кроме того, было списано по 2–6 аккумуляторных батарей на один трактор, тогда как нормативный срок эксплуатации батареи составляет не менее двух лет.

За якобы поставленные ТМЦ предприятие рассчиталось с коммерсантами деньгами, а также продукцией растениеводства и животноводства.

Схема 2. Главбух и ее заместитель в 2017–2018 годах оказывали предприятию услуги по ведению бухучета. Услуги выполнялись по договорам подряда. При этом ежемесячные выплаты по договору в 1,5 раза превышали оклады по вакантным штатным должностям.

Главбух и ее заместитель получали деньги (надбавку к тарифному окладу в размере 50%) еще и за то, что оказывали методическую помощь работникам предприятия по вопросам бухучета, хотя это входило в их должностные обязанности.

Цифры. Вред, причиненный предприятию по схеме 1, оценен в 33 тысячи рублей. Незаконные выплаты по схеме 2 составили 23,8 тысячи рублей. Общая сумма ущерба — 56,8 тысячи рублей.

Доказательная база. Проверка Мозырского межрайонного КГК, проведенная совместно с отделом по борьбе с экономическими преступлениями ОВД Калинковичского райисполкома.

Принятые меры. Правовую оценку действиям должностных лиц в настоящее время дают правоохранительные органы.

Курочка по зернышку клюет, а бухгалтер — по паевому взносу

Нарушитель. Бухгалтер трех жилищно-строительных потребительских кооперативов Борисова.

Схема. Бухгалтер в 2014–2016 годах переводил деньги кооперативов на вкладные счета своих родственников и знакомой.

Получив деньги, эти люди передавали их бухгалтеру, а он составлял подложные документы. Бухгалтер оформлял поступление денег на этих граждан якобы как возврат паевых взносов, которые необоснованно внесли члены кооперативов.

В реальности же родственники и знакомая бухгалтера никогда не вступали в кооперативы.

Цифра. В общей сложности бухгалтер похитил более 400 тысяч рублей.

Доказательная база. Проверка Борисовского межрайонного отдела финансовых расследований.

Принятые меры. Гражданин свою вину в хищениях денег признал в полном объеме и частично возместил причиненный ущерб.

Экс-бухгалтер признан виновным и приговорен к 6,5 годам лишения свободы с конфискацией имущества.

В суд передано уголовное дело в отношении 37-летней минчанки, которую обвиняют в хищении в особо крупном размере путем злоупотребления служебными полномочиями, рассказали корреспонденту агентства «Минск-Новости» в прокуратуре Октябрьского района.

Гражданка, будучи индивидуальным предпринимателем, оказывала бухгалтерские услуги. Среди постоянных клиентов были три фирмы, специализирующиеся на поставках заграничной бытовой химии и производстве стиральных порошков.

У всех компаний был один владелец. Руководитель нашел этого бухгалтера в 2015 году по объявлению в Интернете. К тому же выяснилось, что он хорошо знаком с ее отцом. Тот поручился за дочь, отметив, что она отличный специалист.

Женщина вела бухгалтерию сразу в трех компаниях. Ее работу никто не контролировал, так как попросту не разбирались в этой сфере. Однажды менеджеры забили тревогу — образовывались все новые задолженности перед поставщиками сырья. Тогда работодатель поинтересовался у бухгалтера, в чем причина столь низкой прибыли. Та выкрутилась, сказав, что производственное предприятие убыточное и поглощает все заработанные деньги. Оказалось, таким способом злоумышленница пыталась замести следы…

— Ранее обвиняемая проблем с законом не имела, — говорит заместитель прокурора Октябрьского района Евгений Матюшенко. — Следствием установлено, что в период с ноября 2015 года по июль 2017-го путем злоупотребления служебными полномочиями, а также воспользовавшись доверительными отношениями, отсутствием контроля и невнимательностью руководителей, бухгалтер похитила деньги в особо крупном размере. Будучи должностным лицом, она вносила заведомо ложные сведения и записи в официальные документы, подделывала акты об оказанных компаниями услугах. Похищенные суммы переводила на свой счет и, чтобы этого никто не заметил, удаляла выписки о движении средств из общего доступа.

Изобличить злоумышленницу помогла коллега — специалист по внешнеэкономической деятельности. Заподозрив неладное, вместе с руководителем она просмотрела информацию на компьютере бухгалтера и обнаружила, что та перечислила себе на счет более 283 тыс. рублей, принадлежавших компаниям. В последующем их доводы подтвердила и аудиторская проверка.

Когда ничего не подозревающая бухгалтер в очередной раз пришла на работу, ее вызвал руководитель и предъявил претензию. Та была ошарашена и смогла лишь промямлить, что ей очень стыдно. Затем она хотела уйти, но ей пригрозили вызовом милиции и потребовали вернуть украденные деньги. Однако их она уже успела потратить. Чтобы избежать наказания, нечистая на руку особа написала расписку, что в течение 10 дней обязуется вернуть похищенную сумму, а также пообещала переоформить на руководителя свой дом, находящийся в агрогородке Ждановичи.

Работодатель позвонил ее отцу. Тот был шокирован проступком дочери и сказал, что в кратчайшие сроки продаст принадлежащие ему складские помещения для погашения части долга.

На следующий день обвиняемая должна была встретиться с руководителем в БРТИ, чтобы переоформить коттедж. Однако, по ее словам, документы на недвижимость случайно увез сожитель, и у нее при себе есть только паспорт. Тогда мужчина потребовал нотариально оформить долговые обязательства. Горе-бухгалтер согласилась. Однако пока тот оплачивал госпошлину, ее и след простыл. На телефонные звонки с того момента она отвечать перестала.

Позже выяснилось, что злоумышленница, спешно продав свой коттедж, вместе с детьми улетела в Майами, где проживала ее мать. Сожитель обвиняемой об этом даже не догадывался, а когда узнал, с нервным срывом оказался в больнице.

Гражданку объявили в международный розыск. В ноябре 2019-го ее депортировали из США в Минск.

— Обвиняемая свою вину не признает, — продолжает Е. Матюшенко. — Судить ее будут по ч. 4 ст. 210 УК Республики Беларусь — за хищение в особо крупном размере путем злоупотребления служебными полномочиями. Ей грозит наказание в виде лишения свободы на срок от 5 до 12 лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Дожидаться вердикта судьи она будет в следственном изоляторе.

Бухгалтер, ̶н̶е̶милый мой бухгалтер.
Вот он какой, такой ̶н̶е̶простой…

Чаще всего проверка бухгалтера на полиграфе проходит уже по факту ЧП или каких-то обстоятельств, когда к нему пошатнулось доверие. Либо когда возникли подозрения, что в компании что-то не так.

Почему руководителю важно контролировать бухгалтерию

Восстановить запущенный учет – это долго. Или малореально. Ответственность за мошенничество в бухгалтерии ляжет на плечи директора. Нецелевые расходы и хищение денежных средств главным бухгалтером – это убытки, масштабы которых порой могут удивлять. Ладно пару сотен гривен. Но незаметные для собственника суммы бывают с большим количеством нолей.

После внедрения полиграфного аудита, наши клиенты снизили потери на 30-70%.

Чем грозит компании обман в отделе бухгалтерии

У каждого бизнеса своя специфика и свои риски. Что может случиться, если бухгалтер или финансовый директор неблагонадежны?
Убытки и ущерб, воровство денег со счета, штрафы после проверок, доначисления, пеня, неожиданная проверка налоговиков, уголовная и административная ответственность директора за мошеннические схемы бухгалтеров, потеря репутации, проблемы с бухгалтерской базой, срочная потребность в восстановлении бухучета и другие проблемы.

Треугольник мошенничества

В 1950-х американский социолог-криминолог Дональд Р. Кресси представил некий закон – «треугольник мошенничества» (fraud triangle), согласно которому совершение рискового действия (мошенничества) возникает тогда, когда выполняются одновременно три условия:

• объективная или необъективная финансовая необходимость
• возможность совершения злодеяния
• самооправдание

Полиграфолог с опытом точно знает, что это так и работает. Воровство сплошь и рядом. Конечно, людей с безупречной репутацией крайне мало, нет кристально чистых заключений. Главное – после проверки взвешенно оценивать, допустимо ли такое для вашей компании. По статистике, 97% клиентов, заказавших проверку на детекторе, обращаются повторно.

Заключение эксперта-полиграфолога – это самая полная и точная информация, которую можно получить о человеке, претендующем или уже работающем на должности с доступом к финансам.

НАШ ТОП-5 HR-SECURITY– самые распространенные махинации бухгалтера и фин. директора, выявленные на полиграфе:

1. «Мертвые души»: несуществующие, уволенные, ушедшие на пенсию сотрудники, которым продолжают начисляться выплаты. В крупных компаниях бухгалтер может продолжать начислять им ЗП, то есть их ЗП себе.
2. Использование денег компании для своих личных нужд.
3. Внесение недостоверных данных в отчетность, фиктивные документы.
4. Присвоение денег компании, воровство.
5. Субъективное отношение к подчиненным: премии не тем, кто их реально заслуживает, покрывательство, панибратство.

Другие возможные схемы воровства как бухгалтер может украсть деньги в компании:

• Завышение ЗП сотрудникам по обоюдной договоренности, разницу бухгалтер и сотрудник делят между собой.
• Липовые командировочные расходы сотрудников.
• Воровство денег компании путем перевода на свои счета или счета подельников.
• Фиктивные статьи расходов.
• Взятки от кредиторов за приоритетность платежей – первоочередному погашению долга им.
• Обналичивание денег через счета фирмы для посторонних лиц.

Первые признаки краж – на что обязательно обращать внимание

• Внезапное заявление об уходе.
• Отчеты сдаются несвоевременно.
• Существует налоговая задолженность.
• Необоснованные или несогласованные транзакции.
• Ошибки в учете документов.

Как бороться с воровством бухгалтера? Рекомендации HR-security

Есть много способов, как проверить бухгалтера на воровство и узнать все детали. Но часто может быть уже поздно для их внедрения. Либо такая работа потребует много временных и человеческих ресурсов. Потому собственникам бизнеса часто проще махнуть рукой и просто поменять бухгалтера. Конечно, если его действия еще не довели до банкротства или развала компании.
Когда человек знает, что его контролируют полиграфом, и свои рисковые действия скрыть не удастся, он опасается (2 раза подумает) их совершать. Как мы уже писали, такие плановые проверки сотрудников снизили убытки наших постоянных клиентов на 30%-70%. В 97% случаев клиенты становятся постоянными, они видят, как это работает и какой вес имеет информация в заключении эксперта-полиграфолога.

Какими методами бороться с воровством?

• Создать службу внутренней безопасности в компании.
• Привлекать независимый аудит.
• Мониторить расчеты с контрагентами и их состояние.
• Контролировать дебиторскую задолженность.
• Проводить внезапную выборочную проверку.
• Следить за операциями по расчетному счету.
• Требовать объяснения по любой сумме, вызывающей сомнение.
• Проверять кассовую книгу и авансовые отчеты.
• Внедрять автоматизацию.
• Проводить полиграфный аудит каждые 6/9 месяцев (после первичной проверки сотрудников отдела и увольнения неблагонадежных, выявления потенциально рисковых, которым дается второй шанс).

Это о том, как контролировать бухгалтера, но главное, предшествующее действие – проверка кандидата до того, как он будет допущен к работе.

Как это бывает
КЕЙС по проверке финансового директора на полиграфе, который шокировал даже нас>>

Что делать, если уже есть проблема

Для выяснения обстоятельств – причастные лица, их роль – проводится расследование с применением полиграфа. Для контроля работы персонала компании проводятся регулярные плановые проверки – полиграфный аудит. Это один из действенных способов, как контролировать бухгалтера без привлечения аудиторских компаний, других ресурсов.

Как распознать вора

Самый быстрый и точный способ как разоблачить бухгалтера и выявить ложь – проверка на детекторе лжи. Но это должна быть проверка, учитывая отраслевые риски и конкретные риски, связанные с должностью. Мы работаем по методикам, разработанным под каждую конкретную должность по практическому опыту с 2010 года.

Нажмите здесь, чтобы заказать консультацию

Бухгалтер – это в буквальном смысле «правая рука» владельца компании: человек, через которого идёт весь финансовый поток организации. Он забирает на себя львиную долю работы над успехом вашего бизнеса… и может забрать равнозначную долю результатов этой работы. Сегодня поговорим о пяти наиболее распространённых мошеннических схемах бухгалтеров и разберёмся, как узнать, что ваш бухгалтер ворует деньги, обманывает вас и что делать с недобросовестным бухгалтером.

Мёртвые души

Как показывает наша практика, чаще всего нечистые на руку бухгалтеры пользуются махинациями с различными выплатами на сотрудников компании. Особенно это удобно, если в организации большой штат или высокая текучка персонала. Причём, как правило, мошенники особо не заморачиваются и пользуются самой банальной мошеннической схемой: просто вписывают в расчётные ведомости несуществующие фамилии, а деньги присваивают.

У одного из наших клиентов бухгалтер в филиале компании таким образом за полгода «заработал» больше 500 тысяч: он просто указывал в расходном ордере сумму на 100 000 рублей больше, чем итог по платёжной ведомости. Когда устанавливали программу нашу программу систему учета рабочего времени Kickidler, оказалось, что за 2-мя ПК банально никто не работает.

Впрочем, манипуляции с расходными ордерами – это самый примитивный уровень. Если применить определенную смекалочку, можно за откат принимать поддельные больничные (проверяет их сам бухгалтер – и, естественно, всегда «всё в порядке»), красть бензин, выдавая топливные карты сотрудникам и т. д. Смысл один: проверяйте и сверяйте все документы, которые касаются расходов по персоналу – лишним не будет.

Один счёт – несколько платежей

Это второй по популярности способ воровства денег у родной компании. Его обычно используют, если в организации есть большой поток счетов на оплату: например, если фирма занимается строительством и постоянно закупает какие-то материалы. Недобросовестный бухгалтер договаривается с одним из контрагентов и оплачивает один и тот же счёт – на не слишком значительную сумму – несколько раз. Скорее всего, в общем потоке никто не обратит на это внимания, а если и обратит, бухгалтер всегда сможет сказать: «Ошибся, заработался, сумма небольшая – вычтите с меня и забудем».

Потом поставщик, который получил лишнюю сумму денег, выведет её в наличные или на удобный всем заинтересованным сторонам счёт, откуда средства легко можно будет снять. Бухгалтер получит свою часть, его партнёр – свою, а ваша компания потеряет деньги. Программа контроля сотрудников Kickidler, кстати, помогает и в этом случае: обнаружив подозрительные транзакции и по нескольку раз оплаченные счета, вы сможете поднять записи экрана за нужный период и доказать, что всё было сделано именно конкретным бухгалтером.

Завышенные расходы

Очень примитивная схема воровства бухгалтеров, которая срабатывает только в том случае, если у компании есть проблемы с ведением внутреннего документооборота. Суть проста: бухгалтер просто вписывает в документы лишние расходы – завышает налоговые требования, банковские комиссии и т. д. Через какое-то время на банковском счёте компании образуется излишек, а по внутренним документам всё «копейка в копейку». Дальше мошенник просто выводит удобным ему способом лишние деньги, и всё.

Если весь учёт в компании организации ведётся автоматизировано – например, через 1С – подобная схема просто не будет работать. Но вот если, к примеру, часть расходов идёт «в серую», имеет смысл обращать особое внимание на соответствие отчётов от бухгалтерии и реального движения средств по счёту.

Откаты

Здесь всё просто: как правило, бухгалтерия отвечает за выбор ряда услуг и продуктов, которые закупает компания. Аудиты, семинары, программное обеспечение – всё это отдано на откуп бухгалтеру. И, если человек не слишком добросовестный, он может выбирать далеко не самое выгодное для организации предложение за «небольшую благодарность».

Может показаться, что откат всё равно оплачивает контрагент, но, на самом деле, его платит ваша компания. Бухгалтер убеждает вас согласиться на плохие условия, вы теряете на этом деньги или доступные возможности – вот и оплата отката из ресурсов вашей организации. Защита, опять же, только одна: контроль над действиями сотрудников бухгалтерии.

«Я не специально!»

Выше мы обсуждали ситуации, в которых бухгалтер ворует у компании непосредственно деньги, но есть ещё одна очень распространённая проблема: обман с целью скрыть свою некомпетентность. В этом случае человек ничего у вас напрямую не ворует – может быть, он даже старается работать честно – но всё равно бухгалтер обманывает вас как работодателя: подтасовывает отчёты, скрывает проблемы, обходит неудобные вопросы.

В конечном счёте, это – тоже воровство: вы честно выплачиваете такому сотруднику зарплату, а он не выполняет свои обязанности в полной мере. Более того, проблемы, которые он скрывает, постепенно накапливаются – рано или поздно они обернутся убытками.

От подобных сложностей тоже страхует грамотно организованный контроль над своим персоналом. Просмотр экранов в реальном времени, видеозапись рабочего стола, учёт рабочего времени, анализ продуктивности, контроль нарушений – Kickidler даст все необходимые для этого инструменты. Главное – это не забывать проверять отчёты программы и время от времени внимательно посматривать на работу бухгалтерии, тогда вам удастся избежать всех перечисленных в этой статье проблем.

Кстати, мы не имеем ничего против конкретно бухгалтеров. Среди них, как, впрочем, и среди всех других профессионалов, много честных и ответственных людей, а данные схемы могут применяться и сотрудниками других профессий, например, маркетологами, продажниками, и даже топ-менеджерами.