Денежная компенсация

Особенности компенсации за дополнительный отпуск

Положения статьи 126 ТК РФ гласят, что если срок ежегодного оплачиваемого отпуска превышает 28 календарных дней, то все дополнительные дни свыше установленного периода могут быть заменены денежной компенсацией по желанию сотрудника. Для этого ему следует написать соответствующее заявление на имя руководителя организации, в которой он трудится. Однако некоторые категории работников все же не могут заменить дополнительные дни отпуска материальной компенсацией. К ним относятся:

• Женщины в состоянии беременности.
• Несовершеннолетние сотрудники (до 18 лет).
• Сотрудники, занятые на особо вредных производствах или деятельность которых связана с потенциальной опасностью для жизни и здоровья (но они все же могут получить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).

Приказ (образец) о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией оформляется руководителем организации в произвольной форме и к нему прикладывается заявление сотрудника. Работник обязан ознакомиться с приказом и расписаться в нем. Отметка о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска вносится в личную карточку сотрудника и в график отпусков также на основании соответствующего приказа. Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Отражение компенсации за дополнительный отпуск в налоговом учете

Статья 255 НК РФ, согласно которой рассчитывается налог на прибыль, прямо указывает на то, что сумма материальной компенсации за дополнительные дни отпуска, выплачиваемая согласно трудовому законодательству, входит в состав расходов организации на оплату труда сотрудников. Однако следует учесть тот факт, что сохраняемая зарплата сотрудника на время отпуска и денежная компенсация за дополнительный отпуск – это разные виды расходов на оплату труда. Соответственно, списание суммы компенсации дополнительного отпуска не может быть осуществлено за счет резервных средств, которые заложены на предстоящие расходы по оплате основных отпусков. Сумма денежной компенсации за дополнительный отпуск может быть включена в статьи расходов организации только в двух ситуациях:

• Фактическая выплата сотруднику компенсации через кассу организации.
• Начисление выплаты с применением установленного метода начислений.

Согласно указаниям Минфина РФ, расходы на материальную компенсацию дополнительного отпуска учитываются строго в том периоде, к которому они непосредственно относятся, пропорционально отпускным дням, приходящимся на соответствующий отчетный период. Важный момент: при компенсации дополнительных дней отпуска, количество которых превышает лимит, установленный законодательством, соответствующие суммы в расходах не учитываются! Денежная компенсация дополнительных дней отпуска облагается НДФЛ, как и другие виды доходов работника. Страховые взносы и взносы за травматизм также начисляются на сумму компенсации.

Согласно многочисленным опросам, больше половины жителей России не высыпаются в будние дни. И, в большинстве случаев, причиной тому — работа или учеба. Кандидат психологических наук, сомнолог Алексей Мелехин рассказал, как компенсировать недосып, чтобы еще больше не навредить своему здоровью.

Фото: pexels.com

По словам эксперта, по-настоящему заменить полноценный здоровый сон нельзя ничем, кроме, собственно, сна. Но это не значит, что вы должны отсыпаться за все рабочие дни в выходные. На самом деле это самое плохое, что вы можете сделать в случае хронического недосыпа. Мелехин считает, что это приводит к еще большей потере концентрации и снижению работоспособности.

Также специалист считает, что не стоит пытаться «вылечить» свой недосып с помощью дневного сна. Это еще больше нарушит ваш цикл отдыха и бодрствования и восстановить его будет гораздо сложнее. Но если без этого вы просто не можете обойтись, то хотя бы тратьте на сиесту не больше часа.

Кроме того, сомнолог отметил, что в вопросах сна не стоит так сильно привязываться к цифрам. Восемь часов — это среднее условное время, за которое организм человека успевает перезагрузить все свои системы. Но этот показатель очень индивидуален, и кому-то требуется больше или меньше времени для сна. Тем не менее, существуют универсальные рекомендации, которые будут актуальны всем людям с недосыпом.

Фото: pexels.com

1. Исключить или хотя бы минимизировать потребление кофеина. Если вы не можете отказаться от бодрящего напитка полностью, то старайтесь пить его до 12 часов дня.
2. Больше бывать на свежем воздухе. И эту рекомендацию не стоит игнорировать.
3. Добавить физической активности в ваш режим дня. Идеально, если это будет еще и на свежем воздухе. Например, пробежка или прогулка с друзьями в быстром темпе.
4. За два-три часа до сна убрать все стрессовые факторы: выяснение отношений, работа, планирование и т. д.
5. За пару часов до сна убрать сенсорные раздражители: гаджеты, соцсети, фильмы.

Также Алексей Мелехин добавил, что часто люди путают недосып и хроническую усталость. Последняя характерна офисным работникам, которые вынуждены существовать в режиме монотонности и однообразия. Это подавляет нервную систему и заставляет чувствовать себя измотанным и обессиленным. Таким людям один лишь сон не поможет. К решению этой проблемы нужно подходит комплексно — полностью менять свой распорядок дня, рацион и привычки.
Ранее мы рассказывали про пять опасных заболеваний, которые грозят вас, если вы поздно ложитесь спать.

По материалам vm. ru.

Михаил Антонович — ветеран труда, имеет право на два вида социальной поддержки: ЕДК (ежемесячная денежная компенсация) и ЕДВ (ежемесячная денежная выплата). Михаил Антонович попросил «Речь» на его примере разобраться в размерах этих соцвыплат.

Заплатили, но мало

— Получил платежки за январь и удивился большой сумме за тепло: 1658,95 рубля против 1356,41 рубля за декабрь. Но газета «Речь» объяснила, в чем дело (номер за 13 февраля, «Напотребляли? Вопросы вызвала плата за тепло». — Авт.), — рассказывает «Речи» Михаил Антонович. — Газету я выписываю, читаю постоянно. С платежами за тепло теперь все понятно. В январе взяли за 24 декабрьских дня: перед Новым годом все готовили годовые отчеты. А в феврале — за 34 дня, то есть за январь и оставшиеся дни декабря. Период получился большим. Непонятно другое. Я пенсионер, ветеран труда (федерального уровня), имею право на ЕДК. Смотрю сумму компенсации к возврату — а она маленькая, не половина уплаченных мною 1658 рублей 95 копеек. Почему? Объясните, пожалуйста.

Тема ЕДК и ЕДВ одна из самых острых и популярных среди горожан. Каждый день прибывает в полку пенсионеров и ветеранов труда. Им предстоит заново учиться общаться с властью, с муниципальными и государственными учреждениями, чтобы понять, какой из способов общения самый эффективный. Чтобы зря время не терять — ни свое, ни служащих учреждений власти.

А начнем мы с простого. С Центра социальных выплат (раньше — комитет соцзащиты, ул. Сталеваров, 54). Часто ли обращаются граждане в центр и с какими вопросами?

— Да, часто. И чаще всего нам задают вопросы: «Почему я не получил губернаторские (так в народе называют ЕДВ, установленную областным законодательством. — Авт.)?», «Выплатили ЕДК, но почему так мало?», — говорит «Речи» Евгений Спивак, начальник филиала по г. Череповцу КУ ВО «Центр соцвыплат». — Безусловно, мы не оставляем без ответа ни один вопрос, ни одно обращение. Мы доступны. Какие способы общения есть? Можно прийти к нам лично со своим вопросом. Можно позвонить по телефону: 57-10-50, 62-02-12. Можно направить обращение по электронной почте cherepovets@csv35.ru. Можно — по обычной почте. В любом случае на каждое обращение будет дан ответ.

Михаил Антонович — ветеран труда, имеет право на два вида мер социальной поддержки: ЕДК (ежемесячную денежную компенсацию расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг) и ЕДВ (ежемесячную денежную выплату).

Что такое ЕДВ
Разобраться в тонкостях социальной поддержки нам поможет Татьяна Харламова, начальник отдела назначения мер социальной поддержки филиала по г. Череповцу КУ ВО «Центр соцвыплат».

— ЕДВ — это ежемесячная денежная выплата. Она бывает двух видов: предусмотренная федеральным законодательством и предусмотренная областным законодательством, — говорит «Речи» Татьяна Харламова. — Выплату федеральной ЕДВ производит Пенсионный фонд Российской Федерации. Она предоставляется в основном инвалидам, инвалидам войны, участникам ВОВ, ветеранам боевых действий, вдовам погибших (умерших) ветеранов боевых действий, вдовам погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны, инвалидов Великой Отечественной войны.

Областная ЕДВ выплачивается согласно закону Вологодской области № 1285-ОЗ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан». Ее выплачивает казенное учреждение Вологодской области «Центр социальных выплат». Размер областной ЕДВ фиксированный и составляет 1500 рублей в месяц. Эта сумма выплачивается с 1 января 2019 года, ранее было 750 рублей. Ежегодная индексация ЕДВ не предусмотрена. ЕДВ по областному законодательству предоставляется гражданам, имеющим удостоверение «Ветеран труда», «Ветеран труда Вологодской области», «Ветеран военной службы», являющимся пенсионерами либо не получающим пенсию, но достигшим возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).

Как объяснила Татьяна Харламова, следует обратить внимание и на такой нюанс: человек может являться ветераном труда и одновременно инвалидом. Один из частых вопросов: «Я инвалид, почему мне не выплачивают губернаторские?» Разбираемся.

Размер ЕДВ для инвалида по федеральному законодательству превышает 1500 рублей. Поэтому граждане с инвалидностью в основном получают ЕДВ через Пенсионный фонд Российской Федерации.

— Две ежемесячные денежные выплаты одновременно гражданин получать не может, — объясняет Татьяна Харламова. — Гражданин должен сам выбрать, по какой льготной категории ему будет предоставляться ЕДВ. Для этого он должен обратиться с заявлением либо в «Центр соцвыплат» для предоставления ЕДВ по категории «ветеран труда», либо в ПФ РФ для предоставления ЕДВ по категории «инвалид».

Что такое ЕДК
ЕДК — это ежемесячная денежная компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Ключевые слова «компенсация расходов». Это значит, что сначала гражданин несет расходы, потом ему часть этих расходов компенсируют.

Получателей ЕДК в Череповце порядка 70 тысяч человек. Основные категории: ветераны труда, ветераны труда Вологодской области, ветераны военной службы, ветераны боевых действий, инвалиды, семьи, имеющие детей-инвалидов, многодетные семьи.

— ЕДК предоставляется гражданину по выбору — по одной из льготных категорий, — говорит Татьяна Харламова.

Как рассчитывается ЕДК и кто производит расчет?

Расчет ЕДК производят организации, которые предоставляют гражданам жилищно-коммунальные услуги. Например, УК, ТСЖ (квартплата), «Газпром межрегионгаз Вологда» (газ), «Газпром теплоэнерго Вологда» (отопление), «Водоканал» (водоснабжение, водоотведение), «Чистый след» (мусор), Фонд капитального ремонта (капремонт), «Северная сбытовая компания» (электричество). От кого гражданину пришла квитанция на оплату — та организация и производит расчет ЕДК по конкретной жилищно-коммунальной услуге.

Евгений Спивак, начальник филиала по г. Череповцу КУ ВО «Центр соцвыплат», подчеркнул: Центр соцвыплат — это звено между организациями, которые производят расчет ЕДК, и гражданами. Центр расчетов ЕДК не производит.

Кроме того, размер ЕДК для разных льготных категорий неодинаков. Взять, например, категории «ветеран труда» и «инвалид»: расчет ЕДК на оплату жилого помещения и взносов на капремонт для них производится по-разному. У ветеранов расчет ведется в переделах социальной нормы площади, если занимаемая площадь больше нормы. А у инвалида расчет производится на долю занимаемой жилой площади.

Социальная норма жилой площади составляет 33 кв. м для граждан, проживающих одиноко в квартире с двумя комнатами и более, 21 кв. м — для проживающих в семье из двух человек, 18 кв. м — из трех и более. Для граждан, проживающих одиноко в однокомнатной квартире, размер социальной нормы равен площади квартиры.

Например, площадь жилого помещения из трех комнат составляет 60 кв. м, зарегистрировано 2 человека, один из которых ветеран труда, другой инвалид. Расчет ЕДК на оплату жилого помещения и взносов на капитальный ремонт в данном случае для ветерана труда будет производиться на 21 кв. м, а для инвалида — на 30 кв. м.

Компенсация платы за коммунальные услуги также производится в пределах нормативов потребления коммунальных услуг, если фактический расход превысил норматив.

Нередко граждане обращаются в Центр соцвыплат по вопросу, как им кажется, неправильного расчета ЕДК. Однако проверить правильность расчета ЕДК может каждый не выходя из дома. Давайте разбираться как.

Примеры расчета компенсации

Михаил Антонович попросил «Речь» на примере его платежек разобраться в размерах ежемесячной денежной компенсации (ЕДК) расходов на оплату жилья и коммунальных услуг. Он одиноко проживающий ветеран труда. Общая площадь квартиры — 36,6 кв. м.

Платежка от УК
Размер ЕДК на содержание и ремонт жилого помещения в данном случае рассчитывается исходя из социальной нормы площади, для Михаила Антоновича это размер квартиры, так как он проживает одиноко и квартира однокомнатная.

Здесь все просто. Берем начисление из графы «Итого за содержание жилого помещения» — это 767,88 руб. — и вычисляем от этой суммы 50 %. Получается размер ЕДК на содержание и ремонт жилого помещения и общедомовые нужды — 383,94 руб.

Если бы Михаил Антонович жил один в квартире с двумя комнатами или более, то уже применялся бы норматив в 33 кв. м, а если бы проживающих в такой квартире было двое, то норматив был бы 21 кв. м на человека, а трое и более — 18 кв. м на человека.

Отопление
Берем квитанцию Михаила Антоновича, смотрим: объем потребления тепла составил 0,9875 Гкал. Тариф 1585,20 руб. за Гкал. Норматив потребления указан в квитанции: 0,02430 Гкал на 1 кв. м. Площадь квартиры 36,6 кв. м. Делаем расчет: 0,02430 * 36,6 = 0,88938 Гкал. Фактическое потребление было 0,9875 Гкал. Таким образом, фактическое потребление превысило норматив потребления по отоплению, следовательно, расчет ЕДК будет произведен по нормативу потребления, то есть: 0,88938 * 1585,20 = 1409,85 руб., размер ЕДК по отоплению (половина от полученного результата) составляет 704,92 руб.

Водоснабжение
Плату за воду берут по счетчику. Норматив потребления (опять же указан в квитанции на оплату) холодной воды — 4,712 кубометра в месяц, горячей — 3,796 кубометра. Михаил Антонович израсходовал три кубометра холодной воды и один горячей. Меньше норматива. Значит, ЕДК ему будет начислено на фактически потребленный объем воды.

Электричество
Норматив потребления для однокомнатной квартиры с электроплитой при одном проживающем составляет 147 кВт. Тариф 3,73 рубля за 1 кВт. Михаил Антонович нажег 264 кВт. Расчет по нормативу: 147 * 3,73 = 548,31, делим на два, получаем 274,15 руб. Это размер ЕДК на электричество. На «лишние» 117 кВт Михаил Антонович ЕДК не получит.

Уточним, что тариф 3,73 руб. за 1 кВт и норматив 147 кВт — это для квартиры с электроплитой. Для квартир, оборудованных газовыми плитами, норматив потребления 97 кВт. Он также зависит от количества комнат и от количества зарегистрированных в квартире. Если в квартире живут два человека (один льготник, другой нет), то весь объем потребленного электричества делится на два, ЕДК льготник получит только на свою половину.

Мусор
Здесь все просто: ЕДК на вывоз и утилизацию ТБО составит ровно 50 % от платы одного льготника. Исключение составляют многодетные семьи, у которых стопроцентная компенсация на всех членов многодетной семьи. У Михаила Антоновича плата за мусор в квитанции — 96,69 рубля, значит, ЕДК составит 48,35 рубля.

Капремонт
Расчет ЕДК производится аналогично расчету в случае с оплатой жилого помещения и коммунальных услуг. У ветеранов труда — в пределах социальной нормы. У Михаила Антоновича это 36,6 кв. м. Тариф в доме с лифтом составляет 9,7 руб. за кв. м., в доме без лифта — 8,14 руб. за кв. м. Размер ЕДК составляет половину от начисленного размера взносов на капремонт, то есть 36,6 * 9,7 : 2 = 355,02 : 2 = 177,51 руб.

Если человек старше 70 или 80 лет
Если собственник жилого помещения, проживающий одиноко или в составе семьи, состоящей из женщин старше 55 лет, или мужчин старше 60 лет, или неработающих инвалидов I или II группы, достиг возраста 70 лет и не является получателем ЕДК, например, имеет льготную категорию «дети войны», то ему может быть предоставлена дополнительная компенсация на оплату взносов на капремонт в размере 50 %, при достижение возраста 80 лет — в размере 100 % (для одиноко проживающих собственников — на 33 кв. м, проживающих в составе семьи из двух человек — на 21 кв. м., из трех и более — на 18 кв. м).

Собственникам, получающим ЕДК и достигшим возраста 80 лет, тоже предоставляется компенсация взносов на капремонт в размере 100 %, половина из которых выплачивается в виде ЕДК, а вторая половина — в виде дополнительной компенсации.

Сроки выплат
Много возникает вопросов по срокам выплат. Перечисление денежных средств банкам и организациям федеральной почтовой связи для выплаты гражданам ежемесячной денежной компенсации за истекший месяц производится КУ ВО «Центр соцвыплат» ежемесячно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим. Выплата ЕДВ — до конца месяца за текущий месяц. Конкретных дат, как в отношении пенсии, по социальным выплатам не установлено.

Куда обращаться с вопросами
Конечно же, у каждой льготы есть свои нюансы. Мы рассмотрели выплату ЕДК и ЕДВ на самом простом примере, на примере конкретного человека, как раз чтобы не запутаться в тонкостях социальной поддержки. Если вопросы остались, следует обратиться за разъяснениями: в Центр социальных выплат, в Пенсионный фонд, в МФЦ. Власть демонстрирует открытость информации и ее доступность.

Татьяна Ковачева

Что такое 6-НДФЛ

С 2017 года все предприятия сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. Так, одним из ежеквартальных отчетов является декларация 6-НДФЛ. 6-НДФЛ — это вид прямого налога на доходы физического лица, который работодатель выплачивает за сотрудника ежеквартально. Если 2-НДФЛ подразумевает вычет только из заработной платы сотрудника, то в форме 6 НДФЛ отпуск, доходы с премий, дивидендов, беспроцентных займов, подарков — основные составляющие документа.

Отчет сдают в местную ФНС в сроки:

Сроки действуют и в 2018 году.

Если работодатель не сдал отчет или заполнил его неверно, то эти действия караются штрафом:

• неверно заполненный документ — 500 руб.;
• просроченный или несданный — 1000 руб.

Важно: Если после срока подачи прошло 10 и больше дней, то налоговая служба заблокирует расчетный счет работодателя.

Компенсация отпуска

Замена отпуска денежной компенсацией урегулирована ТК РФ и действует в двух случаях:

• при увольнении;
• без увольнения (по желанию сотрудника).

Второй вариант актуален, когда работник отказывается от какого-либо количества дней отдыха. И расчет денежных средств за неиспользованный отпуск производится исходя из этого периода.

При увольнении

Если работник покидает компанию, руководство обязано выплатить ему сумму отпускных, которые сотрудник не использовал. Это называется компенсация отпуска при увольнении.

Эта выплата попадает под налогообложение в общем порядке. Поэтому отражение компенсации отпуска в 6 НДФЛ необходима.

В документе присутствует строчка 100, в которой работодатель указывает фактическую дату получения денежных выплат. Компенсацию за неиспользованный отпуск также нужно отразить в ней. Перечисляют компенсацию при увольнении в рабочий день, который следует после выплаты налога.

ВНИМАНИЕ: Выплата и расчет компенсации за дни отдыха, которые работник не использовал, в процессе увольнения в 2016 году действуют на сегодняшний день.

По желанию

Не каждый работник может позволить себе заменить отдых на деньги. ТК РФ предоставляет такую возможность только некоторым категориям работников:

• трудящимся в условиях Крайнего Севера;
• инвалидам;
• спортсменам;
• медработникам;
• педагоги;
• несовершеннолетние;
• «по вредности».

Материальную компенсацию по желанию отражают в 6-НДФЛ в зависимости от налогового периода, в который он увольняется. Если сотруднику начислена выплата в одном квартале, а выплачена в другом, то отражают в периоде начисления.

Особенности отражения больничных и отпускных в 6-НДФЛ

В 6 НДФЛ больничные и отпускные отражают с некоторыми нюансами, касающимися выплат и оформления документа. Удержание за неотработанные дни производится, если работник «отгулял» отпуск авансом.

Пример: сотрудник отработал первые полгода и взял отпуск 28 календарных дней и по закону работодатель их оплатил. Спустя еще несколько месяцев, работник решил уволиться, остальные оплаченные дни еще не отработал. В этом случае работодатель и удерживает денежную компенсацию.

Что касается зарплаты перед отпуском, работодатель может выплатить заработную плату и отпускные в один период и даже в один день. В таком случае в декларации просто указывают число, месяц и год поступления средств во 2 разделе и дату их зачисления — в первом. В налоговой декларации это выглядит так:

• 100 — число, месяц и год поступления пособия по отдыху на счет работника;
• 130 — размер выплат;
• 110 — число, месяц и год, в которые списан налог;
• 140 — размер налога;
• 120 — срок оплаты налогового сбора в ФНС.

В этих строчках просто складывают результаты сложения заработанного дохода и среднемесячной зарплаты, то есть со всех доходов физ.лица.

Изменения в компенсации отпуска в 2018 году

В 2018 году изменений в расчете и порядке выплаты компенсации за неиспользованный отпуск не произошло. Рассчитывают суммарный размер материального вознаграждения по прежним формулам с учетом заработной платы, прочих доходов и фактически отработанных сотрудником дней.
Как и раньше организация оплачивает только дополнительные отпуска и дни, превышающие стандартный отдых в количестве 28 календарных дней, а женщины в декрете и несовершеннолетние сотрудники обязаны отдыхать положенный удлиненный отдых.

Законодательство запрещает предприятиям оплачивать дополнительный отпуск рабочим, трудящимся во вредных условиях — последние отдыхают в среднем 40 календарных дней. Точное число суток определяет трудовой договор и ТК РФ.

Изменился только порядок финансовой и налоговой отчетности. С 2017 года все налоговые выплаты и страховые взносы контролирует ФНС России. Поэтому налоговиками введена новая форма декларации и подсчета пошлин — ЕРСВ (единый расчет страховых взносов). Теперь предприятия вносят сведения о расходах на работников в эту декларацию, в том числе компенсационные выплаты за неотгуленный отдых сотрудников.

Екатерина Добрикова

mars58 / .com

Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).

Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).

Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.

1

Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:

• проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
• проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).

Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:

О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.

2

Вычесть из положенного работнику количества дней отпуска уже использованные им дни. При этом нередко количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, получается дробным. Округление их законодательством не предусмотрено, но Минздравсоцразвития России пояснило, что полученное число работодатель может округлить, правда, не по правилам арифметики, а исключительно в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

3

Рассчитать средний дневной заработок работника (ст. 139 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»). Для этого следует использовать одну из двух следующих формул.

БЛАНКИ

• Заявление о замене отпуска денежной компенсацией
• Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
• Заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением по собственному желанию
• Другие бланки и образцы

Если сотрудник полностью отработал 12-месячный расчетный период:

СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.

Если сотрудник один или несколько месяцев расчетного периода отработал не полностью:

СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
Д – количество календарных дней отпуска.

При этом показатель Н для каждого месяца нужно рассчитать отдельно:

Н = 29,3 : КД x КО, где:
Н – количество календарных дней в неполном календарном месяце;
КД – количество календарных дней в месяце;
КО – количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Полученные результаты по показателю Н за каждый неполный месяц затем следует суммировать и полученный итог подставить в формулу для расчета среднего заработка.

Напомним, что средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы). При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом (например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск), за исключением предусмотренных ТК РФ перерывов для кормления ребенка;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законом (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

ВНИМАНИЕ!

Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:

СЗ = (З : Р6) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная заработная плата;
Р6 – количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время;
Д – количество рабочих дней отпуска.

4

Умножить вычисленный средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска. Это и будет положенная работнику сумма компенсации.

Вместе с тем увольняющийся работник вправе предпочесть компенсации сам отпуск. В этом случае он должен представить работодателю письменное заявление о предоставлении неиспользованного отпуска с последующим увольнением – воспользоваться этим правом не могут лишь сотрудники, которых увольняют за виновные действия (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом днем увольнения считается последний день отпуска, а последним днем работы – день, предшествующий первому дню отпуска (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2007 г. № 131-О-О). Это необходимо, чтобы работодатель мог надлежаще исполнить свою обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым сотрудником.

Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала «Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Получить доступ

Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.

Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.

Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет;
• работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).

Указанным сотрудникам запрещается выплачивать компенсацию даже по их просьбе. Но и здесь есть свое исключение. Оно касается работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Часть их ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает семь календарных дней, на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения, коллективных договоров, а также письменного согласия сотрудника, оформленного в виде дополнительного соглашения к трудовому договору, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией (ст. 117 ТК РФ).

Вместе с тем, даже если все указанные выше условия соблюдены, предоставление компенсации за часть отпуска – право, но не обязанность работодателя. Поэтому он вправе отказать сотруднику в его просьбе.

Если же руководство все же решило удовлетворить просьбу работника, замену отпуска денежной компенсацией необходимо оформить в виде приказа работодателя, изданного в свободной форме. Главное, отразить, за отпуск в каком именно рабочем году предоставляется компенсация. При этом средний заработок для выплаты компенсации исчисляется точно так же, как и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Последняя актуализация: 1 апреля 2019 г.

Документы по теме:

• Трудовой кодекс Российской Федерации
• Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
• Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169