ЕНВД 2011

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2017 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2020 году.

ЕНВД бытовые услуги

Оказывая бытовые услуги, можно применять ЕНВД. Но возможность перехода на вмененку зависит от того:

• введен ли на вашей территории режим ЕНВД;
• относится ли услуга к категории бытовых;
• введен ли в регионе ЕНВД в отношении вашей деятельности.

С 1 января 2021 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора. Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим. Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками:

• услуга признана бытовой;
• услуга оказывается физлицам;
• за оказание услуг взимается плата.

Если ваши услуги соответствуют условиям, вы можете использовать ЕНВД. Теперь подробнее рассмотрим сложности с разделением услуг на бытовые и другие виды.

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Считается ли услуга бытовой

C 2017 года классификатор услуг населению (ОКУН) отменен. Раньше именно на его основе определялись виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Новый правительственный перечень содержит другой список услуг, поэтому использовать ОКУН больше нельзя.

Переходя на вмененку, ориентируйтесь на коды ОКВЭД2 и ОКПД2. Узнав коды ОКВЭД и ОКПД услуги, сопоставьте их с перечнем кодов, включенных в Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. Этим распоряжением правительство установило виды экономической деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Если услуга входит в список, ознакомьтесь с региональным законодательством и убедитесь, что для вашей услуги доступно применение ЕНВД на территории субъекта РФ.

Перечень бытовых услуг 2020

Как рассчитать налог по бытовым услугам

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Рассчитывать и платить единый налог нужно ежеквартально по ставке 15%. ЕНВД рассчитывается на основе физического показателя, базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

ЕНВД = БД×ФП×К1×К2

ФП для всех видов бытовых услуг — количество работников. По плану каждый работник, включая ИП, должен приносить 7 500 рублей базового дохода в месяц. Как известно, фактический доход вмененщика не имеет значения, расчет проводится на основе вмененного дохода. Если ваш фактический доход превышает вмененный, то вы останетесь в выигрыше, так как заплатите меньший налог.

Коэффициент К1 — это дефлятор, он устанавливается каждый год министерством экономического развития, в 2020 году К1 = 2,005. К2 устанавливается на местном уровне и искать его нужно в региональном законодательстве или на сайте ФНС.

Пример. Салон красоты «Клеопатра» возглавляет ИП. Помимо него, в штате числится еще три сотрудника. К2 примем равным 1. Сумма налога за квартал составит:

7 500 р. × 4 чел. × 2,005 × 1 × 3 мес. × 15% = 27 067,5 рублей.

Кроме того, все плательщики ЕНВД могут уменьшить сумму платежа на страховые взносы за себя и своих работников. ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50%, а ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете совмещать налоговые режимы, легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и получать консультации наших экспертов.

Попробовать бесплатно

С 01.07.2011 года в соответствии с Федеральным законом №25-ФЗ от 07.03.2011г. для торговых автоматов будет действовать единый показатель базовой доходности, который будет составлять 4500 руб. в месяц с торгового автомата независимо от его вида (передвижной или стационарный).

Чтобы избежать возможных вопросов по трактовке юридического языка, предпринимателями которые будут вести свою деятельности, здесь мы приводим новую формулу расчета ЕНВД с торговыми автоматами.

1.Код предпринимательской деятельности торговые автоматы – 22,

2. Деятельность налогоплательщиков, осуществляемая через торговые автоматы, подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) с базовой доходностью 4500.

3. При покупке и установки торгового автомата, необходимо, прежде всего, встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в том муниципальном образовании, где размещены, будут размещены автоматы. Для этого необходимо подать заявление в инспекцию в течение 5 дней с даты установки торговых автоматов по форме, указанной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1@.

4. Платить ЕНВД и сдавать декларации необходимо в налоговый орган по каждому месту учета автоматов.

5. Если торговые автоматы находятся в округе, где ЕНВД не введен (например, Москва), доходы облагаются налогом в общеустановленном порядке или по УСН.

Для Блондинок и Блондинов

Отмечаем, что базовая доходность в 4500 это не означает то, что вам придется платить 4500 в месяц за каждый автомат. Смотрим, что такое ЕНВД и как его считать ниже.

Базовая доходность (далее БД) – установленный государством условный (предполагаемый) месячный доход предпринимателя занимающихся определенным видом предпринимательской деятельности.

БД по некоторым видам деятельности может, имеет одинаковую стоимостную оценку. Но так как страна у нас большая, а дороги плохие, условия проживания в разных городах и регионах разные, то государство предусмотрело корректирующие эти несправедливости коэффициенты — корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Статьей 346.27 НК РФ установлены два корректирующих коэффициента базовой доходности

Это:

Коэффициент К1 – коэффициент установленный законодательно на федеральном уровне (по всей стране) коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы, услуги в предыдущем году, определяется и подлежит опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ.

Коэффициент К2 – коэффициент корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий практически все нюансы предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Устанавливается К2 представительными органами муниципальных районов, городских округов (местный уровень), законами городов федерального значения Москвы и С-Петербурга.

Есть еще такое понятие как физический показатель, например, при открытии кафе это квадратные метры, а в случае с торговым автоматом это сам один торговый автомат. ЕНВД платиться с одного физического показателя.

Итак, вы имеете физический показатель торговый автомат с базовой доходностью в 4500, если у вас два торговых автомата значит с каждого, надлежит уплатить налог.

Также пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ предусматривает, что исчисленная сумма единого налога за налоговый период может быть уменьшена, в том числе на:

1. (Стр.взн.)сумму страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование) уплаченных (в пределах исчисленных) за этот же период времени с вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности организации/ип по которым уплачивается единый налог;

2.(Стр.взн.ИП) взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» размер 12003 руб. (в 2010г.)

3.(Пособ.нетр.) сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Но сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

С какой переодичностью выплачивать ЕНВД и взносы в фонды? Расписание уплаты налогов вы можете отслеживать по сервису Календарь бухгалтера.

Практика

В этом примере ЕНВД на взносы уменьшать не будем.

Возьмем следующие данные,

К2 =0,2 (по городу Петергофу ленинградская область)

К1 на 2011г. = 1,372 (официальный показатель)

Формула такова

БД *ФП (количество торговых автоматов)*К1*К2*15%

Разъясним это еще раз словами

В первую очередь необходимо умножить базовую доходность на физпоказатель. Умножаете базовую доходность на свой физпоказатель а также на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2011 — 1,372).

Так вы получаете величину вашего предполагаемого дохода (это предположило государство).

Если есть корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности то умножаете полученный предполагаемый доход умножаете на К2. К2 округляется до третьего знака после запятой.

От полученной суммы берете 15% — это и есть сумма налога за месяц, который вы должны уплатить. Суммируете суммы за каждый месяц и отчитываетесь за квартал. Если в течение квартала у вас добавился физпоказатель, то считаете по всем физпоказателям.

Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации.

Также не забудьте, что согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но налог можно уменьшить не больше чем на 50%.

То есть, вы берете исчисленный налог, вычитаете из него пенсионные взносы и сравниваете то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платите, если меньше, то платите половину рассчитанного налога.

Формула расчета ЕНВД за квартал:

Базовая доходность (сумма) × Физпоказатель (единица подсчёта кв.метр или торговый автомат) × К1 × К2 × (3 месяца) / от суммы15% = ЕНВД за квартал К2 зависит от региона

Особенности вмененного режима и его использования в торговле

Режим единого налога на вмененный доход — популярная налоговая система, применяемая представителями малого бизнеса. Расчет налога достаточно прост, его сумма не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. При неизменной величине физпоказателя сумма налога одинакова в каждом налоговом периоде — квартале. Отчетность, соответственно, сдается ежеквартально.

Узнайте, отменят ли ЕНВД в 2021 году.

Однако ЕНВД можно использовать далеко не в каждом направлении бизнеса. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечислены те, которые подпадают под оговариваемый режим. Среди них упоминается и розничная торговля. Согласно подп. 7 п. 2 указанной статьи ЕНВД облагается розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами, например, магазины и павильоны.

Что именно понимается под розничной торговлей для целей применения ЕНВД, описано в 346.27 НК РФ. Вынесем в таблицу список товаров, продажа которых не считается розничной торговлей, а потому к ней не может применяться ЕНВД:В связи с нововведениями в части маркированных товаров у многих бизнесменов появилась необходимость уйти с ЕНВД на УСН. Как осуществить переход грамотно? Получите пробный доступ к «КонсультантПлюс» и бесплатно узнайте ответ на этот вопрос в комментарии от эксперта системы.

Не в любом магазине можно торговать на вмененном режиме. 150 кв. м — это ограничение для площади торгового зала при ЕНВД. Если же она превысит эту цифру, хозяйствующий субъект не вправе применять вмененку для такого объекта.

Кроме того, под ЕНВД подпадает и розница, осуществляемая через объекты стационарной сети без торговых залов, а также через передвижные торговые точки. К развозной и разносной рознице тоже применим рассматриваемый режим.

Основные параметры розницы на ЕНВД: физпоказатели и базовая доходность

Основой для вычисления вмененного налога являются данные о величине физического показателя. Таковым для розничной торговли через магазины выступает площадь торгового зала, измеряемая в квадратных метрах.

Каждой единице физпоказателя, согласно Налоговому кодексу, соответствует своя базовая доходность — условный месячный доход, характеризующий осуществляемый вид предпринимательской деятельности. В рассматриваемой нами ситуации базовая доходность утверждена как 1800 руб. на 1 кв. м.

Для других категорий розницы установлены собственные физические показатели, например, количество торговых мест или количество работников. Им соответствуют собственные значения базовой доходности. Полный перечень представлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Далее подробно разберем, как рассчитать ЕНВД от торговой площади при розничной торговле через магазины.

Как произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала

Сумма ЕНВД стандартно определяется так:

ЕНВД = Налоговая база × Ставка – Вычеты.

Ставка налога утверждена Налоговым кодексом на уровне 15%, однако на местах власти наделены полномочиями по ее снижению.

К налоговым вычетам относятся уплаченные страховые взносы в течение налогового периода и выплаченные больничные за счет средств работодателя. Вычеты, связанные с приобретением онлайн-касс, в 2020 году перестали действовать.

Налоговая база = (ФизП1 + ФизП2 + ФизП3) × БазДох × К1 × К2,

где:

ФизП1, ФизП2, ФизП3 — физпоказатели, равные величине торговой площади для каждого месяца квартала;

БазДох — значение базовой доходности, которое, как мы уже выяснили, равно 1800 руб.;

К1 — коэффициент, ежегодно определяемый Минэкономразвития; в 2020 году он равен 2,005.

Подпишитесь на рассылку

К2 — понижающий коэффициент, утверждаемый местными властями для каждого вида предпринимательской деятельности; в различных муниципалитетах данные коэффициенты для розницы могут значительно отличаться.

Что входит в торговую площадь для целей ЕНВД

Предназначенная для торговли площадь зала определяется по информации из правоустанавливающих и инвентаризационных документов. Это договоры купли-продажи, аренды, субаренды недвижимости и помещений, техпаспорта, планы БТИ, схемы.

В торговую площадь обязательно войдут:

• зоны, специально оборудованные для раскладки реализуемых товаров и их осмотра покупателями, а также для проведения расчетов с последними;
• площадь контрольно-кассовых узлов и кабин;
• площадь рабочих мест продавцов и прочего обслуживающего клиентов персонала;
• площадь проходов для клиентов и посетителей;
• арендуемая часть торгового зала.

В то же время для расчета ЕНВД из площади торгового зала исключается площадь:

• подсобок и бытовок;
• помещений административного назначения;
• помещений, к которым доступ для покупателей отсутствует и где складируются и подготавливаются к продаже товары;
• сданная в аренду/субаренду при наличии договоров, подтверждающих, что данные площади не используются под розницу, и определяющих их точный размер;
• коридоров, тамбуров, лестниц, которые не используются в торговле (здесь имеются в виду проходы, которые ведут в торговый зал).

Для корректного включения и исключения зон из площади торгового зала необходимо руководствоваться положениями НК РФ и разъяснениями чиновников. Ведь, как мы уже отметили в самом начале, торговая площадь влияет на размер обязательства перед бюджетом, соответственно, ошибка в ее определении может привести к занижению налоговой базы и самого налога, что чревато негативными последствиями в виде штрафов, пеней и доначислений налога.

Как посчитать ЕНВД с торговой площади в 2020 году в случае ее изменения

Если в течение налогового периода — квартала — торговая площадь вмененщика претерпевает изменения в сторону увеличения или уменьшения, то их нужно учесть при расчете единого налога с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК).

Пример 1

13 июня заключено допсоглашение к договору аренды, согласно которому применяющее ЕНВД ООО «Регата» к уже арендуемым 35 кв. м торгового зала взяло в аренду еще 15. Налог за второй квартал рассчитывается на основании того, что в апреле и мае площадь зала составляла 35 кв. м, а в июне — 50 кв. м.

Если хозсубъект начал или прекратил применение режима ЕНВД в течение квартала, то исчисление налоговой базы происходит исходя из фактического количества дней работы в том месяце, когда субъект поставлен на учет или снят с учета в качестве вмененщика (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример 2

17 июня ООО «Снегирь» открыло розничный магазин и уведомило налоговую о постановке на учет в качестве вмененщика. Налог должен быть исчислен пропорционально отработанным дням, их во втором квартале получается 14, апрель и май не учитываются в расчете.

Что делать, если один из торговых залов магазина закрыт на ремонт только временно? Можно ли не учитывать его в расчете единого налога? Узнайте, как правильно поступить в данном случае, в готовом решении от экспертов КонсультантПлюс.

***

Для возможности применять ЕНВД хозяйствующий субъект при торговле в розницу через магазины и павильоны должен владеть или брать в аренду помещения с площадью не более 150 кв. м для одного магазина.

Расчет ЕНВД происходит на основании информации о величине физического показателя, базовой доходности, корректирующих коэффициентов и налоговой ставки.

Торговая площадь для ЕНВД в 2020 году и ранее определяется и определялась в соответствии с правоустанавливающими документами, договорами аренды, техпланами БТИ и пр. В нее включаются все зоны, связанные с выкладкой продукции и обслуживанием покупателей.

Ошибка в определении торговой площади может повлечь за собой такие неприятности, как штрафы, пени, недоимки по единому налогу.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

2017 год — период глобальных перемен для российского бизнеса. В законную силу вступил ФЗ-54, регулирующий применение ККТ при приеме оплаты за товары или услуги за наличный расчет или с помощью платежных карт. Предприятия, ИП, работающие на ОСНО или УСН, обязаны были установить и подключить кассовые аппараты нового типа до 01.07.2017 или 01.07.2018 года.

Определенные поблажки сделаны для предпринимателей, оказывающих услуги населению и применяющих ЕНВД или ПСН. Для них крайний срок перехода на применение онлайн-касс — 01.07.2019 года. Но предприниматели до сих пор точно не могут выяснить для себя, обязаны ли они уже сейчас использовать фискальные ККМ? Будет ли выписан штраф, если инспектор ФНС придет с проверкой?

Автомойки и автосервисы: обязателен ли кассовый аппарат

Формально предприниматель, открывший автомойку, обязан только к 01.07.2019 года выдавать кассовые чеки нового образца. До этого по требованию клиента он обязан выписывать бланки строгой отчетности, но не корешки к ПКО. Решением данной проблемы будет внедрения современного программного обеспечения для автомойки.

Онлайн-касса: отличия от старых аппаратов

Государство планирует контролировать каждый рубль дохода, получаемый предпринимателями. С этой целью введена система ЕГАИС, маркировка шуб. В 2017 году бизнесу предписано перейти на применение новых кассовых аппаратов. Основное отличие от моделей раннего поколения — наличие фискального накопителя.

Ранее в ККТ устанавливалась ЭКЛЗ, фиксирующая все проведенные операции. При проверке налоговик распечатывал данные с ленты за определенный период и сверял с показаниями, указанными в отчетности. Если учесть, что проверки проводились не чаще, чем раз в три года, можно было скрывать от ФНС выручку в больших объемах.

Онлайн-касса имеет иной принцип действия. Информация о каждом пробитом чеке в режиме реального времени пересылается оператору фискальных данных (ОФД). Он хранит полученные сведения и передает в ФНС. На самих кассах устанавливается фискальный накопитель. Если в определенный момент времени отсутствует интернет, данные о пробитых чеках хранятся в памяти аппарата. На решение проблем с доступом к глобальной сети предпринимателю дается 30 дней. Далее работа ККМ блокируется.

Чек, отпечатанный на кассовом аппарате нового типа, имеет юридическую силу. Его можно принимать к зачету, не опасаясь, что ФНС доначислит налог на прибыль.

27 декабря 2018 90 278

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

• УСН (упрощёнки);
• ЕНВД;
• патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима	Максимальный оборот
ЕНВД	Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)	Первый уровень — 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент	60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями. И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко. Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки. И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП. В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

• не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
• своевременно оформлять все возвраты;
• постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.