ЕНВД заявление

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима уже в 2020 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2020 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

Скачать заявление (ЕНВД-3)

Скачать заявление (ЕНВД-4)

В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

• наименование;
• ОГРН;
• ИНН;
• причина завершения деятельности на ЕНВД;
• дата ее завершения;
• подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Дату указывайте в зависимости от ситуации:

• если прекратили заниматься вмененной деятельностью (например, при закрытии магазина) — дату прекращения данной деятельности (дату закрытия магазина);
• если хотите перейти с ЕНВД на УСН или ОСНО — 01 января года, с которого переходите на другой режим налогообложения;
• если нарушили ограничения по ЕНВД, например, превысили численность сотрудников — в графе «Дата прекращения применения…» ставьте прочерки.

Независимо от причины снятия с учета ИФНС после получения вашего заявления направит вам уведомление о снятии с учета.
Заявление подавайте в течение 5 дней с момента прекращения вмененной деятельности. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

• «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
• «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

• при прекращении деятельности налогоплательщика;
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

• при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
• увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
• присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
• введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Узнайте также, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД.

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Итоги

Подача заявления о прекращении деятельности на вмененке является обязательным условием для того, чтобы перестать начислять вмененный налог. У него существует 2 формы: ЕНВД-3 — для юрлиц и ЕНВД-4 — для ИП. В заявлении налогоплательщик приводит дату завершения деятельности на вмененке. Чтобы оно считалось поданным своевременно, надо направить его в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты завершения деятельности, облагаемой вмененным налогом. На основании этого документа ИФНС выдает уведомление о снятии плательщика ЕНВД с учета и уплата налога прекращается.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Уведомление о применении ЕНВД должен получить каждый налогоплательщик, который решил применять льготный режим налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности. Уведомление о ЕНВД выдается налоговыми органами после подачи заявления о переходе на данный спецрежим.

Применение ЕНВД

ЕНВД представляет собой специальный режим налогообложения, при котором объектом выступает величина предполагаемого вмененного дохода. До 2013 года применение ЕНВД считалось обязательным по определенным видам деятельности. С начала 2013-го реализация права на применение льготного режима стала добровольной (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее об изменениях налогового законодательства по ЕНВД см. в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Уведомление о переходе на ЕНВД

Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это придется и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении.

Форматы документов закреплены в приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Организации используют заявления по форме ЕНВД-1, предприниматели — ЕНВД-2. Предоставление прочих документов при уведомлении ФНС о переходе на режим ЕНВД не предусмотрено.

На учет вмененщики становятся либо по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), либо по месту нахождения организации (проживания ИП).

Последнее касается тех видов работ, по которым невозможно предположить точное место их выполнения. Сюда относят услуги по перевозке пассажиров, грузоперевозки, размещение рекламы на транспорте, торговлю развозную и разносную.

Подробнее о процедуре регистрации ЕНВД см. в материале «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

Налоговый орган, в который подано заявление о переходе на режим ЕНВД, выдает налогоплательщику уведомление по ЕНВД о возможности применения специального режима не позднее 5-дневного срока с момента подачи заявления, о чём свидетельствует п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Уведомление о ЕНВД: какой действует бланк документа в 2014–2015 и 2016 годах?

Формы уведомления налогоплательщика о том, что он имеет право использовать спецрежим по исчислению вмененного дохода, утверждены приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Организациям отправляется бланк № 1-3-Учет (по приложению 2 указанного приказа), ИП получают уведомление по форме № 2-3-Учет (в соответствии с приложением 7 приказа).

Скачать бланк № 1-3-Учет

Скачать бланк № 2-3-Учет

Обязанность по постановке на учет по ЕНВД у налогоплательщика существует даже при нахождении его на учете в данной ФНС по каким-либо другим основаниям. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154.

Если налогоплательщик не встал на учет в связи с применением ЕНВД, то он не вправе уплачивать этот налог и должен применять ту систему налогообложения, на которой находился до начала применения ЕНВД (см., например, письмо Минфина России от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183). Обнаружив, что субъект работает на вмененке, не перейдя на нее в установленном порядке, контролеры доначислят ему налоги в соответствии с прежним налоговым режимом, насчитают пени и, скорее всего, оштрафуют.

Прекращение использования ЕНВД также сопровождается подачей заявления, на основании которого инспекция выдает уведомление о снятии с учета.

Таким образом, своевременная подача заявлений о постановке или снятии с учета по деятельности, касающейся ЕНВД, дает возможность не уплачивать излишне исчисленные суммы налогов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 г. ФНС России сообщает следующее: в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ (далее — Кодекса) снятие с учета плательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган, в течение пяти дней:

— со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом;

— со дня перехода на иной режим налогообложения;

— с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления налогоплательщика о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии с учета.

В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ, а также статьи 26 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» с 01.01.2021 не применяются.

Таким образом, учитывая, что ЕНВД прекращается с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3, основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Cвои вопросы и обращения вы можете направлять в электронную приемную главы городского округа Воскресенск: https://vos-mo.ru/lk/add/index.php.

Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале. Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.

Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом. Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!

В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.

Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2.

Плюсы данного режима:

• от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
• не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
• предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
• возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.

Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.

Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.

Основные правила оформления заявления ЕНВД-2

Образец заполнения ЕНВД-2 вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:

• заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
• если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
• вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.

Заполнение титульного листа

Бланк заявления о переходе на ЕНВД состоит из двух листов. Титульный предназначен для внесения следующих данных:

• код отделения налоговой инспекции;
• номер ОГРНИП;
• дата начала работы по режиму ЕНВД (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
• наименование ИП (ФИО полностью);
• ИНН предпринимателя.

Предпринимателю следует проставить цифру «1» в поле подтверждения достоверности данных, когда он лично подает заявление. Потом он ставит роспись, указывает дату, вписывает номер телефона для связи.

Когда заявление подается представителем ИП, в нужном поле вносится цифра «2», а также ФИО и ИНН доверенного лица. Также необходимо зафиксировать здесь реквизиты и количество листов того документа, что служит основанием для представительства предпринимателя. Данный документ станет приложением к заявлению.

Второй лист заявления ЕНВД-2

Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-2 2020 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2 требуется перечислить:

• адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
• основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
• ИНН;
• дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.

Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.

При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.

На обоих листах данной формы ставится подпись заявителя.

Дата начала применения ЕНВД

На первый взгляд форма ЕНВД-2 не вызывает трудностей при ее заполнении. Но есть один момент, на который стоит обратить особое внимание, во избежание штрафов со стороны налоговой. Таким моментом является указание даты начала работы по режиму ЕНВД на титульном листе формы. Нередко предприниматель в эту строку вписывает дату регистрации физического лица в качестве ИП. Эта дата указана в выписке ЕГРИП, полученной при регистрации.

Однако для фактической работы на ЕНВД ИП еще не готов. Например, не приобретен автомобиль, для осуществления грузоперевозок или не заключен договор аренды торговой точки. Однако рассчитывать и оплачивать налог на вмененный доход вы должны будете именно с даты, указанной в заявлении, а не с момента начала фактической деятельности.

Таким образом, получится переплата ЕНВД и штраф ИФНС за несвоевременную постановку на учет ЕНВД. В п.3 ст. 346.28 НК РФ четко определено, что заявление ЕНВД-2 подается в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД. Если же деятельность, облагаемая ЕНВД, еще не началась, то и заявлять не о чем.

Как же правильно определить дату начала применения ЕНВД? Точной формулировки в Законе нет. Поэтому обратимся к компетентным органам и используем их мнение, для указания верной даты. У ФНС и Минфина на этот счет разные мнения.

Мнение Минфина: начало деятельности на ЕНВД — это день начала реализации товаров, работ или услуг.

ФНС не соглашается с позицией Минфина и определяет начало вмененной деятельности, как начало использования трудовых и материальных ресурсов, независимо от получения дохода. При таком определении, датой начала работы на ЕНВД будет дата первой закупки или дата заключения трудового дохода с работником.

По нашему мнению, позиция Минфина наиболее отражает фактическое состояние дел, но так как проверку осуществляет ИФНС, то в данном случае стоит руководствоваться решением ФНС.

Скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-2 2020 года

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 г. не более 130 человек и не более 200 млн. руб.
Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности.
Важно: ваш годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Для физических лиц и ИП без наёмных сотрудников и с годовым доходом не более 2,4 млн. руб. может подойти налог на профессиональный доход.
Для постановки на учёт специального заявления не требуется. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём за несколько минут. Приложение позволяет выдать клиенту чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуем зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января.