ИНН кио

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это цифровой код. ИНН предназначен для упорядочения учёта налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается ИНН как юридическим, так и физическим лицам в Федеральной Налоговой Службе (ФНС).

Виды ИНН

ИНН юридического лица

ИНН юридического лица представляет собой 10 арабских последовательных цифр, из которых:

• первые две цифры — код субъекта Российской Федерации (или здесь указывается «99» для межрегиональной инспекции ФНС);

• следующие две цифры — номер местной налоговой инспекции;

• следующие пять цифр — номер налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ОГРН (Основной государственный регистрационный номер);

• последняя цифра — это контрольная цифра.

Налоговая инспекция присваивает ИНН организации при создании и постановке на налоговый учет организации по месту ее нахождения.

Обязанности подавать заявление для присвоения ИНН организации нет.

ИНН присваивается организации один раз при создании организации и больше не изменяется, в том числе при изменении юридического или фактического адреса.

В дополнение к ИНН организации присваивают КПП — код, который характеризует причину постановки на учет в налоговую инспекцию.

ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет, которое налоговая инспекция выдает одновременно со свидетельством о регистрации юридического лица.

Организация должна указывать ИНН в следующих документах:

• в расчетах, заявлениях и других документах, подаваемых в налоговую инспекцию;

• в платежных поручениях на уплату налогов и страховых взносов;

• в счетах-фактурах и других документах, в которых следует указывать ИНН.

При этом сведения об ИНН организации являются общедоступными и содержатся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

ИНН вместе с КПП (Код причины постановки на учёт) дают возможность определить каждое обособленное подразделение юридического лица.

В связи с этим нередко оба кода ИНН и КПП указываются и используются вместе, например, при указании платежных реквизитов организаций.

ИНН физического лица

ИНН физического лица представляет собой 12 последовательных арабских цифр, из которых:

• первые две являются кодом субъекта Российской Федерации;

• следующие две цифры являются номером местной налоговой инспекции;

• следующие шесть цифр — это номер налоговой записи налогоплательщика;

• последние две цифры — это так называемые «контрольные цифры» для проверки правильности записи.

Если физическое лицо хочет получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица, то ему следует обратиться в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту своего жительства.

ИНН физического лица выдаётся физическому лицу при предъявления паспорта, или копии паспорта после подачи соответствующего заявления.

Выдача свидетельства производится на бланке формата А4 в течение срока не более пяти дней.

В свидетельстве указываются фамилия, имя, отчество физического лица, его дата и место рождения, а также сам ИНН.

ИНН индивидуального предпринимателя

ИНН индивидуального предпринимателя присваивается при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Так как ИНН присваивается физическому лицу один раз, то ИНН физического лица совпадает с ИНН индивидуального предпринимателя.

ИНН ИП присваивается при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в том случае если ранее это физическое лицо его не имело.

В том случае, если физическое лицо уже имеет ИНН, то при последующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя этому физическому лицу следует подать заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

ИНН иностранного юридического лица

ИНН иностранного юридического лица с 1 января 2005 года всегда начинается с цифр «9909», следующие 5 цифр являются Кодом иностранной организации, последняя цифра — контрольная цифра.

Что такое КИО организации

В последние годы в России усилилась борьба с вывозом капитала за рубеж. С этой целью в законодательство были введены нормы, усиливающие контроль за взаимодействием российских и иностранных компаний. Для учета «иностранцев», работающих на территории РФ, используется понятие «код иностранной организации» (КИО). Рассмотрим, как формируется и в каких случаях применяется данный показатель.

Код КИО – что это такое?

КИО необходим любой иностранной компании, ведущей деятельность на территории РФ или использующей счета в российских банках для расчетов. При постановке на учет иностранная организация, так же, как и резидент РФ, получает ИНН.

Особенность здесь заключается в том, что в ИНН «иностранца», как составная часть входит КИО.

Обратите Внимание!

Всего ИНН юридического лица состоит из 10 цифр, КИО занимает в нем позиции с 5-й по 9 (первые четыре цифры – код налогового органа, последняя – контрольный показатель).

Таким образом, КИО – это своеобразный «код внутри кода», расшифровка КИО позволяет идентифицировать иностранную организацию, ведущую бизнес на территории РФ. Если иностранное юридическое лицо работает с использованием нескольких представительств, то для точного определения каждого из них нужно дополнительно использовать код причины постановки на учет (КПП).

Что такое контролируемые иностранные компании

Изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения прибыли «иностранцев», были внесены законом от 24.11.2014г. № 376-ФЗ «О внесении изменений…». Этот нормативный акт часто неофициально упоминают, как закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Резидент РФ признается контролирующим лицом для иностранной компании в следующих случаях (ст. 25.13 НК РФ):

1. Для иностранного юридического лица:

• доля в капитале более 25% (при единоличном участии);
• доля в капитале более 10% (если общая доля в капитале всех резидентов РФ превышает 50%);
• осуществление фактического контроля над организацией (даже если резидент РФ не участвует в капитале КИК в указанных выше долях).

2. Для иностранной структуры без образования юридического лица (фонд, траст и т.п.):

• резидент РФ является учредителем;
• резидент РФ, не являясь учредителем, имеет возможность осуществлять фактический контроль (распоряжаться имуществом, доходами и т.п.).

Статус контролирующего лица влечет за собой обязанность уплачивать налог со своей доли прибыли контролируемой компании. Начиная с 2017г. прибыль для этого должна составлять 10 млн. руб.

и более по каждой иностранной фирме. В дальнейшем указанный лимит может быть изменен.

Закон также позволяет зачесть налоги, уплаченные в стране регистрации КИК, при наличии соответствующих подтверждающих документов.

Кио для кик

Контролирующие лица должны предоставлять налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях (ст. 25.14 НК РФ). Его необходимо сдать до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором было признано получение прибыли (дохода) от КИК. Форму нужно заполнять в соответствии с приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ «Об утверждении…».

Резиденты РФ, не контролирующие иностранные компании, но имеющие доли в их капитале, подают уведомление об участии.

За нарушение срока предоставления предусмотрены санкции в размере 100 тыс. руб. за каждую компанию для «контролеров» и в размере 50 тыс. руб. — для участников (ст. 129.6 НК РФ). Аналогичные штрафы взыскиваются в случае подачи недостоверной информации.

Следует отметить, что КИО не входит в перечень реквизитов, которые необходимо заполнять при подготовке данных форм. Они предусматривают лишь заполнение кодов, присвоенных компании на территории государства регистрации (причем – только при наличии данных реквизитов у компании).

Это вполне объяснимо. Ведь учрежденная резидентами РФ иностранная компания далеко не всегда ведет какую-либо деятельность на российской территории. А значит, у нее не возникает обязанность получать КИО.

Если же такая деятельность и ведется, то необходимость получения КИО никак не связана с «российским» статусом учредителей и, следовательно, не может быть использована для дополнительного контроля за ними.

Таким образом, данный тип ИО может получать или не получать КИО в зависимости от наличия бизнеса на территории РФ.

Вывод

Код иностранной организации является частью ее ИНН и служит для идентификации налогоплательщика – иностранца на территории РФ. Со статусом контролируемой иностранной компании необходимость получения КИО напрямую не связана. Такая обязанность возникает у КИК только в том случае, если она работает на территории РФ.

Что такое кио организации — Юрист Игорь Афанасьев

Если вы предприниматель, вам волей-неволей приходится иметь дело с разной документацией. Как правило, они стандартны, так как требования к их содержанию жёстко регламентируются законом.

Но среди реквизитов порой встречаются и малоизвестные вам коды.

Многие ли из обычных людей знают, что такое КИО в реквизитах компании? Этот код говорит о том, что вы имеете дело с иностранной фирмой, которая ведёт свою деятельность в нашей стране.

Что такое КИО?

Аббревиатура КИО расшифровывается как «код иностранной организации». Встретив КИО в перечне реквизитов компании, сразу можно сделать вывод, что её учредителем является иностранный гражданин или предприятие. КИО является одним из инструментов налогового учёта деятельности предприятий.

Это определённая комбинация цифр, которая присваивается компании с иностранными корнями во время регистрации. В России такая компания ведёт коммерческую деятельность либо просто использует для расчётов счета в отечественных банках.

Каким компаниям нужен КИО?

Любая фирма или организация, которая ведёт на территории нашей страны хозяйственную деятельность, должна платить налоги с полученной прибыли. Неважно, ведётся ли эта деятельность через её регулярное представительство или носит нерегулярный, а то и разовый характер – в любом случае, причитающиеся налоги должны быть уплачены полностью.

Регулярным представительством считается офис компании, который используется не меньше, чем 30 дней в году. При этом она ведёт деятельность:

— эксплуатируя или перерабатывая природные ресурсы, добытые на территории России;

— выполняя строительные, монтажные и/или наладочные работы, эксплуатируя или обслуживая технические устройства, механизмы, приборы и т.д.;

— реализуя товары посредством использования объектов российской недвижимости, транспорта и др.;

— осуществляя иные работы либо предоставляя услуги населению России, но при этом не являясь российским резидентом.

Чтобы налоговые органы могли осуществлять учёт деятельности иностранных компаний, им при регистрации присваивается индивидуальный номер (КИО).

Самое Важное!

До 2003 года не существовало единой системы учёта таких номеров, и региональные филиалы крупной иностранной фирмы регистрировались как отдельные, обособленные предприятия.

С 2003 года каждой иностранной компании при регистрации присваивается собственный ИНН, составной частью которого является код иностранной компании, т.е. КИО.

КИО необходим для организаций, не являющихся резидентами на территории нашей страны.

Он присваивается иностранной фирме в ходе её регистрации и заносится в отдельный реестр, составляемый налоговой службой РФ.

КИО компании входит в её ИНН, являясь с точки зрения закона неотъемлемой частью индивидуального номера, но в некоторых случаях может рассматриваться как один из отдельных реквизитов компании-нерезидента.

Как известно, ИНН состоит из десяти цифр, и КИО прописывается в нём с 5-ой по 9-ую цифру. Четыре первых – индекс предприятия, а последняя – контрольная сумма. Компании получают КИО в налоговой службе, обратившись в региональное отделение по месту ведения хозяйственной деятельности.

Справочник КИО

Базовую информацию о любой компании-нерезиденте можно узнать из справочника КИО. В нём содержится информация, представленная в виде кодового и информационного блоков.

Кодовый блок содержит КИО компании, а также даты регистрации, смены (если она была) и прекращения действия кода. В информационном разделе проставляется название предприятия (на русском языке и латиницей), адрес или несколько адресов (регистрации и фактического местонахождения), код ОКСМ, код налогоплательщика и номер регистрации.

КИО для оффшорных компаний

Не секрет, что многие отечественные предприниматели регистрируют компании в оффшорах на Каймановых, Виргинских или Сейшеловых островах, в Гонконге, на Кипре и т.д., чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Каждая оффшорная компания должна встать на учёт в налоговой службе, если она:

— открыла в РФ своё регулярное представительство и ведёт через него коммерческую деятельность;

— участвует в хозяйственной деятельности на нашей территории не меньше 30 дней в году (суммарно);

— владеет у нас любым имуществом;

— обладает счётом в российском банке.

При регистрации оффшорной компании обязательно присваивается КИО. Если в её реквизитах отсутствует этот код, деятельность компании на территории нашей страны признается незаконной и может быть прекращена либо повлечёт за собой серьёзные санкции со стороны налоговых органов.

Что такое КИО в реквизитах организации? — База ответов на любые вопросы

Если вы предприниматель, вам волей-неволей приходится иметь дело с разной документацией. Как правило, они стандартны, так как требования к их содержанию жёстко регламентируются законом.

Но среди реквизитов порой встречаются и малоизвестные вам коды.

Многие ли из обычных людей знают, что такое КИО в реквизитах компании? Этот код говорит о том, что вы имеете дело с иностранной фирмой, которая ведёт свою деятельность в нашей стране.

Получение кода иностранной организации (КИО)

Иностранные (в том числе офшорные) компании подлежат постановке на учёт в налоговых органах РФ по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством РФ (вне зависимости от того, получают ли они в России доход и возникает ли у них налоговая обязанность).

В каких случаях иностранная компания ставится на учет в налоговых органах?

• осуществление на территории РФ деятельности через обособленные подразделения (филиалы, представительства и любые другие);
• приобретение недвижимости на территории РФ;
• приобретение на территории РФ транспортного средства;
• получение в РФ прав пользования природными ресурсами;
• открытие в России банковского счёта (последний случай является самостоятельным основанием для постановки на учёт при отсутствии иных вышеуказанных оснований).

При постановке иностранной фирмы на учёт в налоговом органе РФ ей присваивается код иностранной организации (КИО), необходимый, в том числе, при последующем открытии такой иностранной компанией банковского счёта в России.

Как получить код иностранной организации?

Зарубежная компания, осуществляющая деятельность в РФ через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение, подлежит постановке на учёт в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности.

Заявление о постановке на учёт подаётся в налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ по форме, установленной ФНС России.

К указанному заявлению прилагаются:

1. учредительные документы иностранной организации;
2. выписка из реестра иностранных юридических лиц или иной равный по юридической силе документ;
3. справка из иностранного налогового органа о регистрации компании в качестве налогоплательщика с указанием кода налогоплательщика (или его аналога);
4. решение уполномоченного органа иностранной компании (напр., совета директоров) о создании отделения на территории РФ и положение об этом отделении;
5. договор (соглашение, контракт), на основании которого иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ, — в случае отсутствия решения о создании отделения на территории РФ;
6. доверенность о наделении руководителя отделения иностранной организации на территории РФ необходимыми полномочиями.

Состав документов может различаться в зависимости от ситуации. Точный перечень документов, требуемых в каждом конкретном случае, Вы можете узнать у наших специалистов.

Указанные документы (их копии) представляются с нотариально заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные или удостоверенные иностранными компетентными органами, должны быть апостилированы или легализованы (если иное не предусмотрено международным договором РФ).

По факту постановки выдаётся свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, в котором указывается присвоенный иностранной организации ИНН, частью которого и является код КИО.

Срок получения КИО – 10 рабочих дней.

По любым вопросам, касающимся постановки иностранной компании на учёт в налоговых органах РФ и получения КИО, обращайтесь к нашим специалистам.

Код иностранной организации (КИО)

/ Другие услуги / Заказать код иностранной информации

Компания «Эсперанто» предлагает услуги по постановке на учет в налоговых органах РФ иностранных организаций, с получением кода иностранной организации (КИО) или, как это называется в настоящее время, «Свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе» (ИНН иностранной организации).

Цена услуги по оформлению КИО — 7`000 рублей

Срок получения КИО — 5-7 рабочих дней (со дня подачи всех документов в ИФНС)

Какие документы необходимы для получения КИО?

Для получения КИО требуются следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации компании;

2. Устав и/или Учредительный договор компании;

3. Документ подтверждающий директора(ов) компании;

4. Документ подтверждающий акционера(ов) компании;

5. Документ подтверждающий юридический адрес компании;

6. Документ или Свидетельство, подписанное сотрудником налоговой, о постановке на налоговый учет с указанием налогового номера, либо Свидетельство об отсутствии налогообложения на территории регистрации компании (Certificate of Tax Exemption);

7. Доверенность на наших сотрудников с печатью и подписью директора компании (шаблон высылается по запросу).

Все вышеперечисленные документы (кроме п.7) должны быть апостилированы, переведены на русский язык и заверены нотариально.

Полезный Совет!

Сотрудники Esperanto могут самостоятельно оформить апостиль на Ваши документы, перевести их и нотариально заверить.

Услуги по переводу, нотариальному заверению, апостилированию и получению дополнительной документации оплачиваются отдельно.

Для чего код иностранной организации (КИО) нужен оффшорной компании?

Получение КИО необходимо для:
1. открытия счёта оффшорной компании в банках Российской Федерации; 2. приобретения недвижимости или транспортного средства в РФ; 3. осуществления на территории РФ деятельности через представительство или филиал;

4. осуществления деятельности на территории РФ в течение 30 и более дней (подряд либо в совокупности).

Общая информация по КИО

КИО или код иностранной организации необходим в целях учета иностранных компаний налоговыми органами Российской Федерации.

Для полноценного функционирования на территории Российской Федерации оффшорной компании требуется получить код иностранной организации (или КИО), который является частью ИНН и присваивается налоговым органом.

В составе ИНН код занимает с 5 по 9 цифры (первые 4 — индекс, за десятой позицией закреплено контрольное число). Данный код призван усовершенствовать учет иностранных компаний, привести его в упорядоченный вид, в частности, благодаря созданию в 2003 году Справочника КИО.

Как правило, применение КИО обязательно при проведении всех операций, затрагивающих налоговые отношения в той или иной степени.

Кроме того, при этом становится возможной идентификация каждого отдельного подразделения иностранной организации относительно их головной компании — это определяется сочетанием ИНН и КПП (код причины постановки на налоговый учет).

КИО является единым для всех отделений одной компании, а также для всех транспортных средств и объектов недвижимости — речь идет даже о подразделениях в различных, сколь бы то ни было удаленных друг от друга регионах одной страны.

Ведением Справочника КИО занимается Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России). Справочник КИО состоит из двух блоков — кодового и идентификационного. Сведения, на основании которых та или иная информация о компании размещается в Справочнике, являются официальными, и предоставляются налоговыми органами.