Электронные счета фактуры

Электронные счета фактуры


Главная » Бухгалтеру » Электронные счета-фактуры в 2018 году

Электронные счета-фактуры в 2018 году

Вернуться назад на Счет-фактура 2018

Электронные счета-фактуры в 2018 году могут применяться наравне с бумажными, но для того, чтобы начать с ними работать, нужно выполнить ряд требований. Об особенностях применения этих электронных документов расскажет наша статья.

Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС коммерсантов все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.

Возможность применения электронных счетов-фактур закреплена в п. 1 ст. 169 НК. Формат электронных счетов-фактур утвержден приказом ФНС № ММВ-7-15/155@, а порядок их выставления — приказом Минфина № 174н.

Чтобы перейти на применение электронных счетов-фактур, необходимо:

1. Согласовать с контрагентами возможность обмена электронными счетами-фактурами, предварительно проверив наличие у сторон технических возможностей (п. 1.4 приказа № 174н).

2. Получить квалифицированную электронно-цифровую подпись (письма Минфина РФ № 03-03-06/2/53176, ФНС РФ № СД-4-3/8904) в удостоверяющем центре, выполняющем функции в соответствии с законом «Об электронной подписи» № 63-ФЗ.

3. Заключить договор с одним из операторов электронного документооборота (п. 1.3 приказа Минфина № 174н, приказ ФНС России № ММВ-7-6/253@) — их перечень размещен на сайте ФНС.

Если все эти шаги выполнены, можно приступать к работе с электронными счетами-фактурами.

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ.

У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ЭСФ оформляется только в одном экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Можно ли, составив покупателю счет-фактуру на бумаге, себе сделать электронный экземпляр? ФНС РФ, согласовав свою позицию с Минфином РФ, дала положительный ответ. Отметим, что ранее Минфин высказывался данному вопросу отрицательно.

В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры.

Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.

Как учитывать электронные счета-фактуры?

Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н).

В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.

Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.

Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки.

При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.


Сервисы и системы обмена электронными документами и счетами — обзор

15.03.18. Экспорт в ЭДО и улучшенный импорт товаров в МойСклад


Теперь в сервисе МойСклад можно экспортировать документы отгрузки в системы электронного документооборота — например, Такском или Диадок.

Просто скачайте из карточки нужного документа XML-файл и загрузите в систему, которую используете. Укажите недостающую информацию — и можно отправлять документ контрагенту. Также в сервисе улучшен импорт товаров, реализованы создание товаров в Кассе и глобальный справочник штрихкодов, появились показатели по точкам продаж.

2017. В Эльбе появились платёжки по требованиям налоговой и подгрузка сканов к документам


В Эльбе стало удобнее организовывать облачное хранилище документов и оплачивать штрафы. Когда вы обмениваетесь документами через электронную почту, партнер присылает вам файлы или сканы. Вы можете хранить их на компьютере, но удобнее всего — в Эльбе. Кроме того, если налоговая прислала вам требование об оплате штрафа или пени, вы увидите это в разделе «Письма ФНС и ПФР». На основании этого требования нужно создать платежку для банка. Раньше вы переписывали реквизиты вручную. Платить штраф неприятно, а сделать это неправильно — вдвойне обидно. Чтобы вы не возились с требованием и не рисковали, разработчики сделали платежи в пару кликов.

2015. Онлайн бухгалтерия «Моё дело» добавила возможность оплаты счетов через Яндекс.Деньги


Теперь с помощью интернет-бухгалтерии Моё дело можно выставлять онлайн счета, которые оплачиваются Яндекс.Деньгами. Как это работает? Предприниматель в личном кабинете «Моего дела» выставляет счёт своему клиенту и выбирает ссылку «Онлайн». Сервис «Моё дело» генерирует страничку с онлайн-счётом. Пользователь отправляет ссылку на онлайн-счёт клиенту, который при получении документа вводит ФИО плательщика и нажимает «Оплатить». После чего попадает на страницу выбора способа оплаты. Заплатить можно с любой банковской карты, через кошелек в «Яндекс.Деньгах», а также наличными в банкоматах, терминалах самообслуживания и салонах сотовой связи. Комиссия составит 3% от суммы платежа, но не менее 30 рублей. Сразу после платежа клиент получает письмо о подтверждении транзакции.

2014. МТС стал провайдером электронной подписи


Продолжаем наблюдать трансформацию мобильных операторов, которые продавали минуты голосовой связи, в провайдеров бизнес-сервисов. У каждого оператора есть база корпоративных клиентов, и предложить им спектр бизнес-услуг из одного офиса (поблизости) — вполне логично и удобно. На днях МТС получил аккредитацию на предоставление ключей электронной подписи. Теперь корпоративные клиенты МТС смогут обмениваться электронными документами с налоговой и контрагентами. Абонентская плата за выдачу электронной подписи и техническую поддержку на защищенном носителе МТС составляет 2999 руб. в год, на носителе клиента – 1999 руб. в год. Напомним, кроме ЭЦП, МТС еще предоставляет такие бизнес-сервисы, как виртуальная АТС, Office 365, почту BlackBerry, 1С:Предприятие и ряд других приложений из своего SaaS-супермаркета. ***

2013. Zinvoice позволяет прикреплять файлы к счетам


Сервис выставления счетов Zinvoice добавил функциональность прикрепления файлов к отправляемым счетам. Это бывает нужно в случае, если к счету требуется приложить подтверждение, прайс, смету, отчет по выполненным работам. Кроме этого, к счету можно прикрепить акт и договор, созданный в системе. Для этого нужно создать соответствующий акт и договор, далее в блоке прикрепления файлов поставить соответствующие галочки и нажать кнопку "Сохранить". Теперь при отправке счета вы можете отправить также все прикрепленные файлы и они отправятся в виде вложения к письму. Не нужно больше отправлять отдельно счет и акт, их можно отправить вместе.

2012. Directum запустил сервис обмена электронными документами Synerdocs


В нашей стране так много разработчиков СЭД, что если каждый из них создаст по одному сервису обмена электронными документами, то деревьев в нашей стране будет намного больше, воздух чище, а мусора меньше. Кроме того, возможно, компании станут работать быстрее и эффективнее, а экономика пойдет вверх. Надеемся, что начало этому процессу положила компания Directum (один из лидеров рынка СЭД). Вчера она запустила сервис Synerdocs, который как раз позволяет обмениваться юридически значимыми электронными документами. Конечно, Directum — не первый занялся этим добрым делом (до него это сделали СКБ Контур, Корус Консалтинг и АйТи), но со стороны элиты СЭД рынка Synerdocs — это первая ласточка. ***

2012. Вы все еще не выставляете электронные счета?


Может хватит переводить бумагу и нервировать бухгалтеров, которые не могут дождаться нужных бумажек? Сколько отношений между компаниями было испорчено из-за потерянных или неправильно заполненных документов? А ведь это тормозит ваш бизнес. Между тем, в России уже есть три сервиса, которые позволяют вести юридически значимый документооборот через интернет и значительно облегчают ту мороку с цифровой подписью, которую придумало государство. Один из них — Unicloud Business 365 (от компании АйТи) — только вчера появился. Второй — EDI Сфера (от Корус Консалтинга) — специально для вас нарисовал схему законодательной поддержки обмена электронными счетами и прочими документами в России. А третий — Диадок (от СКБ Контур) — порадовал нас отличным роликом об интернет-документообороте (вверху). Кроме того, рекомендуем посмотреть фееричный ролик об электронной цифровой подписи (ниже): ***

2011. Электронные счета: Россия vs Запад


Мы когда-то уже касались различий в подходе к цифровой подписи документов в России и на западе. Теперь появился повод вспомнить об этом еще раз, в частности об обмене электронными счетами. На днях пришла новость от российского сервиса для обмена электронными документами Диадок: "Минфин разрешил обмен электронными счетами в России и Диадок добавил эту возможность в свой сервис". Мы вспомнили, что почти такую же самую новость мы публиковали год назад. Тогда тоже Госдумой был принят законопроект, разрешающий предприятиям обмениваться (юридически значимыми) счетами в электронном виде, и Диадок сразу же это реализовал. Почему все повторяется? Мы обратились за разъяснениями в Диадок, и оказалось, что : ***

2010. Корус Консалтинг запустил сервис интернет-документооборота


Вслед за СКБ Контур и его сервисом Диадок, еще один крупный российский ИТ-провайдер Корус Консалтинг запустил сервис для обмена электронными документами через интернет Кабинет Бухгалтера. Причем, Корус Консалтинг занимается темой интернет-документооборота уже давно (с 2003 года) и пару лет назад даже создал интернет-платформу EDI Сфера для своих проектов. И вот теперь, после того, как в июле в России разрешили обмениваться юридически-значимыми счетами, компания решила запустить массовый сервис, который позволяет через единый интерфейс осуществлять все требуемые операции по обмену электронными документами. Бухгалтеру нужно только загрузить документ, заполнить его карточку (краткое описание для контрагента), подписать его электронной подписью и отправить. ***

2010. Диадок — электронный документооборот через интернет


16 июля Госдума России приняла законопроект, разрешающий предприятиям обмениваться (юридически значимыми) счетами в электронном виде. За день до этого компания СКБ Контур (которую мы недавно назвали крупнейшим SaaS провайдером России) представила сервис обмена электронными документами Диадок, позволяющий реализовать эту новую возможность на практике. Диадок работает как электронная почта — позволяет отправлять и принимать на свой ящик сообщения с электронными документами во вложении. Перед отправкой документы подписываются электронной подписью (при этом Удостоверяющий центр СКБ Контур гарантирует юридическую значимость этих документов). Документы можно хранить как в онлайн аккаунте, так и на локальном компьютере. Отправка 3-х документов (например, счет, акт выполненных работ и договор) через Диадок обойдется в 20 руб. Это не дороже, чем заказное письмо или доставка курьером. Зато вы экономите кучу времени и нервов. И не забывайте о деревьях, которые тоже могут спать спокойно. ***

2010. Мое дело поможет с оформлением онлайн платежей


Онлайн бухгалтерия MoeDelo запустила сервис, позволяющий индивидуальным предпринимателям и ООО официально принимать оплату от клиентов (физических лиц) электронными деньгами и картами VISA/Mastercard за свои услуги.

Электронный учет счетов-фактур

Вместо просьбы перевести деньги на электронный кошелек, продавец (с помощью сервиса) выставляет клиенту электронный счет на оплату и получает деньги на свой расчетный счет в банке со всеми подтверждающими документами для налоговой инспекции. Комиссия сервиса составляет 6% от суммы оплаты. По сути, это равносильно тому, что пользователь оплатил Вам наличкой через сбербанк и деньги легли на расчетный счет.

2008. Biztro.ru — вэб сервис для заключения договоров


Как известно, основной причиной того, что интернет-бизнес еще не переплюнул оффлайновый, является отсутствие доверия к сотрудникам/партнерам, которые живут в других городах или странах. И доверие никогда не появится, пока нет системы, гарантирующей выполнение обязательств сторонами (или ответственность за невыполнение). Ждать от государства какого-либо регулирования в этом вопросе — бесполезно. Закон об ЭЦП (электронно-цифровой подписи), регламентирующий заключение электронных договоров, во-первых не для простых смертных интернет-бизнесменов, а во-вторых он до сих пор позволяет применять электронную подпись лишь внутри предприятий (а не между ними). Поэтому появляются новые технологии обеспечения интернет-сделок, например сервис Biztro.ru. Идея сервиса — очень проста. Два человека (которые могут представлять две компании) могут зарегистрироваться, создать и подписать электронный договор на оказание каких-либо услуг. Человек в системе идентифицируется имейлом. Юридической силы такой договор не имеет, однако может иметь некую психологическую силу, повышающую чувство ответственности перед партнером. ***

2007. Blinksale: онлайновый сервис выписки счетов

Blinksale — это онлайновый сервис для выписки счетов за различные услуги который отличается простотой и удобством. Высокого мнения о нем придерживаются и разработчики всемирно известной платежной системы PayPal. Собственно это нас в нем и заинтересовало, поэтому мы решили повнимательнее изучить возможности данного сервиса. Основная аудитория Blinksale — это фрилансеры, адвокаты, небольшие фирмы (дизайн-бюро, команды программистов и т.д.), т.е. люди, выполняющие заказы ограниченного круга клиентов. Работа с сервисом начинается с выбора тарифного плана — их предусмотрено четыре. Главные ограничения бесплатной версии — это возможность за месяц выписать всего три счета и отсутствие SSL-шифрования. Оба недостатка являются существенными и серьезно препятствуют использованию бесплатной версии. Сайт прекрасно поддерживает работу с русским языком — пользователь свободно может использовать кириллицу, а в качестве денежной единицы можно установить не только российский рубль, но и украинскую гривну. Причем валюта выбирается для каждого выписанного счета отдельно. Такую гибкость по достоинству оценят пользователи, работающие с клиентами из разных уголков земного шара.

Электронный учет счетов-фактур

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.)

Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.)

Дата размещения статьи: 26.06.2015

В настоящее время законодательно предусмотрена возможность обмена с контрагентами документами в электронном виде, которая позволяет бухгалтеру сэкономить время. Какими нормативными документами регламентирован электронный документооборот? Изменяет ли внедрение электронных счетов-фактур порядок применения налоговых вычетов?

Документы, регламентирующие применение электронной подписии электронного документооборота

В настоящее время применение электронной цифровой подписи (ЭЦП) и составление документов в электронном виде установлены ГК РФ и НК РФ, иными законами, постановлениями и приказами. Приведем перечень этих документов:
— в силу п. 2 ст. 160 ГК РФ право использования ЭЦП при совершении сделок применяется в порядке, предусмотренном законом или соглашением сторон;
— Закон N 63-ФЗ <1> закрепляет вышеназванный порядок и вводит понятие электронной подписи. Ею считается информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию. Существуют следующие виды электронной подписи: простая электронная подпись, усиленная неквалифицированная электронная подпись и усиленная квалифицированная электронная подпись;
— Закон N 402-ФЗ <2> предполагает возможность составления первичных документов в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (п. 5 ст. 9);
— Приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ утверждены Форматы первичных учетных документов в электронном виде: ТОРГ-12 и акт приемки-сдачи работ (оказания услуг);
— с 2011 г. НК РФ предусмотрена возможность оформления счетов-фактур в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2011 N 03-07-09/26);
— Приказом Минфина России N 50н <3> определен Порядок обмена счетами-фактурами в электронном виде с применением ЭЦП;
— Постановлением Правительства РФ N 1137 <4> установлен порядок составления электронных счетов-фактур;
— Приказом ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ (период действия: 23.05.2012 — 13.04.2015) утверждены Форматы для счетов-фактур, журнала их учета, книги покупок и книги продаж в электронном виде;
— Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ (вступил в силу 14.04.2015) введены новые Форматы для счетов-фактур, журнала их учета, книги покупок и книги продаж в электронном виде. Названный Приказ уточнил размеры и описание отдельных реквизитов форматов счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), что соответствует установленной Постановлением Правительства РФ N 1137 форме счета-фактуры и не изменяет структуру его данных. Применение вычетов сумм налога производится на основании счетов-фактур, оформленных в соответствии с требованиями, утвержденными п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ (Письмо ФНС России от 16.04.2015 N ГД-4-3/6527@);
— Приказом ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@ определены Форматы информационного сообщения об участнике электронного документооборота, извещения о получении электронного документа, подтверждения даты отправки документа, подтверждения даты получения документа, уведомления об уточнении электронного документа.
———————————
<1> Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
<2> Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
<3> Приказ Минфина России от 25.04.2011 N 50н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи".
<4> Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Обмен счетами-фактурами в электронном виде

Чтобы контрагенты могли обмениваться между собой электронными счетами-фактурами, им необходимо:
— подписать соглашение об обмене электронными счетами-фактурами или об электронном документообороте (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ);
— получить сертификат ключа ЭЦП (Закон N 63-ФЗ).
С 01.01.2014 плательщики НДС сдают соответствующие декларации в электронном виде, поэтому сертификат ключа ЭЦП у них уже имеется. Они вправе воспользоваться им для подписания электронных счетов-фактур, для чего необходимо обратиться к своему оператору (оператору ЭДО) и подключить нужную опцию. Кстати, выбранный оператор должен входить в сеть достоверных операторов электронного документооборота (Приказ ФНС России от 20.04.2012 N ММВ-7-6/253@). Их список размещен на сайте www.nalog.ru. Причем совсем необязательно, чтобы контрагент организации получал сертификат ЭЦП у того же оператора ЭДО, который обслуживает указанную организацию, поскольку данные операторы имеют возможность обмениваться сведениями по своим каналам связи.

Как происходит обмен?

При выдаче и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи продавец и покупатель осуществляют электронный документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. Если опустить описание процесса проверки достоверности ЭЦП, то обмен происходит следующим образом:
— продавец формирует счет-фактуру и подписывает ее своей ЭЦП;
— оператор ЭДО фиксирует дату и время поступления счета-фактуры от продавца и отправляет ее покупателю;
— покупатель получает электронный счет-фактуру и формирует извещение о его получении;
— оператор ЭДО направляет продавцу полученное от покупателя извещение и фиксирует дату оправки покупателем извещения о получении счета-фактуры.
Если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде, допустимо его составление на бумажном носителе. Причем продавец переносит показатели, не изменяя их, из счета-фактуры в электронном виде в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе (п. 4 Приложения N 3 к Постановлению Правительства РФ N 1137).

Регистрация электронного счета-фактуры в книге покупок

Из приведенного выше описания следует, что оператор ЭДО фиксирует момент передачи счетов-фактур и даты их получения.

Это очень важный момент, поскольку в силу п. 1.11 Порядка обмена счетами-фактурами в электронном виде с применением ЭЦП датой получения покупателем счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата направления покупателю оператором ЭДО файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора ЭДО. Получается, что счет-фактура в электронном виде считается полученным покупателем, если поступило соответствующее подтверждение оператора ЭДО при наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры.

Важно. Правило возмещения НДС в течение трех лет не работает в отношении авансовых счетов-фактур.

Электронные счета-фактуры: выставляем и принимаем правильно (начало)

Таким образом, если организация получила от поставщика электронный счет-фактуру, выставленный на предоплату, то перенести запись в книге покупок на другие налоговые периоды она не имеет права (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).

С 01.01.2015 законодатели внесли изменения в НК РФ, согласно которым вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При получении счета-фактуры от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный период (до 25-го числа следующего месяца) покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении названных товаров (работ, услуг), имущественных прав в том периоде, в котором они были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Пример 1. Организация получила и подписала ЭЦП извещение о получении электронного счета-фактуры 03.07.2015. Сам счет-фактура был подписан продавцом посредством ЭЦП и отправлен в адрес покупателя 30.06.2015.
В этой ситуации покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять НДС к вычету во II квартале 2015 г.

Следует обратить внимание, что организации имеют право обмениваться не только электронными счетами-фактурами, но и электронными актами выполненных работ и накладными, а вычет НДС возможен в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
Какого-либо обязательного порядка определения дат подписания или получения документов в электронном виде (кроме счетов-фактур) при осуществлении хозяйственных операций не установлено. Приказом ФНС России N ММВ-7-6/172@ утверждены лишь Форматы накладной ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг). Несмотря на то что данные Форматы имеют статус рекомендованных, даты получения и подписания такого документа фиксируются у оператора ЭДО. Мы полагаем, что предъявить НДС к вычету организация может только после подписания акта ЭЦП.

Пример 2. Продавец подписал счет-фактуру и акт выполненных работ 30.06.2015 и направил его через оператора ЭДО покупателю. Тот подписал счет-фактуру и акт только 03.07.2015.
В этой ситуации покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять НДС к вычету в III квартале 2015 г.

Работаем по агентскому договору

Если организация-комиссионер (агент) действует от своего имени и покупает товары для комитента (принципала), то независимо от применяемого режима налогообложения (ОСНО или УСНО) она обязана представить комитенту (принципалу) заверенные копии счетов-фактур, которые были получены от продавца товаров (пп. "а" п. 15 Приложения N 3 к Постановлению Правительства РФ N 1137). В описанном случае комиссионер (агент) вправе передать комитенту (принципалу) копии бумажных счетов-фактур с отметкой о подписании документа ЭЦП. Данные разъяснения дал Минфин в своем Письме от 05.03.2015 N 03-07-09/11604.

Получен электронный счет-фактура с ошибкой

Не стоит забывать, что не все ошибки подлежат исправлению (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Приложения N 1 к Постановлению Правительства РФ N 1137). Следовательно, перед тем, как договариваться с поставщиком об исправлении счета-фактуры, надо разобраться, нужно ли это делать в принципе.
Например, ошибки, не позволяющие определить, кто именно является продавцом или покупателем, какой именно товар (услуга) приобретен, какая ставка НДС применена, считаются существенными, и их необходимо исправить (ст. 169 НК РФ). Не препятствуют вычету НДС опечатки в наименованиях, замена заглавных букв строчными и наоборот, отсутствие кавычек, указание лишних символов (тире, запятой), ошибки в адресе поставщика (Письма Минфина от 02.04.2015 N 03-07-09/18318, от 02.05.2012 N 03-07-11/130).
При наличии существенных ошибок продавец должен составить исправленный счет-фактуру. Регистрация такого документа в книге покупок зависит от того, в каком периоде он получен (см. Приложение N 4 к Постановлению Правительства РФ N 1137):
— если исправленный счет-фактура получен в том же квартале, в котором в книге покупок был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, то последний регистрируют еще раз. Его показатели вносят в графы 15 — 16 со знаком минус, а исправленный счет фактура регистрируется как обычно, причем в графе 4 отражаются его номер и дата;
— если исправленный счет-фактура получен уже по закрытому налоговому периоду, то за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги покупок, в котором регистрируется ошибочный счет-фактура со знаком минус, а исправленный счет-фактуру регистрируют в книге покупок за квартал, в котором он получен, в обычном порядке, отражая в графе 4 его номер и дату.
Таким образом, при обмене электронными счетами-фактурами организация уже не сможет попросить поставщика исправить первоначальный счет-фактуру, просто заменив им счет-фактуру с ошибками. Более того, обязанность с 01.01.2015 представлять в ИФНС книги покупок и продаж в электронном виде исключает возможность подправить счет-фактуру и не составлять новый исправленный документ.

* * *

Основные выводы из сказанного в статье следующие. Счет-фактура, составленный в электронном виде, является полноценным документом, обосновывающим право на налоговые вычеты. Документооборот в электронном виде должен осуществляться через оператора ЭДО. С учетом того что в настоящий момент все налогоплательщики отправляют в ИФНС декларации по НДС в электронном виде, а значит, пользуются услугами оператора ЭДО, наладить электронный документооборот с контрагентами не составит труда. Обмен счетами-фактурами в электронном виде исключает возможность их исправления задним числом без выписки нового документа.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 "О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации"

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — "токены", "криптовалюта" и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 "Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)"

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам. 

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 "О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ"

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 ""Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 "О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона "О защите конкуренции"

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Администрация муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г. Всеволожск, Колтушское шоссе, 138, ОГРН 1064703000911, ИНН 4703083640; далее — администрация) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области (место нахождения: 191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, 3, ОГРН 1089847323026, ИНН 7840396953; далее — управление, УФАС) от 19.01.2017 по делу N 64-03-221-РЗ/17 и вынесенного на основании этого решения предписания УФАС от 19.01.2017 по тому же делу.

Дата размещения статьи: 13.03.2018

Развитие и правовое регулирование системы страхования вкладов на примере России и Чехии (Горош Ю.В., Швейгл Й.)

Дата размещения статьи: 15.01.2018

Доплаты к стоимости построенной квартиры: споры сторон (Симич И.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Опасности, которые таит цифровизация (Москалева О.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Проблемы судебного доказывания таможенной стоимости товаров (Микулин А.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Что это за документ

В процессе приемки товаров или услуг поставщики, среди прочих документов, направляют заказчику такой регистр, как счет фактура — что это такое простыми словами? Счет фактура — это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров (оказания услуг), а также их непосредственную стоимость.

СФ применяется во взаиморасчетах между сторонами преимущественно в России и некоторых странах СНГ. Как выглядит счет фактура и каким образом он заполняется, расскажем ниже.

Законодательством установлен формальный вид СФ, закрепленный в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. Документ передается заказчику по факту приемки продукции. СФ может быть подписан и передан продавцом покупателю как в бумажном, так и в электронном формате. Если поставщик выбрал электронный вид передачи, ему необходимо подписать регистр ЭЦП и воспользоваться системой электронного документооборота и формой, строго регламентированной налоговой службой.

Выделяют два вида:

  1. Стандартная. Формируется поставщиком по факту поставки продукции в случае полной оплаты за товар. Срок выставления не должен превышать 5 дней с момента фактической приемки.
  2. Авансовая. Заполняется в том случае, если по договору предусмотрена предоплата за будущую поставку.

    Электронные счета-фактуры

    В этом регистре в обязательном порядке необходимо отметить информацию о платежной документации (платежное поручение и т. п.).

Зачем нужен счет фактура

СФ — это, в первую очередь, бухгалтерский и налоговый регистр, который подтверждает сумму НДС по реализованным и приобретенным товарам и услугам, а также непосредственно саму покупку и определяет входящий налог на добавленную стоимость. Исходя из информации, представленной в СФ, заполняется (для подачи в территориальный ИФНС) книга покупок и продаж, в которой и фиксируются расчеты по НДС.

В свою очередь, на основании книг покупок и продаж формируется отчетная декларация по налогу на добавленную стоимость.

Общие правила заполнения

Счет фактура 2018 года выглядит следующим образом.

Процесс заполнения документа регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно ст. 169 НК РФ.

При заполнении СФ в обязательном порядке необходимо указать определенные сведения:

  • номер регистра по порядку и дату формирования;
  • полные реквизиты (в том числе и банковские) покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя;
  • предмет договора — наименование поставляемой продукции или оказываемых услуг;
  • цены за товары и услуги без НДС, ставка и рассчитанная сумма налога на добавленную стоимость, конечная стоимость продукции;
  • код расчетной валюты и страна-производитель товаров и услуг.

Подробно о заполнении СФ вы можете прочесть в нашей статье «Заполняем бланк счета-фактуры правильно».

СЭД «Счета-Фактуры»

СЭД «Счета-Фактуры» (СЭД СФ) — это система обмена электронными юридически значимыми документами между компаниями, с использованием электронной подписи.

СЭД СФ разработана в соответствии с приказом Минфина РФ от 10.11.2015 № 174Н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи» и подключена к роуминговому центру АО НИИАС, что обеспечивает обмен электронными документами между контрагентами внутри всей страны.

Система позволяет обмениваться следующими документами:

  • УПД (универсальный передаточный документ) ― документ, позволяющий экономическим субъектам объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Документ передается в установленном ФНС формате (Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@);
  • УКД (универсальный корректировочный документ) ― документ, позволяющий экономическим субъектам отправлять корректировочный счет-фактуру совместно с документом об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

    Счет-фактура по НДС в электронном виде

    Документ передается в установленном ФНС формате (Приказ ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@).

  • Акт приемки-сдачи работ (услуг) ― первичный документ, подтверждающий факт предоставления услуги ее исполнителем и передачи результата заказчику. Документ передается в установленном ФНС формате (Приказ ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@, Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@).
  • Товарная накладная ― первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Документ передается в установленном ФНС формате (Приказ ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@).
  • Прочие документы – документы, не имеющие утвержденного формата (договор, счет на оплату и т.д.). Регламент взаимодействия для таких документов максимально приближен к регламенту для формализованных документов. Форматы и типы квитанций соответствуют таковым для формализованных документов, утверждённых Приказом ФНС России от 30 января 2012 года № ММВ-7-6/36 (с изменениями, утвержденными Приказом ФНС России от 30 мая 2012 года № ММВ-7-6/363).

Общие сведения

СЭД «Счета-Фактуры» (СЭД СФ) включает в себя два основных программных комплекса:

  • АРМ Оператора ЭДО СФ
  • СЭД «Счета-Фактуры»

АРМ Оператора ЭДО СФ позволяет:

  • Подготовить и/или импортировать документ «Информационное сообщение об участнике электронного документооборота счетами-фактурами».
  • Проверить подготовленные документы на соответствие формату, утвержденному Приказом ФНС России от 30 января 2012 года № ММВ-7-6/36.
  • Заверить документы соответствующим набором электронных подписей.
  • Зашифровать документы и отправить их в адрес налогового органа.
  • Получить и обработать квитанции специализированного оператора связи и налогового органа.
  • Контролировать весь процесс обработки документа до момента его приемки налоговым органом.

СЭД «Счета-Фактуры» позволяет:

  • Подготовить и/или импортировать документы.
  • Проверить подготовленные и поступающие документы на соответствие утвержденным форматам.
  • Проверять поступающие документы на соответствие форматам, утвержденным ФНС.
  • Формировать и обрабатывать квитанции и подтверждения, проверять на соответствие утвержденным форматам.
  • Экспортировать документы для обработки в других информационных системах

Работа в СЭД СФ осуществляется через простой и удобный веб-интерфейс и может быть автоматизирована посредством использования внешних интерфейсов системы.

Система обеспечивает гарантированную передачу и хранение (при необходимости) юридически значимых документов, заверенных ЭП, и позволяет использовать сертификат ключа ЭП любого Удостоверяющего Центра, входящего в сеть доверенных УЦ ФНС России, благодаря чему не требуется удостоверяющий центр с широкой филиальной сетью в различных регионах. Проверка легитимности сертификата ЭП выполняется с использованием Информационного ресурса удостоверяющих центров сети ДУЦ ФНС России.

Система применяется ФГУП ГНИВЦ ФНС России, АНО «Белинфоналог», АО «УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР», для обмена счетами-фактурами и другими документами между крупнейшими налогоплательщиками страны и подключена к роуминговому центру ОАО «НИИАС».

В настоящее время проводятся работы по интеграции СЭД «Счета-Фактуры» с ЭТЗП ОАО «РЖД», также разработанной АО «КОМИТА», с целью добавления возможности заключения с победителями электронных конкурсных процедур договоров в электронном виде.

С презентацией о данных работах можно ознакомиться по данной ссылке (ppt, 3735 Kb).

АО «Комита» также является доверенным оператором электронного документооборота, включенным в сеть доверия Федеральной налоговой службы, что гарантирует доставку электронных документов от отправителя к получателю с подтверждением даты и времени отправки.

По вопросам внедрения СЭД «Счета-Фактуры» в корпоративные сети обращайтесь в АО «КОМИТА» по тел./факсу (812) 322-94-00.

Тарифы

  • Подключение к системе – бесплатно.
  • Работа в Системе в течение 6 месяцев – бесплатно.
  • Входящие документы – бесплатно.
Тарифы Стоимость (руб./год)
Пакет 100 900 2
Пакет 500 3500 2
Пакет 1000 5000 2
Более 1000 исходящих документов Индивидуальное предложение
Дополнительные услуги
Бессрочная лицензия на использование СКЗИ «КриптоПро CSP» для пользователей прикладных систем, разработанных АО "Комита" 1200 1
Изготовление СКПЭП для работы в системе электронного документооборота «Счета-фактуры» 2600 2

1 НДС не облагается.
2 Включая НДС.

Документация

Презентации

Техническая поддержка (сопровождение): (812) 578-01-96.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *