Как рассчитать 12 месяцев предшествующих увольнению

Как рассчитать 12 месяцев предшествующих увольнению

Справка о среднем заработке для представления в службу занятости не входит в перечень обязательных документов, которые оформляются при увольнении. Работодатель должен выдать ее в трехдневный срок с момента получения письменного заявления работника. В справку о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы включается информация, необходимая для определения размера пособия по безработице. Эксперты 1С рассказывают, как рассчитать средний заработок сотрудника в этом случае и сформировать справку для службы занятости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии) выдается увольняемому или бывшему работнику для получения им пособия по безработице в службе занятости населения по месту жительства. Согласно пункту 2 статьи 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» справка о среднем заработке выдается за последние 3 месяца по последнему месту работы.

Действующим законодательством форма такой справки, порядок ее заполнения и представления не утверждены. Справка может быть составлена:

  • по рекомендуемой форме, приведенной в письме Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
  • в произвольной форме, при этом в ней должны быть отражены сведения, по которым можно определить размер и сроки выплаты пособия по безработице.

Службы занятости могут применять в работе справки, формы которых утверждены субъектом Российской Федерации (письмо Роструда от 08.11.2010 № 3281-6-2).

Так, например, форма справки для Москвы утверждена приказом Департамента труда и занятости населения г. Москвы от 06.11.2014 № 638; для Московской области — приведена в Приложении № 2 Административного регламента, утв. распоряжением Мособлтруда от 22.02.2013 № 13-р.

Если работодатель составил справку для службы занятости в произвольной форме, и в ней содержатся все сведения, которые нужны для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, нет оснований для отказа в принятии такой справки (см. письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421, Роструда от 08.11.2010 № 3281-6-2).

Среди обязательных сведений, которые должны быть в Справке:

  • ОКВЭД;
  • Ф.И.О. уволенного работника;
  • дата приема работника в организацию и дата увольнения;
  • сумма среднего заработка за последние 3 месяца цифрами и прописью;
  • количество календарных недель в течение 12 месяцев, предшествующих увольнению, за которые выплачивалась заработная плата (если работник трудился на условиях неполного времени, эта информация также должна быть указана);
  • периоды в течение 12 месяцев, предшествующих увольнению, за которые зарплата работнику не выплачивалась. Следует указать причины невыплат (отпуск по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет, отпуск без сохранения заработной платы, временная нетрудоспособность).

Средний заработок рассчитывается в соответствии с Порядком исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утв. постановлением Минтруда России от 12.08.2003 № 62 (далее — Порядок № 62).

При расчете среднего заработка особое внимание необходимо уделить:

  • определению расчетного периода;
  • выплатам за расчетный период (исключить выплаты, которые указаны в п. 4 Порядка № 62, — пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам и др.);
  • расчету среднего заработка с учетом премий;
  • расчету среднего заработка с учетом повышения должностных окладов и надбавок.

Заполненную справку о среднем заработке для службы занятости необходимо предоставить бывшему работнику в течение 3 дней со дня его обращения в письменной форме к работодателю (ст. 62 ТК РФ).

Формирование справки о среднем заработке в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Порядок расчета среднего заработка сотрудника для определения размера пособия по безработице (стипендии) и формирования справки для службы занятости в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассмотрим на следующем примере.

Пример

Сотрудник организации М.С. Клинцов уволен 11.05.2018. Он работал на условиях 40-часовой рабочей недели с двумя выходными (суббота и воскресенье). Расчетным периодом для определения размера пособия по безработице являются 3 календарных месяца, предшествующих месяцу увольнения сотрудника, т. е. с 01.02.2018 по 30.04.2018.

Расчетный период М.С. Клинцовым отработан не полностью — с 9 по 11 апреля он находился на больничном. Начисленные сотруднику выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, составили:

  • за февраль — 30 000 руб.;
  • за март — 30 000 руб.;
  • за апрель — 25 714,29 руб.

Количество рабочих дней по производственному календарю за 2018 год за расчетный период — 60 рабочих дней, а количество дней, отработанных сотрудником за этот период, — 57 рабочих дней.

Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализована по рекомендуемой форме, приведенной в письме Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421.

Для ее формирования в ранее зарегистрированном документе Увольнение (раздел Кадры — Приемы, переводы, увольнения или раздел Зарплата — Все начисления) следует нажать на кнопку Печать — Справка для пособия по безработице (рис. 1, 2).

Рис. 1. Формирование справки о среднем заработке для пособия по безработице

Рис. 2. Печатная форма справки о среднем заработке для пособия по безработице

Расчет среднего заработка для определения размера пособия по безработице в программе производится в соответствии с Порядком исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице, утв. постановлением Минтруда России от 12.08.2003 № 62.

Средний заработок сотрудника М.С. Клинцова исчисляется за последние 3 календарных месяца, предшествующих месяцу увольнения. В нашем Примере — с 01.02.2018 по 30.04.2018. Если сотрудник увольняется в последний день месяца, в расчетный период можно включить месяц увольнения, но только в том случае, если средний заработок будет больше (см. Определение Верховного Суда РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).

В силу пункта 2 Порядка № 62 при расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации (независимо от источников этих выплат). Пунктом 4 Порядка № 62 установлены периоды, которые исключаются из расчетного.

Выплаченные за это время суммы также не учитываются при расчете среднего заработка.

Для определения среднего заработка работника необходимо использовать средний дневной заработок (п. 7 Порядка № 62):

Средний заработок = Средний дневной заработок х Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде в зависимости от установленной в организации продолжительности рабочей недели,

где:
Средний дневной заработок = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде.

Если сотруднику установлено неполное рабочее время (неполная рабочая неделя, неполный рабочий день), средний дневной заработок исчисляется следующим образом (п. 7 Порядка № 62):

Средний дневной заработок = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетном периоде.

При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок, определяемый следующим образом (п. 8 Порядка № 62):

Средний часовой заработок = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период / Количество отработанных часов в расчетном периоде.

Тогда средний заработок рассчитывается следующим образом:

Средний заработок = Средний часовой заработок х Среднемесячное количество рабочих часов в расчетном периоде в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели.

При расчете среднего заработка необходимо учитывать:

  • ежемесячные премии и вознаграждения — не более 1 выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода. Если сотруднику за 1 месяц начислены 2 премии за один показатель, для расчета надо взять ту премию, сумма которой больше;
  • премии и вознаграждения за период работы, превышающий 1 месяц, — не более 1 выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;
  • вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год, — в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода (независимо от времени начисления вознаграждения);
  • премии и вознаграждения в случае, если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 4 Порядка № 62, — пропорционально времени, отработанному в расчетный период (за исключением ежемесячных премий, выплачиваемых вместе с заработной платой за данный месяц).

Если сотрудник проработал в организации неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному им времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм по правилам, установленным пунктом 9 Порядка № 62.

По условию нашего Примера сотруднику за расчетный период начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка, в размере 85 714,29 руб. (30 000 руб. + 30 000 руб. + 25 714,29 руб.).

Апрель 2018 года сотрудник отработал не полностью (с 09.04.2018 по 11.04.2018 он находился на больничном).

Количество фактически отработанных дней за рачетный период — 57, количество рабочих дней (согласно производственному календарю за расчетный период) — 60.

1. Среднедневной заработок:

85 714,29 руб. / 57 рабочих дней = 1 503,76 руб.

2. Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде:

60 рабочих дней / 3 месяца = 20 рабочих дней.

3. Средний заработок (см. рис. 2):

1 503,76 руб. х 20 рабочих дней = 30 075,19 руб.

При необходимости в печатную форму справки можно внести изменения. Для этого с помощью кнопки Редактирование следует включить режим редактирования. Повторным нажатием кнопки режим редактирования отключается.

Обратите внимание, справку о среднем заработке для службы занятости можно также сформировать из документа Увольнение списком (раздел Кадры — Приемы, переводы, увольнения или раздел Зарплата — Все начисления) по кнопке Печать — Справка для пособия по безработице, если увольнение сотрудника, запросившего справку, зарегистрировано массовым способом.

1С:ИТС

Подробнее о формировании справки о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии) в других программах 1С см. раздела «Кадры и оплата труда».

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 7 июля 2016 г.

У многих работников на момент увольнения остаются дни неиспользованного отпуска. При таких обстоятельствах работник может написать заявление на отпуск с последующим увольнением (при условии, что увольняют его не за виновные действия) или получить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Предположим, работник выбрал компенсацию при увольнении. Облагается ли страховыми взносами ее сумма? Несмотря на то что она относится к законодательно установленным компенсационным выплатам, связанным с увольнением работников (а они в большинстве своем взносами не облагаются), конкретно компенсация за неиспользованный отпуск в Законе 212-ФЗ прямо исключена из списка необлагаемых. Соответственно, компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, включая взносы «на травматизм» (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Рассчитать компенсацию поможет Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Страховые взносы с компенсации за допотпуск

Есть работники, которым кроме ежегодного основного оплачиваемого отпуска, положен еще и дополнительный отпуск. Например, работникам с ненормированным рабочим днем (ст. 116 ТК РФ). В общей сложности за рабочий год им предоставляется отпуск продолжительностью больше стандартных 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Так вот дни дополнительного отпуска, предоставляемые сверх общепринятых 28 дней, работник может не использовать, а получить вместо них компенсацию, написав заявление об этом на имя руководителя организации (ст. 126 ТК РФ). И в случае с дополнительным отпуском компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами точно так же, как и при увольнении (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Резюмируя, можно сказать, что с суммы компенсации за неиспользованный отпуск должны быть начислены страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от того, связана ее выплата с увольнением работника или нет (Информация ФСС РФ «Страховые тарифы, взносы, резервы (вопрос-ответ)»).

Главная сложность расчета остатка за неиспользованный отпуск при увольнении заключается в том, что в Трудовом Кодексе и прочих нормативных актах не определяется однозначно его порядок. На первый взгляд может показаться, что количество дней неиспользованного отпуска определяется по простой формуле, результатом которой является разница между количеством дней отпуска, фактически заработанных сотрудником, и количеством дней предоставленных в соответствии с Трудовым Кодексом. Однако это не так. Алгоритм расчета количества дней неиспользованного отпуска намного сложнее.

Первое, на что должен обратить внимание кадровик – стаж сотрудника. Вопросов по его расчету не возникает, поскольку однозначно регулируется Трудовым Кодексом.

В соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса РФ в стаж работы, который сохраняет за сотрудником право на ежегодный оплачиваемый отпуск, входят следующие дни:

  • дни фактической работы;
  • нерабочие дни, в которые за сотрудником сохранялась должность в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами, договором, соглашениями и т. д. (например, праздничные, выходные, отпускные и прочие нерабочие дни);
  • вынужденный прогул при увольнении, осуществляемом с нарушениями, или в результате отстранения от работы;
  • дни, в которые сотрудника могли отстранить от работы по причине отсутствия результатов планового медицинского осмотра (если это имеет место не по вине сотрудника);
  • выходные дни, предоставляемые сотруднику по его просьбе без сохранения заработной платы, если период не превысил 14 дней в течение года.

Но есть и дни, которые не берутся в расчет остатка по неиспользуемому отпуску. Это:

  • дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин;
  • отпуск по уходу за ребенком до достижения им установленного действующим законодательством возраста.

Рассчитав стаж, можно определить, сколько дней отпуска полагается сотруднику на момент увольнения. В соответствии со статьей 115 Трудового Кодекса РФ за каждый год стажа работнику полагается 28 календарных дней отпуска. А вот как рассчитать неиспользованный отпуск за неполный отработанный год Трудовой Кодекс не разъясняет. В этих случаях кадровые работники все еще опираются на Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые были утверждены НКТ СССР 30.04.1930 № 169.

В соответствии с пунктом 28 выше указанных Правил, сотрудники, которые на момент увольнения проработали на предприятии не меньше 11 месяцев, вошедшие в стаж, имеют право на полную компенсацию отпуска. В других случаях сотрудникам выплачивается, так называемая, пропорциональная компенсация. Как она рассчитывается?

В соответствии с примерами расчетов, представленными в Правилах, количество отпускных дней, положенных сотруднику на момент увольнения, рассчитывается по формуле: 28 календарных дней положенного оплаченного отпуска делят на 12 месяцев стажа и умножают на количество месяцев отпускного стажа. Если же сотрудник отработал неполное количество месяцев, то при расчете пропорциональной компенсации этот параметр округляется. Причем в пункте 35 определяются правила округления: если излишек составляет менее месяца, то его не берут в расчет; если же излишек составляет полмесяца и более, то количество месяцев округляют до целого числа.

Однако на практике использование данных Правил все же оставляет массу вопросов у специалистов. Например, считается ли 14 календарных дней в феврале половиной месяца?

Еще один распространенный вопрос: «Округлять ли количество дней при расчете компенсации?» В соответствии с письмом Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17 необходимо не пользоваться правилами арифметики, а округлять дни в пользу сотрудника. Однако некоторые расчетчики сходятся во мнении, что при расчете компенсации округление дней надо проводить не до целого числа в пользу сотрудника, а всего до 2 знака после запятой. Так как же правильно рассчитывать?

Ответы на все вопросы расчетчика реализованы в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8, поскольку в основе алгоритма лежат действующие нормативные документы, а спорные ситуации решаются в пользу сотрудников:

  • до целого месяца округляются 15 дней отпускного стажа, независимо от количества дней в месяце;
  • за 11 отработанных месяцев сотруднику начисляется полная компенсация, как за полный отработанный год. Если же сотрудник отработал не полные 11 месяцев, например, 10 месяцев и 16 дней, то количество дней отпускного стажа берется, как 11 месяцев;
  • при расчете пропорциональной компенсации не используется промежуточные округления, округляется только результат.

Помимо этого, в программе реализована настройка учета, позволяющая осуществлять расчет дней компенсации отпуска с округлением до целого. Так как данная методика используется редко, то по умолчанию она в программе отключена.

Если же данную опцию активировать, то количество дней компенсации отпуска округляется всегда в пользу работника согласно правилам, прописанным в письме Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17.

Расчет дней неиспользованного отпуска в 1С: ЗУП 8

В программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 количество дней за неиспользованный сотрудником отпуск при увольнении рассчитывается автоматически.

После введения документа «Увольнение из организаций» программа осуществляет анализ стажа сотрудника, а также сведения о предоставленных ежегодных отпусках. На основании полученных данный и производится расчет неиспользованных дней.

При этом в отпускной стаж согласно Трудовому Кодексу входят:

  • фактически отработанные дни по трудовому договору, за исключением отпусков по уходу за ребенком до 3 или 6 лет,
  • а также отпусков «за свой счет», не превышающих 14 календарных дней в течение рабочего года.

Для учета периодов времени, которые не входят в отпускной стаж, в программе осуществляется анализ подсистемы «Состояние сотрудников организаций».

А вот учет по предоставленным сотрудникам ежегодным отпускам в программе 1С: ЗУП 8 осуществляется в регистре «Фактические отпуска организаций». При этом регистрация фактически использованных отпусков в программе может выполняться двумя способами:

  • документами кадрового учета,
  • документами подсистемы учета зарплаты.

Выбрать наиболее оптимальный вариант учета можно в параметрах.

При этом пользователю следует знать следующее: поскольку в подсистеме кадрового учета отсутствуют документы для регистрации компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, то их регистрация осуществляется расчетными документами списания.

Если в результате анализа данных и произведенного в соответствии с алгоритмом расчета получается положительный остаток отпуска, то этот период полагается компенсировать. Для этого в документе «Увольнение из организаций», в колонке «Компенсация» присваивается значение «Компенсация». На основании данного документа при формировании документа «Расчет при увольнении сотрудника организаций» будет произведен расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск.

Если же значение остатка получается отрицательным (это говорит о том, что сотрудник отгулял отпуск, который еще не заработал), то в этом случае сотрудника удерживают задолженность (в колонке «Компенсация» устанавливается значение удержание). При этом при окончательном расчете будет вычислена сумма, которую сотрудник должен выплатить организации.

Рекомендуем также еще статьи по программе 1С: ЗУП 8:

  • Автоматизация обучения персонала в 1С: ЗУП 8
  • Отражение в 1С: ЗУП 8 платежей за бесплатные обеды сотрудников
  • Расчет зарплаты совместителя в 1С: ЗУП 8
  • Комиссионная оплата труда в 1С: ЗУП 8

Вы можете получать новые материалы сайта по RSS-каналу или можете подписаться на новости 1С от Информ Актив и получать их еженедельно на Ваш e-mail .

Ответ:

Порядок расчета среднего заработка работника для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику на условиях неполного рабочего дня не отличается от обычного. Расчет производится в порядке, установленном Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). Поскольку работник получает меньшую заработную плату, то, соответственно, и сумму компенсации он получит меньшую, чем если бы он вырабатывал полную норму рабочего времени.

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск. При работе на условиях неполного рабочего дня средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с пп. 10, 11, и 12 данного Положения № 922.
Согласно ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающей право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, в частности, включается время фактической работы, время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха. Поэтому количество дней неиспользованного отпуска, за которые выплачивается компенсация, для сотрудников, работающих неполный рабочий день, определяется так же, как и для обычных работников.

При этом в соответствии с п. 28 Правил все работники, проработавшие менее 5,5 месяца, независимо от причин увольнения получают пропорциональную компенсацию, то есть из расчета 2,33 дня (28 дн. отпуска : 12 мес.) за каждый полностью отработанный месяц. Причем согласно п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169, при исчислении сроков работы, дающей право на пропорциональный дополнительный отпуск или компенсацию отпуска при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца, если отработано менее половины месяца, этот месяц в расчет не берется. В случае же когда отработано более половины месяца, этот месяц учитывается как полностью отработанный.

Пример. Сотрудник был принят на работу в организацию 21 октября 2019 года с почасовой оплатой труда (200 рублей в час). Ему был установлен график работы 10 дней в месяц по 4 часа в день. В первый месяц работы он отработал по графику пять дней; 31.03.2020 сотрудник увольняется по собственному желанию. Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск.

В рассматриваемой ситуации количество дней неиспользованного отпуска составит 11,65 кал. дн.:

поскольку количество отработанных дней в расчетном месяце меньше 15, количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Таким образом, количество календарных дней в марте 2020 года равно 10,40 кал. дн. (29,3 / 31 x 11).

Сумма фактических выплат за расчетный период составит 44 000 рублей:

наименование/месяц

октябрь ноябрь декабрь январь февраль

март

кол-во отработанных дней, в месяц 5 10 10 10 10 10
кол-во отработанных часов, в день 4 4 4 4 4 4
тариф в час, руб. 200 200 200 200 200 200
сумма фактических выплат в месяц, руб. 4 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000
Итого: фактических выплат за расчетный период, руб. 44 000

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск составит 3 267,05 руб. (280,43 руб. x 11,65 кал. дн.).

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *