Как списать товар

Бухучет и налоги Списание остатков товаров ООО

Списание остатков товаров ООО

Подскажите пжлст, ООО занимается оптовой торговлей, в учете числится большой остаток товара на складе где-то на 1 млн руб.

Списание испорченного товара с учета

Его необходимо списать, в реальности таких остатков не существует. Как правильно оформить документы на списание и возможно ли единовременно провести такую операцию? Не возникнет ли вопросов у ИФНС о занижении налоговой базы по налогу на прибыль?

Re: Списание остатков товаров ООО

В общем случае при выявлении недостач предприятие в зависимости от обстоятельств может их возместить за счет виновных лиц, списать в расходы либо на финансовые результаты. В состав материальных расходов может включаться недостача только в пределах норм естественной убыли (после того как будут зачтены недостачи по пересортице), сверх этих норм — она возмещается виновными лицами. Если последние не установлены, то суммы недостач списываются на финансовые результаты организации. Этот порядок установлен п. 29, 30 Методических указаний по учету МПЗ. Для целей налогообложения прибыли правила учета выявленных недостач аналогичны, за исключением последней ситуации — в результате ревизии выявлены недостачи сверх норм естественной убыли, а виновные лица не установлены. В этом случае суммы недостач могут быть учтены при налогообложении прибыли в силу подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, только если факт отсутствия виновных лиц документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Re: Списание остатков товаров ООО

Спасибо большое. Дело в том, что недостачи как таковой нет, так как эти остатки образовались из-за неправильного списания ТМЦ. То есть на самом деле эти ТМЦ проданы, а в бухгалтерском учете не списаны

Re: Списание остатков товаров ООО

Правильно ли будет провести инвентаризацию, признать остатки товара излишне закупленными и просроченными (строительные смеси), составить акт и списать  на финансовые результаты. Причем разбить списание на несколько месяцев, т.к. сумма большая?

Re: Списание остатков товаров ООО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27.06.2008 г. № 03-03-06/1/373 В соответствии со ст. 249 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав. Расходами, уменьшающими налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль, признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные расходы при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, в случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Re: Списание остатков товаров ООО

Самый выигрышный вариант списать недостачу при отсутсвии виновных по решению руководителя за счет чистой прибыли. Тогда налогоая не придирется. Но вряд ли это понравится учредителю,который с чистой прибыли получает дивиденды.

Re: Списание остатков товаров ООО

2″…..Дело в том, что недостачи как таковой нет, так как эти остатки образовались из-за неправильного списания….» — если это так, то какая недостача? какой просроченный товар? неправильное списание каким образом было установлено? Неправильное списание при реализации товара?

Re: Списание остатков товаров ООО

Да и я о том же.

Re: Списание остатков товаров ООО

Если по факту на складе товара нет,а  в учете числится большой остаток товара на складе где-то на 1 млн руб это недостача.

Re: Списание остатков товаров ООО

Действительно, спасибо. Просто директор говорит, что это неправильно вел учет уволившийся бухгалтер, а скорее всего товары могли отпускаться без документов(((. Значит, недостачу можно оформить инвентаризацией и списать за счет чистой прибыли в связи с отсутствием виновных лиц? Д94 К41, Д84 К94

Re: Списание остатков товаров ООО

Re: Списание остатков товаров ООО

10-KLKR >Большущее спасибо!)))

Re: Списание остатков товаров ООО

Всегда пожалуйста!

© 2009—2010 Бухучет и налоги В основу сайта был положен архив форума «Бухучет и налоги»

Как законно избавиться от товарных остатков

В жизни предпринимателя возникает не мало проблем различного рода. Одна из них – это проблема товарных остатков. Почему в организации могут возникнуть товарные остатки и чаще всего именно проблемные, «виртуальные»? Как правило, это следующие случаи: покупка несуществующего товара, продажа товара за неофициальный наличный расчет, да и просто продажа товара, неоформленная надлежащим образом первичными документами. Итог один, на балансе организации зависает товар. «Ноги растут» и по старой теме – поиск налички.

Существуют различные способы решения данной проблемы. На некоторых из них остановлюсь подробнее.

Способ «через списание»:  

Применение первого способа происходит путем списания остатков какого-либо товара на хозяйственные нужны организации. Предположим, организация занимается заготовкой лесоматериалов, она же нередко закупает ПГС (в «обнальных» целях). Допустим, фирма решила прекратить незаконные связи, либо привести в порядок учет. Купленный ПГС можно списать как использованный, к примеру, при строительстве лесных дорог при подъезде к делянке или на укрепление и подсыпку склада древесины. В указанном случае налоговикам будет достаточно трудно проверить реальность списания и сам факт покупки ПГС. К тому же, вряд ли сотрудники налоговой поедут глубоко в леса, чтобы осмотреть подъездные дороги. Проще говоря, этот способ работает, если у вас имеются специфические объекты для целей списания таких товарных остатков как ПГС, к тому же использовать его можно неоднократно. Недостатки схемы – необходимо правильное документальное сопровождение (это скорее не минус, а естественная потребность при любом способе избавления от товарных остатков), и нужны те самые специфические объекты, на которые можно списать.

Способ «естественный».

Списание товарных остатков может быть произведено по вполне законным причинам – естественная убыль. Что такое естественная убыль. Ответ на данный вопрос нормативно закреплен – «допустимая величина безвозвратных потерь от недостачи и (или) порчи материально-производственных запасов». Естественная убыль может произойти при усушке, утряске продукта, при его отсыревании и по другим техническим и естественным причинам. Нормы убыли каждого вида товара по отраслям предусмотрены нормативными актами соответствующего ведомства. К примеру, естественная потеря в продуктах питания урегулирована Приказом Минпромторга России от 01.03.2013 N 252 «Об утверждении норм естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания». Помимо того, что на основании приведенных актов бухгалтер имеет право списать случаи реальной убыли, данным способом можно «прикрыть» немного убыли, от которой вам нужно избавиться.

Способ специфический «Акция!». Гипотетически, избавление от товарных остатков при некоторых видах продукции можно организовать путем объявления  так называемой  акции – «при покупке … такой-то товар в подарок». Подарком в данном случае и будет единица товарного остатка. Здесь много «но». В отличие от заявленной темы статьи, этот способ полулегальный. Фактически вы никому ничего не отдадите. Для особой убедительности,  действительно, что-то можно и подарить, но через раз (кстати, таким образом действительно можно завуалировать фиктивность данной акции). Такой способ сработает не в каждой сфере предпринимательства, к примеру, его применение логично в розничной торговле некоторыми видами товаров. Вряд ли у вас получится выдать в подарок какие-то сложные механизмы и автозапчасти, но, допустим, при продаже продуктов питания – это реально. Кроме того, полагаю, что это способ для крайне нечастого использования. В данном случае необходимо разработать положение о проводимой акции и разместить его на информационном стенде предприятия (далеко не все покупатели обращают на него внимание).

Достаточно экзотический способ избавления от остатков — через реорганизацию. В рассматриваемом примере необходимо провести следующие манипуляции. Из основной фирмы (с остатками) путем реорганизации необходимо выделить новую фирму. Выделение производится в соответствии со статьей 57 ГК РФ. Если говорить о выделении новой фирмы из ООО, то руководствуемся правилами  ст. 55 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». При выделении необходимо составить разделительный баланс (ч.3 ст. 55 ФЗ «Об ООО»). По разделительному балансу передаем новому предприятию те самые остатки. Минус этой схемы в том, что с новой фирмы остатки никуда не денутся, ее нужно будет или «уводить» и что-то еще с ней «делать». Но! По крайней мере основная фирма остается чистой, с ней можно будет продолжать работать.

Есть и достаточно своеобразные способы избавления от товарных остатков. Так, можно решить данный вопрос через договор простого товарищества (в соответствии с гл. 55 ГК РФ). Этот способ чем-то похож  на способ через реорганизацию. Товарные остатки также выводятся на другую фирму, но уже через договор простого товарищества, т.е. результат одинаковый, а способы разные. В то же время полагаю, что договор простого товарищества лучше использовать для вывода активов, нежели для использования его избавления от остатков.

Еще более своеобразен  способ через хищение. Не хотелось бы его описывать в красках, так как это фактически незаконно. Думаю, суть способа ясна: списать товарные остатки на произошедшую кражу. Если уж случилось так, что пришлось применить именно данный вид избавления от виртуального товара, то необходимо в первую очередь позаботится о правильном документообороте и непосредственно о соблюдении порядка подачи заявления в правоохранительные органы.

Можно было бы предложить и продажу товара по заниженнойцене, однако налогообложения в таком случае не избежать. К тому же, налоговики могут признать такую цену не рыночной.

В заключение хотелось бы сказать, что на пару с бухгалтером можно претворить в жизнь еще ряд способов избавления от товарных остатков.

Выбытие товаров со склада

Возможно, они будут приблизительно похожи на приведенные в данной статье примеры, может быть это будет нечто совершенно иное. Однако, в любом случае не стоит забывать о степени легитимности того или иного способа. С помощью вариантов из настоящей статьи (кроме хищения) можно осуществить списание товарных остатков законным путем.

Списание товаров на складе