Как закрыть 26 счет

Как закрыть 26 счет

Проблема в следующем.

Отсутствие выручки

Я работаю в 1С 8.1. Полгода начисляла амортизацию "Закрытие месяца", а затем вручную списывала 26 счет на 91/2 (т.к.

не было продаж и на 90 бы он не закрылся). А с июля месяца есть продажи, делаю закрытие месяца, а программа пишет:
"Проведение документа: Закрытие месяца 00000007 от 31.07.2008 12:00:01
Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:
Статья затрат:
Проведение документа: Закрытие месяца 00000007 от 31.07.2008 12:00:01
Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:
Статья затрат: Амортизация"
Помогите!!!!! Может кто сталкивался. Спасибо всем!!!

sidink
Дело все в том, что в программе заложен некий алгоритм и раз у Вас до июля не было выручки, т.е. отсутствовала база распределения, то вручную переводя с 26 счета на 91, Вы "насиловали" прграмму, а она этого не любит. У меня была подобная ситуация, ничего не могла сделать, пока не перевела на 97 счет.

Ксеша
Спасибо за помощь, но я уже разобралась как закрыть 26 счет. Без 97 у меня все закрылось)
Еще раз спасибо, что откликнулись!

кактусенок
Комментарий удален!

Ксеша
Комментарий удален!

Ксеша
Комментарий удален!

кактусенок
Комментарий удален!

Ксеша
Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Я думаю, что амортизация не является расходом, который относится к будущему отчетному периоду…

Ксеша
Интересно. Спасибо.

sidink
В бухгалтерском учете расходы подлежат признанию независимо от намерения получить выручку и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной). Такие нормы содержит ПБУ 10/99 (п. п. 17, 18). В то же время п. 19 ПБУ 10/99 требует признания расходов в отчете о прибылях и убытках с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями, то есть соблюдения принципа соответствия доходов и расходов. Поэтому расходы при отсутствии доходов следует отражать на счете 97 "Расходы будущих периодов" и в последующем, после получения доходов, списывать на затраты (счета 20, 25, 26, 44). При этом расходы, учтенные на счете 97, списываются либо путем обоснованного распределения между отчетными периодами, либо пропорционально какому-либо показателю.
Порядок списания расходов должен быть утвержден в учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета.
НДС.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право принять к вычету НДС, предъявленный ему при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС. Вычет НДС по арендной плате производится на основании счета-фактуры, предъявленного арендодателем, по мере оказания услуг по аренде (п. 1 ст. 172 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-07-15/47).
Если в каком-то периоде организация не реализует продукцию покупателям, то у нее не возникает объекта налогообложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письмах от 25.12.2007 N 03-07-11/642, от 30.03.2007 N 03-06-06-06/4, в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не определяет и, соответственно, сумму этого налога не исчисляет, то принимать к вычету в этом налоговом периоде суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) оснований не имеется. В связи с этим указанные налоговые вычеты возможно произвести не ранее того налогового периода, в котором возникает налоговая база по НДС и исчисляется сумма налога.
В то же время суды придерживаются иной точки зрения. В частности, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр указано, что нормами гл. 21 НК РФ не установлена зависимость вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления НДС по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги). Реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является в силу закона условием применения налоговых вычетов.
Учитывая сложившуюся судебную практику, налогоплательщики могут ежемесячно принимать к вычету НДС. Указанные суммы НДС возмещаются организации в порядке, установленном ст. 176 НК РФ.
Налог на прибыль организаций
В целях налогообложения прибыли расходы на аренду включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на последнее число месяца (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При этом расходы должны удовлетворять критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письме от 20.08.2007 N 03-03-06/2/155, расходы в виде аренды недвижимого имущества, а также расходы, возникающие в период аренды такого имущества (ремонт, содержание и охрана), осуществленные организацией-арендатором до даты начала фактического использования недвижимого имущества, организация-арендатор вправе учесть для целей налогообложения прибыли организаций.
Аналогичный вывод можно сделать и из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821, в котором указывается, что организация учитывает расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов. Расходы, отнесенные в учетной политике налогоплательщиком к косвенным, формируют убыток отчетного года.
При этом в Письме N 03-03-06/2/155 содержится ссылка на пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, однако уточнено, что вышеуказанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном НК РФ для конкретных видов расходов.
Таким образом, датой осуществления расхода в виде арендной платы за периоды, когда у организации отсутствует выручка, признается последнее число истекшего месяца аренды (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если учетной политикой организации не предусмотрено иное, то данный расход является косвенным и учитывается при определении налоговой базы в периоде его осуществления (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Ошибка №1: Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

Данное сообщение (Рис. 1) может быть связано с неправильной настройкой учетной политики организации.

Рис. 1 Ошибка закрытия месяца

Необходимо проверить правильность настройки базы распределения прямых расходов:
Предприятие => Учетная политика => Учетная политика организаций, закладка «Производство».

Возможные варианты распределения расходов:

  • по плановым ценам;
  • по выручке;
  • по плановым ценам и выручке.

Если распределение прямых расходов осуществляется по плановым ценам, необходимо проверить значение плановой себестоимости выпуска (не должна равняться нулю):

1. Формируем отчет «Анализ счета 20 (23)» с детализацией по субконто «Подразделения и Номенклатурные группы». (рис. 2)
2. Проверяем соответствие оборотов по дебету и по кредиту.

Рис. 2 Анализ счета 20

Если выпуска действительно не было (т.е. оборот по кредиту равен нулю), необходимо ввести документ «Инвентаризация НЗП» и повторить операцию закрытия месяца.

Рис. 3 Инвентаризация незавершенного производства

Если распределение прямых расходов осуществляется по выручке, следует проверить, не равна ли она нулю:
1. Формируем отчет «Анализ субконто» по виду субконто «Номенклатурные группы» (рис. 4).
2. Проверяем наличие оборотов по счетам 20, 90 одновременно.

Рис. 4 Анализ субконто

Если услуг не было оказано, то необходимо ввести документ «Инвентаризация НЗП» и повторить операцию закрытия месяца.

Ошибка №2: Не установлен порядок закрытия подразделений

Если при попытке закрытия месяца, выдается сообщение «Не установлен порядок подразделений» (Рис. 5), необходимо проверить настройку учетной политики в части выпуска продукции:
Предприятие => Учетная политика => Учетная политика организаций, закладка «Выпуск продукции, услуг».

Рис. 5 Ошибка закрытия месяца

Если в настройках указано, что последовательность закрытия счетов затрат определяется, необходимо задать последовательность закрытия счетов затрат:
«Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» (Рис. 6) => «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» => создаем, заполняем, проводим новый документ (Рис. 7).

Рис. 6 Открытие журнала документов «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

Рис. 7 Документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

Если документ был создан ранее, но ошибка все равно выдается то, скорее всего данные в документе устарели, необходимо создать и заполнить новый документ.

Ошибка №3: Не задана база распределения косвенных расходов

 Ошибка закрытия счетов производственных затрат (Рис. 8) может возникнуть из-за отсутствия базы распределения косвенных расходов.

Рис. 8 Ошибка закрытия месяца

База распределения косвенных расходов задается в регистре сведений:
Меню Предприятие => Учетная политика => Методы распределения косвенных расходов организаций (Рис. 9).

Рис. 9 Открытие регистра сведений «Методы распределения косвенных расходов»

В этом регистре (Рис. 10) записи должны быть заданы следующим образом:

  • все обороты по дебету счетов 25 и 26 (если не используется метод «директ-костинг») должны были охвачены;
  • все базы распределения не были равны нулю.

Рис. 10 Настройка методов распределения расходов

Возможные базы распределения:

  • «Объем выпуска». Необходимым условием закрытия затратных счетов является выпуск продукции (наличие записей в регистре накопления «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах») в периоде закрытия месяца. Затраты при этом будут распределяться пропорционально количеству выпущенной продукции.
  • «Плановая себестоимость выпуска». Затраты будут распределяться пропорционально плановой себестоимости выпущенной продукции из регистра накоплений «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
  • «Оплата труда». Должны быть не нулевые обороты по дебету 20 и (или) 23 счета, и статьей затрат в которой указан вид затрат НУ «Оплата труда».
  • «Материальные затраты». Для закрытия обязательно наличие оборотов по дебету затратных счетов, у которых выбрано субконто «Статья затрат» с указанием «Вид затрат НУ» со значением «Материальные расходы».
  • «Выручка». Для закрытия месяца необходимо наличие выручки (не нулевой оборот по кредиту счета 90.01)
  • «Прямые затраты». Необходимо наличие дебетового оборота по счетам 20 и (или) 23. Косвенные затраты распределяются пропорционально.
  • «Отдельные статьи прямых затрат». Необходимо наличие дебетового оборота по счетам 20 и (или) 23 по статьям затрат, перечисленным в списке.

Ошибка №4: Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД

Данный вид ошибки (Рис. 11) может возникнуть, если в учетной политике не установлен флажок «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности» и отражено признание производственных расходов по ЕНВД.

Рис. 11 Ошибка закрытия месяца

Для решения проблемы необходимо установить флажок «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности» (Рис. 12).
Если особый порядок налогообложения не применяется, необходимо найти и исправить статью затрат, в которой ошибочно выбран неверный вид деятельности. (Рис. 12).

Рис. 12 Применение особого порядка налогообложения

Рис. 13 Вид деятельности в статьях затрат

Ошибка №5: Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов

Рис.

Закрытие счета 26, при отсутствии выручки.

14 Ошибка закрытия месяца

Данное сообщение выдается, если номенклатурная группа, которая была использована для отражения выручки по оказанным услугам, относится к деятельности, облагаемой ЕНВД (счет 90.01.2). В то же время, эта номенклатурная группа использована для отражения выручки по деятельности с основной системой налогообложения (счет 90.01.1) или для отражения прямых расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.

Ошибка №6: Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов

Может возникнуть, если распределяемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Рис. 15 Ошибка закрытия месяца

Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, отражаются на статьях затрат с видом «По разным видам деятельности» на счетах учета косвенных расходов».
Данная ошибка может быть связана с тем, что нормируемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Нормируемые расходы должны отражаться по статьям затрат с видом расхода:

  • добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
  • добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
  • добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников;
  • представительские расходы;
  • расходы на рекламу (нормируемые).

Расчет суммы признания этих расходов для налогового учета производится согласно установленным законодательством нормам нарастающим итогом с начала года только для косвенных расходов налогового учета.

Читайте также:

Ввод начальных остатков
Кадровый учет в 1С
Путеводитель по «1С: УПП»

Вход на сайт

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *