Какой налог за продажу автомобиля
Содержание
- Три важных вопроса о Вашей машине
- Вы владели машиной более 3 лет?
- Вы продали машину более чем за 250 тысяч рублей?
- Ваши расходы были более 250 тысяч рублей?
- Простое видео в нашей видеошколе
- Документы к 3-НДФЛ при продаже машины «автомобиля»
- Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины на на веб-сайте Налогия
- Если Вы продали автомобиль в 2018 году
- Полезные ссылки
- Нормативная база уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году
- В каких случаях не нужно платить налог с продажи автомобиля в 2019
- Примеры расчета налога с продажи автомобиля в 2019 году
- Особенности расчета и уплаты налога с продажи автомобиля для юридических лиц и ИП
- Условия подачи и заполнения декларации для учета налога с продажи автомобиля в 2019 году
- Наиболее часто задаваемые вопросы о налоге с продажи автомобиля в 2019 году
- Уплата налога с продажи автомобиля в 2019 году для нерезидентов РФ
- Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- При владении машиной более трех лет
- При владении машиной менее трех лет
- Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
- Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Если Вы продали автомобиль или гараж и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример машины, но к продаже гаража применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом (2) нужно ли подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это то физическое лицо, кто постоянно живет в России (если точнее, провел в том году, в котором была продана машина, больше полугода в России).
Три важных вопроса о Вашей машине
Вы владели машиной более 3 лет? |
|
Если Вы владели машиной более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи машины не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на машину, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже. Если Вы владели машиной менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию и уплатить налог. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Для заполнения 3-НДФЛ при продаже машины менее 3х лет необходимо определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже. |
Вы продали машину более чем за 250 тысяч рублей? |
|
Если Вы продали автомобиль менее чем за 250 тысяч рублей (или ровно за 250 тысяч рублей), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины на вычет в размере 250 тысяч рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже). Если Вы произвели продажу авто более чем за 250 тысяч рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже. Обратите внимание, что расчет суммы налога производится из суммы 250 тысяч рублей — это лимит вычета на все проданные объекты, не являющиеся жилой недвижимостью, а сумма налога — 32 500 рублей. То есть, если Вы, например, продали две машины, то вычет в 250 тысяч рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую. |
Ваши расходы были более 250 тысяч рублей? |
|
Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) машины были более 250 тысяч рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой машины, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, то сумма на уплату налога будет равна нулю. В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) машины были менее 250 тысяч рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а не на фактические расходы. В случае, если Ваши расходы были более 250 тысяч рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а не на фактические расходы. Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи машины (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца. |
Простое видео в нашей видеошколе
Вдобавок к этой странице Вы можете посмотреть простой видеоролик, который поможет Вам разобраться в том, надо ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомашины, в разделе «Полезное», на странице «Видеошкола».
Документы к 3-НДФЛ при продаже машины «автомобиля»
Что касается документов, необходимых для налоговой службы, чтобы подтвердить расходы на расчет налога, как правило, нужен договор купли-продажи машины (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины на на веб-сайте Налогия
Ниже Вы можете скачать бланк и изучить образец (пример) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже машины за 2017 год, подготовленные при помощи нашего веб-сайта.
Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@»).
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже машины
Образец (пример) как заполнить ндфл при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.
Подача декларации 3-НДФЛ при продаже машины «автомобиля», которая находилась в собственности менее трех лет, обязательна, т.к. необходимо отчитаться о доходах. Налоговое законодательство установило определенный период для подачи декларации — в течение первых четырех месяцев того года, который следует за тем годом, в котором Вы получили доход. То есть, не позднее 30 апреля года следующего.
Пошаговая инструкция заполнения декларации ндфл, в случае продажи транспортного средства, которое находилось в собственности менее лет 3х: Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе, которые перенесутся на титульные листы Вашей декларации. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке декларации ндфл «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.
После блока «Продажа» Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе «Вычеты» ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).
В случае, если вы заполняете 3-НДФЛ при продаже автомобиля ни одного, а нескольких в один год, то Вам необходимо в блоке «Продажа» нажать «Добавить доход» и указать данные уже по второй и последующих машинах.
Если Вы продали автомобиль в 2018 году
Если Вы продали автомобиль в 2018 году и Вам надо подавать декларацию 3-ндфл, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2018 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2018 год появится на нашем веб-сайте в январе 2019 года.
Полезные ссылки
Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Посмотреть, как можно заполнить декларацию на этом веб-сайте.
Узнать, что такое декларация 3-НДФЛ.
Вопросы, рассмотренные в материале:
-
Какие законы регулируют уплату налога с продажи автомобиля в 2019 году
-
Когда не нужно уплачивать налог с продажи автомобиля
-
Как осуществляется оплата налога с продажи авто юридическими лицами и ИП
Отношения, которые складываются между продавцами и покупателями в нашей стране, помимо выгоды для сторон сделки, предполагают определенный доход и для государственной казны. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой налог с продажи автомобиля в 2019 году, а также о существующих в связи с его уплатой нюансах.
Нормативная база уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году
Налог с продажи автомобиля в 2019 году платится в случае, если он находился в собственности продавца менее 3 лет. Необходимость его уплаты установлена в следующих нормативных актах:
-
В подпункте 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ, согласно которой налогом облагаются все доходы физических лиц, получаемые в результате реализации принадлежащего им имущества.
-
В статьях 228 и 229 НК РФ, в силу которых при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, следует заполнять декларацию 3-НДФЛ. Подать сведения необходимо в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи автомобиля.
-
В пункте 1 статьи 217 НК РФ, освобождающей от уплаты налога собственников, владевших реализуемым имуществом (движимым и недвижимым) свыше 3 лет. Эти лица также не обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
-
В статьях 201 и 220 НК РФ, регламентирующих право на налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Данным правом обладают лица, в собственности которых транспортное средство находилось меньше 3 лет.
-
В пункте 4 статья 228 НК РФ, которая регламентирует срок уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году – до 15 июля, а также срок предоставления декларации – не позднее 30 апреля.
Изучите требования законодательства, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже авто, поскольку за счет использования разного рода алгоритмов можно существенно уменьшить размер подлежащего уплате налога.
Сделка по продаже транспортного средства относится к подлежащим налогообложению. Размер налога с продажи автомобиля в 2019 году зависит от ряда факторов:
-
Во-первых, от категории, к которой относится плательщик налога. Для физических лиц обязательным является уплата 13 % от полученных доходов, а индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить еще НДС в размере 20 %. Данное требование относится к транспортным средствам, используемым в процессе предпринимательской деятельности. В случае применения УСН условия уплаты налога будут иными.
-
Во-вторых, от срока, в течение которого автомобиль находился в собственности. Если этот срок составляет свыше 3 лет, обязанность по уплате налога не возникает, если менее, то необходимо заплатить 13 % от дохода, полученного в результате реализации авто.
-
В-третьих, от алгоритма, применяемого при расчете величины платежа. Например, при утрате документа, подтверждающего покупную стоимость транспортного средства, из суммы, полученной при продаже, необходимо будет вычесть сумму налогового вычета (250 тыс. рублей), а с оставшейся – 13 % подлежат уплате в бюджет. При наличии первоначального договора налог платится с разницы между покупной и продажной стоимостью (при условии, что авто продано по более высокой цене, чем куплено).
Налог с продажи автомобиля в 2019 году не зависит от года его выпуска, технического состояния и рыночной стоимости. Значение имеет исключительно разница между стоимостью покупки и продажи транспортного средства.
В каких случаях не нужно платить налог с продажи автомобиля в 2019
Рассмотрим некоторые примеры реализации авто:
-
Автомобиль Ситроен 1, приобретенный в феврале 2018 года за 650 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 500 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 2, приобретенный в марте 2014 года за 420 тыс. рублей, продали в декабре 2018 года за 500 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 3, приобретенный в феврале 2018 года за 350 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 530 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 4, приобретенный в марте 2018 года за 420 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 530 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 5, приобретенный в феврале 2018 года за 250 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 300 тыс. рублей.
Остановимся несколько подробнее на ситуациях, позволяющих снизить НДФЛ:
1. Отсутствие дохода.
Вернемся к первой ситуации, в которой фигурировало авто Ситроен 1. Так как приобретен он был за 650 тыс. рублей, а продан за 500 тыс. рублей, то какой-либо прибыли в результате его продажи получено не было. Следовательно, обязанность по уплате налога отсутствует.
Но учтите, что для освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году необходимо заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, приложив договоры купли-продажи (или их копии). О сроках подачи расскажем немного ниже.
Предоставить необходимо оба договора купли-продажи (от февраля и от ноября). При отсутствии первоначального договора можно воспользоваться иными способами снижения суммы налога.
Рекомендуемые к прочтению статьи:
-
Новый «Ситроен Jumpy»: комплектация универсального автомобиля с множеством полезных функций
-
АКПП Ситроен С4 седан: правила эксплуатации
-
Продажа Ситроена: как это сделать наиболее выгодно?
2. Длительное владение автомобилем.
Посмотрим, как обстоят дела в случае, если продажная стоимость автомобиля Ситроен 2 превысила его покупную цену. В данном случае, налог с продажи автомобиля в 2019 году уплачиваться не будет по причине нахождения его в собственности более 3 лет. В соответствии со статьей 217 НК РФ определенные виды доходов физических лиц не облагаются налогом (освобождается от налогов), включая:
-
доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде;
-
при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье 217 НК РФ особенностей;
-
при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет.
То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.
3. Налоговый вычет.
При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году, владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет.
Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.
Имущественным налоговым вычетам посвящена статья 220 НК РФ, согласно пункту 1 части 2 которой они представляются с учетом перечисленных особенностей:
-
В размере доходов, которые были получены плательщиком налога в отчетном налоговом периоде от продажи имущества (исключение составляют ценные бумаги), период нахождения которого в собственности составил не более 3 лет, но всего не свыше 250 тыс. рублей.
Налоговый вычет в размере 250 000 рублей означает, что сумму, полученную в результате реализации авто можно уменьшить на 250 тыс. рублей и уплатить налог с остатка.
-
Ситроен 1: (500 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
-
Ситроен 3: (500 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
-
Ситроен 5 (300 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 6,5 тыс. рублей.
Имейте в виду, что сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом в 2019 году, составляет 250 тыс. рублей, т. е. при продаже авто за эту либо меньшую стоимость налог платить не придется. Стоит учесть, что правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться один раз в году.
К примеру, если одновременно продать авто Ситроен 3 и Ситроен 5, то придется заплатить налог в сумме: (500 000 + 300 000 — 250 000) × 13 % = 71 500 рублей.
4. Уменьшение дохода на сумму расходов.
Второй вариант снижения суммы подлежащего уплате налога предусмотрен пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ:
-
Налогоплательщик вправе отказаться от получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ, снизив при этом сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически понесенных на покупку имущества расходов (расходы должны быть подтверждены документально).
Воспользоваться этой схемой можно в случае продажи автомобиля по цене, более высокой, чем та, по которой он был приобретен.
Способ подходит для рассматриваемой ситуации с продажей авто Ситроен, приобретенного за 420 тыс. рублей и проданного за 530 тыс. рублей.
Сумма налога с продажи автомобиля в 2019 году составит:
Ситроен 4: (530 000 — 420 000) × 13 % = 14 300 рублей.
При использовании налогового вычета в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ сумма налога будет гораздо выше:
Ситроен 4: (450 000 — 250 000) × 13 % = 36 400 рублей.
Однако в ряде случаев приходится обращаться к данному варианту. Он будет актуален в случае утраты и невозможности восстановления первоначального договора покупки авто, который должен предоставляться в налоговый орган.
Имейте в виду, что одновременно (в отношении одного и того же авто) использовать налоговый вычет и снижение доходов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ нельзя.
Налог с продажи автомобиля в 2019 году не уплачивается, если:
-
автомобиль продали дешевле, чем купили;
-
авто находилось в собственности свыше 3 лет;
-
транспортное средство было продано за 250 тыс. рублей или меньше.
В других случаях налог уплатить необходимо. Имейте в виду, что с 2011 года возможно продать автомобиль по упрощенной схеме без снятия его с учета.
Примеры расчета налога с продажи автомобиля в 2019 году
Для возникновения обязанности по уплате налога с продажи автомобиля в 2019 году необходимо, чтобы его стоимость превысила 250 тыс. рублей. В противном случае ставка налогообложения будет нулевой.
Рассчитать налог можно одним из двух способов:
-
Затратный метод предполагает наличие у продавца документов, подтверждающих стоимость и прочие расходы, производимые при покупке автомобиля. В этом случае необходимо вычесть продажную стоимость из покупной цены. А разница подлежит налогообложению 13%-ным подоходным налогом.
-
Способ вычитания применяется в случае утраты первоначального договора купли-продажи, подтверждающего покупную стоимость авто. В таком случае, от стоимости, по которой транспортное средство продается, необходимо вычесть 250 тыс. рублей. Если разница больше нуля, то полученная сумма облагается налогом в размере 13 %.
Пример 1. Рассмотрим пример, в котором автомобиль был куплен в январе 2016 года, его стоимость составила 650 тыс. рублей. Продано авто в сентябре 2018 года за 680 тыс. рублей. Разница между стоимостью покупки и продажи составляет 30 тыс. рублей. 13 % от этой суммы – 3,9 тыс. рублей. Именно эта сумма и является суммой подоходного налога, уплачиваемой в бюджет.
Пример 2. Прибегнув ко второму способу, получим следующие результаты: 680 тыс. – 250 тыс. = 430 тыс. 13 % от этой суммы составляют 55,9 тыс. рублей.
-
Читайте также:Седаны «Ситроен»: элегантность, практичность, комфорт
Таким образом, первый вариант является более выгодным по сравнению со вторым. Однако воспользоваться им можно только один раз в году. К примеру, при продаже в один год нескольких автомобилей, придется использовать для уменьшения суммы налога второй способ.
Рассмотрим несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля в 2019 году:
Ситуация | Расчет налога |
Автомобиль стоит менее 250 тыс. рублей. Например, 230 тыс. рублей | (230 тыс. – 250 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница будет меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует |
Авто стоит 280 тыс. рублей, находилось в собственности продавца 2,5 года | (280 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 3900 рублей |
Автомобиль стоит 320 тыс. рублей. Ранее в этом году уже применялся налоговый вычет при совершении аналогичной сделки | 320 тыс. × 13 % = 41 600 рублей |
Автомобиль продан за 320 тыс. рублей, а приобретен за 390 тыс. рублей, что подтверждено документально | (320 тыс. – 390 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует |
Особенности расчета и уплаты налога с продажи автомобиля для юридических лиц и ИП
1. Налог с продажи автомобиля для юридических лиц.
Зачастую продажей автомобилей занимаются не физические, а юридические лица. Транспортные средства, которые по каким-либо причинам перестают удовлетворять потребностям организации, продают, а в дальнейшем покупают новые авто. Такие машины могут продаваться по более низкой стоимости, так как при их реализации по рыночным ценам организации придется уплатить значительную сумму налога.
Оценить, сколько реально стоит автомобиль, можно с помощью эксперта. Договор купли-продажи авто содержит реальную информацию относительно сделки, а в обязанность новому собственнику вменяется постановка транспортного средства на учет в течение 10 дней, а также предоставление отчета в налоговый орган при продаже автомобиля.
Юридическое лицо обязано уплатить налог с продажи автомобиля в 2019 году в зависимости от выбранной им системы налогообложения. Если компания использует в своей деятельности УСН (упрощенную систему налогообложения), то речь идет либо о 6 % (при налогооблагаемых доходах), либо о 15 % (при уменьшении доходов на сумму расходов).
При применении общей системы налогообложения ставка налога будет равна 24 %. Исключением станет совершение сделки, не принесшей дохода. В этом случае обязанность по уплате налога не возникнет. То есть при продажной стоимости автомобиля равной его покупной цене (либо ниже), сделка не будет облагаться налогом.
2. Налог с продажи автомобиля в 2019 году для ИП.
Продажа автомобиля в случае, когда обеими сторонами сделки выступают физические лица, не представляет никакой сложности. Однако если сторонами договора являются индивидуальные предприниматели, то возникает ряд нюансов. Сумма подлежащего уплате налога с продажи автомобиля в 2019 году будет зависеть от ряда обстоятельств:
-
цели использования транспортного средства;
-
вида применяемой системы налогообложения;
-
показателей амортизации автомобиля.
При использовании индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения, уплате будут подлежать 13 % подоходного налога, а также 18 % налога на добавленную стоимость. Для предпринимателей, находящихся на УСН, налог составит 6 %, при этом доход, полученный при продаже автомобиля, должен быть включен в налогооблагаемую базу. При получении большей выгоды в случае применения другой схемы, можно воспользоваться возможностью оплаты 15 % налога, начисляемого на разницу между доходами и расходами.
Учтите, что право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется индивидуальным предпринимателям, данная льгота распространяется исключительно на физических лиц. Кроме того, не получиться прописать в декларации покупную стоимость транспортного средства, налог подлежит уплате в соответствии с его продажной ценой.
Условия подачи и заполнения декларации для учета налога с продажи автомобиля в 2019 году
Гражданам, получившим доход от продажи принадлежащего им движимого или недвижимого имущества, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) и представить в ее инспекцию ФНС по месту временной или постоянной регистрации.
Автомобиль в собственности более 3 лет. Продажа автомобиля, находившегося в собственности 3 и более года, не влечет за собой обязанности по предоставлению отчетности и уплате налога для бывшего собственника.
Автомобиль в собственности менее 3 лет. Меньший срок владения автомобилем является основанием для подачи в налоговый орган декларации. Сделать это следует не позднее 30 апреля, обратившись в инспекцию по месту жительства. Обращение может быть как личным (либо через представителя), так и дистанционным (отправление посредством почтовой связи или заполнение на сайте ФНС России).
Продажа автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, в обязательном порядке предполагает подачу декларации по форме 3-НДФЛ. При этом продажная стоимость авто не имеет значения. Декларация подается также в случаях:
-
продажи транспортного средства за 250 тыс. рублей и менее;
-
продажи авто за меньшую цену в сравнении с покупной;
-
реализации ТС за большую стоимость в сравнении с покупной;
-
применение алгоритма снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход отсутствует;
-
использования схемы снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход имеется.
Декларация может заполняться как от руки, так и с использованием компьютерной техники. Облегчить процесс ее заполнения можно, воспользовавшись бесплатной обучающей программой «Декларация», размещенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.
При заполнении декларации необходимо следовать определенным правилам:
-
заполняя документ от руки, следует использовать синие либо черные чернила (карандаш, а также цветные ручки для этого не подходят, декларация не будет принята);
-
данные необходимо писать печатными прописными буквами;
-
поля, отведенные для цифр, следует заполнять слева направо, начиная с первой ячейки;
-
в документе нельзя допускать исправления;
-
если какие-либо графы остаются пустыми, в них необходимо проставить прочерки;
-
если декларация заполняется на компьютере, то необходимо выбрать шрифт «Courier New», размер 16–18;
-
страницы нумеруются, первой присваивается номер 001;
-
при указании сумм необходимо указывать также копейки, однако если копеек более 50, то их необходимо округлить до рубля;
-
подписывают все заполненные листы, исключение составляет только титульный лист;
-
если вы заполняете документ на компьютере, обратите внимание на корректное отображение штрих-кода (в том числе при распечатке); не допускается скрепление листов в месте расположения штрих-кода;
-
все отображенные в декларации данные должны быть подтверждены документально (документы оформляются единым приложением).
Декларирование дохода, полученного от продажи автомобиля, предполагает заполнение шести страниц – двух титульных, разделов «А», «Е», разделов номер 1 и 6. Декларация заполняется как резидентами, так и нерезидентами РФ, проживающими в России свыше шести месяцев и реализовавшими принадлежащие им транспортные средства.
На титульных листах указываются личные и контактные данные налогоплательщика (адрес, телефон), а также сведения, касающиеся реализованного имущества.
В разделе «А» подробно отображаются сведения, содержащиеся в договоре купли-продажи, цена договора (продажная стоимость автомобиля), информация о покупателе (данные заносятся со слов подателя декларации). Раздел «Е» содержит подробный расчет налога с продажи автомобиля в 2019 году, включая налоговый вычет в случае его применения.
В разделе «1» находит отражение размер налога и прибыли, полученной в результате продажи авто.
В разделе «6» отображается окончательная сумма подоходного налога, подлежащая уплате.
Также необходимо составить реестр приложений, подтверждающих предоставляемые сведения, включая договоры купли-продажи автомобиля, передаточные акты и платежные документы. Если у налогоплательщика имеются оригиналы и копии перечисленных документов, то сложностей с применением налогового вычета либо снижением размера налога в соответствии с суммами доходов и расходов не возникнет.
-
Читайте также:Легковые фургоны Ситроен: надежность, практичность, доступное обслуживание
Наиболее часто задаваемые вопросы о налоге с продажи автомобиля в 2019 году
-
В какой срок требуется заполнить налоговую декларацию?
Налогоплательщик обязан самостоятельно до 30 апреля года, следующего за отчетным, уведомить налоговый орган о полученных доходах. Срок уплаты налога ограничивается 15 июля.
То есть продажа транспортного средства в 2018 году влечет за собой обязанность по подаче декларации до 30 апреля 2019 года и уплате налога до 15 июля 2019 года.
-
С какого времени необходимо отсчитывать право собственности на автомобиль?
3 года отсчитываются с даты подписания договора купли-продажи (совершения сделки дарения, открытия наследства).
-
Существует ли общая формула, по которой рассчитывают налог с продажи автомобиля в 2019 году?
((Стоимость при продаже) — (Вычет, при его наличии)) × 13 %.
-
Возможны ли негативные последствия при занижении продажной стоимости авто в договоре?
Не стоит заниматься «черной бухгалтерией». Во-первых, вы не можете быть уверенными в реакции покупателя на такого рода действия, а во-вторых, существует риск потери как авто, так и денег в результате проверки.
-
Каким образом может быть подана декларация?
Физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ одним из четырех способов:
— Лично, обратившись в налоговый орган по месту регистрации (либо через представителя).
— Отправив заполненный документ посредством почтовой связи (заказным письмом).
— Заполнив онлайн соответствующую форму, размещенную на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.
— Воспользовавшись формой, размещенной на портале Госуслуг.
Форма, размещенная на сайте, включает в себя титульный лист, 2 раздела и 2 приложения.
-
Необходимо ли подавать в налоговый орган иные документы, кроме декларации?
Помимо самой декларации по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган необходимо предоставить копию паспорта и постраничную копию договора купли-продажи (дарения и пр.). При отсутствии экземпляра договора, можно попросить его у покупателя либо в органе ГИБДД, в котором авто было поставлено на учет. Если ни один из вариантов не может быть осуществлен, к декларации прилагается расписка о получении от покупателя денег либо копия акта приема-передачи авто.
-
Возлагается ли обязанность по уплате налогов на покупателя?
Нет, покупатель не уплачивает налог на доходы по данной сделке.
-
Уплачивается ли налог в случае продажи авто по доверенности?
В данном случае обязанность по уплате налога с продажи автомобиля в 2019 году не возникает.
-
Во всех ли случаях сделка дарения является налогооблагаемой?
Нет. Если в качестве дарителей выступают близкие родственники (муж, родители, дети, братья) обязанность по уплате налога отсутствует. Если же сторонами сделки являются иные лица, уплатить придется.
-
Каким образом уплачивается налог юридическими лицами?
Налог с продажи автомобиля в 2019 году зависит от используемой организацией системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН, размер налога составляет 6 % от цены, по которой продано авто. Компании, использующие ЕНВД, уплачивают 15 % от вмененного дохода.
-
Каковы последствия неподачи декларации и неуплаты налога?
При неисполнении обязанности по уплате налога лицо может быть подвергнуто штрафу в размере от 20 % (если у него отсутствовал умысел) до 40 % (если уклонение было умышленным) от цены авто, по которой оно было продано. Кроме того, законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки.
Не следует умышленно уклоняться от уплаты налогов. Если сумма неуплаченного составит более 3 тыс. рублей, то инспекция ФНС обратится с соответствующим заявлением в суд.
-
Какова ответственность за нарушение сроков предоставления декларации?
В соответствии со статьей 119 НК РФ непредоставление или несвоевременное предоставление лицом налоговой декларации является основанием для привлечения его к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа (применение штрафа возможно с 4 мая). Штраф составляет 5 % от суммы, указанной в декларации, он не может превышать 1/3 части от указанной в ней суммы, а также быть менее 1000 рублей.
Уплата налога с продажи автомобиля в 2019 году для нерезидентов РФ
Поговорим об обязанности уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году продавцами-нерезидентами РФ. О налоговых резидентах говорится в статье 207 НК РФ:
-
К ним относятся физические лица, фактически пребывающие в РФ на протяжении более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Данный период не прерывается краткосрочными (не свыше шести месяцев) поездками за пределы Российской Федерации с целью лечения или обучения, а также выполнения трудовых/других обязанностей, относящихся к работам (услугам) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Прочие физические лица резидентами не являются.
При уплате налога от продажи авто нерезидентами необходимо учитывать следующее:
-
Размер налога составляет 30 % от цены, по которой продается транспортное средство.
-
Нерезиденты не обладают правом на предоставление налогового вычета, т. е. уплата ими налога производится исходя из полной стоимости проданного авто.
-
Если нерезидент продает авто, находившееся у него в собственности на протяжении свыше трех лет, он не обязан платить налог. Это относится к сделкам, заключенным после 01.01.2019 г.
Внимание! Договоры купли-продажи авто, заключенные нерезидентами до названной даты, не отменяют обязанности по уплате налога, вне зависимости от срока нахождения ТС в собственности.
То есть продажа нерезидентом авто до 1 января 2019 года не освободит его от обязанности заплатить 30%-ный налог в казну РФ.
В 2019 году на законодательном уровне не внесены значимые изменения, касающиеся уплаты налога при реализации авто. Полученные от продажи доходы подлежат декларированию. Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Сумма при продаже автомобиля, необлагаемая налогами в 2019 году (налоговый вычет), составляет 250 тыс. рублей. При цене сделки, не превышающей этой суммы, обязанность по уплате налога не возникает. Нет необходимости платить НДФЛ при нулевом или отрицательном доходе, полученном от реализации авто.
Понравилось? Расскажите друзьям:
Главное управление ГНС в Днепропетровской области напоминает, что согласно п. 173.1 НКУ доход физлица от продажи (обмена) объекта движимого имущества в течение отчетного налогового года облагается налогом по ставке, определенной в п. 167.2 НКУ, то есть 5% от размера полученного дохода.
Доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону (по выбору плательщика НДФЛ).
Как исключение из положений п. 173.1 НКУ, доход, полученный физлицом от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, не подлежит налогообложению (абз. 1 п. 173.2 НКУ).
В то же время доход, полученный физлицом от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, подлежит обложению НДФЛ по ставке, определенной п. 167.2 НКУ (абз. 2 п. 173.2 НКУ).
В случае заключения и оформления договоров отчуждения транспортных средств, в частности в присутствии должностных лиц органов, осуществляющих регистрацию (перерегистрацию) транспортных средств, такой посредник или соответствующий орган выполняет функции налогового агента по представлению в контролирующий орган информации о сумме дохода и сумму уплаченного в бюджет налога в порядке и сроки, установленные для налогового расчета. А физлицо при заключении договора обязано самостоятельно уплатить в бюджет НДФЛ с дохода от операций по продаже (обмену) объектов движимого имущества (абз. 2 п. 173.3 НКУ).
Для целей п. 173.4 НКУ физлицо самостоятельно определяет сумму НДФЛ и уплачивает его в бюджет через банковские учреждения.
Физлицо (продавец) в случае нотариального удостоверения договоров купли-продажи движимого имущества с другим физлицом является ответственным согласно требованиям раздела IV НКУ за начисление и удержание НДФЛ и уплачивает (перечисляет) его в соответствующий бюджет по месту нотариального удостоверения таких договоров, а в других случаях — уплачивает (перечисляет) НДФЛ в соответствующий бюджет по своему налоговому адресу (подпункты «б» и «в» п 168.4.5 НКУ).
В то же время, порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация) определен ст. 179 НКУ, согласно п. 179.2 которой обязанность плательщика НДФЛ по представлению Декларации считается выполненной, если он получал доходы от операций продажи (обмена) имущества, дарения, по которым при нотариальном удостоверении договоров был уплачен налог.
Учитывая вышеизложенное, физлицо — резидент (продавец) при оформлении договора отчуждения другому физлицу движимого имущества в виде грузового автомобиля в органе, осуществляющем регистрацию (перерегистрацию) транспортных средств или через товарную биржу, обязано самостоятельно уплатить в бюджет по своему налоговому адресу НДФЛ с дохода от продажи такого имущества и подать налоговую декларацию за соответствующий отчетный год — до 1 мая года, следующего за отчетным.
Обратите внимание, что годовая декларация за 2019 год подается до 01 июля 2020 года, кроме случаев, предусмотренных разделом IV НКУ, когда такая Декларация может быть представлена позже этого срока. Кроме того, физическое лицо обязано самостоятельно до 1 октября 2020 года уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им годовой Декларации за 2019 год.
— «Верховный Суд рассудил спор о стоимости автомобиля на дату продажи»;
— «Доначисляют ли НДФЛ на средства, возвращенные директору за покупку алкоголя»;
— «Физлицо покупает спецтехнику у физлица: кто оплатит НДФЛ»;
— «Транспортный э-портал дополнили новыми функциями для предприятий и моряков»;
— «Когда продажа авто физлицом обязывает ее задекларировать и обложить доход — ГНС».
Кстати, для предпринимателей есть отличный помощник, который самостоятельно рассчитывает и уплачивает налоги, — бот-бухгалтер ReporTaх.
А о налогообложении различных видов доходов НДФЛ читайте в материале издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН. Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН — воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 30 апреля 2019 г.
Если перед вами встал вопрос о заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, значит, в прошлом году вы распрощались со своим четырехколесным другом, который был у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в 2018 году нужно подать в 2019 году. Ведь сдается она по итогам того календарного года, в котором был получен доход от продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Раз отчитываться перед налоговиками надо, то следующий вопрос, который возникает – это как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины. А очень просто.
Начать можно со скачивания программы для заполнения декларации с сайта ФНС России или же аполнить декларацию через Личный кабинет. Впрочем с тем же успехом вы можете скачать форму 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и заполнить ее на бумаге от руки.
В декларации 3-НДФЛ при продаже машины (менее 3 лет в собственности) в первую очередь нужно указать сведения о декларанте, т. е. продавце имущества. Отразить в ней ФИО, паспортные данные, ИНН и др. не составит труда.
В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель – физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).
Суммы дохода и налога, подлежащего уплате, при продаже авто в 3-НДФЛ показываются в разделе 2.
Также продавец вправе заявить вычет в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. При внесении сведений о полученных доходах в программу вы сможете выбрать вычет, который хотите использовать.
После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. Если же декларацию вы будете заполнять через Личный кабинет, то ее можно отправить в ИФНС в электронном виде.
В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2019 году – не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное – отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки о доходах).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Самыми удобными способами заполнения 3-НДФЛ являются заполнение через Личный кабинет и заполнение при помощи программы ФНС, поэтому приводить образец заполнения декларации вручную мы не будем.
Опубликовано 24.10.20
Для того чтобы понять, должны ли Вы платить налог и подавать налоговую декларацию после продажи машины, нужно определить, сколько лет Вы владели машиной к моменту продажи – больше трех лет или меньше.
Срок владения машиной исчисляется:
- при покупке: со дня заключения договора купли-продажи;
- при получении наследства: со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
- при дарении: со дня заключения договора дарения.
При владении машиной более трех лет
Если автомобиль находился в собственности более трех лет, Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ).
Пример: В 2019 году Лермонтов М.Ю. продал машину, которую приобрел в 2015 году. Так как на момент продажи машины Лермонтов владел ею более трех лет, то ему не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога от продажи.
При владении машиной менее трех лет
Получив доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:
- Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет налогооблагаемого дохода и налога).
- Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).
В общем случае, продав машину (или другое имущество), Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи. Однако в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). С подробной информацией об этих вычетах Вы можете ознакомиться в нашей статье «Как не платить или уменьшить налог при продаже машины?»
Обратите внимание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли налог от продажи машины, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.
Пример: В 2019 году Жданов А.М. продал машину, находящуюся у него в собственности менее трех лет. Декларацию при продаже автомобиля ему необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года, а заплатить налог с продажи не позднее 15 июля 2020 года.
Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ Вы можете в нашей статье: Штрафы за просрочку и неподачу декларации 3-НДФЛ
Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Бланки декларации 3-НДФЛ при продаже машины) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (Как заполнить декларацию при продаже автомобиля?)
После этого Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправив декларацию по почте ценным письмом с описью вложения. Более подробная информация представлена в нашей статье Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ.
Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины и копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями или копия справки-счета из ГИБДД.
Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД.
Если Вы потеряли какие-то документы, то всегда можете взять справку, подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки, в ГИБДД.
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽