Касса для ЕНВД 2017

ФНС России в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@ на конкретном примере продемонстрировала алгоритм уменьшения ЕНВД на страховые взносы, пособия и расходы по приобретению ККТ.

Снизить ЕНВД на расходы по приобретению ККТ могут только индивидуальные предприниматели. Такая возможность для них предусмотрена п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

В расчете величины налога участвуют затраты на приобретение ККТ в переделах 18 000 руб. на один экземпляр. При этом кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г., а у предпринимателей, занятых розничной торговлей и (или) общественным питанием и имеющих наемных работников, — в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г.

В пункте 2.2 ст. 346.32 НК РФ сказано, что на сумму расходов на приобретение ККТ бизнесмен уменьшает налог, исчисленный с учетом п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Согласно положениям п. 2 ст. 346.32 НК РФ из начисленного за налоговый период ЕНВД нужно вычесть уплаченные в этом периоде страховые взносы и пособия. Речь идет о взносах, уплаченных в соответствии с законодательством РФ. То есть о взносах, уплаченных предпринимателем не только за наемных работников, но и за себя (письмо Минфина России от 31.03.2017 № 03-11-11/19070).

Пунктом 2.1 ст. 346.32 НК РФ установлено, что указанные в п. 2 страховые взносы и пособия могут снижать налог не более чем на 50%. Но если предприниматель не имеет наемных работников, он вычитает всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Таким образом, вычет по расходам на ККТ осуществляется уже после уменьшения ЕНВД на страховые взносы и пособия.

Пример

В I квартале 2018 г. бизнесмен приобрел и зарегистрировал ККТ. Стоимость кассового аппарата — 18 000 руб.

Исчисленный за I квартал 2018 г. ЕНВД составил 5000 руб. Сумма страховых взносов, уменьшающая налог в соответствии с п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, — 2000 руб.

В такой ситуации уменьшение налога будет производиться следующим образом.

Сначала из исчисленной суммы налога вычитаются уплаченные страховые взносы:

5000 руб. – 2000 руб. = 3000 руб. А затем расходы на покупку ККТ в размере оставшейся суммы налога — 3000 руб.

Недоучтенная часть расходов на приобретение ККТ составила 15 000 руб. (18 000 руб. – 3000 руб.). В комментируемом письме специалисты налогового ведомства разъяснили, что эту величину бизнесмен может зачесть в уменьшение налога за последующие налоговые периоды в пределах 2018—2019 гг., а предприниматели, занятые в розничной торговле и (или) общественном питании и имеющие наемных работников, — в пределах 2018 г.

Наша справка

В целях п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 02.04.2019 года № 241-VІ внесены изменения в Налоговый Кодекс РК, в соответствии с которыми налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, смогут уменьшить оплату подоходного налога на сумму приобретенного ККМ-онлайн.

В «Исчисление стоимости патента» и «Исчисление налогов по упрощенной декларации» с 01 января 2019 года внесены следующие дополнения:

1. Сумма исчисленного подоходного налога подлежит уменьшению (корректировке) при приобретении контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при соблюдении следующих условий:

• модель ККМ включена в государственный реестр;
• произведена регистрация ККМ в органах госдоходов (ККМ поставлен на учет в налоговой);
• налогоплательщик не прекратил предпринимательскую деятельность и не приостановил представление налоговой отчетности.

Налогоплательщик имеет право уменьшить подлежащий к уплате в бюджет подоходный налог на сумму до 60 000 тенге, но не более чем 50% от общей начисленной суммы подоходного налога.

Индивидуальные предприниматели при расчете стоимости патента в 2019 году зачтут деньги потраченные на приобретение ККМ-онлайн в уплату индивидуального подоходного налога при соблюдении выше указанных условий.

А также налогоплательщики (ИП и ТОО), применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, имеют право скорректировать (уменьшить) сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, на условиях, установленных в статье 687 НК РК.

После внесения поправок в 54-ФЗ для организаций и ИП на ЕНВД изменились правила торговли. Теперь плательщикам единого налога нужны онлайн-кассы. Печатать чеки обязательно только на них. В этой статье вы узнаете, нужна ли онлайн-касса при ЕНВД, когда ее применять, как работать без ККТ и что печатать в чеках.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Изменение закона 54-ФЗ для ЕНВД

Раньше плательщики единого налога работали без кассового аппарата. Продавец давал клиенту квитанцию или товарный чек, а представители услуг выписывали БСО. Документы печатали в типографии или на чековом принтере. Теперь продавцам на ЕНВД нужна онлайн-касса. Вот изменения закона 54-ФЗ:

• обязательно использовать кассы с онлайн-передачей данных в налоговую;
• выдавать клиенту электронный чек вместе с бумажным;
• отправлять фискальные документы ОФД в момент оплаты.

Когда нужны онлайн-кассы на ЕНВД

Кто переходит до 1 июля 2017

• Те, кто уже применял кассу с ЭКЛЗ. Они обязаны снять старую технику с учета, модернизировать ее или купить новую.
• Продавцы подакцизных товаров.
• Организации, торгующие алкоголем. Продавцов пива, сидра и медовухи это не касается, они переходят с 2018 года.

Онлайн-кассы для ЕНВД в 2017 году нужны только этим видам деятельности. Остальные переходят в 2018.

Кто переходит до 1 июля 2018

Крайний срок для ООО и ИП на ЕНВД, которые работали без кассы и не продают акцизные товары. До 2018 года они руководствуются старой редакцией 54-ФЗ и выдают по просьбе клиента документ об оплате. Могут добровольно купить онлайн-кассу заранее, например, для внутренней отчетности.

Сроки введения новых ККТ

ИП на ЕНВД — нужна ли онлайн-касса для продавцов пива

Продавцы пива переходили на онлайн-ККТ с 31 марта 2017 года. Но недавно появились свежие новости — 31 июля 2017 вышел закон 278-ФЗ, который внес поправки в 171-ФЗ. В нем сказано, что в вопросах о ККТ закон 54-ФЗ главнее, чем 171-ФЗ. Поэтому ИП на ЕНВД, торгующие пивом, не применяют онлайн-кассу до 1 июля 2018 года. Хотя законопроект приняли с опозданием и большинство предпринимателей уже перешли на новую технику.

Цитата из обновленного 171-ФЗ

Отменят ли онлайн-кассы при ЕНВД и перенос на 2019 год

Некоторые депутаты уже предлагали отменить новые ККМ для малого бизнеса. Сначала перенос предлагали архангельские депутаты, потом представители ЛДПР. Законопроекты даже не рассмотрели.

Но все-таки для ЕНВД и патента сделают отсрочку до 2019 года. В Госдуму внесли законопроект № 186057-7, о переносе онлайн-касс для некоторых видов деятельности. Вот что там сказано о ЕНВД:

• Организациям и ИП на ЕНВД нужна онлайн-касса с 1 июля 2019 года. Это не касается розничной торговли и общепита.
• ИП, которые занимаются общепитом и розницей на ЕНВД, нужны онлайн-кассы тоже с 2019 года, но если они работают без наемных сотрудников. Как только они заключают хоть один трудовой договор, то должны поставить кассу в течение 30 дней.

Законопроект принят в третьем чтении. Осталось, только чтобы его согласовали в Совете Федераций и подписал президент. Можете скачать оригинал в формате ворд.

Выдержка из законопроекта о переносе сроков онлайн-касс для ЕНВД

Переход на онлайн-кассы для ЕНВД — популярные вопросы

Как долго работает фискальный накопитель?

Согласно 54-ФЗ, для ЕНВД можно ставить фискальный накопитель, который работает 3 года.

Нужны ли онлайн-кассы на ЕНВД при совмещении режима с УСН?

УСН ставит онлайн-кассу с 2017 года, а ЕНВД с 2018. Вы можете вести раздельный учет. На объекте с УСН используйте кассовый аппарат, а в рамках вмененки рассчитывайтесь без ККТ и выдавайте квитанцию по просьбе покупателя.

Если не хотите вести раздельный учет, применяйте ККТ.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Положен ли налоговый вычет на ККТ?

ФНС обещает налоговый вычет — до 18 тыс. р. на одну единицу техники. Законопроект о вычете уже принят в третьем чтении. Подробности смотрите на сайте Госдумы.

Какой выбрать кассовый аппарат по цене и характеристикам?

Так как плательщики единого налога — это малый бизнес и услуги, то чаще всего им подходят небольшие и дешевые кассы. Атол 90Ф — автономная и переносная ККТ. Штрих-Online — фискальный регистратор для магазинов. Эвотор — кассовая система, которая включает в себя принтер чеков и планшет.

Когда применять онлайн-кассы для ЕНВД не обязательно?

Статье 2 закона 54-ФЗ указан список деятельностей, которые работают без ККТ. В него попали услуги ремонта обуви, продажа кваса из бочки, газетные киоски, торговля овощами вразвал и т. д. В нашем блоге мы уже писали полный перечень случаев, когда можно работать без ККМ.

Продавцы на рынках не используют ККТ. Исключения — торговля в помещении, павильоне, киоске или прицепе. Также правительство утвердило список непродовольственных товаров, которые можно продавать только с ККТ. В нем содержатся одежда, лекарства, ковры, спорттовары и другие.

От ККТ освобождены предприниматели, которые живут в отдаленной местности. А если в населенном пункте нет связи, тогда плательщики единого налога используют ККМ в автономном режиме. В этом случае данные не отправляются ОФД, а информация хранится на фискальном накопителе.

Читайте еще больше информации об онлайн-кассах на нашем форуме

Правила выдачи чеков на кассе для ЕНВД в 2017 году

Онлайн-ККТ при ЕНВД в 2017 году не нужна. До установки ККТ, спецрежимы выдают чеки, БСО и квитанции. Печатать их можно в типографии или на старой кассе. Также вы можете купить онлайн-кассу и использовать ее без накопителя, как принтер чеков.

После установки онлайн-кассы для ЕНВД с 2018 года в чеке должна появиться новая номенклатура: наименование товара или услуги, количество и цена с учетом всех скидок. Полный список читайте в статье о требованиях к чеку или скачайте в отдельном файле.

Чтобы печатать в документах название товара, понадобится программа учета, например, 1С-Розница. ИП могут не указывать в чеке наименование товара до 1 февраля 2021 года. Это не касается продавцов акцизных товаров — они, как и ООО, печатают всю новую номенклатуру.

Примеры перехода ЕНВД на онлайн-кассы

Розничный магазин

Организация продает товары в розницу на ЕНВД и уже использовала кассу с ЭКЛЗ. В чеке не указывали название товара, поэтому работали без товароучетной системы. До 1 июля 2017 года они модернизируют старую кассу или покупают новую. Также они могут использовать кассу, как чекопечатающую машинку — не подключать накопитель и не передавать данные ОФД.

Так как в чеке появилась дополнительная номенклатура, организация приобретает новое программное обеспечение и, если нужно, дорабатывает оборудование.

Вам будет интересно: Онлайн-касса для магазина

Услуги

Предприятие занимается транспортировкой грузов и не использует кассу. До 1.07.2018 они работают как и раньше, при этом по просьбе клиента выдают БСО. После приобретения кассового аппарата не указывают в чеке наименование услуги до 1.02.2021.

Продавцы пива

Предприниматель открывает кафе и продает пиво. Он работает на ЕНВД и в 2017 году кассу не устанавливает. Официанты используют квитанции, напечатанные в типографии. К 1.07.2018 предпринимателю нужна онлайн-касса и необходимо передавать данные ОФД.

Вопрос «Нужна ли онлайн-касса при ЕНВД» уже неуместен. Государство заявило, что ККТ обязательны и изменений в законе не будет. Поэтому не ждите крайнего срока перехода, так как потом можете не успеть.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Поправки к закону №54-ФЗ обязывают индивидуальных предпринимателей и юридических лиц использовать онлайн-кассы нового образца с фискальными накопителями, передающими данные о денежных операциях напрямую в Федеральную налоговую службу в режиме реального времени. В отношении плательщиков ЕНВД установлен особый режим пользования ККМ. Изучим его специфику подробнее.

Нужна ли онлайн-касса при ЕНВД в 2018 году?

На сегодняшний день большинство организаций на едином налоге на вмененный доход может не использовать в работе ККМ нового образца вплоть до 1 июля 2018 года. Однако при этом продавцы обязаны по просьбе покупателя выдавать документ, подтверждающий оплату товаров или услуг. Это является главным требованием для организаций, чьими клиентами являются физические лица.

Обязанность ИП и ЮЛ применять кассовую технику с фискальным накопителем практически не зависит от системы налогообложения (кроме права на отсрочку перехода). Влияет главным образом вид деятельности организации. Так, розничная торговля в большинстве своем относится к списку направлений, при которых необходимо применение контрольно-кассовой техники.

Как осуществить переход на онлайн кассы для ЕНВД?

Так как большая часть налогоплательщиков на вмененном доходе никогда не применяла кассовые аппараты, им придется приобретать устройства. Если же компания попадает в категорию тех, кто уже использовал ранее ККМ, в зависимости от модели оборудования его можно просто модернизировать, что обойдется гораздо дешевле покупки.

Зарегистрировать кассу можно не выходя из дома через сайт налоговой службы, если у вас есть электронная цифровая подпись. Можно заранее позаботиться об ЭЦП и уже после внести технику в базу ФНС.

Требования к онлайн-кассам для ЕНВД

Кассовые аппараты для осуществления деятельности организации на «вмененке» должны обладать несколькими функциями:

• Передача сведений о производимых с помощью кассы денежных переводах через оператора фискальных данных.
• Наличие встроенного или подключаемого фискального накопителя, который регистрирует, хранит и передает информацию в Федеральную налоговую службу.
• Возможность оформлять и пробивать и отправлять в электронном виде документы об оплате со всеми необходимыми реквизитами.

Для выполнения этих требований нужно заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных.

Работа на совмещенном режиме налогообложения

Если плательщик осуществляет деятельность с применением нескольких систем, например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСН, то при использовании одного онлайн-устройства необходимо настроить его работу с учетом выбора требуемого в конкретный момент режима.

Кто освобожден от онлайн-касс по новому закону?

До 1 июля 2019 года могут не применять ККМ юридические лица и индивидуальные предприниматели на едином налоге на вмененный доход, обеспечивающие население питанием и оказывающие услуги:

• бытовые;
• ветеринарные;
• ремонтные;
• техническое обслуживание и мойка автомобилей;
• предоставление в аренду мест для стоянки ТС, а также хранение машин и мотосредств на платных парковках;
• распространение наружной рекламы с применением специальных конструкций;
• перевозка пассажиров и грузов компаниями, имеющими в собственности не более 20 единиц автомобилей, предназначенных для оказания данного вида услуг;
• организация временного размещения и проживания;
• предоставление в аренду торговых мест.

Кроме того, отсрочку до 1 июля 2019 года получают ИП на ЕНВД без наемных работников, предлагающие услуги общественного питания и осуществляющие розничную торговлю:

• печатной периодикой;
• мороженым;
• товарами народного промысла на выставках и ярмарках;
• безалкогольными разливными напитками;
• иными продуктами, которые описаны в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Также освобождена от использования ККТ разносная и развозная торговля (за небольшими исключениями).

Если компания на ЕНВД реализует подакцизные, то установить кассовые аппараты было необходимо еще к 31.03.2017. Остальные налогоплательщики должны осуществить переход на онлайн-кассы нового образца с 1 июля 2018 г.

Если вкратце:

1. Задаете у организации основную систему налогообложения (общая или УСН)
2. В справочнике Склады создаете 2 склада, у того, что на ЕНВД задаёте «Вид особых налогов организаций» и указываете с какого числа какой спецрежим применяется
3. Создаем два вида номенклатуры (товар и услуга) (у некоторых, по слухам, приходилось создавать минимум 2 вида номенклатуры с типом «товар», иначе ничего не получалось). Создаем 2 вида товарных групп (УСН и ЕНВД, к примеру). В карточке номенклатуры указываем нужный Вид и Товарную группу.
4. Настроим распределение выручки по секциям ФР: Администрирование — Подключаемое оборудование — Настройки распределения выручки по секциям ФР. Там уже есть предопределенная настройка «Распределение по умолчанию», поэтому можно использовать ее. Задаем номера секций в соответствие с нашими видами номенклатуры. (к примеру Товар (усн) — секция 1, Услуги (енвд) — секция 3)
5. В меню Продажи есть «Настройка распределения товаров», в зависимости от релиза там 2 или 3 пункта
— Распределение приемки товаров
— Распределение продаж
— Распределение продаж услуг по организациям (в последних релизах пункта нет, находить через одноименный регистр сведений, тут указываем организацию, магазин и товарную группу (услуги), которые не енвд)