КБК 2016 год

Практика показывает, что изменение кодов бюджетной классификации (КБК), как правило, приводит к кратному увеличению неправильно заполненных платежных документов и увеличению сумм невыясненных поступлений. Поэтому тем, кто не воспользовался советом заплатить страховые взносы за декабрь в декабре 2015 г., сейчас приходится в спешке разбираться с изменениями, произошедшими в КБК.

КБК является одним из реквизитов, которые позволяют правильно установить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды важно правильно заполнить платежное поручение, указав в поле «104» верный 20-значный код.

Если при уплате бухгалтер указал неправильный КБК, то платеж в лучшем случае возвращается обратно или может быть учтен фондом как «невыясненный» либо уйдет в уплату другого обязательного платежа. В любой из этих ситуаций сроки уплаты будут, скорее всего, нарушены. А бухгалтеру придется уточнять платеж, проводить сверку с фондами.

Вполне возможно, что за время, пока платеж не будет уточнен, фонды успеют начислить пени, и придется принимать меры для пересчета их сумм. Все это, несомненно, помешает сдаче годовой отчетности. Поэтому расскажем о «правильных» КБК для уплаты страховых взносов в 2016 г.

Несостоявшиеся изменения

Летом 2015 г. Минфин России внес изменения в приказ от 16.12.2014 № 150н, определяющий коды бюджетной классификации, в том числе при уплате страховых взносов.

Предполагалось, что с 1 января 2016 г. появится достаточно много новых КБК и для работодателей, и для предпринимателей и других категорий самозанятого населения.

Однако к концу прошлого года появилась информация о том, что новые КБК для работодателей не вступят в силу. Аргумент: не представляется возможным на практике реализовать уплату взносов на разные КБК с выплат в пределах лимита 711 000 руб. и свыше него.

Кроме того, возникла неопределенность в вопросе сопоставления уплаченных таким образом сумм с существующей формой РСВ-1 ПФР и технологиями Пенсионного фонда.

Немаловажным явилось также и то, что необходимость уплаты на разные КБК неизбежно привела бы к увеличению трудозатрат и документооборота страхователей — плательщиков взносов.

Поэтому появившаяся в декабре информация о внесении изменений в приказ Минфина России порадовала и плательщиков, и сотрудников Пенсионного фонда РФ.

Только правильные КБК!

Итак, КБК по страховым взносам на 2016 г. утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н с учетом изменений, внесенных приказами Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

Для работодателей

Для страхователей — работодателей, производящих выплаты физическим лицам, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. изменились КБК для уплаты:

— пеней на обязательное пенсионное страхование;

— процентов на обязательное пенсионное страхование.

Указанные платежи будут перечисляться в зависимости от подвида доходов (14—17-й разряды КБК): 2100 — пени; 2200 — проценты.

Для той же категории работодателей не изменились КБК для уплаты:

— страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

— страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

— пеней на обязательное медицинское страхование;

— соответствующих штрафов.

Таким образом, КБК по страховым взносам на 2016 г. с выплат работникам не изменились. Взносы с выплат в пределах и сверх лимита необходимо уплачивать на один и тот же КБК. Ранее запланированное разделение упомянутых платежей на два КБК отменено.

Список основных изменений КБК, актуальных для работодателей, представлен в табл. 1.

Таблица 1. КБК по страховым взносам на 2016 г. для работодателей

Наименование страховых взносов	Значение поля (104) — Код бюджетной классификации
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников	392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников	392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников	393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников	393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1	392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2	392 1 02 02132 06 1000 160

Для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей, глав КФХ, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, при уплате страховых взносов за себя в 2016 г. по сравнению с 2015 г. изменились КБК для уплаты:

— страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

— пеней на обязательное пенсионное страхование;

— процентов на обязательное пенсионное страхование;

— страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

— пеней на обязательное медицинское страхование;

— штрафов на обязательное медицинское страхование.

Основное изменение для этой категории плательщиков в 2016 г.: теперь при уплате фиксированных страховых взносов и взносов с доходов свыше 300 000 руб. нужно применять разные КБК.

Список основных КБК по страховым взносам на 2016 г., актуальных для индивидуальных предпринимателей, представлен в табл. 2.

Таблица 2. КБК по страховым взносам на 2016 г. для ИП, уплачивающих взносы за себя

Наименование страховых взносов	Значение поля (104) — Код бюджетной классификации
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	392 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.	392 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	392 1 02 02103 08 1011 160

Что делать, если платеж перечислен по неправильному КБК

Если платеж все-таки перечислен на некорректный КБК, плательщику следует подать в Фонд заявление об уточнении платежа.

На основании данного заявления Фонд примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взноса. И в результате обязанность по уплате взносов будет признана исполненной в день предъявления платежки в банк. А пени, если они и были начислены, должны быть пересчитаны. Основание — п. 8 и 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-7/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31.

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Не дают нам расслабиться перед Новым Годом : ) С 1-го января 2016 года начнут действовать новые КБК по некоторым видам платежей для взносов в ПФР и по налогам.

Чуть ниже будет новая таблица по новым КБК на 2016 год, но прежде хочу обратить Ваше внимание на важный момент.

Как знаете, если у ИП годовой доход за 2015 год составит более, чем 300 000 рублей в год, то ему необходимо платить 1% от суммы превышающей 300 тысяч в ПФР.

Например, заработал некий ИП 1 млн. рублей за 2015 год, то ему нужно дополнительно заплатить в ПФР:

(1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей.

Наш ИП берет и формирует квитанцию (или платежку) для оплаты этого взноса. Напомню, что его по итогам 2015 года необходимо сделать строго до 1-го апреля 2016 года.

Так вот. Если новые КБК вступят в силу с 1-го января 2016 года, то в этой квитанции или платежном поручении нужно указывать новый КБК (опять-же, если новый КБК вступит в силу с 1-го января 2016 года), если Вы будете это делать после 1-го января 2016 года.

392 1 02 02140 06 1200 160

Если же укажете «старый” КБК, который действует сейчас, то платеж придется уточнять в ПФР. То есть, придется позвонить в ПФР или сходить к ним, для того, чтобы показать, что платеж был. Просто был указан «старый” КБК.

У меня была похожая ситуация пару лет назад, когда поменялись КБК, и мне пришлось уточнять этот момент при личном визите (доказывать, что я платеж совершил вовремя).

Еще в такой ситуации платеж может вернуться обратно на счет, может быть зачислен получателем как «невыясненный платеж» или вообще пойдет на оплату по другому налогу или взносу.

Так что, имейте в виду этот момент, если новые КБК вступят в силу с 1-го января 2016 года.

Поэтому: Уточните КБК перед совершением платежа!

Правда, могут и отложить (или поменять) введение новых КБК, как это часто в бывает нашей стране =)

Также совсем недавно хотели отменить налоговый вычет из налога по УСН 1%-го взноса в ПФР, но спустя два месяца это письмо было отозвано: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Или еще пример: буквально на днях отменили введение некоторых новых КБК на 2016 год по взносам за наемных работников…

Поэтому, настойчиво рекомендуется уточнять КБК по платежам, если будете делать его после 1-го января 2016 года. Это касается любых платежей в ФНС, ПФР, ФФОМС и.т.д.

Также следует уточнять КБК если будете платить за прошлые периоды после 1-го января 2016-го года. Например, если опоздали оплатить обязательные взносы в ПФР, ФФОМС или налоги за 2015 год. Или будете платить штрафы или пени.

Разумеется, если Вы пользуетесь программами бухгалтерского учета (или интернет-бухгалтерией), то разработчики преждевременно обновляют реквизиты таких платежек.

Итак, та самая таблица по новым КБК на 2016 год

Подчеркну, что она не полная, а содержит наиболее популярные КБК, если можно так сказать.

Платежи «за себя” в ПФР и ФФОМС

• 392 1 02 02140 06 1100 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (рассчитываемые из МРОТ);
• 392 1 02 02140 06 1200 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР с доходов превышающих 300 000 рублей;
• 392 1 02 02103 08 1011 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере;

Платежи по УСН

• 182 1 05 01011 01 1000 110 с дохода для ИП на УСН 6%
• 182 1 05 01021 01 1000 110 с доходов за вычетом расходов для ИП на УСН 15%
• 182 1 05 01050 01 1000 110 «минимальный налог”

КБК для ИП на Патенте в 2016 году

• 182 1 05 04030 02 1000 110 налог по ПСН в бюджеты городов: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь;
• 182 1 05 04010 02 1000 110 налог по ПСН в бюджеты городских округов;
• 182 1 05 04020 02 1000 110 налог ПСН в бюджеты муниципальных районов;
• 182 1 05 04040 02 1000 110 налог по ПСН в бюджеты городских округов с внутригородским делением;
• 182 1 05 04050 02 1000 110 по ПСН в бюджеты внутригородских районов;

ЕНВД

• 182 1 05 02010 02 1000 110 налог по ЕНВД

И еще раз настойчиво повторю: уточняйте новые КБК после 1-го января 2016 года перед совершением платежа. Все еще может поменяться, как это бывало в других случаях.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие изменения для ИП на 2016 год:

1. Большая сводная статья по изменения для ИП на 2016 год
2. Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для начинающих!
3. Налоги и взносы ИП в 2016 году (статья постоянно обновляется)
4. Фиксированные взносы для ИП без сотрудников на 2016 год
5. Какие налоги и взносы должен платить ИП без сотрудников на упрощенке в 2016 году?
6. Заранее подпишитесь на новую книгу по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.

О подробностях мы рассказывали .

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.

В 2020 году перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, но КБК по взносам он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте .

Таким образом, последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Больше пока ничего не менялось, и эти же КБК будут действовать в 2021 году (приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н).

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.

КБК по страховым взносам в 2020–2021 годах для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:

• ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
• ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:

1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2020-2021 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2021 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по .

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2020–2021 годах

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2020–2021 годах

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

• уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
• уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

• в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
• в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Актуальная таблица КБК (страховые взносы в 2020–2021 годах)

В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2020-2021 годах.

Скачать таблицу

КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

Скачать таблицу

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2020–2021 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.