Код вида операции 26

Код вида операции 26

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-05/59705 от 13.10.2016

В связи с письмом о правомерности неотражения в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключения данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно пункту 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. При этом состав сведений, указанных в книге продаж, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которым является ФНС России.

Пунктом 18 Перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-3/136@, зарегистрированным в Минюсте России 20 апреля 2016 г.

Код вида операции в книге продаж 2018

N 41876, предусмотрено составление продавцом первичных учетных документов и иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации услуг лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (код 26).

Таким образом, неотражение в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключение данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость неправомерны.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента А.В.САЗАНОВ

Комментарий эксперта

Код 26 в книге продаж – для сводных документов

Код вида операции в книге продаж 2018

Код вида операции 26

Бухи просят в сч-ф полученные и выданные добавить код вида операции 26, ссылаясь на ПИСЬМО ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122437/

Там написано: 26 код
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога.

Т.е. по-моему речь идет только о сч-ф выданном. Ну да ладно, пусть хотя-бы в нем — но в БП2.0 код не доступен в сч-ф выданном — только в ВводеОстатков/ФЗКП/Корректировках (только там передается параметр ИспользоватьДополнительныеКоды = Истина).

Код:
Процедура ЗаполнитьСписокКодовВидовОпераций(ЧастьЖурнала, СписокВыбора, ИспользоватьКоды2015 = Ложь, ИспользоватьДополнительныеКоды = Ложь) Экспорт
    …    
    Если …ПолученныеСчетаФактуры Тогда
                 Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
            Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("16", "16 — Возврат от покупателя-неплательщика НДС");
                                 //а также 17-25 коды
                                 //26го нет совсем
                        КонецЕсли;
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("27", "27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК");
        СписокКодовВидовОперации.Добавить("28", "28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК");

    ИначеЕсли …ВыставленныеСчетаФактуры Тогда
        //коды 01-13
        Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
            Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("18", "18 — Изменение стоимости полученных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения");
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("21", "21 — Восстановление НДС, …");
                СписокКодовВидовОперации.Добавить("26", "26 — Счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон");
            КонецЕсли;
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("27", "27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК");
            СписокКодовВидовОперации.Добавить("28", "28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК");
        КонецЕсли;
    КонецЕсли;

Т.е. тут 26 код описан как "Счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон" (и на ИТС тоже самое http://its.1c.ru/news/22452).
Разработчики читали какую-то другую версию письма ФНС? Или просто накосячили?

 
 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *