Корректировочная счет фактура, образец

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

Как это часто бывает, помочь в осмыслении правил помогает хороший пример (образец) заполнения корректировочного счета-фактуры, поэтому мы разработали один специально для Вас. СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ КОР. СЧЕТА-ФАКТУРЫ в (Word).

Если вы искали новый СЧЕТ ФАКТУРУ 2012, то его образец и правила заполнения можно найти по ссылке НОВЫЙ СЧЕТ ФАКТУРА 2012.

В декабре 2011 г. поставщик отгрузил покупателю 5 компьютеров по цене 28 500 руб. за единицу (в том числе НДС – 4 347,45 руб.) на общую сумму 142 500 руб. (в том числе НДС – 21 737,28 руб.), выставил счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж.

Покупатель принял к вычету НДС в размере 21 737,28 руб. в IV квартале 2011 г. на основании полученного от продавца счета-фактуры.

В январе 2012 г. продавец предоставил покупателю рождественскую скидку в размере 5% со стоимости каждого компьютера. Таким образом, цена компьютера уменьшилась и составила 27 075 руб. за единицу (в том числе НДС – 4 130,08 руб.). Продавец в этом же месяце выставил покупателю корректировочный счет-фактуру. Сумма НДС после изменения цены составила 20 650,42 руб., разница между измененным и первоначальным НДС – 1 086,86 руб. (21 737,28 – 20 650,42). Вместе с корректировочным счетом-фактурой покупатель получил уведомление о скидке.

В январе 2012 г. продавец должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок и принять к вычету налог в размере 1 086,86 руб.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

В этом же месяце покупатель обязан восстановить указанную сумму налога и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры — образец, в формате WORD можно СКАЧАТЬ выше.

Мы рассмотрели ситуацию, когда в счете-фактуре фигурирует только одна позиция.

Но как быть, если их несколько? Ответ прост. Если изменяется стоимость всех товаров, работ, услуг, корректировочный счет-фактура заполняется в общем порядке (в нем перечисляются все позиции, указанные в первоначально выписанном счете-фактуре, и проставляются итоговые данные по соответствующим графам). Если же изменилась стоимость одной или нескольких (но не всех) позиций, то необходимо указать в корректировочном счете-фактуре только те позиции, стоимость которых изменена.

59 27 апреля 2012 г. КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N —— от —————— (1), ИСПРАВЛЕНИЕ — — <*> КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N —- от —— (1а) 13 января 33 2012 г. — к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N — от ———, с учетом исправления N —— — от ——— (1б) ООО "Альфа" Продавец ————————————————— (2) 118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5 Адрес —————————————————— (2а) 7704502552/770401001 ИНН/КПП продавца —————————————— (2б) ООО "Бета" Покупатель ———————————————— (3) 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4 Адрес —————————————————— (3а) 7702264598/770201001 ИНН/КПП покупателя —————————————- (3б) российский рубль, 643 Валюта: наименование, код ——————————— (4) ———————————————————————————————————————————- Наименование ¦Показатели в связи с ¦Единица измерения ¦Количество¦ Цена ¦ Стоимость ¦В том ¦Налоговая¦Сумма ¦ Стоимость товара ¦изменением стоимости +——————+ (объем) ¦ (тариф) ¦ товаров ¦числе ¦ ставка ¦налога¦ товаров (описание ¦ отгруженных товаров ¦код¦ условное ¦ ¦ за ¦ (работ, ¦сумма ¦ ¦ ¦ (работ, выполненных ¦ (выполненных работ, ¦ ¦ обозначение ¦ ¦ единицу ¦ услуг), ¦акциза¦ ¦ ¦ услуг), работ, ¦ оказанных услуг), ¦ ¦(национальное)¦ ¦измерения¦имущественных¦ ¦ ¦ ¦имущественных оказанных ¦ переданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прав без ¦ ¦ ¦ ¦ прав с услуг), ¦ имущественных прав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога — ¦ ¦ ¦ ¦ налогом — имущественного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ всего права ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —————+———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— 1 ¦ 1а ¦ 2 ¦ 2а ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 —————+———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— Телефон Alkatel¦А (до изменения) ¦796¦шт.

Как выглядит корректировочная счет фактура образец

¦ 11 ¦ 600 ¦ 6600 ¦без ¦ 18% ¦1188 ¦ 7788 One Touch 112 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акциза¦ ¦ ¦ +———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— ¦Б (после изменения) ¦796¦шт. ¦ 11 ¦ 530 ¦ 5830 ¦без ¦ 18% ¦1049,4¦ 6879,4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акциза¦ ¦ ¦ +———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— ¦В (увеличение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ — ¦ — ¦ X ¦ — ¦ — +———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— ¦Г (уменьшение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ 770 ¦ — ¦ X ¦ 138,6¦ 908,6 —————+———————+—+—————+———-+———+————-+——+———+——+————— Всего увеличение (сумма строк В)¦ — ¦ X ¦ X ¦ — ¦ — ——————————————————————————+————-+——+———+——+————— Всего уменьшение (сумма строк Г)¦ 770 ¦ X ¦ X ¦ 138,6¦ 908,6 ——————————————————————————+————-+——+———+——+————— Руководитель Главный бухгалтер организации или иное Иванов Иванов И.И. или иное Сидорова Сидорова А.И. уполномоченное лицо ———- ———— уполномоченное лицо ———- ————- (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель __________ _________ ________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

<*> В данной строке указываются порядковый номер и дата исправления, внесенного в корректировочный счет-фактуру. Если выписывается первичный корректировочный счет-фактура, то ставится прочерк (пп. "б" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Комментарии: