Материальная помощь на лечение

Когда положена матпомощь на лечение

Сотрудникам учреждений могут предоставить денежную поддержку, чтобы помочь им преодолеть различные ситуации, которые могут быть связаны с:

Материальная помощь в связи с болезнью работника (или его близкого родственника) выплачивается на основании приказа руководителя. Возможность и размеры матпомощи чаще всего регламентируются специальным положением о материальной помощи в учреждении. Обязанность предприятия оказывать такую поддержку и условия, которые необходимы для ее получения, могут быть также прописаны в трудовом или коллективном договоре.

Как получить

При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением о предоставлении денежной помощи.

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Оно может быть написано в свободной форме, однако, если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им.

К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае материальной помощи работнику на лечение это могут быть:

• копия выписки из истории болезни;
• копия заключения лечащего врача;
• копия больничного листа;
• копия договора на операцию;
• документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
• документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.

Образец заявления на материальную помощь на лечение

Налоги с матпомощи на лечение

В случаях, установленных гл. 23 НК РФ, удерживают налог на доходы физических лиц, кроме случаев освобождения от налогообложения. К ним относятся:

• единовременная выплата членам семьи умершего работника либо в связи со смертью близкого родственника работника;
• в связи с чрезвычайными ситуациями;
• пострадавшим от террористических актов.

Материальная поддержка работодателя не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Также как и НДФЛ, страховыми взносами следует облагать матпомощь:

• свыше 50 000 рублей при рождении ребенка (на каждого ребенка);
• свыше 4000 рублей, по общим основаниям, в том числе и на поправку здоровья.

Следовательно, с выданных денег будут взиматься налоги с суммы, которая превысит 4000 рублей.

Подробно о налогооложении мы писали в статьях «Матпомощь в 6-НДФЛ» и об удержании алиментов с нее.

Материальная помощь сотруднику

Особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2018 году

§ 2. Оплата работодателем лечения (лекарств) и медицинского обслуживания работников и членов их семей

Оказание материальной помощи

Этот способ удобен тем, что в этой ситуации работодателю нет необходимости контролировать процесс использования выданных денег. Сотрудник сам ищет врачей, и сам оплачивает лечение. Оформляет он при этом какие-либо документы или нет — это его личное дело. Участие предприятия в этих событиях (за исключением самого факта выплаты денег работнику) минимально.

Налоговый учет

Налог на прибыль. Как гласит п.

Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение

23 ст. 270 НК РФ, при расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам в том числе и на социальные потребности. Это означает, что материальную помощь на лечение сотрудника для целей налогового учета принять нельзя.

НДФЛ. Не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в части, не превышающей 4000 руб. за налоговый период. Так гласит п. 28 ст. 217 НК РФ.

Соответственно, все, что выходит за рамки этой суммы, НДФЛ облагается.

ЕСН, страховые пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Так как суммы материальной помощи не участвуют в расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, то плательщики налога на прибыль получают право использовать п. 3 ст. 236 НК РФ и н е начислять на сумму материальной помощи ЕСН, а соответственно, и страховые пенсионные взносы. А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму рассматриваемой материальной помощи должны начисляться в полном объеме. В соответствии с Постановлением N 765 от обложения данными взносами освобождаются только:

— суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

— суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

Как видите, материальная помощь на лечение здесь не предусмотрена.

Бухгалтерский учет

Материальная помощь, предоставленная работнику, учитывается в составе прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99. Это значит, что сумма такой помощи должна будет пройти через дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». По кредиту необходимо будет использовать счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Выдача работнику организации материальной помощи отражается записью:

Дебет 73 Кредит 50.

Так как сумма материальной помощи учитывается в бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом учете, то согласно п. 4 ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете работод ателя возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового обязательства, на что указано в п. 7 ПБУ 18/02.

Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Если сумма материальной помощи выйдет за рамки 4000 руб., то работодателю придется удержать с сотрудника НДФЛ. В бухгалтерском учете удержание НДФЛ в случае выдачи материальной помощи отражается проводкой:

Дебет 73 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Назад |  Оглавление  |  Вперёд

Материальная помощь, выдаваемая сотрудникам, — для многих в период экономического кризиса это событие из разряда «счастье привалило»… Почему? Проблема в том, что материальной помощью считается добровольная (заметьте — просто принудить к ее выплате никак не получится!) выплата работодателем энной суммы денег в связи с наступающими (либо — по итогам прошедших) событиями, как то:

1. отпуск;
2. рождение ребенка (либо — нескольких детей);
3. форс-мажорные ситуации со здоровьем работника — длительная болезнь, необходимость операции, смерть;
4. возникшие чрезвычайные обстоятельства, требующие финансовой помощи — наводнение, землетрясение;
5. по иным семейным обстоятельствам индивидуально для каждого сотрудника;

Возможность выплат регламентируется ежегодно принимаемым коллективным соглашением между сотрудниками и работодателем, на основании норм Трудового Кодекса РФ. Размер материальной помощи определяется распоряжением руководителя на основании письменного обращения нуждающегося.

Заметим, выплачиваемая сумма напрямую никак не связана с окладом (либо средним заработком работников) и зачастую ее определяет лишь руководитель предприятия.

Однако, в коллективных (иногда — трудовых) договорах бывает указана фиксированная сумма, либо соотношение к заработной плате при достижении соглашения между представителями коллектива с руководством. К слову, ИП (индивидуальный предприниматель) также обязан заключать вышеназванные соглашения и, если имеется возможность, помогать своим сотрудникам, оказавшимся в сложной жизненной ситуации, вне зависимости от выполнения ими трудовых обязанностей.

Фонд социального страхования и иные структуры не возмещают работодателям выплаченных денег, поэтому по большому счету, дело это — сугубо добровольное и обычно напрямую зависит от финансового состояния фирмы. Одно «спасает» — отсутствие налогов по выплатам (до 50 000 рублей), не относящимся к деятельности фирмы и являющимися непроизводственными по назначению.

В какие сроки нужно подать заявление?

На самом деле, вопрос немного даже и некорректный, т.к. интуитивно уже понятно, что лишь одно событие — очередной отпуск является плановым, тогда как остальные относятся скорее к ситуациям, требующим немедленного вмешательства когда срочно нужны деньги в любом количестве. К сожалению, большей части людей, работающей «на хозяина» в реалиях современной жизни приходится забыть о подобной щедрости — количество сокращаемых вновь увеличивается и, что называется, многим остаться бы «на плаву».

Материальная помощь на лечение сотрудника

Но тем, у кого и начальник хороший :-), и с предприятием повезло, остается лишь правильно составить заявление на оказание материальной помощи и отнести его на подпись директору.

Образец заявления об оказании материальной помощи

Заявление пишется произвольно и хорошо бы к нему приложить документальное подтверждение события — будь то свидетельство (о рождении, бракосочетании), справка из медицинского учреждения о показаниях к лечению подкрепленная счетом на лечебные процедуры, длительный больничный лист, иные документы.

Шапка заявления стандартна: вам следует указать к кому обращаетесь (с указанием должности) и свое полные личные данные — фамилия, имя, отчество  + занимаемую должность.

Изложение фактов также требуется в произвольной форме. Т.е. если вы планируете поездку в санаторий на лечение — приложением пусть будут рекомендации доктора. Родился ребенок — прикладывайте копию св-ва о рождении. Собрались в отпуск и не смогли накопить на отдых — попросите денежек. 🙂

Далее, при положительном рассмотрении вашей просьбы, приказом по предприятию будет дано распоряжение бухгалтерии произвести выплаты согласно вашего заявления.

Что нужно знать кадровику для составления приказа на мат.помощь:

1. наименование документа с указанием регистрационного номера и сути хозяйственной операции;
2. дата подписания;
3. размер, причину и срок выплаты денег;
4. указание лиц, ответственных за исполнения приказа;
5. подписи указанных в приказе ответственных сотрудников.

По ссылке Вы сможете скачать образцы заявления работника с просьбой и форму приказа об оказании безвозмездной мат. помощи.