Начислены страховые взносы проводка

Особенности бухгалтерского учета заработной платы в некоммерческих и бюджетных учреждениях

Организация бухучета заработной платы невозможна без ведения первичной документации, являющейся основой для начислений. Регламентируется начисление и выдача вознаграждения за труд ФЗ-402 от 06.12.2011.

Формы первичных документов закреплены в Постановлении Госкомстата № 1 от 05.01.2004. В настоящий момент они не являются обязательными, организации вправе разрабатывать и утверждать в учетной политике свои первичные документы.

Составляем бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки по зарплате и налогам в 2018 году не изменились.

Бухучет вознаграждения за труд работников некоммерческих учреждений ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данные формируются по каждому сотруднику учреждения, то есть по работникам должен вестись аналитический учет. Дебетовая часть счета 70 отражает выплаты и удержания по налогам, исполнительным документам и проч. Кредитовый оборот демонстрирует начисления вознаграждений, отпускных и дивидендов.

В некоммерческих организациях специалистам стоит применять Приказ Минфина РФ и Инструкцию № 94н от 31.10.2000.

Проводки по зарплате и налогам для чайников в бюджетных учреждениях формируются в соответствии с Единым планом счетов, утвержденным Приказом Минфина № 157н от 01.12.2010, и Инструкцией № 174н от 16.12.2010.

Для того чтобы составить грамотную бухгалтерскую запись по учету заработной платы в бюджетном учреждении, специалист должен помнить о кодах КОСГУ, определяющих вид поступления или выбытия объекта учета:

• 211 — для оплаты труда;
• 212 — для прочих выплат;
• 213 — для начислений на оплату труда и пособий;
• 730 — для увеличения прочей кредиторской задолженности;
• 830 — для уменьшения прочей кредиторки;
• 610 — для отражения выбытий с бюджетных счетов.

Бухпроводки по зарплате

Представим основные бухгалтерские записи по отражению оплаты труда для некоммерческих и бюджетных учреждений в виде таблицы:

Бухгалтерская запись	Наименование операции
Некоммерческая организация
Дт 20, 26, 91, 96 Кт 70	Начислена зарплата, проводка
Дт 70 Кт 68	Отражение НДФЛ
Дт 20, 26, 91, 96 Кт 69	Начислены страховые взносы
Дт 70 Кт 50	Выдана зарплата из кассы, проводка
Дт 70 Кт 51	Перечисление вознаграждения на расчетный счет сотрудника
Дт 70 Кт 76	Удержание по исполнительным листам
Дт 76 Кт 50, 51	Выплата по исполнительным листам
Бюджетное учреждение
Дт 0 40120 211 Кт 0 302 11 730	Начисление заработной платы
Дт 0 30211 830 Кт 0 30301 730	Начислен НДФЛ
Дт 0 40120 213 Кт 0 303 10 730	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Дт 0 40120 213 Кт 0 303 07 730	Страховые взносы на ФФОМС
Дт 0 40120 213 Кт 0 303 02 730	Взносы на ФСС
Дт 0 40120 213 Кт 0 303 06 730	НС и ПЗ
Дт 4 40120 213 Кт 4 302 13 730	Отражение больничного листа
Дт 4 40120 212 Кт 4 30212 730	Прочие выплаты
Дт 0 30211 830 Кт 0 20134 610	Проводка выдача зарплаты из кассы
Дт 0 30211 830 Кт 0 20111 610	Перечисление вознаграждения на расчетные счета сотрудников
Дт 0 30211 830 Кт 0 304 03 730	Начисление по исполнительному листу

Проводки по заработной плате

Учет страховых взносов

Важнейшим количественным показателем деятельности страхового предприятия является величина поступивших взносов.

Существуют две категории страхователей:

— юридические лица;

— физические лица.

Юридические лица уплачивают страховые взносы только в безналичной форме путем перечисления денежных средств с текущего расчетного счета на счет страховой организации. Причем взносы могут быть уплачены как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Для уплаты страховых взносов в бухгалтерии организации выписывается счет-фактура на общую сумму исчисленных взносов. Для перечисления денег юридическое лицо выписывает платежное поручение, где в разделе «назначение платежа» указывается вид страхования и согласно какого документа перечисляются деньги. После перечисления денег, в страховую организацию предъявляется документ, подтверждающий факт перечисления денег, только после этого юридическому лицу выдается страховой полис.

Физические лица могут уплачивать страховые взносы как наличным, так и безналичным путем. При безналичной форме уплаты страховые взносы могут удерживаться из заработной платы по месту работы и перечисляться на счет страховой организации. Для удержания страховых взносов из зарплаты составляется Поручение (список) лиц, изъявивших желание заключить договор добровольного страхования в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в бухгалтерии организации, второй – страховому агенту для сдачи в бухгалтерию страховой организации как отчет о проделанной работе, третий экземпляр подшивается в папку для продления договора на следующий год. К установленному сроку поручение сдается в бухгалтерию организации, где бухгалтер производит удержания из заработной платы и делает отметку в графе «отметка бухгалтера организации — № страхового свидетельства». На сумму, которая подлежит перечислению, выписывается платежное поручение для перечисления денег на счет страховой организации.

Д51 К77/1 – на текущий расчетный счет страховой организации поступила сумма страховых взносов по платежному поручению.

При наличной форме уплаты страхователи могут уплачивать страховые взносы страховому агенту или в кассу страховой организации.

Д51 (52) К93/1 – на текущий расчетный (валютный) счет поступила сумма страховых взносов от страхователей (по объявлению на взнос наличными или извещению – в белорусских рублях, по заявлению на взнос наличной иностранной валюты – в долларах, евро, российских рублях).

Д50 К93/1 – в кассу страховой организации поступили страховые взносы.

Д26 К93/1 – начислено комиссионное вознаграждение агенту.

Т.к. в представительстве, где я проходила преддипломную практику, нет кассы, то при наличной форме уплаты страхователи уплачивают деньги непосредственно страховому агенту, который потом сдает деньги в банк.

Синтетический учет страховых взносов ведется по счету 93 «Страховые взносы». К нему открываются следующие субсчета:

— 93/1 – взносы по прямому страхованию

— 93/2 – страховые премии и портфель премий, полученных по рискам, принятым в перестрахование

— 93/3 – уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование.

Для отражения в учете бухгалтерских записей по сдаче страховых взносов необходимо соблюдать следующую последовательность расчетов:

1) определяется сумма, которая получена в кассу или на расчетный счет (П);

2) данная сумма сравнивается с суммой фактически полученных страховых взносов, указанной в платежных документах (Ф):

— если П=Ф, то делается запись:

Д50,51 К93/1 – страховые взносы перечислены в кассу/ на расчетный счет в соответствии с документами;

— если П>Ф, то делаются записи:

Д50,51 К93/1 – перечислена в кассу/ на расчетный счет сумма страховых взносов в соответствии с документами;

Д50,51 К77/1 – зачислена излишне перечисленная сумма страховых взносов;

— если П<Ф, то делается запись:

Д50,51 К93/1 – перечислена в кассу/ на расчетный счет сумма страховых взносов в соответствии с документами;

Д77/1 K93/1 – отражена сумма недоперечисленных страховых взносов.

Аналитический учет страховых взносов ведется в сводно-приходной ведомости (СПВ), ведомости аналитического учета по счету 93, книге лицевых счетов страховых агентов и лицевых счетах страхователей.

Основаниями для записей в СПВ служит выписка банка и отчеты страховых агентов. После подсчета итогов данные переносятся:

— из разбивки по видам страхования в ведомость аналитического учета по счету 93;

— бухгалтерские проводки – в ж/о № 2.

Date: 2016-02-19; view: 127; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Меню «Зарплата/ Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Добавить

12Следующая ⇒

Практическая работа №4

Текущие операции бухгалтерского учета.

Учет основных средств (ОС)

1. Заполняем экранную форму «Поступление отдельных объектов» согласно таблице:

Меню «Покупка / Поступление товаров и услуг /Добавить/Оборудование».

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
23.01.14	Поступило ОС «Швейная машина» от поставщика ООО «Нита», накладная № 27 от 23.01.14, счет-фактура № 23 от 23.01.14 в том числе НДС	59000.00   9000.00

На основании документа покупки, используя кнопку , сформируйте документ «Отражение НДС к вычету». Дата документа совпадает с датой счет-фактуры. Поставьте флажки «Использовать как запись в книгу покупок» и «Формировать проводки. Сформируйте отчет «Книга покупок».

1. Заполнить документ «Принятие к учету ОС» Меню «ОС / Принятие к учету ОС». от 24.01.2014 г. (Унифицированная форма ОС-1).

Информация для заполнения: срок полезного использования определен в количестве 5 лет. Для целей бухгалтерского учета и налогового учета амортизация начисляется линейным способом.

Сохраните и проведите документ. Посмотрите сформировавшиеся проводки.

Сформируйте Отчеты. ОСВ по счету (08.4). Если ОС введены в эксплуатацию, остатка по счету 08 нет.

Начисление амортизации

Начисление амортизации производится в следующем месяце после ввода в эксплуатацию ОС. Начислите амортизацию:Операции. Регламентные операции. Закрытие месяца. Амортизация и износ основных средств.

Посмотрите сформированные проводки.

Сформируйте отчет по счету 02 Отчеты. Анализ счета.

Сформируйте Оборотно — сальдовую ведомость за 1 квартал 2014 года. Оцените результаты хозяйственной деятельности Вашего предприятия за данный период.

Расчет заработной платы.

В рассматриваемой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» реализован упрощенный вариант расчета заработной платы. Более сложный вариант с различными видами начислений и удержаний реализован в конфигурации «Зарплата и кадры».

В блоке «Заработная плата» – две регламентные процедуры:

1. начисление заработной платы;

Какие проводки используют для зарплаты и налогов на нее?

расчет страховых взносов;

Процедуры выполняются в строгой очередности. Каждая следующая процедура использует результаты расчетов предыдущих процедур.

Выполняются эти процедуры последним днем месяца.

Численность сотрудников на нашем предприятии мала, поэтому начисление и выплату осуществляем общим списком, без указания подразделения.

1. Документ «Начисление зарплатыработникам организаций» отражает операцию начисления сотрудникам организации с соотнесением затрат на соответствующий счет.

Начислите заработную плату сотрудникам за январь 2013 года. Так как численность сотрудников невелика, начисление произведите единым документом, без указания подразделения.

Меню «Зарплата/ Начисление зарплаты», Используйте кнопку «Заполнить» (по плановым начислениям)

Проверьте сформированные проводки.

Сформируйте расчетную ведомость Т-51 и расчетные листки (меню «Зарплата») за январь.

2. Документ «Расчет страховых взносов» предназначен для учета начисленных работникам организации доходов для целей налогообложения страховыми взносами в ФСС, ФОМС и ПФР.

Начислите страховые взносы за январь 2013 года.

Меню «Зарплата/ Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Добавить.

Проверьте сформированные проводки.

3. Документ «Зарплата к выплате» предназначен для подготовки к выплате зарплаты работникам организации через кассу или перечислению зарплаты на счета в банке.

Оформите документ от 05.02.14 г. на выплату заработной платы за январь по платежной ведомости без указания подразделения.

Меню «Зарплата/ Выплата зарплаты/ Ведомость на выплату зарплаты»

Документ заполняется через кнопки «Заполнить» и «Рассчитать».

Перед выплатой заработной платы убедитесь в наличии денег в кассе. Если их нет, или недостаточно, снимите наличные в банке.

После выплаты заработной платы замените отметку на «выплачено» и проведите документ. На основании проведенного документа «Зарплата к выплате», используя кнопку «Ввести на основании», сформируйте и проведите документ «Расходный кассовый ордер».

Проверьте сальдо 70 счета, Оно должно стать нулевым,

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2016-09-03; просмотров: 220 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета (в некоторых случаях – его отсутствием), прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами (при оплате взносов во внебюджетные фонды). О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье. Данная статья заинтересует предпринимателей и организации, которые уже используют УСН, так как сегодня мы на примерах расскажем о начислениях при «упрощенке», а также рассмотрим особенности учета некоторых бухгалтерских операций.

Начисление усн (бухгалтерские проводки)

Важно

Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Часть взносов (пенсионные, медицинские и социалка на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую. И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС.

Инфо

В статье мы расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и учитывать их в налоговом учете. Начисление страховых взносов: проводки, особенности Страховые взносы в бухгалтерском учете ежемесячно начисляют организации-работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними.

Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха.

Проводки по начислению страховых взносов

ФЗ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, контролирующие ведомства могут начислить организации пени за каждый день просрочки, из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или по неустановленной форме.

Внимание

Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд. Уплата страховых взносов в 2018 году Страховые взносы во внебюджетные фонды уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Начисление усн: бухгалтерские проводки

Их перечень нужно оговорить в учетной политике, руководствуясь п. 4 ПБУ 1/2008. Счет 68 может быть разделен на несколько субсчетов, например: 68.1 — расчеты по налогу УСН; 68.2 — расчеты по НДФЛ и т. д. Возможна ситуация, когда по итогам года суммарный налог на доход оказался либо больше, чем фактическая сумма налога, либо меньше. В первом случае сумму налога надо добавить, во втором — уменьшить.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Что же делать, если ИП зарегистрировано не в начале года (1 января), а в середине (например 28 мая)? Как рассчитать сумма взноса в таком случае? Рассмотрим пример: ИП Федорчук Г.Д. получил свидетельство о регистрации 28.05.2016. Федорчук не имеет наемных работников. Допустим, что МРОТ в данном периоде был равен 6.204 руб. Сумма страховых взносов для ИП Федорчук будет рассчитана исходя из фиксированных показателей (ПФ — 19.356,48 руб., ОМС – 3.796,85 руб.) и с учетом фактического периода ведения деятельности (с 28.05.2016 по 31.12.2016).

Для определения суммы, которую Федорчук должен уплатить в страховые фонды, нужно выяснить, сколько полных месяцев ИП вел свою деятельность: с июня по декабрь – 7 месяцев. Тогда расчет суммы страховых взносов, которые Федорчук оплатит по итогам 2016, будет выглядеть так:

• Оплата пенсионных взносов

19.356,48 руб. / 12 мес. *7 мес.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Единый налог составляет 29.093 руб. (193.950 руб. * 15%). В учете «Флагмана» сделаны такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 99 68 Единый налог Отражено начисление единого налога, который «Флагман» должен перечислить по итогам 2016 года 29.093 руб. Налоговая декларация 68 Единый налог 51 Налог перечислен в бюджет 29.093 руб. Платежное поручение Расходы при учете единого налога УСН Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы.

7 марта 2016начисление усн проводки

К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве.

Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат: Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены пенсионные взносы; Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» — начислены взносы на медстрахование; Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» — начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства; Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» — начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца.

Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом «Доходы» (уменьшают налог УСН).

А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года. В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате. Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Проводка начислены страховые взносы на усн

Платежные поручения на перечисление страховых взносов С 31 марта 2014 года при перечислении текущих налогов и взносов в поле 22 УИН проставляется 0. С пустым полем 22 платежное поручение в банке не будет исполнено. В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08. В полях 106, 107, 108, 110 при уплате страховых взносов проставляют 0. Особый порядок в поле 8 для ИП, где теперь указывается адрес ИП через //. Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК».
Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены. Штрафы и пени по страховым взносам Согласно ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г.

Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:

• покупка основных средств, необходимых в ходе ведения деятельности (мебель, оборудование, компьютер и т.п.);
• приобретение расходных материалов;
• покупка товаров, которые Вы планируете перепродать;
• входной НДС;
• прочие налоги и сборы;
• телекоммуникационные услуги;
• коммунальные и эксплуатационные услуги (например, возмещение электроэнергии арендодателю);
• платежи за страхование сотрудников.

Каким образом учесть расходы и как уменьшить налогооблагаемую базу – смотрите на примере ниже. ООО «Мастер Плюс» использует УСН (схема «доходы минус расходы»). 18.12.2016 между «Мастером Плюс» и оператором связи «Телеком» заключен договор, согласно которому «Мастер Плюс» имеет возможность отправлять отчетность в органы статистики в электронной форме.
Налоговая декларация 68 Единый налог 51 Налог перечислен в бюджет 11.239 руб. Платежное поручение УСН по схеме «доходы минус расходы 15%» ООО «Флагман» работает на УСН по схеме «доходы минус расходы».

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Это значит, что «Флагман» ежегодно оплачивает единый налог из расчета 15% от суммы чистого дохода (выручка минус документально подтвержденные расходы).
Результаты деятельности «Флагмана» в 2016 году выглядят так:

• Выручка от реализации канцелярских принадлежностей – 341.880 руб.;
• Расходы на аренду помещения под магазин – 41.310 руб.;
• Закупка товаров и материалов – 104.620 руб.

Затраты на аренду подтверждены договором и актами выполненных работ (ежемесячно), закупка товаров и расходных материалов – накладными и квитанциями. При определении показателя чистого дохода за год бухгалтер «Флагмана» сделал следующий расчет: 341.880 руб. – 43.310 руб. – 104.620 руб.
При применении сокращенного или простого упрощенного бухгалтерского учета вместо регистров используют книгу учета фактов хозяйственной деятельности (приложение 1 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н), а для учета зарплаты — форму В-8 (приложение 8 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н). Отчет по УСН составляют в декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/ О том, когда нужно сдавать «упрощенную» декларацию, читайте в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?». Бланк декларации и образец ее заполнения смотрите в статье «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах». Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса.