Налог на имущество московская область

Налог на имущество (недвижимость) в Московской области в 2018-2017 годах

В соответствии с законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году —  1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше.

Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения.

Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

• Н – годовая сумма налога на недвижимость;
• КС – кадастровая стоимость объекта;
• КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
• С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
• Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
• К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(5 000 000 — 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Московской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

В г. Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие.

Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Московской области:

Имущественный налог на квартиру в Москве за 2014 год. Налог за квартиру в Московской области. Плачу налог за квартиру в 2015 году. Налог на имущество (квартира) по инвентаризационной стоимости. Расчет налога на собственную квартиру. Увеличивается ли налог на две квартиры. Платят ли пенсионеры налог на квартиру? Есть ли земельный налог за квартиру. Новый налог на недвижимость для собственника квартиры – физическое лицо. Ставки налогов на владельцев квартир в Москве. Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры в Подмосковье.

Налоги на владельцев жилых помещений

Налог на квартиру и другие налоги по недвижимости в России: Налог на землю Налог на владение жилым домом Дорожный налог на машину Вопросы оплаты налогов Заговоры по Луне на богатство и деньги	Имущественный налог по квартире Уведомление по налогу владельцам квартир Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»). Часто возникающие вопросы по квартирному налогу: Откуда берутся данные для расчета? Как их проверить?Коснулся ли новый налог на недвижимость моей квартиры? Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира) Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества. Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами. Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица. В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области. Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год. Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой. Сроки уплаты имущественных налогов Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. Ставки налога на имущество в Московской области В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря. Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года. С 2015 года в Москве и области вводится так называемый «новый налог на недвижимость». Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости помещений. До этого года налоговая база исчислялась по инвентаризационной стоимости жилья. Расчет налога на квартиру за 2014 год Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12, где Как найти инвентаризационную стоимость квартиры Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года. Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет. Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Новая ставка стала единой в Москве и во всех районах Московской области и составляет 0,1 процента. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет. Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года). По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы. Срок уплаты «квартирного» налога устанавливается законодательно и регулярно изменяется. Впервые «новый» налог на недвижимость за 2015 год следует оплатить до 1-го декабря 2016 года. Где узнать кадастровую стоимость квартиры Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на онлайн-сервисе сайта Росреестра. Как узнать налоговую ставку по квартире Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ) Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости. В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%. Ставки в различных районах Московской области очень сильно отличаются. Границы диапазона от 0,1 процента до 2,0 процентов. Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на сайте Налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва). Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру) Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента. Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов. Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам. Какая ставка налога на машиноместа и гаражи? Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля. Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1%. Рекомендации по проверке расчета налога за квартиру Расчет налога за 2014 год и предыдущие налоговые периоды производится по инвентаризационной стоимости квартиры. Сопоставьте расчеты налога 2014 с уведомлениями прошлых лет. Обратите внимание на инвентаризационную стоимость «(И)», указанную в столбце «Налоговая база». Дефлятор по жилым помещениям на 2014 год своевременно не был установлен. Соответственно налоговая база в сравнении с прошлыми годами не должна увеличиться. Проверьте правильность применения налоговой ставки. Налоговая ставка зависит от инвентаризационной стоимости. Если стоимость квартиры завышена, то соответственно, может быть завышена и ставка налога, которая прогрессивна по стоимости жилья. Посмотрите местные льготы. Вполне возможно, что какие-то льготы распространяются и на Вас. Имейте ввиду, что перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают Ваши квартирные налоги, ухудшают положение налогоплательщика. В соответствии с пятой статьёй Налогового Кодекса такие перерасчеты являются незаконными. При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов. Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом. Мобильная версия про налоги на квартиру
Коды КПГЗ Письмо Мытищи-ДТИ Беспроцентный автокредит
Какие сейчас налоги за квартиры в Москве

Налоги на квартиру в районах Московского региона в прошлом году. Налоги за квартиру в Москве (ЮВАО, ВАО, СВАО, САО, СЗАО, ЗАО, ЮЗАО, ЮАО, ЦАО). Как я плачу налоги за квартиру в Новой Москве в 2015 году. Налог на имущество по квартире за 2014 год. Налоги на собственников квартир по инвентаризационной стоимости. Новый налог на недвижимость по квартире физлицам по кадастровой стоимости в следующем году. Ставки налогов на вторую квартиру в Москве. Как платят пенсионеры налоги за квартиру. Земельный налог под многоквартирным домом.