Налоги Монако

06.07.2020

Резидентство и местожительство (домициль)

Одной из главных особенностей Монако для частных клиентов является благоприятный режим налогообложения для физических лиц. Законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, которые не ведут активную коммерческую деятельность (за исключением французских граждан). В Монако не существует налога на богатство, налога на прирост капитала и налога на недвижимость. Также здесь отсутствует налог на наследство или дарение между родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также между супругами.

Что касается граждан Франции, то законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, за исключением французских граждан в соответствии с двусторонней налоговой конвенцией 1963 года между Францией и Монако. Французские граждане считаются резидентами Франции. Другие национальности не платят подоходный налог в Монако.

Налог на дарение

Налог на дарение в Монако применяется только к активам, которые находятся непосредственно в Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности дарителя.

Налог на подарки (дарение) применяется к пожизненным подаркам, подтвержденным в письменном виде или нотариально заверенным актом. Подарки, которые могут быть сделаны путем физической передачи имущества (которая не требует письменного акта, например, подарка движимого имущества), не облагаются налогом.

Налоги не взимаются с подарков между родственниками восходящими и нисходящими по прямой линии (т.е. между родителями и детьми) или между супругами. В противном случае налог на подарки взимается по следующим ставкам:

• 8% между братьями и сестрами;
• 10% между дядями или тетями, племянниками или племянницами;
• 13% между другими родственниками по боковой линии; и
• 16 процентов между несвязанными лицами.

Кроме того, за подготовку нотариального акта государственный нотариус Монако взимает адвалорный сбор.

Налог на наследство в Монако

Налог на наследство уплачивается по той же ставке, что и налог на пожизненный дар. Налог на наследство применяется только к активам, находящимся на территории Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности умершего.

Налог на недвижимость и Закон №1.381

Монако не взимает налог на богатство (wealth tax) или местные налоги на недвижимость.

Гербовые сборы (stamp duties) взимаются при передаче права собственности на недвижимость. Применяемые налоговые ставки варьируются в зависимости от того, осуществляется ли сделка в интересах лиц, отвечающих критериям прозрачности, установленным Законом № 1.381 от 2011 года (Loi n. 1.381 du 29/06/2011 relative aux droits d’enregistrement exigibles sur les mutations de biens et droits immobiliers).

До реформы 2011 года все операции с недвижимостью облагались налогом по ставке 7,5% от стоимости покупки, к которой добавлялся нотариальный адвалорный сбор (notarial ad valorem fee) в размере 1,5%. Это привело к тому, что иностранные юридические лица, в основном офшорные компании, приобретающие недвижимость в Монако, могли уклоняться от уплаты налога на передачу недвижимого имущества в тех случаях, когда продажа осуществлялась путем передачи акций иностранных юридических лиц, владеющих недвижимостью в Монако.

Для борьбы с этой практикой Законом №1.381 2011 года было введено обязательство по ежегодной отчетности для иностранных компаний, трастов и других подобных субъектов, владеющих недвижимостью в Монако, назначать местного налогового агента, обязанность которого заключается в подаче ежегодной декларации об изменении или отсутствии изменения бенефициарного владельца. В итоге, за исключением некоторых обстоятельств, если произошла смена бенефициара, то в этом случае должен быть уплачен налог в размере 4,5% от стоимости имущества в Монако.

Согласно статьи 15 Закона №1.381 если изменение бенефициара «непрозрачной” организации (non-transparent entities) является результатом пожизненного подарка или передачи (трансфера) в случае смерти в пользу супруга, или родственников восходящих и нисходящих по прямой линии донора или умершего, то налог на дарение не взимается.

Закон №1.381 снизил налоговые ставки при передаче недвижимости, осуществляемой в пользу прозрачных субъектов (transparent entities). Продажа недвижимости, находящейся в Монако, облагается налогом в размере 4,5% при покупке недвижимости Монако физическими лицами или монегаскскими гражданскими компаниями (Monégasque civil companies, general partnerships), принадлежащих физическим лицам. Приобретение недвижимости непрозрачными структурами, такими как иностранные компании, трасты и другие подобные структуры, по-прежнему облагается налогом в размере 7,5%.

Использование трастов в Монако

Как страна гражданского права, Монако не имеет материального закона о трастах. Тем не менее, в Монако принят специальный закон №214 от 1936 года (Loi n. 214 du 27/02/1936 portant révision de la loi n° 207 du 12 juillet 1935 sur les trusts), предназначенный для признания трастов и позволяющий некоторым иностранцам, проживающим в Монако, воспользоваться преимуществами их национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты либо при жизни, либо по завещанию.

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и об их признании (Гаагская конвенция о трастах, the Hague Trust Convention), которая вступила в силу в 2008 году. Кодекс международного частного права, введенный в действие Законом № 1.448 от 28 июня 2017 года о международном частном праве, содержит положения о праве, применимом к трастам, и об их признании, которые соответствуют Гаагской конвенции о трастах.

Трасты, созданные в соответствии с Законом № 214, облагаются регистрационной пошлиной, которая выплачивается в процентах от общей стоимости активов, переданных в доверительное управление. Пошлины за передачу активов варьируются в зависимости от количества бенефициаров:

• один бенефициар: 1,3%;
• два бенефициара: 1,5%; и
• более двух бенефициаров: 1,7%.

В качестве альтернативы по просьбе сторон может быть оплачен годовой налог в размере 0,2% от стоимости активов траста.

В отношении трастов, не подпадающих под действие Закона № 214, налоговая администрация Монако применяла самую высокую налоговую ставку в 16 процентов (как и в случае с несвязанными лицами) к любым активам, передаваемым в траст. Недавно эта политика была пересмотрена с учетом отношений между учредителем и бенефициаром траста.

Помимо регистрационных сборов, монакский государственный нотариус взимает адвалорный сбор, который определяется в зависимости от характера сделки.

Когда трасты владеют недвижимостью Монако, напрямую или через контролируемые ими дополнительные структуры, они подпадают под действие Закона № 1.381 от 2011 года

Борьба с уклонением от уплаты налогов

С 2017 года Княжество Монако подпадает под действие автоматического обмена информацией (CRS).

В рамках CRS финансовые учреждения Монако обязаны ежегодно собирать информацию о своих клиентах. Были введены специальные правила для определения того, кто является резидентом Монако для целей CRS. Сбор информации начался 1 января 2017 года, а в 2018 году в Монако состоялся первый автоматический обмен информацией с участвующими юрисдикциями.

Монако подписало соглашения об обмене налоговой информацией с Австралией, Австрией, Андоррой, Аргентиной, Багамскими Островами, Бельгией (еще не вступили в силу), Германией, Гренландией, Данией, Индией, Исландией, Италией, Лихтенштейном, Нидерландами, Норвегией, Самоа, Соединенным Королевством, США, Сент-Марином, Фарерскими Островами, Финляндией, Чешской Республикой, Швецией и Южной Африкой.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют с Гернси, Лихтенштейном, Люксембургом, Маврикием, Мали, Мальтой, (еще не вступили в силу), Катаром, Сент-Китсом и Невисом, Сейшельскими Островами, Францией и Черногорией.

Трасты в Монако

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской трастовой конвенции. Кодекс международного частного права подтверждает признание иностранных трастов в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах. Таким образом, иностранные трасты полностью признаются в Монако.

В Монако нет закона о доверительном управлении. Однако оно приняло законодательство (Закон № 214), позволяющее некоторым иностранцам (как правило, гражданам стран общего права) пользоваться преимуществами своего национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты и тем самым обеспечивать распоряжение своим имуществом в случае смерти или в течение жизни в соответствии с их пожеланиями, без ограничений, налагаемых монакскими правилами об обязательной доле наследования.

Таким образом, использование трастов (как трастов inter vivos, так и трастов по завещанию) остается за теми лицами, чье национальное законодательство предусматривает возможность распоряжения своим имуществом в трасте. Иностранные резиденты, которые имеют на это право, могут, таким образом, создать траст в Монако в соответствии с их национальным (иностранным) законодательством. Например, гражданин Англии, проживающий в Монако, может создать траст inter vivos или завещание в соответствии с Законом Монако № 214, регулируемым английским правом. Однако такой траст будет подпадать под юрисдикцию судов Монако. Тем не менее, прецедентное право Монако в отношении трастов весьма ограничено, и существует некоторая неопределенность в отношении обращения с трастовой собственностью со стороны судов Монако.

Частные фонды в Монако

Конкретных правовых норм, касающихся признания иностранных частных фондов, не существует. Можно предположить, что к этим фондам будет применяться тот же режим, что и к любым другим иностранным юридическим лицам.

High net worth individuals

В Монако нет специальной программы, ориентированной на состоятельных людей. Однако, иностранные граждане, желающие проживать в Монако, должны соответствовать определенным требованиям и предоставить обширный список документов и справочную информацию.

Иностранцы, желающие поселиться в Монако без права на работу или без получения разрешения на организацию предпринимательской деятельности, должны доказать, что они имеют достаточные финансовые ресурсы, чтобы жить в Монако без деятельности, приносящей доход. Для подтверждения того, что заявитель имеет достаточно средств для проживания в Монако, необходимо предоставить справку из банка Монако. Никакого установленного законом минимального порога не требуется. Монакские банки установили внутреннюю политику в отношении минимального размера средств, необходимых для проживания в Монако, который может варьироваться от 500 000 евро до 1 миллиона евро и более в зависимости от банка.

Получение гражданства Монако

Ни проживание, ни рождение в Монако не дают права на монакское гражданство.

Иностранный гражданин, который обычно проживает в Монако не менее 10 лет после достижения 18-летнего возраста, может обратиться к Князю Монако с просьбой о натурализации в качестве гражданина Монако. Натурализация осуществляется по усмотрению Князя, который также может предоставить освобождение от требования о проживании.

В мире нет более известной налоговой гавани, чем, расположенный на французской Ривьере, Монако.

Из последних известных случаев использования Монако, как налоговой гавани, можно упомянуть известного Британского предпринимателя, Филиппа Грина, который заплатил своей живущей в Монако жене сотни миллионов фунтов стерлингов не облагаемых налогом дивидендов.

В Монако нет налогов на прирост капитала и подоходного налога. Главный налог в Монако – это налог на прибыль от бизнеса, который должны платить определенные компании. Однако многие иммигранты строят свой бизнес таким образом, чтобы избежать данного налога.

В Монако также есть и налог на наследование, но есть два серьезных условия, которые ограничивают нужду в выплатах данного налога. Во-первых, налог на наследование в Монако платятся только на активы, которые находятся в Монако. Во-вторых, процент налога на наследство в Монако зависит от степени родства. Чем ближе родство, тем ниже налог на наследование в Монако.

Если наследство передается жене, родителям и детям, то применяется ставка в 0%.

Если наследство передается брату или сестре – 8%

Наследство передаваемое дядям, тетям, племянникам и племянницам – 10%

Другим более дальним родственникам -13%

Не родственникам – 16%

Итак, активы, находящиеся в Монако можно передать жене и детям не платя налог на наследство.

Монако широко известно как место тусовки для богатых и знаменитых. Здесь прекрасная погода, эксклюзивные магазины и отели. Монако – это фантастически безопасное место для жизни. На каждую сотню резидентов Монако приходится один полицейский. Вся территория княжества находится под наблюдением видеокамер.

Как и следовало ожидать, стандарты жизни в Монако очень высоки, но высока также и стоимость жизни. За два коктейля в баре вы заплатите около 50 фунтов стерлингов.

В теории, купить недвижимость в Монако очень просто, так как в Монако не существует ограничений на покупку недвижимости для нерезидентов.

На практике, большая часть нормальной недвижимости в Монако слишком дорога для среднестатистического иммигранта. В Монако самые высокие в Европе цены на недвижимость. Большая часть резидентов Монако живут в квартирах и лучшие из квартир могут стоить по несколько миллионов евро. Однокомнатная студийная квартира –студия в Монако будет стоить 1 миллион евро, но ведь это не решение для семьи с детьми. Вилла или дом в княжестве Монако будут стоить 35 миллионов евро.

То, что по-настоящему привлекает людей в Монако – это стиль жизни и географическое месторасположение. В отличии от других налоговых гаваней, которые находятся очень далеко от всего, Монако находится всего в нескольких часах езды от крупнейших городов Европы.

В Монако есть широкий доступ к банковским и финансовым услугам. Кстати, получить разрешение на проживание в Монако совсем не сложно, если у Вас есть деньги. Есть три способа получить разрешение на проживание в Монако. Вы можете создать бизнес в Монако, вы можете стать пенсионером в Монако, вы можете устроиться на работу в Монако и стать наемным рабочим в самой известной налоговой гавани мира.

Большинство состоятельных иммигрантов переселяются в Монако именно как пенсионеры, которые не будут заниматься торговлей и бизнесом. Если вы уже резидент Евросоюза, то для того, чтобы получить разрешение на проживание в Монако, вам надо будет подать заявку в отдел иностранных резидентов Монако. Вам нужно будет показать наличие места на проживание ( владение недвижимостью в Монако или договор об аренде), а также доказать свою финансовую состоятельность рекомендацией из банка.

Заявление рассматривается от одного до двух месяцев и если Вам повезет, то Вы получите свое первое разрешение на проживание в Монако сроком до 12 месяцев. Если вы не являетесь резидентом Евросоюза, то Вам нужно будет получить еще и визу в Монако, что сделает процесс более долгим.

В Монако нет налогов на личный доход ( кроме как для Французов, да и то не во всех случаях). А вот компании, зарегистрированные в Монако в теории должны платить налог на доходы от бизнеса по ставке в 33% после пяти лет деятельности. В течении первых лет налог платится в меньшее количество процентов, но растет от года в год по скользящей шкале.

Однако на практике есть ряд исключений, отменяющих необходимость платить в Монако налог на доходы от бизнеса. Компании в Монако не платят подоходный налог в следующих трех случаях:

1. Бизнес в Монако не владеет интеллектуальной собственностью или в торговлю определенного типа ( за исключением телекоммуникаций)
2. Бизнес, который занимается индустриальным производством и коммерческой деятельности и 75% или более прибыли которого происходит из Монако
3. Не резидентские оффшорные компании в любой сфере деятельности. Резидентность компании в Монако определяется местом проживания директоров, акционеров и местом проведения собрания директоров.

Если вы организовываете бизнес в Монако и нанимаете людей, то вам нужно будет платить национальную страховку, которая в Монако достаточно высокая. Работодатель платит в среднем 35% от зарплаты, как взнос по социальной страховке в Монако.

В княжестве Монако нет предварительных налогов. В Монако разрешается использовать трасты, но трастами в Монако могут пользоваться только резиденты.

Из-за давления общественности княжество Монако согласилось подписать соглашение с Евросоюзом по обмену налоговой информацией. На данный момент княжество Монако подписало 24 договора по обмену налоговой информацией и только пять из них являются договорами об избежании двойного налогообложения. Полный список международных договоров, которые подписал Монако вы можете найти здесь : http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MC#agreements

В общем и целом, Монако –это отличный выбор для очень состоятельных иммигрантов, которые хотят наслаждаться жизнью в центре Европы и не платить налоги.

В мире нет более известной налоговой гавани, чем расположенное на французской Ривьере княжество Монако. Из последних известных случаев использования Монако как налогового убежища можно упомянуть известного британского предпринимателя Филиппа Грина, который заплатил своей живущей в Монако жене сотни миллионов фунтов стерлингов не облагаемых налогом дивидендов.

В Монако нет налога на прирост капитала и подоходного налога. Главный налог в Монако – это налог на прибыль от бизнеса, который должны платить определенные компании. Однако многие иммигранты строят свой бизнес таким образом, чтобы избежать данного налога.

В Монако имеется также налог на наследование, но есть два серьезных условия, которые ограни- чивают случаи выплат данного налога. Во-первых, налог на наследование в Монако платится только на активы, которые находятся в Монако. Во-вторых, процент налога зависит от степени родства: чем ближе родство, тем он ниже.

Если наследство передается жене, родителям и детям, то применяется ставка 0%. Если наследство передается брату или сестре – 8%. Наследство, передаваемое дядям, тетям, племянникам и племянницам, облагается по ставке 10%, другим, более дальним, родственникам – 13%, не родственникам – 16%. Итак, активы, находящиеся в Монако, можно передать жене и детям, не платя налог на наследство.

Монако широко известно как место тусовки богатых и знаменитых. Здесь прекрасная погода, эксклюзивные магазины и отели, и, кроме того, Монако – фантастически безопасное место для жизни: на каждую сотню резидентов страны приходится один полицейский, вся территория княжества находится под наблюдением видеокамер. Уровень жизни в Монако очень высок, но высока и ее стоимость. Так, за два коктейля в баре придется заплатить около 50 фунтов стерлингов. Теоретически купить недвижимость в Монако очень просто, так как там не существует ограничений на покупку недвижимости для нерезидентов. На практике же большая часть нормальной недвижимости в Монако слишком дорога для среднестатистического иммигранта. В Монако самые высокие в Европе цены на жи- лье. Большая часть резидентов Монако живут в квартирах, и лучшие из квартир могут стоить по несколько миллионов евро. Однокомнатная квартира-студия в княжестве обойдется в 1 миллион евро, а вилла или дом – 35 миллионов.

Что по-настоящему привлекает людей в Монако – это стиль жизни и географическое положение. В отличие от других, весьма отдаленных налоговых гаваней, Монако находится всего в нескольких часах езды от крупнейших городов Европы. В Монако есть широкий доступ к банковским и финансовым услугам. Кстати, если у вас есть деньги, получить разрешение на проживание в Монако совсем несложно. Для этого есть три способа:

— создать бизнес в Монако,

— стать пенсионером в Монако,

— устроиться на работу в Монако.

В Монако нет налогов на личный доход (кроме как для французов, да и то не во всех случаях). А вот компании, зарегистрированные в Монако, в теории должны платить налог на доходы от бизнеса по ставке в 33% после пяти лет деятельности. В течение первых пяти лет налог меньше, но он растет из года в год по скользящей шкале. Однако на практике есть ряд исключений, позволяющих не платить налог на доходы от бизнеса. Компании в Монако не платят подо- ходный налог в следующих трех случаях:

1) бизнес в Монако не владеет интеллектуальной собственностью;

2) бизнес занимается индустриальным произ- водством и коммерческой деятельностью и 75% или более процентов его прибыли происходит из Монако;

3) офшорные компании в любой сфере деятельности являются нерезидентскими. Резидентность компании в Монако определяется местом. проживания директоров, акционеров и местом проведения собрания директоров.

В княжестве Монако нет предварительных на- логов; разрешается использовать трасты, но трастами в Монако могут пользоваться только резиденты.

Из-за давления общественности Монако согласилось подписать соглашение с Евросоюзом по обмену налоговой информацией. На данный момент княжество подписало 24 договора по обмену налоговой информацией, и только пять из них являются договорами об избежании двойного налогообложения.

В частности, упомянутые специалисты решительно ставят Монако в один ряд с такими европейскими странами, как Швейцария, Мальта, Кипр, Бельгия.

В традиционном смысле система налогообложения Монако не позволяет считать эту страну оффшорной зоной. Однако крайне низкие ставки некоторых важных налогов заставляют специалистов по оптимизации налогообложения обращать особое внимание на Княжество.

В частности, упомянутые специалисты решительно ставят Монако в один ряд с такими европейскими странами, как Швейцария, Мальта, Кипр, Бельгия. Несмотря на то, что налоговое законодательство в этих странах сильно отличается одно от другого, есть некоторые общие моменты – например, отсутствие какого-то важного налога или существенно заниженный налог.

Монако часто называют самой известной налоговой гаванью мира: в Княжестве нет подоходного налога, нет налогов на прирост капитала, налогов на дарение, существенно снижены налоги на наследование.

Исключение из этих правил – граждане Франции, с которой у Монако подписано особое двустороннее соглашение. Согласно ему, французы, которые проживают в Монако менее 5 лет, обязаны платить подоходный налог. Княжество также подписало соглашение по обмену налоговой информации с Евросоюзом.

Льготный налог на наследование в Монако выглядит так: во-первых, он платится только на активы, которые находятся в Монако. Во-вторых, его размер напрямую зависит от степени родства человека, который наследует: чем ближе родство, тем ниже налог в соответствии со следующей шкалой:

— жене, родителям и детям – налог на наследование 0%

— брату или сестре – 8%

— дядям, тетям, племянникам и племянницам – 10%

— другим родственникам – 13%

— не родственникам – 16%.

Иными словами, передать наследство жене и детям в Монако можно, не платя налог, что бывает очень существенным для состоятельных иностранцев.

С другой стороны, в 1963 году (опять же под давлением Франции) Монако было вынуждено ввести налог на прибыль от коммерческой деятельности – 33,5%. Правда, это правило распространяется только на те предприятия, чья деятельность более чем на 25% осуществляется за пределами Монако. Если же больше 75% дохода предприятие извлекает от операции в Монако, оно также освобождает от налога на прибыль.

Что касается недвижимости, что здесь в Монако действует налог на продажу недвижимости – 6,5%, или же 7,5%, если речь идет о коммерческой недвижимости. К слову сказать, такая же фиксированная ставка – 7,5% распространяется и на передачу прав на коммерческую деятельность на территории Монако.

В случае, если вы собираетесь купить готовый бизнес или открыть собственное дело в Монако, необходимо также учитывать, что работодатель в Монако платит очень высокую национальную страховку – порядка 35% от зарплаты сотрудника, в качестве социального страхования.

Очень интересная ситуация в Монако с НДС: Княжество приняло французскую систему сбора НДС и выступает как член Евросоюза, хотя таковым не является. Иными словами, в Монако применяется две ставки НДС: обычная (19,6%, как во Франции) – распространяется, например, на продажу недвижимости на первичном рынке. И уменьшенная (5,5%) – применяется к воде, продуктам питания, лекарствам, книгам и некоторым другим видам товаров и услуг.

Наконец, стоит отдельно сказать про банковский сектор Монако: несмотря на то, что по объему движения капитала Княжество существенно уступает таким мировым центрам, как Гонконг или Сингапур, в целом уровень банковских услуг и сохранение банковской тайны в Монако является очень высоким.

По сути, главный недостаток Монако – запредельно высокая стоимость недвижимости, размер минимального уставного капитала для создания предприятия, стоимость проживания в стране в целом. Как рассказывал BusinessTimes в материале об иммиграции в Монако (https://btimes.ru/business/immigratsiya-v-monako ), переезд в Княжество может быть по силам только очень состоятельным иммигрантам.

Княжество Монако является идеальным местом проживания для тех, кто ищет безопасный и доступный уголок Европы с инфраструктурой международного уровня, умеренным климатом и благоприятными налоговыми условиями.
Монако отлично подойдет для предпринимателей, которые ведут успешный и активный бизнес. Это замечательное место для безопасного управления своим делом и проживания с семьей.

В данной статье, рассматриваются общие моменты получения резидентства Монако, покупки недвижимость, налогообложения и управления собственным бизнесом в Княжестве.

Получение статуса резидента Монако

Монако гостеприимно относится к иностранцам, желающим получить статус резидента.
Физические лица, достигшие 16 лет и желающие провести в Монако больше трёх месяцев, обязаны получить вид на жительство.

Процедура получения вида на жительство зависит от гражданства заинтересованного лица. Немаловажную роль играет тот факт, является ли данное лицо гражданином страны Европейского экономического пространства (ЕЭП), которое включает в себя страны Евросоюза, Лихтенштейн, Норвегию и Исландию. В этот список нужно также добавить Швейцарию.

Граждане стран, которые не являются членами ЕЭП и Швейцарии, обязаны получить долгосрочную визу через французское посольство в своей стране – до того, как подавать документы на вид на жительство в Монако. Граждане ЕЭП и Швейцарии не нуждаются в получении долгосрочной французской визы и поэтому могут подавать на вид на жительство сразу в Монако.

Процесс получения вида на жительство начинается со встречи с монакскими правоохранительными органами (Surêté publique). Процедура должна проходить следующим образом: заинтересованное лицо со своим паспортом идет в правоохранительные органы и просит назначить встречу (обычно интервью назначают через месяц). В данных органах вас проконсультируют касательно необходимых документов для интервью и предоставят форму для получения карты резидента, которую надо будет заполнить.

В большинстве случаев для долгосрочной визы (если таковая требуется) или вида на жительство в Монако, нужно представить документы, подтверждающие личность, место проживания в стране и достаточный уровень дохода для того, чтобы обеспечивать себя, пребывая на территории Княжества. Также понадобится справка о несудимости и о том, что заинтересованное лицо не было признано банкротом.

Первый вид на жительство (карта резидента) выдается на один год и продлевается дважды, после чего Вы имеете право получить трёхлетний вид на жительство. Данная разновидность карты (вида на жительство) также продлевается дважды, каждые три года, а по истечении этого срока выдается десятилетняя карта резидента.

Открытие бизнеса в Монако

Власти Монако крайне заинтересованы в том, чтобы в Княжестве открывались новые предприятия, поддерживающие репутацию экономического центра.
Особое внимание уделяется отбору и утверждению тех, кто может заниматься в Монако бизнесом индустриального, коммерческого, профессионального или ремесленного типа. Любое частное физическое лицо или компания обязаны получить разрешение на открытие бизнеса от местных властей.

Точная административная процедура по получению бизнес-лицензии зависит от типа компании и вида коммерческой деятельности.

В Монако существуют разные модели для создания бизнеса:
• Физическое лицо или индивидуальный предприниматель (чаще всего ограничивается резидентами Монако).
• Физическое лицо в качестве коммерческого агента («agent commercial»).
• Монакская компания (на территории Княжества существуют разные виды учреждений).
• Представительство иностранной компании.
Каждый, кто желает работать в Монако на кого-то, должен получить соответствующее разрешение от местных властей. Получить такие разрешения несложно в том случае, если на данную вакансию трудно найти подходящего работника из местного населения. Для управления бизнесом или его ведения в Монако получение разрешения на работу не нужно, скорее может потребоваться бизнес-лицензия.

Налогообложение в Монако

В Монако нет подоходного налога, налога на прирост капитала или поимущественного налога (на богатство) в отношении резидентов.
Налоги на дарение/имущество/наследство подлежат уплате – независимо от того, является ли данное лицо резидентом Монако. В то же время только активы, расположенные в Монако, будут объектом налогооблажения с налоговой ставкой в 16%: распоряжение данными активами, находящимися в Монако, в пользу прямых наследников и супругов не облагается налогами — 0%.

Главным налоговым доходом Монако является НДС, который взимается в соответствии с французскими правилами.
В Княжестве существует налог на прибыль любых коммерческих и промышленных предприятий, которые оперируют с Монако. Данный налог актуален независимо от структуры бизнеса: он взимается с частных предпринимателей, организаций с неограниченной ответственностью, представительств и предприятий с ограниченной ответственностью.

Налоговая ставка Княжества составляет 33.33% на чистую прибыль. У этого общего правила есть много исключений:

1. Некоторые виды бизнеса/профессий освобождены от уплаты налога.
2. Налог подлежит уплате только тогда, когда более 25% годового оборота реализовывается за пределами Монако (таким образом, местный бизнес полностью освобожден от налогов).
3. Значительная часть иностранной прибыли не принимается во внимание при налогообложении.

Чистый доход является базой для применения налоговой ставки. Руководители бизнеса могут установить себе жалованье, которое существенно понизит чистый годовой доход. Но полностью стереть годовой доход для налоговой за счет установки высокого жалования возможно не всегда. Стоит отметить, что вознаграждение руководителей значительно уменьшит корпоративный налог на прибыль компании. В Монако не существует подоходного налога для физических лиц, в том числе для руководителей компаний.

Прибыль, полученная от инвестиций в личное имущество, не облагается налогом, причем независимо от того, управляются имущественные активы лично (в Монако или в другом месте) или с помощью посредников. Управление своим частным имуществом (по сравнению с управлением чужим имуществом) не является коммерческой деятельностью и, как правило, не требует получения лицензии.
В результате этого компании, специализирующиеся на пассивном управлении активами, используемые чаще всего частными лицами, чтобы владеть разнообразными активами (банковские счета, портфолио инвестиционных фондов, недвижимость, коллекции произведений искусства, яхты и т.д.), никак не затронуты ни налоговым, ни нормативным законодательством.
Некоторые лица могут задуматься над созданием частного или семейного офиса, чтобы управлять своим имуществом. В зависимости от рода деятельности офиса, он может быть освобожден от уплаты налога на прибыль или, в случае преднамеренно коммерческой деятельности, облагается налогом на прибыль с вышеописанными исключениями и вычетами.

Покупка жилой недвижимости в Монако

При покупке недвижимости в Монако налоги не являются проблематичным аспектом сделки. Вступление в силу нового законодательства в июле 2011 года повлекло за собой применение гербового сбора с покупки имущества.

В целом со сделки могут взиматься две разные ставки гербового сбора (это зависит от статуса покупателя): 4.5% – если покупатель является частным лицом или монакской компанией для управления недвижимым имуществом (SCI), 7.5% – в других случаях (например, компании, трасты и другие типы учреждений). Данное законодательство также постановляет, что учреждения, которые облагаются налогом в размере 7.5%, должны выполнить специфические условия касательно заключения сделки и назначить уполномоченное лицо в Монако для представления своих интересов на территории Княжества.

Представитель компании должен ежегодно отправлять специальную декларацию, которая указывает, были ли внесены какие-либо изменения в бенефициарную собственность учреждения, которое владеет монакским недвижимым имуществом. В случае каких-либо изменений может применяться специальный налоговый сбор в размере 4.5% от полной стоимости недвижимого имущества (очень мало исключений к этому правилу).

Новое законодательство сделало менее привлекательным владение монакским недвижимым имуществом посредством иностранных компаний. Налог на наследство и планирование владения имуществом должны быть учтены лицами, которые приобрели недвижимость в Монако.

Ничто не мешает нерезидентам покупать или арендовать недвижимость в Монако, тем более для этого не требуется никаких разрешений от местных органов власти. Именно поэтому многие иностранцы инвестируют средства в монакскую недвижимость.