Налоговый период код
Содержание
- 11. Налоговый и отчетный периоды
- Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2018 году
- Коды налоговых деклараций
- Налоговый период по налогу на прибыль
- Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?
- НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД
- Налог на прибыль 2018: cтавка, срок уплаты и пример расчета
- Налоговый период для вновь созданных организаций
- Налоговый период (код для декларации)
- 5.Налоговый период и отчетный период
11. Налоговый и отчетный периоды
НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ для расчета налога на прибыль организаций установлен календарный год. Данный элемент состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Отчетными периодами пи налогу на прибыль признаются:
- для налогоплательщиков, исчисляющих авансовые платежи исходя из предполагаемой прибыли, — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
- для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.
Ставки налога. Для большинства организаций ставка налога на прибыль установлена в размере 24%. Для некоторых видов доходов предусмотрены специальные ставки для расчета налогового обязательства. Так, ставки налога на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, установлены в следующих размерах:
- 10% — от использования, содержания или сдачи в аренду транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок;
- 20% — с доходов от иной деятельности.
При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие ставки:
- 6% — по дивидендам, полученным налоговыми резидентами РФ от российских организаций,
- 15% — по дивидендам, полученным нерезидентами РФ от российских организаций и российскими организациями от иностранных организаций.
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по ставке 0%.
Налог, исчисленный по этим специальным ставкам, полностью зачисляется в федеральный бюджет. А налог, исчисленный по основной ставке 24%, в 2004 г. распределяется по бюджетам в следующих пропорциях:
- в федеральный бюджет — 5%,
- в бюджеты субъектов Российской Федерации — 17%;
- в местные бюджеты — 2%.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ. При этом указанная ставка не может быть ниже 13%.
Порядок исчисления и уплаты налога. По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и облагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
Уплата налога предусматривает ежемесячные авансовые платежи. Законодательством указаны два возможных варианта (способа) уплаты налога в бюджет, которые выбирает сама организация.
1 Уплата налога на прибыль авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли. В этом случае организации-налогоплательщики, согласно ст. 286 НК, определяют сумму ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в каждом квартале текущего налогового периода, принимая ее равной:
- в Iкв. — сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;
- во IIкв. — одной трети суммы авансового платежа, первый отчетный период текущего года;
- в IIIкв. — одной трети разницы между суммой авансового рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового рассчитанной по итогамIквартала;
- в IVкв. — одной трети разницы между суммой авансового рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа рассчитанной по итогам полугодия.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. В свою очередь, авансовые платежи по итогам отчетного периода принимаются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
2. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.
Налогоплательщик вправе перейти на данный способ уплаты налога, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Следует отметить, что некоторые налогоплательщики уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. К ним относятся: организации у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации, не превышала в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал; бюджетные учреждения; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров и услуг, и др.
Сроки уплаты налога. Все налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации. Установлены следующие сроки представления налоговых деклараций
- за отчетный период — не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода,
- за налоговый период — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Первый способ уплаты налога в бюджет предусматривает, что авансовые платежи по итогам отчетного периода должны быть уплачены не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период Ежемесячные авансовые платежи необходимо перечислять в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Второй способ уплаты налога в бюджет предусматривает, что перечисление налогового платежа в бюджет производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого был исчислен налог.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту
своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.
Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2018 году
Коды налоговых деклараций
Справочник содержит коды налоговых деклараций (КНД), которые используются в налоговых декларациях (расчетах).
- Изменения от 17 апреля 2013 г.
- Скачать КНД в Excel (.xls)
КНД | Наименование документа |
---|---|
1110011 | Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов |
1110012 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора |
1110022 | Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса |
1151001 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
1151003 | Налоговая декларация по акцизам |
1151006 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
1151020 | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) |
1151026 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами |
1151038 | Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций |
1151039 | Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты |
1151040 | Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) |
1151044 | Расчет сумм сбора за использование наименований “Россия”, “Российская Федерация” и образованных на их основании слов и словосочетаний |
1151046 | Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам |
1151050 | Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам |
1151054 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
1151056 | Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
1151059 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу |
1151063 | Налоговая декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой |
1151066 | Расчет (декларация) по налогу на операции с ценными бумагами |
1151072 | Налоговая декларация по водному налогу |
1151074 | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия |
1151081 | Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов |
1151082 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции |
1151084 | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий |
1151088 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза |
1152001 | Расчет по налогу на имущество предприятий |
1152002 | Расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
1152004 | Налоговая декларация по транспортному налогу |
1152011 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес |
1152016 | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
1152017 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1152019 | Расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных на рубку |
1153001 | Налоговая декларация по земельному налогу |
1153005 | Налоговая декларация по земельному налогу |
1152026 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
1152028 | Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
Скачать официальный «Справочник соответствия кодов налоговых деклараций (расчетов) (КНД) кодам бюджетной классификации (КБК)» можно на сайте ФНС. www.nalog.ru
Налоговый период по налогу на прибыль
СПРАВОЧНИК КОДОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫЙ
(ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД
Код | Налоговый (отчетный) период |
---|---|
Раздел 1. Коды для документов, составляемых за налоговый период — месяц | |
01 | январь |
02 | февраль |
03 | март |
04 | апрель |
05 | май |
06 | июнь |
07 | июль |
08 | август |
09 | сентябрь |
10 | октябрь |
11 | ноябрь |
12 | декабрь |
Раздел 2. Коды для документов, составляемых за налоговый период — квартал | |
21 | 1 квартал |
22 | 2 квартал |
23 | 3 квартал |
24 | 4 квартал |
Раздел 3. Код для документов, составляемых только за налоговый период — календарный год | |
34 | год |
Раздел 4. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года: | |
4.1.
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?Коды для документов за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год |
|
21 | 1 квартал |
31 | полугодие |
33 | девять месяцев |
34 | год |
4.2. Коды для документов с отчетными периодами месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
35 | один месяц |
36 | два месяца |
37 | три месяца |
38 | четыре месяца |
39 | пять месяцев |
40 | шесть месяцев |
41 | семь месяцев |
42 | восемь месяцев |
43 | девять месяцев |
44 | десять месяцев |
45 | одиннадцать месяцев |
46 | год |
Раздел 5. Коды для документов, составляемых по консолидированной группе налогоплательщиков | |
5.1. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год | |
13 | 1 квартал |
14 | полугодие |
15 | девять месяцев |
16 | год |
5.2. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды: месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год | |
57 | один месяц |
58 | два месяца |
59 | три месяца |
60 | четыре месяца |
61 | пять месяцев |
62 | шесть месяцев |
63 | семь месяцев |
64 | восемь месяцев |
65 | девять месяцев |
66 | десять месяцев |
67 | одиннадцать месяцев |
68 | год |
Раздел 6. Коды для документов, составляемых ответственным управляющим товарищем по договору инвестиционного товарищества | |
25 | 1 квартал |
26 | 2 квартал |
27 | 3 квартал |
28 | 4 квартал |
Раздел 7. Коды для документов, составляемых при реорганизации (ликвидации) организаций | |
7.1. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года: | |
50 | последний налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядками заполнения налоговых деклараций) |
51 | 1 квартал |
52 | полугодие |
53 | 9 месяцев |
90 | год |
7.2. Коды для документов, составляемых за квартал или месяц | |
51 | 1 квартал |
54 | 2 квартал |
55 | 3 квартал |
56 | 4 квартал |
71 | за январь |
72 | за февраль |
73 | за март |
74 | за апрель |
75 | за май |
76 | за июнь |
77 | за июль |
78 | за август |
79 | за сентябрь |
80 | за октябрь |
81 | за ноябрь |
82 | за декабрь |
Раздел 8. Иные коды | |
95 | последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
96 | последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности |
99 | иное |
НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД
Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в состав которых входит такой элемент как налоговый период.
Правильно определить налоговый (отчетный) период по налогу на прибыль организаций поможет эта статья.
Итак, по каждому налогу, плательщиком которого признается организация или иной субъект хозяйственной деятельности, налоговым законодательством Российской Федерации устанавливается налоговый период.
Под налоговым периодом, согласно пункту 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), следует понимать календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налог на прибыль 2018: cтавка, срок уплаты и пример расчета
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, с учетом особенностей, установленных статьей 55 НК НФ.
Налог на прибыль организаций регулируется одноименной главой 25 части второй НК РФ, и в соответствии с нормами статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций (далее — налог на прибыль) признается календарный год. Календарным годом, как Вы знаете, является период времени с 1 января по 31 декабря.
Отчетными периодами по налогу на прибыль, согласно пункту 2 статьи 285 НК РФ, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Наибольшее число вопросов при определении налогового периода по налогу на прибыль возникает у налогоплательщиков — организаций, которые в течение календарного года созданы, ликвидированы или подвергнуты реорганизации. Остановимся на этих вопросах более подробно.
Налоговый период для вновь созданных организаций
Налоговый период (код для декларации)
5.Налоговый период и отчетный период
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Отчетный период — это временной промежуток, по истечении которого налогоплательщики и налоговые агенты обязаны предоставить в налоговый орган налоговую отчетность применительно к каждому отдельному налогу.
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.
При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).
Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) раньше календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.
Предусмотренные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.
Указанные правила не применяются также в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
Если имущество, являющееся объектом налогообложения, было приобретено, реализовано (отчуждено или уничтожено) после начала календарного года, налоговый период по налогу на это имущество в данном календарном году определяется как период времени фактического нахождения имущества в собственности налогоплательщика.