Нарастающий итог

Как заполняется 6-НДФЛ: нарастающим итогом или нет

Тема 1.2 Методические основы составления бухгалтерской отчетности

Лекция 1

1 Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период.

2 Методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период.

3 Порядок составления шахматной таблицы и оборотно — сальдовой ведомости.

Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период

Схему ведения бухгалтерского учета в любой организации можно представить следующим образом (рисунок 12):

Рисунок 12. Схема ведения бухучета в организации.

Отражение на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период производится в регистрах синтетического учета (журналах-ордерах и ведомостях к ним) ежемесячно.

Данные из этих регистров затем переносятся в Главную книгу по каждому счету или субсчету за каждый месяц. По каждому счету или субсчету ежемесячно в Главной книге выводится сальдо на конец месяца.

Главная книга ведется ежегодно, и сведения по каждому счету или субсчету в ней накапливаются нарастающим итогом в течение отчетного периода – календарного года.

На основании данных, отраженных в Главной книге, составляется бухгалтерский баланс организации на отчетную дату.

Как уже отмечалось выше (тема 1.1, лекция 2) бухгалтерский баланс с 1 января 2013 года для налоговой инспекции составляется только по итогам года (часть 1 НК РФ, подпункт 5 пункта 1 статьи 23).

Бухгалтерский баланс должен быть достаточно полный и достоверный.

Поэтому для обеспечения этих требований перед составлением годового бухгалтерского баланса должна проводиться значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику.

Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов:

• калькуляционных,
• собирательно-распределительных
• сопоставляющих,
• финансово-результативных.

Закрытие счетов начинают со счетов отраслей и производства, имеющих максимальное количество потребителей и минимальные встречные затраты и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат.

До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах в журналах- ордерах (обороты по кредиту счетов) и ведомостях к ним (обороты по дебету счетов) (включая результаты инвентаризации) и в Главной книге, проверена правильность этих записей.

12345678910Следующая ⇒

Дата публикования: 2015-09-18; Прочитано: 3319 | Нарушение авторского права страницы

Рассчитаем эту долю с накопительным итогом

Доля	Кумулята (накопительный итог)	Кумулята (накопительный итог) Расшифровка расчетов
57,26%	57,26%	(значение из первой строки)
21,6%	78,86%	(значение получается путем сложения долей из 1 и 2 строк, то есть 57,26% + 21,6%)
8,37%	87,23%	(значение получается путем сложения кумуляты из 2-ой строки и доли из 3 строки, то есть 78,86% + 8,37%)
7,05%	94,28%	(значение получается путем сложения кумуляты из 3-ей строки и доли из 4 строки, то есть 87,23% +7,05%)
5,73%	100%	(значение получается путем сложения кумуляты из 4-ой строки и доли из 5 строки, то есть 91,28% +5,73%)

Границы групп часто устанавливаются на следующем уровне (в случае выбора разбиения на три группы): Граница A-B: 50% накопленного результата. Т.е. позиции, вносящие в общий результат первые 50%, образуют группу лидеров – A. Граница В-С: 80% накопленного результата. Т.е. позиции, вносящие в общий результат следующие 30% (80% общего результата минус 50%, внесенных группой А), образуют следующую группу – B. Зачастую это самая многочисленная группа. Оставшиеся позиции образуют группу аутсайдеров – С. Её образуют позиции, вносящие в общий результат оставшиеся 20%.

На данном этапе необходимо присвоить группам товаров значения А, В, С исходя из вышеописанного определения: группа А — до 50% оборота, группа В — от 50% до 80%, группа С — от 80% до 100%. Доли берутся из значений кумулят. В группу А вошла группа «трикотаж», к группе В относятся товарная группа «брюки» , а к группе С костюмы с юбками, брюками, юбки.

• Группа А включает ограниченное количество наиболее ценных видов позиций, которые требуют тщательного планирования, постоянного (возможно, даже ежедневного) учета и контроля. Товарные позиции этой группы — основные в работе предприятия.

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Они обеспечивают 80% объема продаж и занимают до 50% от оборота. То есть в данном периоде основной товарной группой является « трикотаж».

• Группа В составлена из того ассортимента, который в меньшей степени важен для компании, чем категории А, и требует обычного контроля, налаженного учета (возможно, ежемесячного). Эту группу составляет товарная группа « брюки».
• Группа С включает ассортимент оставшихся позиций, характеризующихся упрощенными методами планирования, учета и контроля. Они обеспечивают 5% объема продаж. К этой группе относятся костюмы с юбками, брюками. юбки.

Также объектом АВС анализа могут быть клиенты, поставщики, номенклатурная единица и т.п . Параметрами анализа могут являться: средний товарный запас, объем продаж, доход, количество единиц продаж, количество заказов и т.п..

Проанализируем эффективность работы с поставщиками относительно объема продаж.

Таблица 3.4. Анализ товарооборота по поставщикам и размерам за январь – май 2009 г.

поставщики	Товарооборот Руб.	Доля в общем товарообороте ,%
ООО « Марко текстиль» г.Москва
ООО «Ральф эстэр» г.Москва
ООО « Классический стиль» г.Москва
Итого:

В общем товарообороте продажа товаров ООО « Марко текстиль» составила 161317 руб. или 33 %, ООО « Ральф эстэр» составила 229753 руб. , или 47 %, ООО « Классический стиль» составила 97767 руб., или 20%. Наиболее продаваемая размерная группа 50-52 размер

В группу А не вошел не один из поставщиков , так как его доля не составила 50% от всех продаж.

В группу В вошли два поставщика: ООО «Ральф эстэр» и ООО Марко текстиль». Их доля составила 80%.

В группу С вошел ООО Классический стиль».

Это говорит о том ,что не один из поставщиков не является основным поставщиком самых продаваемых товаров.

Date: 2015-05-22; view: 2703; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Новые возможности сводных таблиц в Excel 2010

Безусловно, сводные таблицы (pivot tables) — это одна из самых мощных, восхитительных и часто используемых функций Excel. В Excel 2010 к имеющемуся богатому функционалу сводных таблиц (вычислениям, группировке, диаграммам и т.д.) добавилось еще несколько приятных моментов.

Новые функции

Если вы работали со сводными таблицами, то должны знать, что кроме банальной суммы или количества в ней можно подсчитывать весьма разнообразные итоги, включая различные виды долей (от общей суммы, от суммы по строке или столбцу, относительно заданного элемента), нарастающие итоги, динамику изменений (отличие и приведенное отличие) и т.д.

В 2010 версии Excel к этому набору добавились несколько новых функций, доступных через контекстное меню. Чтобы до них добраться, щелкните правой кнопкой мыши по полю в таблице и выберите Дополнительные вычисления:

 

Новые фишки:

• % от суммы по родительской строке (столбцу) — позволяет посчитать долю относительно промежуточного итога по строке или столбцу:
  

  В прошлых версиях можно было вычислять долю только относительно общего итога.

• % от суммы нарастающим итогом — работает аналогично функции суммирования нарастающим итогом, но отображает результат в виде доли, т.е.

  Делите расходы между режимами так, как выгодно вам

  в процентах. Удобно считать, например, процент выполнения плана или исполнения бюджета:
   

• Сортировка от минимального к максимальному и наоборот — немного странное название для функции ранжирования (РАНГ), вычисляющей порядковый номер (позицию) элемента в общем списке значений. Например, с ее помощью удобно ранжировать менеджеров по их суммарной выручке, определяя кто на каком месте в общем зачете:
  

Срезы (sliсers)

Работая с большими сводными таблицами, часто приходится их принудительно упрощать, фильтруя часть информации, чтобы не утонуть в цифрах. Самый простой способ для этого — поместить некоторые поля в область фильтра (в версиях до 2007 она называлась область страниц) и выбирать из выпадающих списков только нужные значения:

Неудобства такого способа очевидны:

• При выборе нескольких элементов — их не видно, а видно текст «(несколько элементов)». Не юзерфрендли ни разу.
• Один фильтр отчета жестко привязан к одной сводной таблице. Если у нас несколько сводных таблиц (а одной обычно дело не ограничивается), то для каждой(!) придется создавать свой фильтр и для каждой придется его раскрывать, отмечать галочками нужные элементы и жать ОК. Жутко неудобно, видел даже энтузиастов, которые писали специальные макросы для этих целей.

Теперь, в Excel 2010 все это можно делать более изящно — с помощью срезов (slicers). Срезы — это удобное графическое представление интерактивных фильтров отчета для сводной таблицы или диаграммы:

Срез выглядит как отдельный графический объект (как диаграмма или картинка), не связан с ячейками и отображается над листом, что позволяет легко его перемещать. Чтобы создать срез для текущей сводной таблицы нужно перейти на вкладку Параметры (Options)и в группе Сортировка и фильтр (Sort and filter) нажать кнопку Вставить срез (Insert slicer):

 

Теперь при выделении или снятии выделения с элементов среза (можно использовать клавиши Ctrl и Shift, а также протягивание с нажатой левой кнопкой мыши для выделения оптом) в сводной таблице будут отображаться только отфильтрованные данные по отобранным элементам. Дополнительный приятный нюанс в том, что срез разными цветами отображает не только выделенные, но еще и пустые элементы, для которых нет ни одного значения в исходной таблице:

 

Если вы используете несколько срезов, то это позволит быстро и наглядно отобразить взаимосвязи между элементами данных:

Один и тот же срез можно легко привязать к нескольким сводным таблицам и диаграммам, используя с вкладки Параметры (Options) кнопку Подключения к сводной таблице (Pivot table connections), которая открывает соответствующее диалоговое окно:

Тогда выделение элементов на одном срезе будет влиять сразу на несколько таблиц и диаграмм, возможно даже, на разных листах.

Не осталась забыта и дизайнерская составляющая. Для форматирования срезов на вкладке Конструктор (Design) есть несколько встроенных стилей:

…и возможность создавать свои варианты оформления:

 

А уж в связке «сводная таблица — сводная диаграмма — срез» все это выглядит совсем замечательно:

ABC и XYZ анализ в Excel с примером расчета товарного ассортимента

Для анализа ассортимента товаров, «перспективности» клиентов, поставщиков, дебиторов применяются методы ABC и XYZ (очень редко).

В основе ABC-анализа – известный принцип Парето, который гласит: 20% усилий дает 80% результата. Преобразованный и детализированный, данный закон нашел применение в разработке рассматриваемых нами методов.

ABC-анализ в Excel

Метод ABC позволяет рассортировать список значений на три группы, которые оказывают разное влияние на конечный результат.

Благодаря анализу ABC пользователь сможет:

• выделить позиции, имеющие наибольший «вес» в суммарном результате;
• анализировать группы позиций вместо огромного списка;
• работать по одному алгоритму с позициями одной группы.

Значения в перечне после применения метода ABC распределяются в три группы:

1. А – наиболее важные для итога (20% дает 80% результата (выручки, к примеру)).
2. В – средние по важности (30% — 15%).
3. С – наименее важные (50% — 5%).

Указанные значения не являются обязательными. Методы определения границ АВС-групп будут отличаться при анализе различных показателей. Но если выявляются значительные отклонения, стоит задуматься: что не так.

Условия для применения ABC-анализа:

• анализируемые объекты имеют числовую характеристику;
• список для анализа состоит из однородных позиций (нельзя сопоставлять стиральные машины и лампочки, эти товары занимают очень разные ценовые диапазоны);
• выбраны максимально объективные значения (ранжировать параметры по месячной выручке правильнее, чем по дневной).

Для каких значений можно применять методику АВС-анализа:

• товарный ассортимент (анализируем прибыль),
• клиентская база (анализируем объем заказов),
• база поставщиков (анализируем объем поставок),
• дебиторов (анализируем сумму задолженности).

Метод ранжирования очень простой. Но оперировать большими объемами данных без специальных программ проблематично. Табличный процессор Excel значительно упрощает АВС-анализ.

Общая схема проведения:

1. Обозначить цель анализа. Определить объект (что анализируем) и параметр (по какому принципу будем сортировать по группам).
2. Выполнить сортировку параметров по убыванию.
3. Суммировать числовые данные (параметры – выручку, сумму задолженности, объем заказов и т.д.).
4. Найти долю каждого параметра в общей сумме.
5. Посчитать долю нарастающим итогом для каждого значения списка.
6. Найти значение в перечне, в котором доля нарастающим итогом близко к 80%. Это нижняя граница группы А.
   

   Нарастающий итог

   Верхняя – первая в списке.

7. Найти значение в перечне, в котором доля нарастающим итогом близко к 95% (+15%). Это нижняя граница группы В.
8. Для С – все, что ниже.
9. Посчитать число значений для каждой категории и общее количество позиций в перечне.
10. Найти доли каждой категории в общем количестве.



АВС-анализ товарного ассортимента в Excel

Составим учебную таблицу с 2 столбцами и 15 строками. Внесем наименования условных товаров и данные о продажах за год (в денежном выражении). Необходимо ранжировать ассортимент по доходу (какие товары дают больше прибыли).

1. Отсортируем данные в таблице. Выделяем весь диапазон (кроме шапки) и нажимаем «Сортировка» на вкладке «Данные». В открывшемся диалоговом окне в поле «Сортировать по» выбираем «Доход». В поле «Порядок» — «По убыванию».



2. Добавляем в таблицу итоговую строку. Нам нужно найти общую сумму значений в столбце «Доход».



3. Рассчитаем долю каждого элемента в общей сумме. Создаем третий столбец «Доля» и назначаем для его ячеек процентный формат. Вводим в первую ячейку формулу: =B2/$B$17 (ссылку на «сумму» обязательно делаем абсолютной). «Протягиваем» до последней ячейки столбца.



4. Посчитаем долю нарастающим итогом. Добавим в таблицу 4 столбец «Накопленная доля». Для первой позиции она будет равна индивидуальной доле. Для второй позиции – индивидуальная доля + доля нарастающим итогом для предыдущей позиции. Вводим во вторую ячейку формулу: =C3+D2. «Протягиваем» до конца столбца. Для последних позиций должно быть 100%.



5. Присваиваем позициям ту или иную группу. До 80% — в группу А. До 95% — В. Остальное – С.



6. Чтобы было удобно пользоваться результатами анализа, проставляем напротив каждой позиции соответствующие буквы.

Вот мы и закончили АВС-анализ с помощью средств Excel. Дальнейшие действия пользователя – применение полученных данных на практике.

XYZ-анализ: пример расчета в Excel

Данный метод нередко применяют в дополнение к АВС-анализу. В литературе даже встречается объединенный термин АВС-XYZ-анализ.

За аббревиатурой XYZ скрывается уровень прогнозируемости анализируемого объекта. Этот показатель принято измерять коэффициентом вариации, который характеризует меру разброса данных вокруг средней величины.

Коэффициент вариации – относительный показатель, не имеющий конкретных единиц измерения. Достаточно информативный. Даже сам по себе. НО! Тенденция, сезонность в динамике значительно увеличивают коэффициент вариации. В результате понижается показатель прогнозируемости. Ошибка может повлечь неправильные решения. Это огромный минус XYZ-метода. Тем не менее…

Возможные объекты для анализа: объем продаж, число поставщиков, выручка и т.п. Чаще всего метод применяется для определения товаров, на которые есть устойчивый спрос.

Алгоритм XYZ-анализа:

1. Расчет коэффициента вариации уровня спроса для каждой товарной категории. Аналитик оценивает процентное отклонение объема продаж от среднего значения.
2. Сортировка товарного ассортимента по коэффициенту вариации.
3. Классификация позиций по трем группам – X, Y или Z.

Критерии для классификации и характеристика групп:

1. «Х» — 0-10% (коэффициент вариации) – товары с самым устойчивым спросом.
2. «Y» — 10-25% — товары с изменчивым объемом продаж.
3. «Z» — от 25% — товары, имеющие случайный спрос.

Составим учебную таблицу для проведения XYZ-анализа.

1. Рассчитаем коэффициент вариации по каждой товарной группе. Формула расчета изменчивости объема продаж: =СТАНДОТКЛОНП(B3:H3)/СРЗНАЧ(B3:H3).



2. Классифицируем значения – определим товары в группы «X», «Y» или «Z». Воспользуемся встроенной функцией «ЕСЛИ»: =ЕСЛИ(I3

В группу «Х» попали товары, которые имеют самый устойчивый спрос. Среднемесячный объем продаж отклоняется всего на 7% (товар1) и 9% (товар8). Если есть запасы этих позиций на складе, компании следует выложить продукцию на прилавок.

Скачать примеры ABC и XYZ анализов

Запасы товаров из группы «Z» можно сократить. Или вообще перейти по этим наименованиям на предварительный заказ.