Наш расчетный счет
Содержание
НБУ подготовил изменения в порядок открытия и закрытия счетов клиентов банков. Соответствующий проект постановления Правления НБУ обнародовали для общественности.
НБУ предлагает предоставить право банкам:
— открывать счет клиенту, который не имеет счетов в банке, на основании предоставленных клиентом (представителем клиента) документов во время удаленного установления деловых отношений с соблюдением требований, установленных нормативно-правовым актом НБУ по вопросам финансового мониторинга;
— закрывать подотчетные счета клиента при наличии оснований, предусмотренных ст. 69 НКУ;
— выпускать сберегательные (депозитные) сертификаты в банковских металлах.
Также установят:
— порядок открытия и закрытия счетов инвесторов — юридических лиц-резидентов по соглашениям о разделе продукции;
— особенности открытия банками счетов обособленным подразделениям иностранной неправительственной организации, представительства, филиала иностранной благотворительной организации;
— порядок привлечения банками вкладов (депозитов) от физических лиц-предпринимателей, юридических лиц-нерезидентов, представительств юридических лиц-нерезидентов в Украине (включая инвесторов по соглашению о разделе продукции на территории Украины) и осуществление операций по ним;
— требования к договорам, которые заключают между банком и клиентом при открытии счетов, в частности разрешить физическим лицам заключать договора цифровой собственноручной подписью.
Банк сможет отказаться от договора банковского счета и закрыть текущий счет клиента в случае:
— отсутствия операций по счету клиента в течение трех лет подряд и отсутствия остатка денежных средств на этом счете;
— наличия оснований, предусмотренных законодательством по вопросам финансового мониторинга. Остаток средств с текущего счета клиента будут возвращать клиенту.
Возьмите под контроль все риски, с которыми сталкивается ваша компания. Попробуйте LIGA360 — экосистему облачных продуктов ЛІГА:ЗАКОН для эффективной работы бизнеса в условиях кризиса. Попробовать.
Ранее мы уже сообщали, что переводы с карты на карту попадают под новые требования финмониторинга. НБУ в свою очередь ответил, остановятся ли 28 апреля платежные системы через требования об идентификации клиентов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
Расчетный счет — это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.
Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.
Открытие расчётного счета организацией
При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.
Учет операций по расчетному счету организаций
На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.
Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» следует вести по каждому расчетному счету.
Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.
Документальное оформление операций по расчетному счету
Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).
Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:
— Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;
— Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;
— Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;
— Платежное поручение. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.
— Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.
Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.
К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.
На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.
Закрытие расчётного счета
Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.
Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.
Наши реквизиты Образцы платежных поручений
БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ САНАТОРИЯ «ИСЛОЧЬ» для оплаты в различной валюте
По вопросам поступления денежных средств (предоплаты) на счёт санатория обращаться по следующим телефонам:
8 10 375 1772 52 2 30 или 8 10 375 1772 52 1 41 (для иностранных граждан)
8 017 72 52 2 30 или 8 017 72 52 1 41 (для граждан РБ).
Основные реквизиты санатория «Ислочь»
Полное наименование предприятия: Республиканское санаторно-курортное унитарное предприятие «Санаторий «Ислочь» Национальной академии наук Беларуси
Сокращенное название предприятия: Государственное предприятие «Санаторий «Ислочь» НАН Беларуси
Адрес: 222365 Республика Беларусь, Минская область, Воложинский район, а.г. Раков, Раковский с/с, 11
УНП 600041439, ОКПО 058836656000
Телефон/факс: 8 (01772) 52 3 11, 52 5 68
Наш e-mail:
Главный врач санатория (руководитель предприятия) — Чешик Андрей Анатольевич (действующий на основании Устава).
Телефон: 8 (01772) 52 5 91
Short name: State enterprise «Sanatorium «Isloch» of the National academy of Sciences of Belarus
Location (legal address): 222365, Republic of Belarus, Minsk region, Volozhin district, Rakov village council, 11.
Текущие расчетные счета в ЦБУ №605 ОАО «АСБ Беларусбанк»:
BY66AKBB30120605288736000000 BYN (для рублей РБ)
BY65AKBB30120605288866000000 RUB (для рублей РФ)
BY34AKBB30120605420936000000 USD (для долларов США)
BY18AKBB30120605421076000000 EUR (для евро)
1) НАШИ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ BYN (рубль РБ):
Республиканское санаторно-курортное унитарное предприятие «Санаторий «Ислочь» Национальной академии наук Беларуси (или сокращенно: Государственное предприятие «Санаторий «Ислочь» НАН Беларуси)
222365 Республика Беларусь, Минская область, Воложинский район, а.г. Раков, Раковский с/с, 11
УНП 600041439, ОКПО 058836656000
Расчетный счет: BY66AKBB30120605288736000000 в ЦБУ № 605 ОАО «АСБ Беларусбанк» БИК АКВВВY2X г. Воложин УНП банка: 100325912
Возможна оплата через систему «Расчет» (ЕРИП)!
2) НАШИ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ RUB (рубль РФ):
БАНК ПОЛУЧАТЕЛЯ:
RU044525225. 30101810400000000225
ПАО СБЕРБАНК МОСКВА
Получатель::
30111810700000000063 ОАО АСБ БЕЛАРУСБАНК
SWIFT Code: AKBBBY2X
3) НАШИ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ USD (доллар США):
Correspondent bank / Банк-корреспондент:
CITIUS33
CITIBANK N.A., NEW YORK
4) НАШИ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ EUR (евро):
Beneficiary’s bank / Банк получателя
AKBBBY2X, BELARUSBANK 18, DZERZHINSKI AVE, MINSK 220089, BELARUS
На территории Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации — банки по расчетным счетам, открытым на основании договора банковского обслуживания (как открыть расчетный счет). Операции по расчетному счету проводятся с помощью расчетных документов. Наиболее распространенными являются операции расчетов платежными поручениями.
Расчетные документы принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете организации банк поступает следующим образом: по расчетному счету организации заводится картотека – учет расчетных документов на списание средств со счета. Для оплаты расчетных документов, оказавшихся в картотеке, законодательством (ст. 855 ГК РФ) установлена следующая очередность исполнения:
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
- проведение операций по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- проведение операций по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- проведение операций по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. При частичной оплате платежного документа банком оформляется платежный ордер и один из его экземпляров прилагается к банковской выписке по счету.
С порядком заполнения, представления, отзыва и возврата расчетных документов можно ознакомиться в главе 2 Положения о безналичных расчетах РФ.
Учет операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации ведется на счете 51 «Расчетные счета» бухгалтерского плана счетов. В дебет этого счета отражают поступление денежных средств, а по кредиту – списание денежных с расчетного счета. Если организация имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.
Операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок кредитных организаций (банков) и приложенных к ним расчетных документов. После получения выписки бухгалтер должен сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня предыдущей (последней) выписки с остатком средств на начало дня текущей выписки, а также проверить полноту отражения информации в выписке в соответствии с первичными расчетными документами. Все обнаруженные при проверке расхождения отражаются на субсчете «Расчеты по претензиям» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.
Проверка расчетных документов и отражение операций по расчетным счетам должны производиться в день поступления выписок. Рассмотрим учет типовых операций по расчетным счетам:
- учет поступления денежных средств на расчетный счет;
- учет перечисления денежных средств с расчетного счета;
- учет возврата денежных средств на расчетный счет.
Отдельно можно выделить учет операций по расчетным счетам в валюте. На территории Российской Федерации проведение операций с иностранной валютой регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Документальное оформление наличного и безналичного денежного оборота по счету организации имеет свои особенности.
В качестве основного приходного кассового документа, на основании которого банк принимает наличные деньги от клиентов, выступает «объявление», которое состоит из трех частей: объявления на взнос наличными; квитанции; ордера.
Кассир организации, сдавая деньги на расчетный счет, вначале должен передать операционному работнику учреждения банка заполненное надлежащим образом «объявление».
Операционный работник проверяет и оформляет документы, подписывает их и затем передает в приходную кассу банка. Кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписей операциониста банка по имеющимся у него образцам, сличает соответствие указанных в объявлении сумм цифрами и прописью, вызывает кассира организации (вносителя денег), пересчитывает полученные от него деньги и принимает их в кассу банка. При этом на квитанции, которую он выдает клиенту (вносителю денег), ставит печать. На следующий рабочий день банк выдает клиенту выписку со счета организации, где указывается полученная сумма в кредите счета, что свидетельствует о зачислении на счет денежных средств. Расчетные банковские счета организации представляют в системе банковского учета пассивные счета, поэтому остаток по счету, а также суммы, поступающие (зачисляемые) на счет, отражаются по кредиту, а расход (списание денежных средств) отражается по дебету счета клиента.
Наличные деньги выдаются организациям на основании денежного чека. Эти чеки брошюруют, как правило, в чековые книжки по 25 или 50.
Денежный чек — документ строгой отчетности — составляется по стандартной форме и содержит ряд обязательных реквизитов (серию и номер чека, номер расчетного счета клиента, печать клиента, подписи руководителя, главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку, денежную сумму цифрами и прописью, наименование банка, цели, на которые получаются наличные деньги, подписи контролера, кассира и бухгалтера учреждения банка). Указанный денежный чек является именным документом, поэтому в нем отражаются сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денег.
Как и при приеме наличных денег, клиенты банка предъявляют денежные чеки операционному работнику банка, обслуживающему счет организации (клиента). Служащий банка (операционист) после проверки денежного чека и наличия денежных средств на расчетном счете выдает клиенту, получающему деньги, контрольную марку от полученного денежного чека, подписывает чек и передает его контролеру. Контролер учреждения банка проверяет правильность оформления расходной операции, ее отражения по лицевому счету организации (клиента) и в кассовом журнале, затем передает чек кассиру расходной кассы. Кассир расходной кассы после соответствующей проверки чека (подписи ответственных лиц, суммы прописью и цифрами, расписки в получении денег) вызывает получателя денег, сверяет номер чека с номером контрольной марки, проверяет паспорт или удостоверение личности, подписывает чек и выдает деньги клиенту.
Основными документами при безналичных расчетах являются платежные поручения и платежные требования, инкассовые поручения. Требования к оформлению банковских документов, как правило, те же, что и к кассовым документам, в которых исправления и помарки не допускаются.
Документом, подтверждающим движение денежных средств на расчетном счете организации, является банковская выписка, к которой прилагаются расчетные документы, подтверждающие те или иные операции по счету клиента.
При налично-денежных операциях, связанных с расчетным счетом, бухгалтер организации наряду с банковскими расчетными документами выписывает приходный кассовый ордер (если суммы снимаются с расчетного счета и оприходуются в кассу организации), расходный кассовый ордер на соответствующую сумму (если деньги из кассы организации сдаются в банк на расчетный счет).