Основные средства ИП

Основные средства ИП

Содержание

Отвечаем на вопросы компаний и предпринимателей на УСН об организации ведения бухучета в 2020 году. Упрощенка — простой налоговый режим, но ИП и организации все равно сталкиваются со сложностями. Эксперт Контур.Бухгалтерии отвечает на вопросы участников вебинара «Организация ведения бухучета упрощенцами — подготовка к 2020 году».

Если в ООО нет имущества, как тогда можно квалифицировать крупную сделку?

По общим правилам крупной считается сделка, которая выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом связана с покупкой, отчуждением, временной передачей или такой возможностью имущества, цена или балансовая стоимость которого стартует от 25% балансовой стоимости всех активов организации.

Важно не наличие имущества, а стоимость всех ваших активов, которые вы показали в последнем по дате бухбалансе — обычно на 31 декабря прошлого года. Даже если у вас минимальный уставный капитал 10 000 рублей и больше нет ничего, крунпная сделка будет высчитываться от его стоимости.

Обязаны ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет?

Индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет. Главное — вести налоговый учет в книге доходов и расходов и разделить имущество и сотрудников между режимами. Однако многие предприниматели ведут бухгалтерский учет, им так удобнее. Бухучет дает ценную информацию о состоянии организации и помогает принимать управленческие решения.

Организации на УСН должны сдавать бухгалтерскую отчетность за 2019 год?

Конечно надо, если вы организация, а не ИП. За 2019 год бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать абсолютно все организации, в том числе и малые и микро. Об ограничении 100 человек мы говорили как о критерии признания организации субъектом малого предпринимательства. В этом случае бухучет можно вести в упрощенном порядке.

Некоммерческие организации на УСН должны сдавать в налоговую годовую бухотчетность за 2019?

Под силу ли справиться маленькому ООО из 2 человек с бухучетом в 2020 без бухгалтера, только при помощи Контур.Бухгалтерии?

Это зависит не столько от размера, сколько от сложности учёта. Для организаций на УСН с небольшим количеством сотрудников сложностей возникнуть не должно. Программа значительно облегчает ведение учета, а консультанты всегда готовы подсказать решение. Сервис Контур.Бухгалтерия рассчитан на организации с простым стандартным учетом. Вы можете зарегистрироваться и попробовать все возможности, работа в течение 14 дней бесплатна.

А те, кто на ЕНВД, сдавать бухгалтерскую отчетность не должны?

Организации на ЕНВД сдают бухгалтерскую отчетность раз в год в общем порядке, тоже в упрощенном виде: это баланс и отчет о финрезультатах. Малые предприятия с численностью персонала до 100 человек ведут и сдают упрощенную отчетность. Сдать отчетность за 2019 год нужно до 1 апреля 2020. Но в 2020 году из-за коронавируса сроки сместили на 12 мая.

Индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухучет и, следовательно, могут не отчитываться перед налоговой инспекцией.

Скажите, для предприятий на УСН, сдающих бухгалтерскую отчетность за 2019 год, в 2020 году отчетность ежеквартальная или только годовая

В 2020 году предоставлять нужно только годовую бухгалтерскую отчетность.

А на какой счет нужно относить начисленный налог по УСН? Какую проводку нужно сделать при начислении налога?

Организации на УСН применяют счета 68 и 99 для учета налога. На счете 68 отражают начисление единого налога, авансы по нему и другие налоги. Счет 99 отражает сумму начисленного упрощенного налога. Начисленный единый налог отражайте проводкой Дт 99 Кт 68. В аналитике на 68 счете — единый налог на УСН.

НДС по полученным материалам относить на стоимость материалов?

Вывод: бухгалтерский учет мы подстраиваем таким образом, чтобы он стыковался с налоговым. Если в налоговом учете это отдельный вид расходов, то можно и в бухгалтерском учете для этих целей выделить отдельный счет. А если речь идет об основных средствах, то и в налоговом и в бухгалтерском учете НДС мы включаем в стоимость основных средств.

ИП на УСН + ЕНВД — надо ли разрабатывать учетную политику?

Если мы говорим об ИП, то независимо от режима налогообложения, налоговая учетная политика для них обязательна. Что касается бухгалтерской учетной политики: поскольку ИП могут не вести бухучет, они могут и не формировать учетную политику.

Могу я бухгалтерский учет вести по начислению, т.е. как обычный бухучет, а налоговый — доходы по кассовому методу?

Да, так и нужно делать. При этом у всех упрощенцев возникает сложность с единообразием бухгалтерского и налогового учета. Фирмы, имеющие право на упрощенный бухгалтерский учет, могут вести бухучет кассовым методом. Это позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, но ухудшает качество бухучета.

Бухгалтерский учет с налоговым не должен расходиться?

Если учесть, что бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» и ПБУ, а налоговый учет ведется в соответствии с НК РФ — данные учета могут расходиться, главное, чтобы все нюансы были оговорены в учетной политике.

Читайте подробнее об основных отличиях бухгалтерского и налогового учета.

Беспроцентный заем от Учредителя — это доход ООО на УСН или нет?

Если учредитель дал заем своему предприятию или участнику ООО на УСН на развитие предприятия, полученные деньги не считаются доходом учредителя или ООО. Сведения о займе занесите в книгу учета доходов и расходов, а сумму долга и условия займа оформите в виде соответствующего договора займа.

Эльба — это сервис для сдачи отчетности или для ведения учета в Интернете?

Контур.Эльба подходит организациям и ИП на УСН, ЕНВД и Патенте — с сотрудниками или без. Подробнее о возможностях можно прочитать на сайте Эльбы www.e-kontur.ru.

Что значит учет физических показателей для ИП на ЕНВД??

Физические показатели — это данные, которые вы берете для расчета налога по ЕНВД. Для каждого вида деятельности на ЕНВД свой физический показатель, от него зависит размер налога. Например, для ресторана важна площадь зала обслуживания. На единицу физического показателя приходится своя база доходности. На 1 кв.м. площади ресторана приходится 1000 рублей. Исходя из этого рассчитывается налог.

Читайте подробнее о том, как рассчитать ЕНВД.

Если у организации нет основных средств (только арендованные), сдавать баланс при УСН?

Да, даже если основные средства арендованные, баланс сдавать нужно. В балансе отражается не только имущество организации, но и её обязательства, поэтому в балансе и кроме основных средств много важных данных. Арендованные основные средства учитываются на забалансовых счетах и не отражаются в балансе.

Как провести инвентаризацию?

Вы можете подробно прочитать о том, как проводить инвентаризацию и оформлять ее результаты в Методических указаниях Минфина от 13.06.95 № 49. Определитесь с датой инвентаризации и издайте приказ, есть унифицированная форма ИНВ-22, пропишите что, как и кто будет инвентаризировать. В ходе инвентаризации сопоставляйте фактические и учетные данные, а по итогам оформите результаты.

Читайте подробнее о правилах проведения инвентаризации.

А если я веду бухгалтерский учет, нужны ли мне акты сверки с контрагентами, учитывая, что они у нас не постоянные, а разовые?

Составлять акты сверки не обязательно, особенно если контрагент разовый. Вы можете делать это по своей инициативе, например, если договор заключен на крупную сумму или вы работаете по предоплате. Проводить сверку взаиморасчетов полезно — это поможет восстановить расчеты или обосновать штрафные санкции, когда контрагент не выполнил свои обязательства.

Нужно ли сдавать отчетность за 2019 год, если ООО переходит на ОСНО с 2020 года? Спасибо.

Если с начала 2020 года вы переходите на ОСНО, то нужно сдать декларацию по УСН до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором вы прекратили работать на УСН. Если в 2019 году вы работали на УСН, подайте бухгалтерскую отчетность в налоговую до 1 апреля 2020 года.

Если в ООО один человек, он же учредитель, надо ему начислять зарплату?

Если учредитель по трудовому договору является директором организации и работает в одиночестве, он должен начислять себе зарплату. При этом нужно следить, чтобы зарплата была не меньше МРОТ. Если ваша организация сейчас не ведет деятельность, директор может уйти в отпуск без содержания, тогда ему можно законно не платить, но лишь до тех пор пока не появятся обороты и контракты.

Когда организация только открылась, то вполне естественно, что трудовой договор еще не заключен, но если в организации долго не будет ни одного работника у контролирующих органов появятся вопросы.

Нужно ли ИП на УСН доходы вести учет основных средств ОС?

Независимо от налогового режима, ИП освобождены от ведения бухучета, если учитывают доходы и расходы. Для целей бухучета нужно учитывать только амортизируемые основные средства. Во втором разделе книги учета доходов и расходов нужно в частности рассчитывать расходы на приобретение (изготовление, сооружение) основных средств. Кроме того, в этом разделе учитывается остаточная стоимость ОС. По приказу Минфина этот раздел должны заполнять налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы», а ИП на УСН «доходы» освобождены от этого, при этом, где и как их нужно учитывать Минфин не указывает.

Но учитывать ОС все-таки придется, потому что их остаточная стоимость важна, как критерий допуска к упрощенке. Напомним, что порог остаточной стоимости ОС равен 150 млн. рублей и распространяется как на организации, так и на ИП.

Читайте подробнее об особенностях учета основных средств на упрощенке.

Должен ли ИП на УСН (доходы минус расходы) при ведении бухучета документально подтверждать расходы?

Расходы нужно подтверждать обязательно. Именно в том, что налоговая не признает расходы, которые вы заявили в декларации, и заключается основной риск налогоплательщика этой системы. Если налоговая не признает вашу налоговую базу, то доначислит налог, недоимку, рассчитает пеню и выпишет штраф.

Каждый расход нужно подтвердить документом, подтверждающим передачу товара, оказание услуги или выполнение работы, и документом об его оплате: чеком, квитанцией, выпиской по счету, платежным поручением и т.д. При этом есть перечень расходов, признаваемых для УСН в ст. 346.16 НК РФ. Если ваш расход подтвержден документами, но не входит в список, налоговая его не признает.

Узнайте подробнее об учете расходов на УСН.

Отражение выручки в бухгалтерском учете на УСН по какому счету нужно смотреть?

Ответ на этот вопрос зависит от метода ведения бухучета. При методе начисления выручка отражается проводкой Дт 62 Кт 90.1, то есть по дебету счета 62. Если применяется кассовый метод — Дт 51/50 Кт 62, то есть по кредиту 62 счета, но это для расчета налога по УСН. Таким образом, выручка в целях бухучета аккумулируется по дебету счета 62, а налоговая выручка — по кредиту 62 счета.

Остается ли розничная торговля на ЕНВД с 2020 года для залов площадью менее 150 кв.м. у индивидуальных предпринимателей с численностью менее 100 человек? Нужна ли учетная политика ИП на ЕНВД с 2020 года (если больше никакой деятельности нет, кроме розницы на ЕНВД)?

Розничную торговлю с объектов торговой площадью менее 150 кв. м. и численностью до 100 человек можно будет осуществлять и в 2020 году.

Государство дает ИП на ЕНВД право не разрабатывать учетную политику, потому что налог не зависит от фактического дохода и для целей налогообложения их учитывать не нужно. Учетная политика нужна, только если вы совмещаете ЕНВД с другим режимом или применяете ЕНВД по нескольким видам деятельности.

ИП на УСН 6% (без работников) сдает жилое помещение на основе договора аренды, в видах деятельности это прописано. Может ли он использовать бланки строгой отчетности для получения наличных или обязательно использовать ККТ и обязательно ли ведение кассовой книги? Может ли он сам вносить эти деньги на р/с и как это оформить? Как оформляется приход в бухгалтерской программе? Через ПКО? Какую отчетность он должен сдавать? В налоговую 1 раз в год?

Применение ККТ и ведение кассовой книги в вашем случае обязательно. Деньги ИП должен внести в кассу через ПКО с формулировкой «от предпринимателя на пополнение средств для предпринимательской деятельности», затем сдать в банк.
Отчетность по УСН — только годовая.

При обнаружении существенной ошибки за 2018 год делаем ретроспективный пересчет показателей за 2018 (ч/з 84 счет) и указываем новые показатели 2018 г в годовой отчетности за 2019 год? Уточненный баланс за 2018 не сдаем? Помогите, пожалуйста, разобраться, запуталась окончательно. И уточняю, обязанность или все-таки право у малого предприятия создавать резерв по сомнительным долгам?

Малое предприятие вправе при исправлении ошибок не использовать ретроспективный метод. Если вы это укажете в учетной политике, то все ошибки можете исправлять в корреспонденции со сч. 91 в периоде обнаружения ошибок.
Резерв по сомнительным долгам должны создавать все предприятия, у которых есть сомнительная задолженность.

Подскажите, пожалуйста, при раздельном учете организации на УСН и ЕНВД расходы на зарплату и социальное страхование учитываются согласно виду деятельности, к которому относится сотрудник? Например, парикмахер в деятельности по ЕНВД, а менеджер интернет-магазина к деятельность по УСН. А как учесть расходы на зарплату и соцстрахование генерального директора?

В НК эта ситуация прямо прописана. В подобном случае расходы на зарплату и соцстрахование генерального директора нужно делить пропорционально доходам, полученным от разных видов деятельности. Не путайте с физическим показателем. Для ЕНВД физический показатель по бытовым услугам населению — численность работников, занятых в этом виде деятельности, включая директора.

Немного о предпринимательстве

Индивидуальные предприниматели – это наиболее распространенная категория бизнесменов в России. Предприниматели оказывают услуги и продают товары потребителям. Для предпринимателя наиболее интересен вариант единоличной работы. В современных условиях труда работать в одиночестве достаточно проблематично, поэтому бизнесмен нанимает сотрудников. Сотрудники, при официальном трудоустройстве получают социальные гарантии и могут рассчитывать на стабильную зарплату. В этом случае неясным остается вопрос относительно самого руководителя. Рассмотрим более подробно взаимодействие предпринимателя с бюджетами.

Определение 1

Индивидуальный предприниматель – это человек, который осуществляет профессиональную деятельность с предоставлением законодательного права без образования юридического лица.

Готовые работы на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Рассмотрим преимущества предпринимательской деятельности более подробно.

Преимущества предпринимательства

  1. Возможность заниматься любимым делом;
  2. Стимулирование самозанятости;
  3. Создание дополнительных рабочих мест;
  4. Формирование здоровой конкуренции;
  5. Получение стабильного дохода от повседневной деятельности.

Сложности собственного бизнеса

В повседневной деятельности предприниматели могут сталкиваться с проблемами и сложностями собственного бизнеса. Это могут быть случайные расходы или плановые затраты. Предположим, что предприниматель планирует внедрить новую систему автоматизированного учета и торговли. Такие системы довольно дорого стоят и простому скромному предпринимателю довольно сложно найти свободные средства на внедрения.

Замечание 1

Кроме того, предприниматели довольно активно принимают участие в государственных контрактах. Для малого бизнеса такие расходы довольно затратные. В данном случае, предприниматель может использовать средства кредита.

Положительные стороны предпринимательства

  1. Относительно легкая процедура регистрации;
  2. Нет необходимость в предоставлении уставного капитала;
  3. Упрощенный порядок налогового контроля и учета;
  4. Возможность осуществления наличных операции;
  5. Облегченный кассовый учет;
  6. Возможность работать без печати;
  7. Легкая процедура ликвидации.

Основные средства индивидуального предпринимателя

Определение 2

Основные средства ИП – эта доля имущества, которая используется для осуществления повседневной коммерческой деятельности.

Законодательство не считает эту часть имущества личной. Учет этих средств осуществляет налоговая инспекция. Предприниматели стараются уменьшить общий объем данного имущества для того, чтобы снизить налоги. Такие действия считаются налоговыми махинациями и караются штрафом со стороны представителей закона.

Если предприниматель ставит на учет основные фонды, он сообщает потребителям о том, что ведет законную деятельность. Постановка на учет гарантирует качества и безопасность предоставляемых услуг. Потребители могут не беспокоиться о надежности такого предпринимателя. Для того, чтобы получить разрешение на использование основных фондов, предпринимателю необходимо пройти все проверки.

Если предприниматель использует основные фонды без ведома законодательных органов, это может привести к нежелательным последствиям. Предположим, что предприниматель сдает собственное жилье и берет за это плату. Данную деятельность он не захотел регистрировать. В ходе сдачи дома возникли неприятности, и потребитель понес урон. Возместить этот урон законным путем не получится. Поэтому потребители и предприниматели не смогут решить этот спор в суде. Такая возможность существует только для зарегистрированного имущества и его использования.

Замечание 2

Получается, что часть имущества предпринимателя может использоваться для получения предпринимателем коммерческого дохода. Но, для эффективного использования необходимо зарегистрировать имущество и получить лицензию для конкретного вида деятельности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *