Пени по договору проводки

Неустойка

60. На случай неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения, законом или договором может быть предусмотрена обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму (неустойку), размер которой может быть установлен в твердой сумме — штраф или в виде периодически начисляемого платежа — пени (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 394 ГК РФ, если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (зачетная неустойка). Законом или договором могут быть предусмотрены случаи, когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков (исключительная неустойка), или когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки (штрафная неустойка), или когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки (альтернативная неустойка).

Если в качестве неустойки в соглашении сторон названо иное имущество, определяемое родовыми признаками, то, учитывая, что в силу положений статьи 329 ГК РФ перечень способов обеспечения исполнения обязательств не является исчерпывающим, к подобному способу обеспечения обязательств применяются правила статей 329 — 333 ГК РФ (пункт 1 статьи 6 ГК РФ).

61. Если размер неустойки установлен законом, то в силу пункта 2 статьи 332 ГК РФ он не может быть по заранее заключенному соглашению сторон уменьшен, но может быть увеличен, если такое увеличение законом не запрещено. Например, не допускается увеличение размера неустоек, установленных частью 14 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации за несвоевременное и/или неполное внесение лицами платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

62. В случае нарушения основного обязательства обязательство по уплате законной неустойки может быть прекращено предоставлением отступного (статья 409 ГК РФ), новацией (статья 414 ГК РФ) или прощением долга (статья 415 ГК РФ), содержащихся в том числе в мировом соглашении.

63. Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме по правилам, установленным пунктами 2, 3 статьи 434 ГК РФ, независимо от формы основного обязательства (статья 331 ГК РФ).

Несоблюдение письменной формы такого соглашения влечет его ничтожность (пункт 2 статьи 162, статья 331, пункт 2 статьи 168 ГК РФ).

64. Недействительность соглашения, из которого возникло основное обязательство, по общему правилу, влечет недействительность соглашений о мерах гражданско-правовой ответственности за нарушение этого обязательства, в том числе о неустойке.

Соглашением сторон может быть предусмотрена неустойка на случай неисполнения обязанности по возврату имущества, полученного по недействительной сделке.

Как рассчитать пени за просрочку платежа по договору одна трехсотая

Недействительность или незаключенность договора, в связи с которым заключено соглашение о такой неустойке, в том числе когда оно включено в договор в виде условия (оговорки), по смыслу пункта 3 статьи 329 ГК РФ, сама по себе не влечет недействительности или незаключенности условия о неустойке.

При этом отдельное соглашение или включенное в текст договора условие о неустойке на случай неисполнения обязанности по возврату имущества, полученного по недействительной сделке, может быть признано недействительным по самостоятельному основанию (статьи 168 — 179 ГК РФ). В таком случае указанное соглашение не влечет последствий, на которые оно было направлено.

65. По смыслу статьи 330 ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ). Законом или договором может быть установлен более короткий срок для начисления неустойки, либо ее сумма может быть ограниченна (например, пункт 6 статьи 16.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Закон об ОСАГО).

Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства.

Расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется в процессе исполнения судебного акта судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, — иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (часть 1 статьи 7, статья 8, пункт 16 части 1 статьи 64 и часть 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве). В случае неясности судебный пристав-исполнитель, иные лица, исполняющие судебный акт, вправе обратиться в суд за разъяснением его исполнения, в том числе по вопросу о том, какая именно сумма подлежит взысканию с должника (статья 202 ГПК РФ, статья 179 АПК РФ).

При этом день фактического исполнения нарушенного обязательства, в частности, день уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета неустойки.

66. По общему правилу, если при расторжении договора основное обязательство прекращается, неустойка начисляется до момента прекращения этого обязательства (пункт 4 статьи 329 ГК РФ). Например, отказ продавца от договора купли-продажи транспортного средства, проданного в рассрочку, прекращает обязательство покупателя по оплате товара и, соответственно, освобождает его от дальнейшего начисления неустойки за просрочку оплаты товара (пункт 2 статьи 489 ГК РФ).

Если при расторжении договора основное обязательство не прекращается, например, при передаче имущества в аренду, ссуду, заем и кредит, и сохраняется обязанность должника по возврату полученного имущества кредитору и по внесению соответствующей платы за пользование имуществом, то взысканию подлежат не только установленные договором платежи за пользование имуществом, но и неустойка за просрочку их уплаты (статья 622, статья 689, пункт 1 статьи 811 ГК РФ).

Равным образом, в случае отказа потребителя от исполнения договора купли-продажи ввиду обнаружения недостатков в переданном по договору товаре обязательство продавца по уплате неустойки сохраняется до момента возврата продавцом уплаченной за товар суммы (статья 22, пункт 1 статьи 23 Закона о защите прав потребителей).

67. Если договором установлена неустойка за неисполнение обязанностей, связанных с последствиями прекращения основного обязательства, то условие о неустойке сохраняет силу и после прекращения основного обязательства, возникшего на основании этого договора (пункт 3 статьи 329 ГК РФ).

68. Окончание срока действия договора не влечет прекращение всех обязательств по договору, в частности обязанностей сторон уплачивать неустойку за нарушение обязательств, если иное не предусмотрено законом или договором (пункты 3, 4 статьи 425 ГК РФ).

Понятие, сущность и отражение неустойки в бухгалтерском учете, проводки

Прежле всего разберемся с определением. Неустойка — это разновидность штрафных санкций, которая определяется за невыполнение или ненадлежащее выполнение участниками правоотношений своих обязательств по договорам и иным гражданско-правовым актам.

Размер пени за просрочку оплаты по договору

Сюда относятся штрафы и пени.

Такая материальная санкция является прочим доходом для получающего участника (п. 7 ПБУ 9/99) и прочим расходом — для обязанного участника (п. 11 ПБУ 10/99).

Счет, на котором отражаются основные бухгалтерские действия по учету санкций, — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». И виновному, и получающему доход участнику для бухучета пеней, штрафов и иных взысканий по гражданско-правовым договорам лучше использовать отдельный субсчет — 76.2. Суммы таких санкций принимаются к учету в размере, установленном судом, и в отчетном периоде, которым датировано судебное решение (п. 14.2 ПБУ 10/99). Согласно п. 76 положения по Приказу Минфина России от 29.07.1998 № 34н, получающая и обязанная стороны должны отразить штрафные платежи в бухгалтерском учете до момента произведения фактических взаиморасчетов.

Неустойка: проводки для бухгалтерского учета

Рассмотрим, как отразить в бухучете начисление неустойки, проводки будут представлены как для обязанной, так и для получающей доход стороны (для некоммерческих организаций).

Обязанная сторона	Получающая сторона	Наименование операции
Дт 91.2 Кт 76.2	Дт 76.2 Кт 91.1	Неустойка по решению суда, бухгалтерские проводки — признание возмещения на основании правоустанавливающего документа
Дт 76.2 Кт 51	Дт 51 Кт 76.2	Неустойка по договору, проводки, перечисление

Если взыскание необходимо направить физическому лицу (по договору ГПХ и иным гражданско-правовым актам), то последовательность действий учета будет следующей:

• Дт 76.2 Кт 50 — выплата взыскания физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, наличными;
• Дт 76.2 Кт 68 — начисление НДФЛ за санкцию;
• Дт 68 Кт 51 — уплата НДФЛ;
• Дт 91.2 Кт 69 — начисление страховых взносов на сумму взыскания (пп.

  1 п. 1 ст. 420 НК РФ);

• Дт 69 Кт 51 — уплата страховых взносов.

Если возмещение по трудовому договору начислено в рамках норматива, установленного ст. 236 ТК РФ, то оно не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина № 03-04-05/11096 от 28.02.2017). При этом если в трудовом либо в коллективном соглашении такой норматив прописан в размере более высоком, чем определяет трудовое законодательство, то НДФЛ на взыскание также не будет начисляться.

Понятие и бухгалтерский учет

Согласно действующему налоговому законодательству, под пенями понимаются платежи, которые учреждение должно погасить в качестве обеспечения в случае наступления просрочки уплаты по своим обязательствам (п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая неустойка начисляется, если организация нарушила срок оплаты налогового (в том числе и авансового) платежа, взноса, сбора (п. 1 ст.

Чем грозит дольщику несвоевременная оплата по договору

75 НК РФ).

Начислены пени (проводка далее в статье) могут быть за каждый календарный день просроченного платежа. Моментом начала считается день, следующий за законодательно установленным сроком перечисления. Расчет ведется за весь период просрочки, включая дату погашения. Неустойки также могут образоваться и за нарушенный порядок оплаты за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, предусмотренный договорными отношениями.

Бухгалтерский и налоговый учеты штрафных санкций определяются каждой организацией самостоятельно и прописываются в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008). Бухучет неустойки, образовавшейся в результате просрочки налоговых платежей, ведется в составе счета 99 «Прибыли и убытки» в связи с тем, что такие санкции не имеют прямого отношения к производству товаров, работ или услуг.

Не стоит забывать, что при расчете налога на прибыль суммы начисленных неустоек и штрафов учреждение учитывать не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Взыскания также можно проводить и по счету 91. Однако при бухучете через счет 91 «Прочие доходы и расходы» у предприятия будут возникать налоговые обязательства, так как такие расходы не принимаются для налогообложения (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Договорные неустойки отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Если взыскание начисляется, то бухгалтерская запись будет учтена в составе прочих доходов. Если уплачивается, то задействуется расходная часть.

Начисление пени: проводки

Типовые записи, отражающие учет штрафов, представим в таблице:

Бухгалтерская запись	Наименование операции
Дт 99 Кт 68 Дт 91.2 Кт 68	Взыскания, образовавшиеся по налогам и сборам (на усмотрение организации, наиболее приемлемый вариант закрепляется в учетной политике).
Дт 99 Кт 68.02 Дт 68 Кт 51	Пени по НДС (проводки). Перечисление суммы взыскания в бюджет.
Дт 99 Кт 68.12	Санкции при УСН.
Дт 99 Кт 69	Начисление пени по взносам (бухгалтерские проводки).
Дт 91.2 Кт 76.2	Пени за просрочку платежа по договору (проводки).
Дт 76 Кт 91.1	Пени по договору лизинга (проводки).

Можно ли списать часть пеней за счёт своевременного погашения долга?

пеня начисляется за просрочку платежа,своевременная оплата не списывает пеню.если пеня большая,обратитесь в организацию,которой должны деньги,может быть найдете с ними компромис…

оборзел? ты договор свой почитай! прописаны пени?т огда плати!

чё?

Нельзя….пеня другая песня.

Погашение долга- это одно, пеня- это другое. А вообще-то это вопрос договоренности сторон.

Пени за несвоевременную уплату тр.налога списали из переплаты по этому налогу. Какие у меня должны быть проводки?

Начисление пени.

Сделайте бух справку следующего содержания: 1) Д99-К68(пени) начислены пени, 2) Д68(пени)-К68(налог) списаны пени с переплаты по налогу Основание — документ налоговой

дебет 91/2 кредит 68

задолженность по квартплате 350000, из них 54000 руб. пени. можно ли списать пени при погашении основного долга?

Что значит списать? Вам могут их простить, или суд может уменьшить их размер, но в первом случае это делается с согласия той организации, которой вы должны деньги, во втором-на основании решения суда.

Сударыня, слишком велика сумма.. . Сколько метров квартира, в каком регионе расположена и за какой период долг? Обычно, удаётся снизить заявленную в подобном иске сумму в 2-3 раза.

Нет, пени не спишут. У вас уже есть решение суда о взыскании долга? Если есть, то новое заявление в суд и просите рассрочку в выплате долга. Почему в суде не заявили срок исковой давности 3 года? . Сумма долга большая и превышает 3 года, это точно. Если нет ещё искового заявления в суд по погашению задолженности, то отсчитывайте 3 года (с. 16.10.13 до 16.10.10г.) , это вы должны погасить как бы. Чем дольше на вас не будут подавать в суд, тем сроки будут смещаться в непользу УК, т. е. 17.10.10г. ..01.12.10г. Смысл понятен надеюсь. Гасить долг ввы можете в этот промежуток времени, но в квитанциях указывайте период оплаты (сентябрь 2011 года, август 2012 года) но не позже даты срока исковой давности. В суде вы будете обязаны заявить о пропуске срока исковой давности 3 года. Или вы платите 350 000 и пени 54 000 или 150 000 и 20 000. Чувствуете разницу. Если вы оплатите ранее 16.10.10г. , то значит признаете долг и будете платить. А вам это надо? . Если непонятно, то в личку с документами, помогу.

Пени можно уменьшить по решению суда. Для этого Вам необходимо будет предоставить документы подтверждающие Ваше тяжелое материальное положение (куча иждивенцев и крохотная зарплата и при этом, например, Вы мать-одиночка)

может ли УК списать пени если долг по квартплате погашен? У меня был долг по квартплате, были начислены пени, долг погасил, а пени остались, как правильно решить вопрос,подскажите пожалуйста.

Если пеням более 3-х лет, то в суде, если дойдёт, заявите срок исковой давности и с вас взыщут пени, ну например с 09.11.10г. по 09.11.13г. До 09.11.10г. УК простят. Считать нужно. Так можете заявить в УК, готов оплатить только за 3 последних года, не согласны, подавайте в суд.

забей

Пени входит в сумму долга. Надо оплатить.

Это на усмотрение УК. Но по закону, если вы оплачивали ком. услуги не вовремя или вообще не оплачивали, то с Вас на законном основании УК взыскивает пени.

Можно ли списать долг за квартиру или хотя бы пени если квартира уже с долгом перешла по наследству после смерти матери

если есть другое жильё . сдайте это в наём и погасите долг. . списать долги нельзя …если только они образовались более 3 лет назад, тогда подаёте иск в суд и просите его списать долги за последние три года

Квартиру-себе, долги-государству? Великолепно.

вы приняли в наследство имущество и соотвественно долги. Не хотите долгов, можете отказаться от наследства

Поменяйте квартиру с доплатой.

По наследству переходит всё — и квартира и долги))

подскажите, по какому основанию списать налоги, начисленные в 2001г, штрафы и пени 2004 г в судебном порядке?

подожги нечаянно бугу..

истек срок исковой давности

С меня незаконно списали пени в сбербанке ,как их наказать можно? С меня незаконно списали пени в сбербанке ,как их наказать можно?

Списали пени 3 р 50 к за якобы просроченый на один день платёж по кредиту!
Деньги на счету были но они сами были обязаны списать их 30 а не 31 декабря. А они списали 31 декабря и за это якобы с меня взяли пени 3 рубля 50 копеек Наличие денег на счёте можно доказать документально ,инспектор со смехом сказала можете писать претензию но когда вам их вернут! Как их можно наказать помаксимуму?Потребовать ещё кроме 3 р 50 копеек незаконно удержанных пени ещё и проценты за пользованием незаконно средствами по ставке рефиннансирования ? Мелочь конешно но как этот сбербанк нас обул в 90 х годах? Вот и надо как то их не толь ко морально и мотриально законным способом наказать?как посоветуйте пожалуйста сосылкой на законны?

Вот интересно, пока Вы всего этого будете добиваться, на какую сумму Вы выпьете валерьянки?:)

Автомат АК-47, пару Эфок, чёрная маска… Они дорого заплатят за 3р 50 коп…

Какую максимальную часть пеней и штрафов могут списать? И вообще, можно ли их списать….

Списать можно, если предприятие банкрот и конкурсное производство завершено.

Я в шоке , что Абромович этого не знает : D

Можно за счет переплаты налогов. Если таковые есть.

Еще вариант попасть под реструктуризацию, но там условий очень много…

Немного не по теме, но зато характеризует работу ИФНС: http://orentime.ru/posts/nalogovyjj_bespredel.htm

Пеню по налогу на затраты списывают???

Списывать надо на счет 91.2 — прочие расходы, но НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ в целях налогообложения прибыли! Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль необходимо включить в состав внереализационных расходов. При этом в налоговом учете пени по налогам в уменьшение налоговой базы не включается (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ). В связи с этим в бухгалтерском учете должно быть отражено постоянное налоговое обязательство: Дебет счета 91 \»Прочие доходы и расходы\», Кредит счета 68 \»Расчеты по налогам и сборам\»

Нет, за счет чистой прибыли. Не входит в базу уменьшения налога на прибыль. Иначе можно было бы налоги не платить, а затраты списывать пеней и штрафными санкциями. Красота.

нет, конечно. Вы \»сделалали\» эту пеню, Вы и \»несите\» финансовую ответственность. списывайте на 99 счет и всего делов

нет — за счет \»чистой\»

Как списать недоимку по налогам, штрафам и пени? Слышал, что есть закон по которому можо онулировать давние долги (прошло 4 года, как ИП закрыто) по невозможности взыскания. Уважаемые знатоки, может быть кто то знает конкретно что-за закон и каков алгоритм действий?

В случае истечения сроков исковой давности списать задолженность по налогам нельзя Пропуск сроков давности взыскания задолженности по налогам сборам, пеням и штрафам — не повод прекращения уплаты налога. Об этом сообщают специалисты Минфина России в письме от 15.04.2008 № 03-01-03/2-37. Как объясняют чиновники, решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимаются только в отношении несуществующих налогоплательщиков: ликвидированных в соответствии с законодательством РФ организаций, признанных банкротами индивидуальных предпринимателей, умерших (признанных таковыми) физических лиц. Источник \»Главбух\»

Формально — правы вы. По жизни — при любом поводе обращения в налоговую вам вспомнят всё)))

кто слышал, говорят утром в новостях было, что пеню банки будут списывать? где прочитать, в инете не могу найти

Если только безакцептно с клиентов в свою пользу.

ничего подобного не будет, так что можете не искать.

да щас! дождеесь вы от них такого царского подарка! они загрызут только чтоб деньги свои вытребовать с вас!

Погадайте пож спишет ли мне банк пеню по кредиту? ПОЖАЛУЙСТА!

Не спишет банк ничего.

Возможно такое при сбое в системе, что крайне редко бывает

налоговая списала со счета по решению пени, как правильно списать их теперь в 1с 8 ? Была в отпуске, вышла азаместитель забыл оплатить налог, оплатили, но налоговая сняла штраф по ст. 46 НК, а как теперь это правильно списать в 1с, помогите пожалуйста.

Начисление штрафов и пени по налогам отражаются проводкий Дт 99 Кт 68 и оформляются или бух. справкой (если организация сама рассчитала и начислила) или на основании справки (решения) налоговой инспекции. Перечисление штрафов и пени — Дт 68 Кт 51. Счет 91 здесь применять некорректно — он для расчетов по пени и штрафам с контрагентами (постащиками, заказчиками, покупателями и т. д.).

Ручной операцией, на 99 счет, в налоговом учете не отображать, т. е. налогооблагаемую базу не уменьшают

91.2 (непринимаемые) -68 начислен штраф 51-91.2 (непринимаемые) уплачен штраф

Мастера, подскажите. Пени, штрафы списываем на 99 счет, но это не уменьшает налогооблагаемую прибыль?

1. Пени, штрафы вследствие сделок с контагентами: — бух.учет — Д91 — налогообложение — уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 265, п. 13 НК РФ) 2. Пени, штрафы по расчетам с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами — бух.учет — Д99 — налогообложение — не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

помимо бухгалтерского учета существует еще налоговый учет, в нем есть такое понятие как регистры налогового учета по расчету налога на прибыль, вот руководствуясь данными этих регистров , посчитать налог на прибыль и грамотно составить декларацию не составит труда . Естественно данные бух учета и налогового учета должны соответствовать….

Евгения права. Кроме того, штрафы и пени мы относим не на 99, а на 91.2 счет \»Прочие расходы\». Налогооблагаемую прибыль они, естесственно, не уменьшают.

если пени и штрафы по договарам, то списываем на 91.2, если пени по платежам в бюджет на 99, прибыль они не уменьшают

Согласно со Светланой

меня на маевке \»списали\» в дрова, я что? теперь-\»пень\»?

ВСидел бы с нами, по маевкам не ходил и самый классный был бы!

Пень, не пень — но бревно порядочное!:)))

Ты — уголёк для шашлыка….

землю — крестьянам! заводы- рабочим! траву — наркоманам! денег — всем прочим! лысым — расческу! корявому — бабу! к пиву студентам камчатского краба! все на маевку! стакан не забудь!!!! чтобы покруче лозунг загнуть! пускай пролетарии мирного мая, ничуть не стесняясь сегодня мечтают!!! С праздником товарищ!!!!

Стоит ли платить пени за задержку оплаты налога ? Подскажите — обязательно ли платить пени ?

наша организация пол-года не платила зарплату и зарплатные налоги. Пенсионный начислил щас пени (~2000) за неуплату.

вот и думаю. где-то слышал, что по истечении срока при уплате налогов пени списываются.

но с другой стороны слышал, что могут послать их в банк для принудительного списания.

Могут списать со счета.А если передадут на взыскание судебным приставам, то заплатите помимо этого долга 7% ( но не менее 5000 руб организации и не менее 500 рублей ИП) судебным приставам

да

И не только, потом наложат штраф, потом суд. И вот человек уже без штанов)))) Конечно заплатите!

никто вам ничего не спишет просто так. так бы все не платили. пени будут расти. потом закроют ваш счет и принудительно спишут нужную сумму

недоимка срока давности не имеет

По акту сверки начислены пени по ЕСН,на какой счет списать 91/2 или 99.01?

91/2 не учитываемые для налогообложения.

Все штрафные санкции по налогам отражаются на счете 99 см. Инструкцию к применению плана счетов

Как начислить штрафы и пени и списать уплаченные с опозданием налоги

Налоги, кроме НДС, у ИП списываются в состав затрат того периода, за который получен доход, а у юридических лиц — в котором они уплачены. А штрафы и пени списанию не подлежат, у юридических лиц — за счет прибыли, у ИП — за счет дохода от осуществления деятельности.

начисление штрафов и пеней: ДТ \»Расходы, не подлежащие отнесению на вычеты\» — КТ \»Расчетный счет\» или \»Касса\». Сумму ВАм обозначаю в налоговой. Эта проводка подходит и для ИП и для юриков, все равно сисание происходит за счет чистого дохода и в том, и в другом случае. а налоги: ДТ \»Налог\» (указываете какой просрочили) — КТ — \»Расчетный счет\» или \»Касса\». Просто оплата этого налога будет означена с опозданием.