Передача дебиторской задолженности другой организации

Новости Законодательства.

Вопрос: Организация А планирует безвозмездно передать дебиторскую задолженность по одному из контрагентов другой организации В. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают у организаций А и В в данной ситуации?

Ответ: Безвозмездная передача организацией А дебиторской задолженности организации В не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль организации А. У организации В, получившей право требования долга, возникает внереализационный доход исходя из рыночной стоимости дебиторской задолженности.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 249 Налогового кодекса РФ выручка от реализации имущественных прав признается доходом от реализации.

Согласно абз. 4 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ.

Так как безвозмездная передача имущественных прав в ст. 249 НК РФ не поименована, то в целях гл. 25 НК РФ она не признается реализацией (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).

Согласно п. 16 ст.

Проводки по переуступке долга между юридическими лицами

270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданных имущественных прав и расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются.

При безвозмездной передаче дебиторской задолженности налоговая база по налогу на прибыль остается неизменной.

Согласно п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.

Абзацем 2 п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ предусмотрено, что при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущественного права (требования) в абз. 2 п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ не определен.

Тем не менее исходя из правоприменительной практики (п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации») положения абз. 2 п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ применяются при определении дохода от безвозмездно полученного имущественного права.

У организации, безвозмездно получившей право требования, возникает внереализационный доход исходя из рыночной стоимости.

С точки зрения гражданского права, безвозмездная передача имущественного права (требования) может рассматриваться как дарение (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ). А дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено законом (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). В связи с этим безвозмездная передача имущественного права (требования) может быть признана недействительной сделкой (ст. ст. 167, 168 ГК РФ).

Возможно, Вас заинтересует информация:

Сдача нулевой отчетности в электронном виде

Декларация УСН

Квартальная отчетность ООО

Декларация ЕНВД

Консультация бухгалтера

Выписка ЕГРЮЛ, ЕГРИП

Сдача нулевой отчетности в электронном виде

Заполнение заявлений

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки

By Наталья Аникевич / 8th Март, 2018 / Муниципальное право / No Comments

Реорганизация/Совершенствование системы управления финансами Один из крупнейших холдингов инициировал проект, направленный на совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью компании. Целью работы, выполненной специалистами Компании РБС, стало установление единых методологических подходов к планированию, контролю и анализу дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе проекта проведено обследование и анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Исполнительного аппарата представительств и филиалов холдинга. Результаты проведенного исследования позволили предложить классификацию дебиторской и кредиторской задолженности, использованную при разработке единых методологических подходов к планированию, контролю и анализу дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность. споры по уступке права требования третьим лицам

Инфо

В общеэкономическом смысле под товарообменными операциями принято понимать любые операции, при которых отсутствует движение денежной массы (товар обменивается на услугу, услуга предоставляется взамен выполнения каких-либо работ и т.д.).

В правовом аспекте товарообмен представляет собой операцию, в рамках которой стороны обмениваются товарно-материальными ценностями.

Это означает, что если два субъекта заключили между собой договор, по которому один передает другому определенный товар, а взамен получает обусловленную договором услугу, то речь в данном случае следует вести о смешанном договоре, содержащем элементы купли-продажи и возмездного оказания услуг, а не о договоре мены .

Важно

Путем заключения договора мены можно обменять товар на товар, товар на имущественное право, имущественное право на другое имущественное право.

Безвозмездная передача дебиторской задолженности

При заключении договора цессии на безвозмездную передачу дебиторской задолженности изучаются следующие документы, которые должны быть в наличии у компании:

• Акт сверки взаиморасчетов, который подтверждает дебиторскую задолженность
• Акт выполненных работ с подписями и печатью, на основании которого определяется задолженность контрагента компании
• Банковский кредитный договор, в случае банковской задолженности

Договором цессии предусматривается только уступка прав, касаемо долга.Если осуществляется переуступка прав на недвижимое имущество, то она должна пройти государственную регистрацию.
Договор цессии, должен иметь возмездный характер и приносить экономическую выгоду для всех сторон сделки.

Внимание

Уступке подлежит текущая задолженность, просроченные обязательства, и сомнительные долги.

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки

Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры.
Но проще всего, еженедельно читать наши напоминания.< < …

Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье). < …

Документальное оформление дебиторской задолженности

И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный.

1 ст. 346.29

НК РФ). То есть фиксированный показатель. ОСНО и ЕНВД Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет.

Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Таким образом, юридические основы хозяйственных взаимоотношений между участниками различных видов договоров определяются Гражданским кодексом России, согласно которому организация-продавец обязуется передать вещь в собственность организации-покупателю, а та должна уплатить за нее определенную денежную сумму. Продавец обязан одновременно с передачей вещи передать покупателю ее принадлежности и относящиеся к ней документы (технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации).
Если иное не указано в договоре, то продавец обязан передать такой экземпляр вещи, на который не распространяются права третьих лиц.

Приобретаем дебиторскую задолженность

Все коммерческие отношения между хозяйствующими субъектами оформляются договорами.

Торговой фирмой «Гермес»»; Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»– 590 000 руб.

– зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»; Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой «Гермес»». Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу. Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.
В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи.

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник.

Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п.

1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17

НК РФ). У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате.

Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов. Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г. № 03-11-11/169). У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом. ЕНВД На расчет единого налога перевод долга не повлияет.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности. В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п.

3 ст. 391 ГК РФ). Бухучет: у кредитора Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве.
Прощение беспроцентного займа: начисляем НДФЛ По правилам, действующим с 01.01.2016, при выдаче сотруднику беспроцентного займа начислять НДФЛ с образовавшейся у физлица матвыгоды от экономии на процентах нужно ежемесячно. Возникает вопрос: что делать с уже начисленными суммами налога в случае, когда заимодавец прощает заемщику всю сумму выданного займа. < … Уплата налога «за того парня» — паспорт налогоплательщика не требуется По действующим правилам заплатить налог можно не только за себя, но и за другого налогоплательщика (в том числе, физлицо).

Чтобы это сделать, достаточно правильно заполнить платежку.

Никаких дополнительных документов представлять в банк не нужно. < …

Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Об уступке права требования кредитором другому лицу мы рассказывали в нашей консультации.

К договору возмездного оказания услуг относятся, например, договор на оказание юридических, аудиторских, медицинских, ветеринарных, консалтинговых и других аналогичных услуг, договор на проведение переоценки основных средств и т.д.

На практике нередко возникают ситуации, когда задолженность предприятий по договорным обязательствам погашается несвоевременно либо не погашается совсем. В этом случае вступает в действие ст.196 ГК РФ, которая устанавливает общий срок исковой давности в три года. Следует иметь в виду, что законодательство предусматривает и специальные сроки исковой давности, как сокращенные, так и более длительные по сравнению с общим сроком . Отсчет срока исковой давности начинается с момента просрочки долга, который определяется исходя из условий договора, а не с даты возникновения задолженности.