Пересортица 1С

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Управление запасами

Пример

В данной статье описана методика отражения в бухгалтерском и налоговом учете результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, реализованная в типовой конфигурации » Бухгалтерия для Украины «, редакция 1.2. Статья также актуальна для типовой конфигурации » Управление торговым предприятием для Украины «, редакция 1.2. и типовой конфигурации » Управление производственным предприятием для Украины «, редакция 1.3.

На предприятии может возникнуть ситуация, когда по результатам инвентаризации выявляют расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием ценностей. Такие расхождения называют инвентаризационными разницами.

Несоответствия фактического наличия объектов инвентаризации с данными бухгалтерского учета могут быть двух видов:

• недостача это когда фактически выявленное наличие единиц объекта инвентаризации меньше, чем по данным учета;
• излишки это когда фактически выявленное наличие единиц объекта инвентаризации больше, чем по данным учета.

Например, при оприходовании товара на склад ошибочно вместо одного товара оприходовали другой. Недостача по первому товару и излишки по второму называется пересортицей.

Зачет недостач и излишков в результате пересортицы регулируется п.11 Инструкции №69, согласно которому зачет пересортицы допустим только для тех запасов, которые имеют одинаковое наименование, но разные характеристики, при условии что недостачи и излишки образовались в проверяемом периоде и у одного и того же проверяемого лица.

Пример

Предприятие «Факел» регулярно закупает у разных поставщиков различные виды футболок. Внешне они похожи и отличаются друг от друга только содержанием хлопка и искусственных волокон.

В результате технической ошибки вместо футболок летних с 80-процентным содержанием хлопка в количестве 100 штук кладовщиком были выданы футболки спортивные со 100-процентным содержанием хлопка.

В итоге по складу получилась недостача футболок спортивных и излишек футболок летних в одном и том же количестве.

Ошибка выявлена при проведении инвентаризации на складе.

Отражение результатов инвентаризации материальных ценностей на складе производится при помощи документа «Инвентаризация товаров на складе» (рисунок 1). Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на указанном в документе складе с помощью кнопки «Заполнить».

Рисунок 1 – заполнение документа «Инвентаризация товаров на складе»

Оформленный документ «Инвентаризация товаров на складе» всего лишь фиксирует факт обнаружения расхождений в данных информационной базы и фактического наличия. По результатам проведения инвентаризации руководством предприятия принимается решение по мерам, которые необходимо предпринять для исправления. Одним из возможных действий является решение списать недостачу и оприходовать излишки.

Документом «Оприходование товаров» с видом операции «Товары, продукция» отражаем зачисление на баланс излишков материальных ценностей, выявленных в результате проведения инвентаризации (рисунок 2).

При использовании механизма «Ввод на основании» часть необходимой информации заполняется автоматически.

Для начисления доходов в момент оприходования товаров на склад в строке табличной части должна быть заполнена колонка «Сумма НУ», при этом для признания себестоимости в налоговом учете нужно установить флаг «Признавать затраты в НУ» (рисунок 2).

Рисунок 2 заполнение документа «Оприходование товаров»

При проведении документа материальные ценности будут оприходованы по дебету счета, указанного в строках табличной части, в корреспонденции с кредитом счета, указанного на закладке «Счета учета» (рисунки 3.1, 3.2).

Рисунок 3.1 заполнение документа «Оприходование товаров» на закладке «Счета учета»
Рисунок 3.2 – результат проведения документа «Оприходование товаров»

Документом «Списание товаров» с видом операции «Товары, продукция» отражаем списание с баланса недостачи материальных ценностей, выявленной в результате проведения инвентаризации (рисунок 4).

При использовании механизма «Ввод на основании» часть необходимой информации заполняется автоматически.

Важно!!!

Согласно п.14 П(С)БУ №9 » Запасы » и п.140.3 ст.140 НКУ в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете могут быть включены недостачи и потери от порчи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли в соответствии с утвержденными отраслевыми министерствами и согласованными с Министерством финансов Украины нормативами.

Если сумма недостачи превышает норму естественной убыли, то такие материальные ценности считаются использованными в нехозяйственной деятельности и в соответствии с п.198.5 ст.198 НКУ в целях налогообложения НДС считаются проданными по стоимости приобретения в налоговом периоде, на который приходится такое использование.

Для отражения операции условной поставки предварительно должен быть создан документ » Изменение налогового назначения запасов «.

Подробнее с методикой отражения операций «условной поставки» можно ознакомиться в статье » Порядок отражения операции условной продажи «.

Рисунок 4 заполнение документа «Списание товаров» на закладке «Товары»

При проведении документа материальные ценности будут списаны по дебету счета, указанного на закладке «Счета учета» в корреспонденции с кредитом счета, указанного в строках табличной части на закладке «Товары» (рисунки 5.1, 5.2).

Рисунок 5.1 заполнение документа «Списание товаров» на закладке «Счета учета»
Рисунок 5.2 результат проведения документа «Списание товаров»

Для проверки правильности отражения операций списания и оприходования товарно-материальных ценностей, можно воспользоваться стандартным отчетом » Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (рисунки 6.1, 6.2).

Рисунок 6.1 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 281 с отбором по номенклатуре «Футболка летняя»
Рисунок 6.2 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 281 с отбором по номенклатуре «Футболка спортивная»

Другие материалы по теме:
по результатам инвентаризации, материальные ценности, недостача, рисунок 2, изменение налогового назначения запасов, инвентаризация товаров, инвентаризация товаров на складе, на складе, оприходование товаров, оприходование, инвентаризация, результат проведения документа, продукция, заполнение, редакция, управление торговым предприятием, результат, управление производственным предприятием, счета, склад, конфигурации, документа, учет, счет, документ

Статистика случаев обнаружения при приемке груза внутритарной недостачи совсем не радужна, что обуславливает актуальность следующих вопросов:

• причины возникновения внутритарной недостачи;
• кто несет ответственность;
• как свести к минимуму риски возникновения этой недостачи;
• как получить возможность подачи правомерной претензии (и к кому) с расчетом на реальное возмещение.

Причины и зона ответственности

К внутритарной недостаче относятся два факта несоответствия груза накладным и другой сопроводительной документации. Первый – ненадлежащая комплектность или меньшее количество единиц (веса) товара в коробке (другой транспортной таре). Второй – утрата грузом своих потребительских характеристик в результате перевозки. Причинами этого могут быть:

• ошибки в комплектации на этапе формирования заказа покупателя, подготовки и упаковки груза. Вина в этом случае — на отправителе (продавце), к нему и должны предъявляться претензии по неверной или недостаточной комплектации;
• изначально неправильная упаковка: некачественная тара, отсутствие или низкое качество крепежа, использование упаковочных материалов, которые не могут применяться при транспортировке конкретного груза и т.д. Зона ответственности опять же за отправителем;
• нарушение целостности качественной тары в процессе транспортировки. Ответственность на перевозчике;
• внутритарная недостача при ненарушенной целостности упаковки и правильной начальной комплектации. Здесь виноватым может быть как отправитель, так и транспортировщик. Если последний не был проинформирован про особенности перевозки груза (что должно быть подтверждено документально) – вина на отправителе. В прочих случаях, включая вероятность хищения, виноват перевозчик.

Когда виновата принимающая сторона

Если же покупателем не была осуществлена должная приемка груза в сроки, по схеме и с документальным подтверждением согласно договорам купли, поставки, транспортировки и пр. или процедуре, предусмотренной Инструкциями П-6 (7), ст. 469, 513, 474 ГК РФ, виноватым окажется именно приемщик.

Что делать?

Во-первых, четко следовать «букве договоров и закона». Это заключение (и изучение) прозрачных, четких и детальных договоров поставки и транспортировки, особенно в пунктах, касающихся упаковки и используемой тары. Плюс грамотная (согласно договорам и ГК РФ) приемка груза с проверкой на предмет соответствия внутритарного количества (возможно привлечение независимых специалистов).

Во-вторых, использовать дополнительные меры защиты. Например, изучать репутацию поставщиков и перевозчиков, сотрудничать с продавцами, использующими для упаковки фирменные материалы, герметичную тару и т.д.

Решение логистических задач. Перевозки товаров по России и странам Таможенного союза. Консультации, оценка, доставка. Звоните по телефону +7 (499) 322-38-98.

В данной статье мы разберем, как сделать пересортицу товаров в 1С Бухгалтерия 8.3 .В текущей работе, даже у самого слаженного и ответственного коллектива, могут возникнуть некоторые проблемы. Даже у самого кропотливого бухгалтера при ведении учета могут возникнуть не состыковки при сведении документов. Особенно если предприятие или организация имеет на своем балансе и регулярно перемещает или продает товары из подразделения в подразделение, со склада на другой склад или же с розничной точки – покупателю. При этом далеко не все зависит от работников бухгалтерии.

Бывают случаи, что пересорт может возникать из-за ошибок кладовщиков, менеджеров или продавцов на торговых точках. Это может быть как банальное «перепутал позиции», «вбила не ту информацию», «плохо согласовали позиции и количество». Так и порча имущества, необязательно умышленная. Все это приводит к тому, что между фактическим количеством товарно-материальных ценностей и проходящих по бумагам бухгалтера, наблюдается расхождение. Поэтому при обнаружении подобного расхождения необходимо в кратчайшие сроки его устранить. При этом сделать это нужно правильно, чтобы не допустить еще большей неразберихи.

Пересортица в 1С Бухгалтерия 3.0. это не что иное, как обнаруженная не состыковка фактически имеющихся товаров, их количества, вида или сорта, с отчетными документами. Например, когда при сравнении «по бумагам» и «на складе» одни позиции в избытке, а других не хватает. Это можно также наглядно рассмотреть на примере, когда «по бумагам» проходит 15 килограмм конфет «Белочка» и 25 килограмм конфет «Мишка». А фактически «на складе» конфет «Белочка» 8 килограмм, а конфет «Мишка» 32. При этом следует разделять два вида расхождения товарно-материальных ценностей. Существует пересортица с одинаковой стоимостью цены и пересортица, когда цена различается. Для этих двух видов используются разные операции в Бухгалтерии 3.0. Далее необходимо подробно рассмотреть эти виды.

1. Пересортица сходных по цене товаров

2. Пересортица товаров различающихся по стоимости

2.1 Списание недостачи по выявленным позициям

2.2 Оприходование выявленных при инвентаризации излишек

Пересортица сходных по цене товаров

При расхождении позиций сходных по стоимости в 1С Бухгалтерия 3.0, используют операцию под названием «Комплектация номенклатуры». Устранение этой проблемы является довольно простой задачей. Так как в результате ее проведения нет необходимости в применении счетов. Таких, например, как No91.01 — «Прочие доходы» и No94 — «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Ниже следует, на простом примере, детально рассмотреть, как сделать пересортицу в 1С Бухгалтерия 3.0. В этом примере рассмотрим пересорт с использованием комплектации номенклатуры.
Для примера: При проведении инвентаризации, выявилась недостача на складе. По факту в наличии есть конфеты «Белочка» в количестве 8 килограмм и конфеты «Мишка» — 32 килограмма, в то время как по бумагам должно быть 15 килограмм «Белочки» и 25 килограмм «Мишки». При этом закупочная цена на них одинаковая.

Решение:

Для проводки пересортицы, о которой говорилось в примере, необходимо использовать комплектацию номенклатуры. Для этого следует для начала открыть раздел «Склад» . Далее в появившемся окошке найти строчку «Комплектация номенклатуры» . После нажатия на которую, появится окно с перечисленным, ранее созданными позициями.

Далее в открывшемся окне необходимо найти кнопку «Создать», она находится в верхнем левом квадрате.

Результатом этих действий станет открывшаяся форма для заполнения. В ней необходимо указать следующую информацию: организация , склад , недостающие позиции и позиции с излишками . По умолчанию устанавливается операция «Комплектация», ее менять не нужно.

Для сохранения созданного документа следует нажать «Записать» . А для того, чтобы изменения вступили в силу – «Провести» .

Чтобы увидеть, выполненные проводки, нужно нажать на «ДтКт».

В открывшемся окне появится список оприходованной недостачи по дебету , и списанные излишки по кредиту . Учитывая тот факт, что при пересортице стоимость товаров в денежном выражении была одинаковая. Поэтому вся себестоимость вышеотмеченных излишек «встала на приход» . Тем самым операция по устранению этой проблемы завершена.

Пересортица товаров различающихся по стоимости.

Бывают ситуации, когда начальная себестоимость товарно-материальных ценностей различается. В таких ситуациях в 1С Бухгалтерии подобная пересортица оформляется с помощью создания документа под названием «Инвентаризация». С последующим соответствующим списанием выявленных недостач и оприходованием излишек.

Для того чтобы это осуществить, на начальном этапе необходимо создать текущую инвентаризацию. Зайдя во вкладку «Склад» нужно найти строчку «Инвентаризация товаров» . После этого кликнув на нее кнопкой мыши, открыть окно, в котором появится список документов созданных ранее.

В этом окне, в левом верхнем квадрате расположена кнопка «Создать».

При нажатии на нее открывается новая форма инвентаризации, которую нужно заполнить. В этой форме следует указать следующее: дату проведения инвентаризации, склад, на котором она проводится , ответственный, отвечающий за результаты проводимой инвентаризации , и организацию .

Далее нажав на кнопку «Заполнить» , нужно выбрать подпункт «Заполнить по остаткам на складе» .

Вследствие проделанной процедуры документ инвентаризации заполнится позициями товарно-материальных ценностей, которые есть «по бумагам». Теперь табличная часть документа автоматически заполниться. Далее необходимо сделать следующее: в колонку фактического количества следует внести информацию, которая была получена при пересчете товаров. Таким образом вносятся все излишки и недостачи . Итогом проведенных действий станет автоматический расчет показателей в колонке «Отклонения». В конкретном же случае на излишках 10 килограмм конфет «Барбарис». В недостаче 7 килограмм конфет «Грильяж». Для сохранения данных требуется нажать на кнопку «Записать» . А для того чтобы изменения вступили в силу – «Провести» .

В последующем основываясь на результатах данного документа, появится возможность для списания недостачи и оприходования излишек.

2.1 Списание недостачи по выявленным позициям.

Для списания недостачи, нужно в форме инвентаризации найти и нажать кнопку «Создать на основании» . Она расположена в верхней части окна приблизительно по центру. Далее из предложенного списка выбрать «Списание товаров» .

После этих действий появится форма для осуществления списания. В данной форме по большому счету ничего заполнять не нужно. Поля «Склад», «Организация», и «Номенклатура» уже будут заполнены по умолчанию. Поэтому следует только нажать кнопки «Записать» и «Провести и закрыть» .

Чтобы убедиться в проведении документа, можно нажать на кнопку «ДтКт».

После нажатия ранее указанной кнопки появится окошко. В нем будет указана информация по списанным с кредита позициям и перемещением их в дебет.

2.2 Оприходование выявленных при инвентаризации излишек

Для осуществления процедуры оприходования необходимо в инвентаризационной форме опять же нажать «Создать на основании» и в появившемся списке выбрать «Оприходование товаров» .

После этого во вновь открывшейся форме оприходования также будут автоматически заполнены все необходимые поля. Требуется только выбрать статью доходов. Правильным выбором в данном конкретном случае будет пункт «Прочие внереализационные доходы (расходы)» . Для завершения операции также нужно нажать кнопки «Записать» и «Провести» (или «Провести и закрыть» ).

По аналогии с предыдущим подпунктом о списании, можно просмотреть произведенные проводки, нажав на кнопку «ДтКт».

В открывшемся окне будет показан список оприходованных товаров по дебету.

В заключении хотелось бы обратить внимание на то, что при обнаружении пересорта, не стоит паниковать. Данная статья целиком и полностью доходчиво и по пунктам разъясняет порядок действий. И даже у человека с начальными знаниями в бухгалтерском учете не возникнет проблем, как сделать пересортицу товаров в 1С Бухгалтерия 8.3.

Пересортица — выявление излишков одного сорта и недостача другого сорта товара одного и того же наименования. Например, на складе обнаружена недостача товара — мука «Снегурочка» высший сорт, но излишек товара — мука «Снегурочка» первый сорт.

По итогам инвентаризации может быть выявлена пересортица товара, которую необходимо отразить в учетной системе.

В программе «1С: Розница для Казахстана» для фиксирования факта пересортицы товаров предназначен документ Пересортица товаров (меню Склад — Инвентаризация — Пересортица товаров). Документ оформляется по конкретной организации, магазину и складу.

Документ может быть оформлен двумя способами.

• На основании данных пересчета товаров в рамках проведенной инвентаризации (для этого необходимо открыть документ Приказ на пересчет товаров, которым ранее была оформлена инвентаризация и воспользоваться командой Создать на основании — Пересортица товаров). При этом программа автоматически подбирает список товаров, по которым может быть зарегистрирована пересортица.

• На основании фактического обнаружения факта пересортицы товаров. В этом случае список товаров, по которым надо зачесть пересортицу заполняется в табличной части документа вручную. Документ создается самостоятельно.

Сведения о выявленных излишках и недостаче товара одного и того же вида указываются в табличной части Товары. В поле Списываемый товар указывается наименование товара, по которому выявлен излишек, а в поле Приходуемый товар указывается товар, по которому на складе был недостаток.

По кнопке Печать можно получить печатную форму Акт о пересортице товаров.