Плательщики НДС в рк

Плательщики НДС в рк

Порядок исчисления, уплаты НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию устанавливался Протоколом от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» и пришедшими ему на замену Соглашениями между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010. НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию (как и из России в Казахстан) уплачивается в обязательном порядке, за исключением ряда оговоренных случаев (например, при ввозе продукции с целью ее дальнейшей переработки с последующим вывозом в страну отправления продуктов переработки).

НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию (или из России в Казахстан) платится в фискальный орган, а не таможню. При импорте из Казахстана в Россию ответственным за уплату налога на добавленную стоимость является импортер, которые уплачивает НДС даже если является «спецрежимником», контракт заключен с поставщиком не из Казахстана (но фактический ввоз осуществляется с территории РК), если ввозятся ранее импортированные из иного государства грузы. То же самое справедливо и в отношении ситуации импорта из РФ в РК.

НДС при ввозе товаров из Казахстана транзитом (страна происхождения – иное государство, не являющееся членом ЕАЭС), согласно Письму Минфина России от 07.07.2011 N 03-07-13/01-24, платится в обычном порядке, на таможне. НДС при импорте товаров из Казахстана рассчитывается на дату принятия их на учет. Косвенные налоги рассчитываются как процент от суммы цены сделки, акцизов, прочих расходов. Ставки НДС: 10% — на продовольственные, детские и медицинские изделия, печатную периодику и книги (перечень кодов, утвержденных постановлениями правительства РФ от 31.12.2004 №908, от 15.09.2008 №688 и от 23.01.2003 №41), 18% — во всех остальных случаях, кроме необлагаемых (в этом случае ввоз товаров из Казахстана осуществляется без НДС).

НДС при импорте товара в Казахстан

НДС при импорте товара в Казахстан уплачивается согласно правилам Соглашения между Правительствами РФ и РК и национального законодательства. Так, импортеру вместо грузовой таможенной декларации (декларации на товары) следует заполнить заявление о ввозе товаров, которое с отметкой налогового органа импортер должен предоставить поставщику (для подтверждения нулевой ставки НДС в России). Как и в России, в Казахстане импортер не позднее 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет, оплачивает НДС и предоставляет налоговую декларацию в налоговый комитет.

НДС при импорте товаров в Казахстан обосновывается путем предоставления в налоговый комитет следующего пакета документов (помимо заявления о ввозе и уплате НДС и налоговой декларации):

  • выписка банка, через который осуществлялась уплата НДС;
  • транспортные и товаросопроводительные документы – применяются фискальными органами для подтверждения пунктов отправления и назначения;
  • счет-фактуры российского поставщика;
  • контракт, на основании которого была осуществлена поставка товара.

Заявление о ввозе товара и оплате НДС составляется в 4-х экземплярах, один из которых остается в налоговом комитете РК, 3 других возвращаются с отметками заявителю, (из них два отправляются российскому поставщику для подтверждения нулевой ставки НДС в РФ).

Т.к. в налоговую базу включаются сопутствующие расходы (на погрузо-разгрузочные работы, страховку груза, его перевозку и т.д.), если они входили в стоимость поставки, важно иметь их документальное подтверждение. Налоговый комитет РК может запросить даже талон о прохождении границы перевозчиком. В случае отсутствия указанной документации, у фискального органа появляется право в отказе от принятия заявления. По дате указанной в талоне, в частности, налоговый орган определяет, в какой налоговый период включается сделка.

Уплата НДС при ввозе товара из Казахстана

Импортный налог на добавленную стоимость уплачивается до 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет товарно-материальных ценностей. Российский (казахстанский) импортер вправе не платить НДС, если у него имеется налоговая переплата по НДС («ввозному» или «внутреннему») или другим федеральным налогам (в России это устанавливается с. 13 и п. 1 ст. 78 НК РФ). Причем заявление о зачете ранее уплаченных налогов следует подавать заранее, чтобы в случае отказа иметь время для уплаты импортного НДС (на принятие решения о зачете оплаты фискальный орган имеет 10 рабочих дней с момента поступления заявления).

Уплата НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по месту учета компании (предпринимателя) импортера.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Косвенные налоги платят все предприятия, вне зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Согласно письму Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-07-14/33, расходы не включенные в цену контракта поставки, при расчете суммы НДС не учитываются. Если договор поставки выражен в рублях, то подлежащий к уплате НДС рассчитывается исходя из договорной стоимости, если в валюте – в рублях по курсу на день принятия ТМЦ к учету.

Порядок оплаты НДС при импорте товаров из Казахстана, если договор составлен в валюте или условных единицах (у.е.), устанавливается Соглашениями между Правительствами РБ и РК. Если контрактом предусматривается выплата аванса, то пересчет на рубли осуществляется также на дату принятия товара на учет (а не на дату оплаты аванса). Налоговая база для НДСдля налога на прибыль, для бухгалтерского учета могут отличаться друг от друга.

Расчет НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по ставкам в 10 или 18%. При этом налоговая база для расчета НДС включает в себя полную сумму контракта со всеми сопутствующими расходами. НДС при импорте товаров через Казахстан (например, из Китая) или в Казахстан через Россию (например, из Италии) уплачивается в общем порядке. 

Главная  /  Импорт   /   НДС при импорте товаров

НДС при импорте товаров

Организация импорта товаров в Казахстан требует не только знания таможенных правил ввоза товаров, но также понимания порядка налогообложения.

Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.

Сколько составляет налог и как его рассчитывать – мы вам расскажем!

Справка: НДС – это налог на добавленную стоимость. Иначе говоря, это обязательный платеж в бюджет государства части стоимости товара. Высчитывается в процентном соотношении.

База для начисления:

Сейчас в Казахстане действует единая ставка НДС 12%, независимо от режима налогообложения, действующего в той или иной организации. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.

Для того чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, важно правильно определить базу для начисления, которая рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая база = стоимость товара по контракту + импортная пошлина + акциз

Формула расчета НДС: налоговая база*12%

Таким образом, налог будет рассчитываться не только из непосредственной стоимости товара, но также с учетом всех пошлин и акцизов.

Особенности начисления при импорте из стран ЕАЭС:

С созданием Таможенного Союза между странами участницами (напомним, что это Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) было отменено и таможенное оформление товаров.

Однако этот факт не означает отмену налога. Ответим на самые распространенные вопросы об НДС при импорте из стран ЕАЭС.

1. Нужно ли платить НДС?

— Да. Все товары, импортируемые в целях предпринимательской деятельности, облагаются НДС.

Важно, что все товары должны вывозиться с нулевой ставкой НДС (то есть стоимость товара минус ставка НДС от его стоимости).

Комментарий эксперта:

Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС. В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог.

НДС при импорте из Казахстана в Россию

Поэтому следует очень внимательно выбирать своих Поставщиков и проверять их на добросовестность!

2. Какой размер НДС при импорте из стран ЕАЭС?

— Действующая ставка НДС 12%. Сумма налога считается от налоговой базы (от стоимости товара +акциз). Импортная пошлина не высчитывается.

3. Нужно ли отчитываться перед налоговой?

— После проведения сделки, импортер обязательно отчитывается. Необходимо предоставить налоговую декларацию и квитанции, подтверждающие совершенный платеж.

Налог при ввозе из других стран:

Обратите внимание, что при импорте из стран ЕАЭС налог на добавленную стоимость уплачивается в налоговую, а при импорте из любых других стран – налог уплачивается в таможенные органы.

Важным этапом в этом случае становится регистрация импортной декларации на товары.

Важно осуществить платеж до выпуска товара, в противном случае инспектор не выпустит Вашу декларацию.

Сотрудничество с «АГАПАС-ЭКСПОРТ»:

Наша компания предлагает услуги по таможенному оформлению товара, в том числе комплексную услугу «контрактодержатель». По ней все обязательства по сдачи отчетности в налоговую и уплаты налога лежат на «АГАПАС-ЭКСПОРТ».

Проконсультироваться по уплате импортного НДС и таможенному оформлению товаров можно у наших специалистов по телефону 8 (717) 272-74-65. Или оставьте заявку на обратный звонок и расчет таможенных платежей на нашем сайте.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при импорте товаров

Для расчета НДС онлайн введите в калькулятор сумму и процентную ставку (по умолчанию 18%), затем нажмите «Начислить» или «Выделить». Если необходимо, скопируйте сумму НДС прописью.

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС: 0₽
НДС 18%: 0₽
Сумма с НДС: 0₽

Сумма НДС прописью:

Скопировать текст

Сохрани калькулятор, чтобы не потерять:

Добавить в закладки

Что такое НДС

НДС — это налог с прибыли. Все производители являются плательщиками НДС и должны уплачивать его не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. По НДС налоговым периодом является квартал. В 2018 году стандартный размер НДС — 18%.

Расчет НДС онлайн

Рассчитать НДС поможет онлайн калькулятор nds-calculator.net. Теперь не нужно производить никаких расчетов вручную, достаточно ввести в калькулятор сумму, процентную ставку, выбрать «Выделить» или «Начислить» и моментально получить расчет НДС с прописью.

Расчет НДС вручную

Для самостоятельного расчета налога (он в РФ установлен в размере 18% на большинство товаров и услуг), нужно действовать в следующем порядке:

  1. Пусть налогооблагаемая сумма равна 1000 рублей.
  2. Размер НДС составит = (1000 х 18):100 = 180 рублей.

Существуют также льготные ставки НДС (например 0% или 10%). Расчет налога и подача декларации производятся за каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример расчета НДС

Предположим, вы приобрели тонну зерна за 10 000 рублей. После помола и продажи муки предприятие получило 30 000 рублей. Зерно и мука относятся к группе продовольственных товаров, продажа которых облагается ставкой НДС 10%.

Расчет НДС, который вы обязаны уплатить с этой сделки:

  1. Выделяется НДС из суммы затрат на покупку зерна по формуле:
    10 000 : 1,1 = 9 090 руб.
    10 000 – 9 090 = 910 руб.
  2. Отразите сумму в 910 руб., как налог, оплаченный поставщику. Эту сумму потребуется учесть в окончательном расчете, после реализации муки.
  3. Партия муки продана за 30 000 руб. Из этой суммы 3 000 руб. Это НДС, который нужно уплатить по закону в бюджет, остальными средствами можно распорядиться по своему усмотрению.
  4. Производится окончательный расчет суммы НДС, подлежащего уплате с учетом оплаченного при покупке зерна налога — 910 руб.
  5. Итого, в бюджет надлежит оплатить:
    3 000 — 910 = 2090 руб.

Такая процедура называется принятием к зачету уплаченного ранее налога за зерно. Чтобы иметь возможность делать расчет НДС таким образом, требуется:

  • подтверждать стоимость приобретения материалов и сырья счет-фактурами;
  • все материалы, приобретаемые для производства, должны стоять на приходе и фиксироваться в бухгалтерских документах.

Если учет закупаемого сырья не ведется должным образом, вы не сможете зачесть налог и будете переплачивать.

НДС — это налог, который вы должны оплатить с суммы, вырученной за произведенный и реализованный товар, и уменьшенный на сумму налога, оплаченного при покупке сырья. Этот онлайн калькулятор поможет начинающим предпринимателям рассчитать НДС.

НДС в 2018

Что изменилось? Утверждена новая форма декларации по НДС. За 1 квартал 2018 года она должна подаваться уже по новой форме.

НДС при импорте услуг из стран ТС

4.2599ндс как расчитать

Поиск Google ничего не нашел

Как рассчитать НДС к уплате: онлайн калькулятор, формула…

Как рассчитать НДС 18% от суммы? В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы.

  paychek.ru

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Как рассчитать НДС: базовая схема. Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ)…

  raszp.ru

Как рассчитать НДС: формула расчета

В данной статье мы узнаем как рассчитать НДС. Поговорим о роли НДС и методике исчисления. Разберем формулы для используемые для исчисления.

  online-buhuchet.ru

Как рассчитать НДС: 6 полезных формул

Как рассчитать НДС: 6 полезных формул. Как рассчитать НДС: 6 формул для самостоятельно подсчета значения НДС при разных процентных ставках с примерами вычетов + ТОП-3 сервиса…

  biznesprost.com

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.

  www.calculator888.ru

НДС калькулятор онлайн — как выделить НДС и как начислить НДС

Онлайн НДС калькулятор позволит быстро выделить или начислить НДС. Чтобы рассчитать НДС вам только нужно указать сумму…

  www.ndscalc.ru

Как рассчитать НДС быстро

Как рассчитать НДС быстро. Многие бухгалтеры вместо того, чтобы применять стандартные формулы расчета НДС, используют коэффициенты.

  znatokdeneg.ru

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы…

Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100

  nalog-nalog.ru

Примеры, алгоритм расчета НДС, кто должен рассчитывать НДС

Примеры расчета НДС. Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС, будет полезно привести несколько примеров

  www.calc.ru

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета.

➥ Главная ➥ Это нужно знать. Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн.

  klientbanka.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *