Пояснения к 6 НДФЛ

Образец пояснений, который снимет вопросы инспекторов по 6-НДФЛ

Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ за I квартал– в автоматическом режиме сверяют показатели отчета по контрольным соотношениям. Если обнаружат расхождения, то попросят у компании уточненку или пояснения.

Уточненку надо подать, только когда нестыковки в отчете – действительно ошибка. Разобраться с этим поможет спецобзор 8 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ.

Может быть и так, что расхождение с контрольными соотношениями есть, но ошибки на самом деле нет. Объяснить причину и убедить проверяющих, что в вашем 6-НДФЛ все заполнено верно, поможет письмо с пояснениями. Сдавать уточненку не придется.

 Когда можно обойтись пояснениями

Пояснения помогут избежать уточненного 6-НДФЛ, если для расхождений в показателях есть объективные причины. Нестыковки могут возникнуть не только внутри отчета, но и при сравнении с данными из других деклараций.

 Причина 1. Налог удержали в одном квартале, а заплатили в другом.
Вот одно из контрольных соотношений, расхождение по которому служит сигналом о возможной недоимке по НДФЛ. «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090 должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».

Ошибки на самом деле нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем. Например, зарплату выдали 31 марта и в тот же день исчислили и удержали налог.

Пояснения в налоговую по ндфл образец

При этом срок уплаты НДФЛ приходится уже на 1апреля, то есть на II квартал.

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако проверочная программа налоговиков не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

 Причина 2. Платеж в бюджет затерялся.
НДФЛ удержали и перечислили в бюджет в отчетном квартале, а платеж не дошел по назначению. К примеру, ошибся банк или сами указали неверные реквизиты в платежке. Избежать разногласий с инспекцией поможет сверка, пояснения и, если нужно, уточнение платежа.

Причина 3. Прибыль есть, а доходов в 6-НДФЛ нет, поскольку в компании только директор-учредитель.
Возникают у проверяющих вопросы и к «нулевым» отчетам. К примеру, могут затребовать пояснения: почему по сведениям из 6-НДФЛ доходы никому не выплачивали, а в отчетности по прибыли показываете доход. В пояснениях укажите причину. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. А выручка продолжает поступать.

 Как дать пояснения в инспекцию

Пояснения в инспекцию передайте в течение пяти рабочих дней. Срок считайте начиная со дня, следующего за тем, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Письменный ответ передайте на бумаге – лично либо почтой или электронно через спецоператора.

               К чему еще готовиться

Инспекторы не всегда запрашивают от организации письменные пояснения. Есть случаи, когда они хотят услышать аргументы в защиту от бухгалтера или руководителя организации лично. Например, на «зарплатной» комиссии.

Представителей компании вызовут в налоговую, если проверяющие увидят по 6-НДФЛ, что у сотрудников маленькие выплаты. Сравнивать доходы будут с МРОТ, прожиточным минимумом и средними отраслевыми зарплатами.

 Об этом Минфин России предупредил в письме от 13 апреля 2016 г. № 03-01-11/21064.

Пояснение в налоговую по ндфл образец

Пояснение в налоговую по ндфл образец

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы

=== Скачать файл ===

В соответствии с действующим законодательством, фискальные службы не вправе устраивать камеральные проверки по отчетам 2-НДФЛ, поскольку последние не имеют статуса декларации. Они внимательно изучают содержимое представленных форм и при обнаружении спорных моментов и неточностей просят организацию представить письменное пояснение в налоговую по НДФЛ, образец которого находится ниже. Невыполнение требования грозит компании штрафами и проблемами с контролирующими органами. Ситуации, в которых налоговики вправе требовать у организации пояснения, перечислены в статьях НК РФ: На практике фискальные службы требуют письменного ответа по иным причинам. Если они не указаны в налоговом законодательстве, компания может проигнорировать запрос, не опасаясь штрафных санкций. Однако специалисты рекомендуют не делать этого: Основание для запроса — любые нестыковки между отчетами, отмеченные неточности и противоречия. Игнорировать обращение фискальных служб не следует: Первый прецедент карается штрафом в 5 тыс. Ответственность за неуплату НДФЛ. Законодательство дает налоговому агенту на написание пояснений пять дней с даты отправки запроса. Унифицированной формы для ответа не существует, он пишется в произвольном содержании.

Как написать пояснительную записку в налоговую образец по ндфл

Главное — чтобы ответ был убедительным и обоснованным, давал исчерпывающую информацию по заданному вопросу. Содержание пояснений определяется обстоятельством, вызвавшим вопросы у налоговиков. Допустим, в фискальной отчетности обнаружена неточность, вызванная человеческим фактором: В пояснительном документе необходимо указать, что причиной неточности оказалась банальная описка. К нему прилагается новый отчет с внесенными коррективами. Платит ли ИП НДФЛ за себя. В представленной справке 2-НДФЛ на Петрова А. НДФЛ с дохода Петрова А. Скорректированная справка 2-НДФЛ была предоставлена в ИФНС дд. Иная ситуация — расхождение между данными формы 2-НДФЛ и декларации, поданной самим гражданином. При создании последней работник может указать поступления из иных источников, помимо заработной платы. В пояснениях он указывает, что сведения, направленные в ИФНС ранее, верны, а информация о иных поступлениях специалиста у компании-нанимателя отсутствует. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ: Когда нужны письменные разъяснения? Причиной для потребности в разъяснениях служит следующее: Ответственность за неуплату НДФЛ Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ Законодательство дает налоговому агенту на написание пояснений пять дней с даты отправки запроса. Платит ли ИП НДФЛ за себя Пояснения в налоговую по НДФЛ: Копия справки 2-НДФЛ на Петрова А. Расчет налога на прибыль. Уплата УСН в году — сроки уплаты. ООО на ЕНВД в году. Изменения в ЕНВД в году. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. До 08 августа Да, я сообщил а о них в свою ИФНС Нет, все данные указаны верно Я не являюсь плательщиком имущественных налогов View Results. Расчет зарплаты Отпуск и отпускные Пособия Налоги Увольнение Зарплата. Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Мультиметр yx 360trn схема

Привести к нормальной форме матрицу

Таблица 5×5 заполнена числами 1 2 25

Сколько петель набрать на юбку

Презентация очистка воды

Схема зарядки ваз 2106 с выносным реле

Сколько можно снять денегв банкомате беларусбанка

Где можно пожарить шашлык в волгограде

Спать скрестив руки на груди

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так (комментарий к новому Письму налогового ведомства. Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515) (Шаронова Е.А.)

ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так (комментарий к новому Письму налогового ведомства. Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515) (Шаронова Е.А.)

Дата размещения статьи: 05.10.2016

Налоговой службе понадобилось более полугода, чтобы выработать позицию о том, за что, когда и как инспекторы должны штрафовать налоговых агентов, сдающих НДФЛ-отчетность. Во-первых, ФНС решила, что любая ошибка в 6-НДФЛ или в 2-НДФЛ должна караться штрафом. Во-вторых, прежде чем заблокировать счет за непредставление 6-НДФЛ, инспектор должен убедиться в том, что организация или ИП действительно являются налоговым агентом.

Что такое недостоверные сведения

После введения с 01.01.2016 ответственности за представление расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями все организации и ИП пытались понять: в каких же случаях возможен 500-рублевый штраф <1>. Ведь понятие «недостоверные сведения» НК не раскрывает. А специалисты Минфина и ФНС в частных разъяснениях высказывали разные точки зрения (см. журнал «Главная книга», 2016, N 4, с. 39; 2016, N 1, с. 30).
Теперь же ФНС высказалась официально. К недостоверным относятся «любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности». То есть это любые ошибки, допущенные <2>:
— в справках 2-НДФЛ — в персональных данных физлиц: в Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, дате рождения;
— в обеих формах НДФЛ-отчетности (в расчетах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ) — неверные коды доходов и вычетов, неправильные суммы доходов и вычетов из-за арифметической ошибки, иные ошибки, повлекшие неисчисление и/или неполное исчисление, неперечисление НДФЛ в бюджет, а также непредоставление налоговых вычетов физлицам (что привело к нарушению их прав).
———————————
<1> Пункт 1 ст. 126.1 НК РФ.
<2> Пункт 3 Письма ФНС.

Как налоговики выявляют недостоверные данные

Обнаружить ошибки налоговики могут <2>:
— в расчетах 6-НДФЛ как при камеральной, так и при выездной проверке, а также и вне рамок этих проверок;
— в справках 2-НДФЛ либо при выездной проверке, поскольку камеральные проверки справок НК не предусмотрены (это и не декларация, и не расчет <3>), либо вне рамок проверки. Как указала ФНС, Кодексом не установлен предельный срок для выявления налоговой инспекцией недостоверных сведений, отраженных в справках 2-НДФЛ. То есть найти ошибку могут когда угодно.
В любом случае после обнаружения ошибок инспекторы должны либо выслать вам требование о представлении пояснений, либо уведомить вас о вызове в ИФНС. Причем они обязательно должны указать, какие ошибки или противоречия были выявлены в представленных расчетах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ.
———————————
<3> Пункты 1, 10 ст. 88 НК РФ.

Когда штраф за недостоверность будет, а когда нет

Вас точно не оштрафуют, если вы сами найдете ошибки в НДФЛ-отчетности и представите в ИФНС уточненки до того, как ваши неточности обнаружат инспекторы <4>.
Если же налоговики оказались шустрее, то штраф будет в размере 500 руб. за каждую «бракованную» справку 2-НДФЛ и каждый «дефектный» расчет 6-НДФЛ.

(+) Поскольку ответственность за недостоверные сведения введена лишь с этого года, ФНС указала, что штрафовать можно только за ошибки в справках 2-НДФЛ, обязанность по представлению которых возникла после 1 января 2016 г. То есть штраф грозит за недостоверные данные, указанные в справках 2-НДФЛ за 2015 г., которые представлены в инспекцию в 2016 г.
Если же налоговики сейчас вдруг нашли какие-то ляпы в справках 2-НДФЛ за 2014 г., которые были сданы в 2015 г., вам ничего не грозит <5>.
Кроме того, ФНС обратила внимание подчиненных на то, что налогового агента нельзя оштрафовать, если со дня совершения нарушения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого оно было совершено, и до момента вынесения решения ИФНС о привлечении к ответственности истекли 3 года <6>.

(+) Также налоговая служба призывает инспекторов быть более лояльными к тем нарушителям, ошибки которых в отчетности не привели к потерям бюджета либо к нарушению прав физлиц. В этом случае при рассмотрении дела о взыскании санкции предлагается учитывать смягчающие обстоятельства <5>.
И вообще, ФНС разъясняет, что вопрос о привлечении к ответственности в виде штрафа по ст. 126.1 НК РФ должен рассматриваться с учетом установленных фактических обстоятельств — смягчающих ответственность, исключающих привлечение к ответственности и исключающих вину лица в совершении правонарушения <5>.

Примеры пояснения в налоговую

А как известно, одно из обстоятельств, исключающих вину, — это выполнение письменных разъяснений Минфина и ФНС, касающихся порядка исчисления, уплаты налога или иных вопросов применения налогового законодательства <7>.
Так что если вы заполнили расчет 6-НДФЛ или справку 2-НДФЛ, руководствуясь письмами ФНС, то 500-рублевого штрафа не должно быть вовсе <8>. Причем даже в том случае, если потом налоговая служба изменила свое мнение по отражению тех или иных сумм (как это было, например, относительно досрочной выплаты зарплаты, не облагаемых налогом сумм и др.).
———————————
<4> Пункт 2 ст. 126.1 НК РФ.
<5> Пункт 3 Письма ФНС.
<6> Пункт 1 ст. 113 НК РФ.
<7> Подпункт 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.
<8> Подпункт 3 п. 1 ст. 111 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10.

Как считают штраф за опоздание с расчетом 6-НДФЛ

За представление расчета 6-НДФЛ позже срока, установленного НК, предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки <9>.
ФНС разъяснила, что при расчете полных/неполных месяцев нужно учитывать период времени со дня, следующего за днем представления отчетности, установленным НК, до дня ее фактического представления включительно. И для наглядности показала на примерах, как нужно определять количество месяцев опоздания <10>.
Например, расчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. организация представила в ИФНС 05.07.2016, а не 04.05.2016, как положено. В этом случае просрочка составила 2 полных месяца — с 05.05.2016 по 05.07.2016 включительно. Следовательно, сумма штрафа будет равна 2000 руб. (1000 руб. x 2).
А вот если расчет за этот же период будет представлен 25.07.2016, тогда просрочка составит 2 полных месяца (с 05.05.2016 по 05.07.2016) и 1 неполный месяц (с 06.07.2016 по 25.07.2016). И сумма штрафа будет уже 3000 руб. (1000 руб. x 3).
———————————
<9> Пункт 1.2 ст. 126 НК РФ.
<10> Пункт 1 Письма ФНС.

Когда заблокируют счет при непредставлении 6-НДФЛ

С этого года в НК предусмотрено отдельное наказание за непредставление расчетов 6-НДФЛ. Если вы не сдадите расчет 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, налоговая инспекция имеет право заблокировать ваши банковские счета и переводы электронных денег <11>.
Разумеется, те организации и ИП, которые этот расчет сдавать не должны (например, не ведут деятельность и доходы физлицам, в том числе и зарплату, не начисляют и не выплачивают), сразу обеспокоились, не грозит ли им блокировка счетов. Откуда ИФНС узнает, что они налоговыми агентами не являются и расчет сдавать не обязаны <12>? Поэтому многие такие организации и ИП, опасаясь блокировки счетов по итогам I квартала 2016 г. и полугодия, подстраховывались и сдавали в ИФНС письма в произвольной форме о том, что деятельность не ведется, зарплата не начисляется и не выплачивается.
Хотя были и те, кто представил нулевые расчеты 6-НДФЛ.
В связи с этим в мае налоговая служба даже выпустила разъяснение о том, что организации и ИП, не являющиеся налоговыми агентами, расчет 6-НДФЛ сдавать не обязаны. Но если они представят нулевой расчет, то инспекторы должны его принять <13>.
Теперь же организации и ИП, которые представляли в ИФНС письма, могут этого не делать. ФНС дала четкое указание инспекциям: прежде чем заблокировать счета, они должны убедиться в «агентских» обязанностях организации или ИП. А об этом могут свидетельствовать такие факты <14>:
— перечисление НДФЛ в бюджет в отчетном периоде;
— представление справок 2-НДФЛ за предыдущий год (например, за 2015 г.);
— иные сведения, имеющиеся в ИФНС и свидетельствующие о наличии обязанностей налогового агента.

* * *

Это Письмо ФНС поручила своим региональным управлениям довести до территориальных инспекций как руководство к действию. И это хорошо. По крайней мере, стало понятно, чего ждать от налоговиков после того, как они получат НДФЛ-отчетность.
Если же инспекторы не будут следовать указаниям налоговой службы, например при наложении штрафа не будут учитывать наличие вины, смягчающие обстоятельства, вы можете пожаловаться на них в вышестоящую УФНС <15>.
———————————
<11> Пункт 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
<12> Пункт 2 ст. 230 НК РФ.
<13> Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928@.
<14> Пункт 2 Письма ФНС.
<15> Статья 138 НК РФ.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга).

Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г. Всеволожск, Колтушское шоссе, 138, ОГРН 1064703000911, ИНН 4703083640; далее — администрация) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области (место нахождения: 191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, 3, ОГРН 1089847323026, ИНН 7840396953; далее — управление, УФАС) от 19.01.2017 по делу N 64-03-221-РЗ/17 и вынесенного на основании этого решения предписания УФАС от 19.01.2017 по тому же делу.

Дата размещения статьи: 13.03.2018

Развитие и правовое регулирование системы страхования вкладов на примере России и Чехии (Горош Ю.В., Швейгл Й.)

Дата размещения статьи: 15.01.2018

Доплаты к стоимости построенной квартиры: споры сторон (Симич И.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Опасности, которые таит цифровизация (Москалева О.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Проблемы судебного доказывания таможенной стоимости товаров (Микулин А.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

• Москва, Московская область
  +7 (499) 703-47-96
• Санкт-Петербург, Ленинградская область
  +7 (812) 309-56-72
• Федеральный номер
  8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

————————————————————————— ¦ Общество с ограниченной ответственностью «Алмазные копи» ¦ ¦ ¦ ¦ 125438, г. Москва, ул. Онежская, д. 38 ¦ ¦ тел. 8-495-456-08-49, факс 8-495-456-19-67 ¦ ¦ ¦ ¦Исх. N 34/04 Начальнику ИФНС России ¦ ¦25 января 2011 г. N 7743 по САО г.

Пояснение в налоговую по 6 ндфл образец

Москвы¦ ¦ ¦ ¦ Пояснительная записка ¦ ¦ к справке по форме 2-НДФЛ от 25.01.2011 N 12 ¦ ¦ ¦ ¦ Настоящим сообщаем о невозможности удержать налог на доходы¦ ¦физических лиц. ¦ ¦ НДФЛ не удержан с суммы доходов за декабрь 2010 г. исполнителя по¦ ¦гражданско-правовому договору Рогозина Льва Леонардовича (ИНН¦ ¦771102567567) в связи с ошибочным предоставлением стандартных налоговых¦ ¦вычетов по кодам 103 и 108 в общей сумме 1400 руб. Денежные средства для¦ ¦выплаты вознаграждения Л.Л. Рогозину получены в банке 20 декабря 2010 г. ¦ ¦ Ошибка выявлена 24 января 2011 г. Гражданско-правовой договор от¦ ¦1 декабря 2010 г. с Л.Л. Рогозиным расторгнут 31 декабря 2010 г. ¦ ¦ Сумма неудержанного НДФЛ составляет 182 руб. (Сто восемьдесят два¦ ¦руб. 00 коп.). ¦ ¦ Пени за просрочку перечисления НДФЛ начислены за период с 20 декабря¦ ¦2010 г. по 24 января 2011 г. в сумме 1,70 руб. (182 руб. x 7,75% x¦ ¦1/300 x 36 календ. дн.) и перечислены 25 января 2011 г. платежным¦ ¦поручением от 25.01.2011 N 14. ¦ ¦ ¦ ¦ Печать ¦ ¦ ООО «Алмазные копи» ¦ ¦ Шершень ¦ ¦Генеральный директор ——- К.М. Шершень¦ ¦ Любезнова ¦ ¦Главный бухгалтер ——— А.Д. Любезнова¦ —————————————————————————

Источник — «Зарплата», 2011, № 3