Положение 395 п

26.03.2013

Методика определения величины собственных средств кредитных организаций и правила оценки их достаточности по Базелю III вступили в силу

Банк России утвердил Положение от 28.12.2012 N 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее — Положение N 395-П).

Защита документов

Положение подготовлено в соответствии с Базелем III, разработанным Базельским комитетом по банковскому надзору с целью повышения устойчивости банковского сектора. Большинство норм Положения N 395-П вступили в силу с 1 марта 2013 г. и должны применяться начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2013 г.

Также в настоящее время продолжает действовать методика определения величины собственных средств кредитных организаций, утвержденная Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (далее — Положение N 215-П). Несмотря на то что с 1 марта 2013 г. вступит в силу большинство норм Положения N 395-П, формально Положение N 215-П не отменено и, вероятно, может применяться в части, не противоречащей Положению N 395-П.

Величина собственных средств по-прежнему будет рассчитываться как сумма основного и дополнительного капиталов. Однако Положением N 395-П изменены требования к структуре основного капитала. Теперь он определяется как сумма источников базового и добавочного капиталов за вычетом определенных показателей.

К источникам базового капитала теперь относится, в частности:

• уставный капитал кредитной организации. Для акционерных обществ учитывается только уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных акций. При этом в источники базового капитала включаются только привилегированные акции определенного типа, выпущенные до 1 марта 2013 г. и соответствующие указанным в пп. 2.1.1 п. 2 Положения N 395-П требованиям. Предусматривается, что такие привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств;
• резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации;
• часть резервного фонда, сформированная за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;
• прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией, скорректированная на величину фактически недосозданных кредитной организацией обязательных резервов;
• прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией.

Уменьшают сумму источников базового капитала, в частности, следующие показатели:

• нематериальные активы, деловая репутация;
• отложенные налоговые активы, как зависящие, так и не зависящие от будущей прибыли кредитной организации;
• вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции;
• убытки предшествующих лет и текущего года;
• вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций;
• отрицательная величина добавочного капитала.

Добавочный капитал включает в себя, например, уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2009 N 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков», а также некоторых иных привилегированных акций. Помимо этого, в добавочный капитал включается эмиссионный доход, полученный при размещении указанных акций, а также субординированные кредиты (депозиты, займы). Субординированные займы с дополнительными условиями подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств.

Сумма источников добавочного капитала будет уменьшаться, в частности, на вложения в собственные акции, учитываемые при его расчете, субординированные кредиты, отрицательную величину дополнительного капитала.

Положением N 395-П изменены источники дополнительного капитала. В частности, к ним добавлен уставный капитал кредитной организации, сформированный в результате размещения до 1 марта 2013 г. привилегированных акций, за исключением акций, являющихся источником формирования добавочного капитала.

Перечень показателей, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, существенно расширен по сравнению с установленным Положением N 215-П.

Кроме того, Положение N 395-П определяет оценку достаточности базового капитала (Н1.1), основного капитала (Н1.2) а также достаточности собственных средств (Н1.0). Установлено, что показатели достаточности капитала определяются как соотношение его размера, рассчитанного по описанной выше методике, к сумме величин:

• кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета;
• кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
• операционного риска;
• рыночного риска.

Документы:

Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»), утвержденное Банком России 28.12.2012 N 395-П

Теги:определение величины достаточности собственных средств, правила оценки собственных средств, кредитные организации, Базель III
Автор(ы):  Попова Светлана

Лектор: начальник отдела методики капитала Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования Банка России

1. Новое:

a. Обзор изменений, предусмотренных проектом указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)», направленных на недопущение включения в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций т.н. «фиктивного» капитала (размещен на сайте Банка России с 14-27 июля 2016 года):
i. основные положения;
ii. периметр применения;
iii. переходные соглашения.

b. Обзор изменений в форму отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) („Базель III“)» (в соответствии с Указанием от 02.06.2016 № 4033-У), а также краткий обзор планируемых изменений, связанных с проектом по «фиктивному» капиталу.

2. Краткий обзор принятых изменений в Положение № 395-П:

a. Обзор изменений, установленных в Указании Банка России № 3851-У.

b. Обзор изменений, установленных в Указании Банка России № 3856-У.

Положение 395-П: изменения в расчете капитала

3. Вопросы практического применения Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)», комментарии и ответы на вопросы, в частности:

a. условия субординированных инструментов капитала;

b. Примеры расчета вычетов из компонентов капитала и применение переходных соглашений:

i. Расчет встречных вложений;
ii. Расчет вложений в капитал финансовых организаций и в собственные источники капитала (с учетом формирования резервов под указанные активы). 

c. Пример расчета остаточной суммы субординированного инструмента, включаемой в расчет капитала, с учетом требований о постепенном прекращении признания инструментов капитала;

d. Пример расчета влияния переоценки активов на капитал (п. 7 № 395-П).

Семинар «О внесении изменений в методику определения величины капитала. Порядок применения Положения Банка России № 395-П и обзор новейших и планируемых изменений»

1 октября 2016

01 октября 2016 года Ассоциация Банков Северо-Запада при поддержке Центрального Банка России проводит практический информационно-консультационный семинар «О внесении изменений в методику определения величины капитала. Порядок применения Положения Банка России № 395-П и обзор новейших и планируемых изменений».

Лектор: начальник отдела методики капитала Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования Банка России (Москва).

Программа семинара:

1. Новое
   1. Обзор изменений, предусмотренных проектом указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», направленных на недопущение включения в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций т.н. «фиктивного» капитала (размещен на сайте Банка России с 14-27 июля 2016 года):
   — основные положения;
   — периметр применения;
   -переходные соглашения.
   2. Обзор изменений в форму отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» (в соответствии с Указанием от 02.06.2016 № 4033-У), а также краткий обзор планируемых изменений, связанных с проектом по «фиктивному» капиталу.

2. Краткий обзор принятых изменений в Положение № 395-П
   1. Обзор изменений в связи с выявленными несоответствиями банковского регулирования стандартам, установленным документами Базельского Комитета по банковскому надзору (Указание Банка России от 18.11.2015 № 3851-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»).
   2. Обзор изменений, связанных с изменением порядка бухгалтерского учета с 01.01.2016, а также с учетом практики применения Положения № 395-П кредитными организациями (Указание Банка России 30.11.2015 № 3856-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»).

3. Вопросы практического применения Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», комментарии и ответы на вопросы, в частности
   — условия субординированных инструментов капитала;
   — условия о процентной ставке;
   — возможность привлечения (выпуска) бессрочных заимствований и условия списания/конвертации (ранее — переоформление);
   — «триггеры» для инструментов капитала, порядок опубликования информации о «триггере», порядок предъявления требования Банка России о мене или конвертации при наступлении триггера;
   — возможность инвестирования средств НПФ в инструменты капитала, а также возможность внесения в субординированные инструменты капитала неденежных средств.
   1. Примеры расчета вычетов из компонентов капитала и применение переходных соглашений:
   — Расчет встречных вложений;
   — Расчет вложений в капитал финансовых организаций и в собственные источники капитала (с учетом формирования резервов под указанные активы).
   2. Пример расчета остаточной суммы субординированного инструмента, включаемой в расчет капитала, с учетом требований о постепенном прекращении признания инструментов капитала;
   3.

   Положение ЦБ РФ от 23.10.2017 № 611-П

   Пример расчета влияния переоценки активов на капитал (п. 7 Положения № 395-П).

Для получения полной программы семинара и регистрации просим направлять заявку любым удобным способом: по телефонам (812) 318-38-02, 318-38-08, по эл. почте: ros@nwab.ru, либо по указанной форме.