Положение ЦБ о безналичных расчетах

Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2002 г.

Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации».

N 4068

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3 октября 2002 г. N 2-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний Банка России от 03.03.2003 N 1256-У,
от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У,
от 22.01.2008 N 1964-У, от 13.05.2011 N 2634-У,
от 12.12.2011 N 2749-У,
Положения, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)

Общая часть
Часть I. О формах безналичных расчетов и порядке их применения (Утратила силу. — Положение, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
Глава 1.	Утратила силу
Глава 2.	Утратила силу
Глава 3.	Утратила силу
Глава 4.	Утратила силу
Глава 5.	Утратила силу
Глава 6.	Утратила силу
Глава 7.	Утратила силу
Глава 8.	Утратила силу
Глава 9.	Утратила силу
Глава 10.	Утратила силу
Глава 11.	Утратила силу
Глава 12.	Утратила силу
Часть II. Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России
Глава 1.	Особенности осуществления расчетов через Банк России
Глава 2.	Порядок представления кредитной организацией (филиалом) расчетных документов на бумажных носителях
Глава 3.	Порядок представления кредитной организацией (филиалом) электронных платежных документов
Глава 4.	Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала)
Глава 5.	Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России
Глава 6.	Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в Банке России
Глава 7.	Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
Часть III. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации (Утратила силу. — Положение, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
Глава 1.	Утратила силу
Глава 2.	Утратила силу
Приложение 4.	Утратилo силу
Приложение 8.	Утратилo силу
Приложение 12.	Утратилo силу
Приложение 16.	Утратилo силу
Приложение 20.	Утратилo силу
Приложение 25.	Порядок заполнения сводного платежного поручения
Приложение 28.	Особенности осуществления расчетных операций и их учета при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала)
Приложение 33.	Утратилo силу

Председатель Банка России
С.М.ИГНАТЬЕВ

Новое положение о безналичных расчетах

В прошлом номере «НА» в новой редакции было опубликовано Положение о безналичных расчетах <*> (далее — Положение). От прежде действовавшего оно отличается незначительно. Переиздать же этот документ пришлось из-за того, что теперь нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы Минюстом (ст.7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ).

<*> Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Структура Положения

Положение состоит из общей части и трех специальных частей. Для большинства фирм интерес представляет только первая из них. Две другие предназначены для банков. В нашем комментарии мы их не рассматриваем.

Изменения связаны с п.10.10 старого Положения <**>. Раньше если фирма не отказывалась от акцепта платежного требования, деньги с ее счета списывались. Верховный Суд РФ своим Решением от 06.11.2001 N ГКПИ 01-1369 признал этот пункт недействительным. Теперь если фирма не даст своего согласия, деньги с ее счета сняты не будут.

<**> Положение Банка России от 12.04.2001 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Формы безналичных расчетов

Положение регулирует порядок безналичных расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, чеками или по инкассо.

Фирмы могут сами выбрать форму расчетов. Такое право предоставлено им ст.862 Гражданского кодекса и п.1.4 Положения. Форму расчетов надо показывать в договорах с контрагентами.

Операции по счетам в банках выполняются на основании расчетных документов. Они могут быть подготовлены в бумажном и в электронном виде.

Законодательная база Российской Федерации

Положение устанавливает требования к оформлению «бумажных» документов.

Подача расчетных документов в банк

Расчетные документы должны быть переданы в банк в течение 10 календарных дней со дня их выписки (день выписки при расчете не учитывается). Причем количество экземпляров должно быть достаточным для всех участников расчетов.

При приеме документа банк проверяет правильность его заполнения. Деньги списываются со счета в пределах имеющейся на нем суммы. Исключение — случай, когда договор банковского счета предусматривает кредитовые остатки на счете (овердрафт). В этой ситуации сумма будет списана со счета полностью, даже если на нем не хватает денег.

Отзыв и возврат расчетных документов

Клиенты банков могут отозвать документы, которые не были оплачены из-за нехватки денег на счете (п.п.2.17 — 2.19 Положения). Причем плательщики отзывают свои платежные поручения, а взыскатели — платежные требования и инкассовые поручения. Чтобы сделать это, в банк надо сдать два экземпляра заявления, написанного в произвольной форме. Его должны подписать лица, имеющие право подписи расчетных документов. Также заявление следует заверить печатью.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — наиболее часто применяемая форма безналичных расчетов. Она используется при перечислении денег за поставленные товары, в бюджет, в счет предоплаты и т.д.

Обычно платежные поручения составляются в четырех экземплярах:

• 1-й экземпляр — для плательщика;
• 2-й экземпляр — для банка плательщика;
• 3-й и 4-й экземпляры передаются в банк получателя.

Обратите внимание: при перечислении денег в бюджеты необходимо учитывать требования совместного Приказа МНС России, ГТК России и Минфина России от 01.10.2001 N БГ-3-10/373 (опубликован в «НА» N 1, 2002). В нем установлены правила заполнения полей «Плательщик», «Получатель» и «Назначение платежа». Так, в поле «Назначение платежа» надо указать:

«Код бюджетной классификации»; «Код ОКАТО»; «Основание платежа»; «Налоговый период»; «Номер документа»; «Дату документа»; «Вид платежа»; «Примечание».

Пример 1. ЗАО «Зенит» уплачивает НДС ежемесячно. Сумма налога за февраль 2003 г. составила 251 000 руб.

Поле «Назначение платежа» будет заполнено так:

1020102, 452685812; ТП; МС.02.2003; 11.03.2003; НС; «Уплата НДС за февраль 2003 года».

Расчеты по аккредитиву

Фирма может открывать аккредитив для расчетов со своим поставщиком. Банк заплатит деньги после того, как поставщик предъявит документы, соответствующие условиям аккредитива.

Пункт 4.6 Положения приводит перечень данных, которые фирмы указывают в договоре, — сумму и вид аккредитива, способ извещения получателя об открытии аккредитива и т.д. Этот перечень рекомендательный: по своему усмотрению стороны договора могут его изменять.

В расчетах по аккредитиву участвуют два банка:

• банк покупателя, который открывает аккредитив (банк-эмитент);
• банк поставщика (исполняющий банк).

Положение определяет порядок работы с различными формами аккредитивов:

• отзывными и безотзывными;
• покрытыми и непокрытыми.

Пример 2. ООО «Стерх» по договору поставки от 14 января 2003 г. продает ЗАО «Зенит» металлорежущий станок. Стоимость станка — 300 000 руб. (в т.ч. НДС 50 000 руб.). В договоре указано, что ЗАО «Зенит» открывает безотзывный покрытый аккредитив сроком до 14 марта 2003 г.

Деньги с аккредитива перечисляются поставщику после того, как он представит в банк накладную на отгрузку станка и счет-фактуру.

За обслуживание аккредитива банк удержал с расчетного счета ЗАО «Зенит» 0,15 процента от его суммы.

В учете ЗАО «Зенит» отражены следующие операции:

Дебет 55-1 Кредит 51

• 300 000 руб. — перечислены денежные средства на аккредитив;

Дебет 08-4 Кредит 60

• 250 000 руб. — отражены затраты по приобретению станка;

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 60 Кредит 55-1

• 300 000 руб. — отражено перечисление денежных средств поставщику;

Дебет 08-4 Кредит 51

• 450 руб. (300 000 руб. x 0,15%) — перечислено банку за обслуживание аккредитива.

Обратите внимание: сумма, на которую открыт непокрытый аккредитив, на счете 55 «Специальные счета в банках» не отражается. Для ее учета предназначен забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 2. Однако теперь оплата по договору будет с непокрытого аккредитива.

За обслуживание непокрытого аккредитива обслуживающий банк удержал с расчетного счета ЗАО «Зенит» 0,1 процента от его суммы.

Бухгалтер ЗАО «Зенит» при открытии непокрытого аккредитива должен сделать записи:

Дебет 009

• 300 000 руб. — открыт непокрытый аккредитив;

Дебет 08-4 Кредит 60

• 250 000 руб. — принят к учету станок;

Дебет 19 Кредит 60

Кредит 009

• 300 000 руб. — отражено расходование средств с непокрытого аккредитива;

Дебет 60 Кредит 51

• 300 000 руб. — произведены расчеты с поставщиком;

Дебет 08-4 Кредит 51

• 300 руб. (300 000 руб. x 0,1%) — перечислено банку за обслуживание аккредитива.

Получатель денег с аккредитива должен представить в исполняющий банк документы, перечисленные в договоре с покупателем (плательщиком). Кроме этого необходимо представить реестр счетов. Его форма приведена в Приложении 21 к Положению. Обычно получатель денег оформляет четыре экземпляра реестра счетов.

Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, которая содержит распоряжение чекодателя банку выплатить деньги лицу (чекодержателю), предъявившему чек к оплате.

Положение не регламентирует форму чека. Банк может определять ее самостоятельно. Главное, чтобы чек содержал все реквизиты, установленные в ст.878 Гражданского кодекса (название «чек», дату и место составления, валюту платежа и т.д.). Отсутствие в документе какого-либо из этих реквизитов лишает его силы чека.

Чеки — это бланки строгой отчетности. Они отражаются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Списание чеков со счета 006 осуществляется по мере их предъявления в банк.

Пример 4. ЗАО «Зенит» получило в банке чековую книжку на 100 чеков. Для расчетов по чекам «Зенит» перечислил на специальный счет денежные средства в размере 50 000 руб.

Сумму в размере 12 000 руб. получили по чекам подотчетные лица организации. Сумма в размере 24 000 руб. была использована по чекам поставщиками организации. Неиспользованная сумма в размере 14 000 руб. (50 000 — 12 000 — 24 000) была возвращена на расчетный счет организации.

В учете «Зенита» отражены следующие операции:

Дебет 55-2 Кредит 51

• 50 000 руб. — депонированы деньги на специальный счет для расчетов чеками;

Дебет 006

• 50 000 руб. — получены в банке чеки;

Дебет 71 Кредит 55-2

• 12 000 руб. — получены подотчетными лицами деньги в банке по чекам;

Кредит 006

• 12 000 руб. — списаны использованные чеки;

Дебет 60 Кредит 55-2

• 24 000 руб. — списаны денежные средства со счета по чекам, предъявленным поставщиками организации;

Кредит 006

• 24 000 руб. — списаны использованные чеки;

Дебет 51 Кредит 55-2

• 14 000 руб. — сумма, не использованная по чекам, возвращена на расчетный счет организации;

Кредит 006

• 14 000 руб. — списаны чеки, возвращенные в банк.

Расчеты по инкассо платежными требованиями

Расчеты по инкассо могут производиться на основании одного из двух расчетных документов:

• платежных требований (с акцептом или без акцепта);
• инкассовых поручений (в бесспорном порядке).

При расчетах по инкассо взыскатель предъявляет в банк плательщика через свой банк платежные требования или инкассовые поручения. Кроме того, он представляет в банк реестр переданных на инкассо расчетных документов в двух экземплярах.

В новой редакции Положения изменился порядок работы с платежными требованиями, которые оплачиваются с акцептом. Он установлен гл.10 Положения.

Как было отмечено выше, изменения связаны с Решением Верховного Суда РФ от 06.11.2001 ГКПИ 01-1369. Суд отменил п.10.10 прежнего Положения. Напомним: в нем говорилось, что если фирма-плательщик не представит в установленный срок в банк заявление с отказом оплатить платежное требование, то оно считается акцептованным. После этого банк перечислял указанную в требовании сумму на счет получателя.

Новая редакция п.10.10 иная. Теперь при неполучении в установленный срок заявления с отказом от акцепта банк вернет платежное требование в банк получателя (взыскателя) денег. При этом на обратной стороне требования банк делает надпись «Не получено согласие на акцепт».

Такой порядок более благоприятен для плательщика. Если он не хочет платить деньги по полученному требованию, но по каким-то причинам не успел передать в свой банк заявление об отказе от акцепта, то деньги со счета не спишут.

Если же плательщик желает оплатить требование, то он должен явно заявить о своем намерении, направив в банк заявление об акцепте. Именно поэтому изменено Приложение 24 к Положению. Раньше он назывался «Заявление об отказе от акцепта», теперь — «Заявление об акцепте, отказе от акцепта». Как видно, этот документ будет использоваться в двух случаях: и при согласии на оплату, и при отказе от оплаты.

Пример 5. ООО «Раритет» поставило ЗАО «Зенит» оборудование на сумму 360 000 руб. (в т.ч. НДС 60 000 руб.). Форма оплаты — платежное требование с акцептом.

Платежное требование поступило в банк, обслуживающий плательщика — ЗАО «Зенит», 20 февраля 2003 г. Срок для акцепта не указан. В этом случае плательщик должен акцептовать платежное поручение в течение 5 дней.

ЗАО «Зенит» акцептовало требование 24 февраля 2003 г.

Платежное требование и заявление об акцепте приведены на с. 139.

———¬
20.02.2003 25.02.2003 ¦0401061¦
______________________ ______________________ L———
Поступ. в банк плат. Срок платежа
18.02.2003 электронно
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N 71 ___________ _________________
Дата Вид платежа
———T—————————————————T———T——-
Условие ¦ ¦Срок для ¦
оплаты ¦ с акцептом ¦акцепта ¦
¦ ¦ ¦
———+—————————————————+———+——-
Сумма ¦
прописью ¦ Триста шестьдесят тысяч рублей 00 копеек
¦
———+———————T———T————————————-
ИНН 7729046195 ЗАО «Зенит» ¦Сумма ¦ 360 000-00
¦ ¦
+———+————————————-
¦Сч. N ¦ 40702810600000000775
Плательщик ¦ ¦
——————————-+———+
АКБ «ИнтерКредит» ¦БИК ¦ 044583119
+———+
¦Сч. N ¦ 30101810700000000
Банк плательщика ¦ ¦
——————————-+———+————————————-
АКБ «Сельхозпромбанк» ¦БИК ¦ 044525190
+———+
¦Сч. N ¦ 30101810600000000324
Банк получателя ¦ ¦
——————————-+———+
ИНН 7715212284 ООО «Раритет» ¦Сч. N ¦ 40702810138260101914
¦ ¦
+———+——T————T——————
¦Вид оп. ¦ 02 ¦Очер. плат.¦ 06
+———+ ¦ ¦
¦Наз. пл.¦ +————+
+———+ ¦ ¦
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
——————————-+———+——+————+——————
Назначение платежа Оплата по договору от 15.01.2003
N 318/02, в том числе НДС 60 000-00
———¬
¦0401004¦
L———
ЗАО «Зенит» АКБ «ИнтерКредит»
____________________________ ___________________________
(наименование плательщика, (наименование банка
номер счета) плательщика)
40702810600000000775
____________________________ ___________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
ОБ АКЦЕПТЕ, ОТКАЗЕ ОТ АКЦЕПТА
24 февраля 3
«__» ____________ 200_ ГОДА
Заявляем об акцепте, отказе от акцепта платежного требования
(нужное подчеркнуть)
71 18 февраля 3 360 000-00

N ____ от «__» _______ 200_ г. на сумму __________________________
(Триста шестьдесят тысяч рублей 00 копеек)
___________________________________________________ рублей, копеек
(цифрами, прописью)
25 февраля 3
Срок платежа «__» _____________ 200_ г.
ООО «Раритет» ИНН 7715212284
Получатель _______________________________________________________
(наименование)
40702810138260101914 АКБ «Сельхозпромбанк»
Счет N ____________________ в банке ______________________________
(наименование банка получателя)
30101810600000000324 044525190
Корреспондентский счет банка N ____________________ БИК __________
360 000 руб. (Триста шестьдесят тысяч рублей
Акцептовано в сумме ______________________________________________
(цифрами, прописью)
00 копеек)
__________________________________________________________________
Отказ от акцепта (полный или частичный) в сумме __________________
(цифрами,
прописью)
__________________________________________________________________
Мотив отказа (пункт, N, дата договора) ___________________________
__________________________________________________________________
Подписи плательщика Отметки банка
М.П. _________________________________________________________

Списание денег со счета плательщика по платежным требованиям без акцепта возможно, если одновременно выполняются условия:

• такая возможность была предусмотрена в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему);
• в банк переданы наименования фирм, которые могут выставить платежные требования, реквизиты договоров с ними, названия товаров, за которые проводятся платежи.

Расчеты по инкассо инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения используются:

• если бесспорный порядок взыскания денег установлен законодательством (например, недоимки по налогам). В поле «Назначение платежа» должна быть ссылка на закон, на основании которого списываются деньги со счета;
• при взыскании по исполнительным документам. В поле «Назначение платежа» указываются номер дела, по которому принято решение, дата и номер исполнительного листа, судебного приказа и т.д. Кроме того, здесь указывается, кто вынес решение о взыскании;
• если возможность бесспорного списания денег со счета предусмотрена договором между плательщиком и его контрагентом. В поле «Назначение платежа» указываются дата, номер и соответствующий пункт договора. Кроме того, договор банковского счета должен предусматривать возможность платежей инкассовыми поручениями. Так же как и при оплате платежными требованиями без акцепта, плательщик должен передать в свой банк сведения о получателе денег.

Т.А.Макарова

Юрист

В.В.Олифиров

Эксперт «НА»

Законодательство о наличной и безналичной формах расчетов

   

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3 октября 2002 г. N 2-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У,
от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У,
от 22.01.2008 N 1964-У)
 

Ссылка на этот документ на сайте компании «КонсультантПлюс»

Оглавление документа

Общая часть

Часть I. О формах безналичных расчетов и порядке их применения

Глава 1. Формы безналичных расчетов и условия их применения

Глава 2. Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата

Глава 3. Расчеты платежными поручениями

Глава 4. Расчеты по аккредитивам

Глава 5. Порядок работы с аккредитивами в банке — эмитенте

Глава 6. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке

Глава 7. Расчеты чеками

Глава 8. Расчеты по инкассо

Глава 9. Расчеты платежными требованиями

Глава 10. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с ак-

цептом плательщиков

Глава 11. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми безакцепта плательщиков

Глава 12. Расчеты инкассовыми поручениями

Часть II. Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов),открытые в Банке России

Глава 1. Особенности осуществления расчетов через Банк России

Глава 2. Порядок представления кредитной организацией (филиалом) расчетных документов на бумажных носителях

Глава 3. Порядок представления кредитной организацией (филиалом) электронных платежных документов

Глава 4. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации(филиала)

Глава 5. Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России

Глава 6. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов(субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в БанкеРоссии

Глава 7. Порядок возврата расчетных документов из картотекинеоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

Часть III. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым вдругих кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации

Глава 1. Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях

Глава 2. Порядок осуществления расчетных операций по счетаммежфилиальных расчетов между подразделениями однойкредитной организации

Приложение 1. Платежное поручение

Приложение 2. Платежное поручение

Приложение 3. Платежное поручение

Приложение 4. Описание полей платежного поручения

Приложение 5. Аккредитив

Приложение 6. Аккредитив

Приложение 7. Аккредитив

Приложение 8. Описание полей аккредитива

Приложение 9. Платежное требование

Приложение 10. Платежное требование

Приложение 11. Платежное требование

Приложение 12. Описание полей платежного требования

Приложение 13. Инкассовое поручение

Приложение 14. Инкассовое поручение

Приложение 15. Инкассовое поручение

Приложение 16. Описание полей инкассового поручения

Приложение 17. Платежный ордер

Приложение 18. Платежный ордер

Приложение 19. Платежный ордер

Приложение 20. Описание полей платежного ордера

Приложение 21. Реестр счетов

Приложение 22. Реестр переданных на инкассо расчетных документов

Приложение 23. Извещение о постановке в картотеку

Приложение 24. Заявление об отказе от акцепта

Приложение 25. Порядок заполнения сводного платежного поручения

Приложение 26. Опись расчетных документов

Приложение 27. Лицевой счет 

Приложение 28.

Банк России утвердил новые правила безналичных расчетов

Особенности осуществления расчетных операций и ихучета при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала)

Приложение 29. Извещение о помещении в картотеку неоплаченных расчетных документов

Приложение 30. Извещение о возврате расчетных документов

Приложение 31. Справка об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных расчетных документах на бумажных носителях

Приложение 32. Заявление на открытие корреспондентского счета(субсчета)

Приложение 33. Рекомендуемый порядок отражения основных операций вбухгалтерском учете кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» ичерез счета межфилиальных расчетов

При подготовке этих страниц использован материал компании «КонсультантПлюс», +7 495 956-82-83, +7 495 787-92-92, www.consultant.ru, contact@consultant.ru