Пр и вр в 1С что означает
Содержание
- Как быстро распознать и исправить ошибки, возникшие при применении ПБУ 18/02
- Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Часть 2
- Как реализован налоговый учет в 1С Бухгалтерия 8.3
- Бухгалтерский и налоговый учет в 1С 8.3
- Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль
- Настройка налогового учета в 1С 8.3
- Налоговый учет в 1С
| iQwerty |
Что такое ВР, что такое ПР?
подпишусь, потом почитаю 🙂
Временные/Постоянные Разницы
(0) v8: БУ = НУ + ПР + ВР?
фрррррррр
но пбу 18/02 оперирует терминами такими, как оно, она, пно, пна
(0) купи почитай, http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=386
так тема не простая, на пальцах лучше не объяснять
(6) они, их, налоговая )
В пояснение данного определения можно привести пример амортизации основного средства, стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы (то есть и общая сумма расходов на амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету одинакова), но различные способы амортизации (а значит, расходы на амортизацию формируются в различные моменты).
Примеры временных разниц: разницы, возникающие вследствие применения разных способов амортизации, различных способов определения себестоимости МПЗ, различных моментов принятия расходов (или доходов) и другие.
Постоянная разница – разница, возникающая в случае, когда момент принятия расходов (доходов) по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы, но различны бухгалтерская и налоговая суммы.
В пояснение данного определения можно привести пример расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Такие расходы возникают по бухгалтерскому учету, и известно, что по налоговому учету такой расход в тот же момент не принимается, то есть равен нулю (поскольку изначально известно, что и в последующих периодах данный расход не будет принят для целей налогообложения, однозначно становится понятно, что и не могут различаться моменты принятия расхода).
Примеры постоянных разниц: разницы, возникающие в результате превышения нормируемых расходов (расходы на рекламу, представительские и другие), оплаты отпусков сверх предусмотренных законодательством, передаче безвозмездно имущества (вся стоимость переданного имущества не принимается к налоговому учету) и другие.
В конфигурациях 1с поддерживается основное правило:
БУ = НУ + ВР + ПР
Это если кратко…
(0) на пальцах — когда доходы или расходы в бухгалтерском учете отличаются от налогового (для расчета налога на прибыль) возникают разницы.
Как быстро распознать и исправить ошибки, возникшие при применении ПБУ 18/02
Разницы бывают временные (потом исчезнут и станет БУ=НУ) или постоянные (БУ<>НУ во веки). Что это значит для налога на прибыль — мы либо платим больше — налоговое обязательсвто, либо больше удерживаем — экономим — налоговый актив
(7) это же не темная энергия, которую назвали так, потому что ее не обнаружили и это не энергия )
(11) просто мало знать что это и как работает в 1с допустим, нужно знать еще и НК, и понимать в какие ситуациях возникает ВР и ПР в НУ
Нормально так налоговый учет на пальцах. С нетерпением ждем «ядерная физика для самых маленьких», «теория игр для читателей от 3 до 5 лет»
(7) обожаю эту книгу
Я не хочу быть самым богатым человеком на кладбище. Засыпать с чувством, что за день я сделал какую-нибудь потрясающую вещь — вот что меня интересует. Стив Джобс, 1996 г.
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
«1С:Бухгалтерия 2.0» – новые возможности налогового учёта
Бухгалтерский и налоговый учёт ведётся теперь на одном и том же плане счетов. Поскольку для ведения налогового учёта требуются не все счета бухгалтерского учёта, в план счетов добавлен специальный признак учёта «Налоговый» ( Рис.
Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Часть 2
1). Установка этого признака означает, что по данному счёту ведется налоговый учёт.
В соответствии с п. 1 ст. 318 НК расходы на производство и реализацию подразделяются для целей налогового учёта на:
Каждая организация самостоятельно определяет в учётной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). При этом главный бухгалтер руководствуется, как правило, двумя критериями:
- налоговый учёт должен быть по возможности приближен к бухгалтерскому, например, к косвенным расходам для целей налогообложения можно отнести те расходы, которые в бухгалтерском учёте учитываются на счёте 26 с применением метода «Директ-костинг»;
- правила отнесения расходов к прямым должны легко представляться средствами разделения прямых и косвенных расходов, имеющимися в бухгалтерской программе.
В предыдущей редакции программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8» это разделение было реализовано просто введением соответствующих субсчетов на счетах учёта затрат в плане счетов налогового учёта. В новой редакции план счетов налогового учёта отсутствует. Поэтому разделение расходов на прямые и косвенные осуществляется с помощью нового регистра сведений «Методы определения прямых расходов» ( Рис. 2)
Регистр сведений представляет собой таблицу, в которой прописываются правила отнесения расходов к прямым. Обязательных полей в этой таблице три:
- дата, с которой действует правило;
- организация;
- вид расхода для целей налогового учёта (вид расхода НУ).
Если все прямые расходы организации можно точно описать, просто указав несколько видов расхода, то таблица будет выглядеть как на Рис. 2. К сожалению, это условие, как правило, не выполняется. Например, вид расхода «Оплата труда» может соответствовать как прямым (зарплата производственного персонала), так и косвенным расходам (зарплата администрации).
В этом случае можно уточнить правило отнесения расходов к прямым, указав подразделение ( Рис. 3)
Настройка правил отнесения расходов к прямым должна быть сделана один раз, перед началом ведения учёта, и изменяться только при изменении структуры затрат организации.
Существенное изменение произошло и в структуре бухгалтерской информации, хранящейся в базе данных. Если раньше в бухгалтерской проводке была только одна сумма, то теперь к этой основной сумме, которая считается суммой по бухгалтерскому учёту, добавлено ещё шесть ( Рис. 4)
- Сумма НУ Дт;
- Сумма ПР Дт;
- Сумма ВР Дт;
- Сумма НУ Кт;
- Сумма ПР Кт;
- Сумма ВР Кт.
Реквизиты «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» используются для ведения налогового учёта по тем счетам, для которых установлен соответствующий признак в плане счетов. Реквизиты «Сумма ПР Дт(Кт)» и «Сумма ВР Дт(Кт)» используются для реализации требований ПБУ 18/02: в них отражаются суммы постоянных и временных разниц соответственно. Методика реализации требований ПБУ 18/02 по-прежнему предполагает, что для всех счетов, на которых ведётся налоговый учёт, должно выполняться равенство:
БУ = НУ + ПР + ВР, (1)
где БУ — сумма в бухгалтерском учёте;
НУ — сумма в налоговом учёте;
ПР — постоянная разница;
ВР — временная разница.
Равенство (1) должно выполняться как для сальдо, так и для оборотов по каждому счёту за любой период. Проанализировать выполнение данного равенства можно при помощи стандартных отчётов. Например, при настройке стандартного отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» можно выбрать показатели отчёта: БУ, НУ, ПР, ВР и Контроль ( Рис. 5
При правильной работе его значение всегда должно быть нулевым, поскольку оно вычисляется по формуле:
Контроль = БУ – (НУ + ПР + ВР) (2)
Признание и списание постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, а также признание условного расхода (или дохода) по налогу на прибыль осуществляется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» при закрытии месяца.
Удобные средства контроля корректности ведения налогового учёта унаследованы из предыдущей версии программы. К ним относятся:
- Справка-расчёт «Постоянные и временные разницы» ( Рис. 6)
- Отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» ( Рис. 7)
Автор: Шимановский Сергей Людвигович,
руководитель группы 1С:Консалтинг
«Что делать Консалт»
Для чего нужен налоговый учет и как его определить?
Главная задача налогового учета в 1С – расчет налога на прибыль, точнее налоговой базы для него.
Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.
Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.
«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:
БУ = НУ + ПР + ВР,
где
- БУ – сумма по бухгалтерскому учету
- НУ – сумма по налоговому учету,
- ПР – постоянная разница,
- ВР – временная разница.
Как реализован налоговый учет в 1С Бухгалтерия 8.3
В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используются специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).
Рис.1
Для пользователя не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более, что связь регистра и проводок очевидна.
В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР».
Рис.2
При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле.
Бухгалтерский и налоговый учет в 1С 8.3
После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.
План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на котором ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.
Рис.3
Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету , но нет суммы по кредиту.
Рис.4
Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).
Рис.5
Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1с (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.
Рис.6
Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль
Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически, могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.
Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).
Рис.7
Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).
Рис.8
Раскроем раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.
Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»
Рис.9
Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).
Рис.10
Настройка налогового учета в 1С 8.3
В заключение — о двух вариантах ведения налогового учета в программах 1С. Так как применение ПБУ 18/02 в некоторых случаях не является обязательным, то ряд организаций могут вести учет без формирования постоянных и временных разниц. Необходимые настройки выполняются на закладке «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.11)
Рис.11
При этом с точки зрения пользователя ввод данных не меняется, ничего дополнительно считать не нужно. В результате итоговые суммы налога на прибыль будут одинаковыми как с использованием ПБУ, так и без.
Рис.12
Отличаться будут отчеты. Например, при использовании ПБУ/18 оборотно-сальдовая ведомость будет содержать данные по счетам 77 и 09 (отложенные налоговые активы и обязательства – результат формирования постоянных и временных разниц), а также суммы по счету 68.04.2 (рис.12).
Отчет, рассмотренный выше (рис.10), покажет корректные данные для варианта с ПБУ/18. Таким образом, анализ налога на прибыль в 1С легче проводить, имея детальную информацию о формировании налоговой базы, которую дает применение ПБУ/18.
По материалам: programmist1s.ru
| iQwerty |
Что такое ВР, что такое ПР?
подпишусь, потом почитаю 🙂
Временные/Постоянные Разницы
(0) v8: БУ = НУ + ПР + ВР?
фрррррррр
но пбу 18/02 оперирует терминами такими, как оно, она, пно, пна
(0) купи почитай, http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=386
так тема не простая, на пальцах лучше не объяснять
(6) они, их, налоговая )
В пояснение данного определения можно привести пример амортизации основного средства, стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы (то есть и общая сумма расходов на амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету одинакова), но различные способы амортизации (а значит, расходы на амортизацию формируются в различные моменты).
Примеры временных разниц: разницы, возникающие вследствие применения разных способов амортизации, различных способов определения себестоимости МПЗ, различных моментов принятия расходов (или доходов) и другие.
Постоянная разница – разница, возникающая в случае, когда момент принятия расходов (доходов) по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы, но различны бухгалтерская и налоговая суммы.
В пояснение данного определения можно привести пример расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Такие расходы возникают по бухгалтерскому учету, и известно, что по налоговому учету такой расход в тот же момент не принимается, то есть равен нулю (поскольку изначально известно, что и в последующих периодах данный расход не будет принят для целей налогообложения, однозначно становится понятно, что и не могут различаться моменты принятия расхода).
Примеры постоянных разниц: разницы, возникающие в результате превышения нормируемых расходов (расходы на рекламу, представительские и другие), оплаты отпусков сверх предусмотренных законодательством, передаче безвозмездно имущества (вся стоимость переданного имущества не принимается к налоговому учету) и другие.
В конфигурациях 1с поддерживается основное правило:
БУ = НУ + ВР + ПР
Это если кратко…
(0) на пальцах — когда доходы или расходы в бухгалтерском учете отличаются от налогового (для расчета налога на прибыль) возникают разницы. Разницы бывают временные (потом исчезнут и станет БУ=НУ) или постоянные (БУ<>НУ во веки). Что это значит для налога на прибыль — мы либо платим больше — налоговое обязательсвто, либо больше удерживаем — экономим — налоговый актив
(7) это же не темная энергия, которую назвали так, потому что ее не обнаружили и это не энергия )
(11) просто мало знать что это и как работает в 1с допустим, нужно знать еще и НК, и понимать в какие ситуациях возникает ВР и ПР в НУ
Нормально так налоговый учет на пальцах.
Налоговый учет в 1С
С нетерпением ждем «ядерная физика для самых маленьких», «теория игр для читателей от 3 до 5 лет»
(7) обожаю эту книгу
TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
