Приходит налог за проданную машину

Ответ

Здравствуйте!

Доверенность и договор купли-продажи — два разных понятия, предусмотренных Гражданским кодексом Республики Казахстан. Согласно п. 1 ст. 167 ГК РК, «доверенностью признаётся письменное уполномочие одного лица (доверителя) для представительства от его имени, выдаваемое им другому лицу (поверенному)». В то же время, в соответствии с п. 1 ст. 378 ГК РК, «договором признаётся соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей».

Таким образом, продажа машины по доверенности не освобождает от налоговых обязательств владельца ТС.

Пока автомобиль в базе данных записан на Вас, он числится Вашим. Тут и кроется распространённая ошибка многих владельцев. Конечно, в доверенности написано: «Разрешаю продать от моего имени, исполнить налоговые обязательства от моего имени», но если покупатель не выполняет своих обязательств, вся ответственность ложится на собственника по документам.

Снять с учета машину, проданную ранее по доверенности, местонахождение которой неизвестно, теперь стало возможным даже в случае отсутствия данных техпаспорта, самой доверенности, данных о номерных знаках (согласно п. 64 Правил госрегистрации и учета отдельных видов транспортных средств по идентификационному номеру транспортного средства).

Подробнее о том, как снять автомобиль с регистрационного учёта, Вы можете узнать на нашем портале.

Решение по этому вопросу принимается органами дорожной полиции, сотрудникам которых необходимо получить подтверждение того, что автомобиль не эксплуатируется в течение последних 3 лет. Но даже при снятии с учета проданного или доверенного кому-либо транспортного средства его владельцы должны помнить, что сначала они обязаны выполнить все налоговые обязательства, т.к. машина была зарегистрирована на них (согласно п. 5 ст. 369 НК РК).

Ответ: Организации, владеющие транспортными средствами, должны снять их с учета в случае изменения места своей регистрации, перед продажей автомобиля, в случае его списания (утилизации), а также в других случаях, когда в соответствии с законодательством прекращается право собственности организации на транспортное средство.

Согласно ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются такие автотранспортные средства, как автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

На основании вышеизложенного следует, что транспортный налог начисляется на автотранспортные средства, которые зарегистрированы в ГИБДД и эксплуатируются на предприятии. В Вашей ситуации автомобиль снят с учета, но стоит на балансе предприятия. В настоящее время Вам необходимо уточниться,

1) Если автомобиль снят с учета в ГИБДД, то он по техническим причинам не может больше эксплуатироваться и подлежит списанию?

2) По какой причине автомобиль не списан с баланса предприятия, если он находится в технически неисправном состоянии?

Установив истинную причину этих несоответствий, только тогда можно решить данный вопрос. Также хочется отметить, чтобы Вы обратили внимание и на правильность начисления налога на прибыль. Если автомобиль не снят с баланса, то скорее всего производится начисление амортизационных отчислений, а это влечет за собой уменьшение налогооблагаемой базы.

Ответить однозначно, следует производить начисление транспортного налога или нет, в данной ситуации мы не можем.

Когда приходит транспортный налог на машину

Автовладелец по закону уплачивает транспортный налог за прошлый год до 1 декабря. Если машина еще была у вас в собственности в 2019 году, то вы должны заплатить налог до декабря 2020-го.

Размер налога и реквизиты для оплаты налоговая присылает в уведомлении. Оно может прийти по почте, появиться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на «Автоналогах». Обычно такое письмо приходит до конца октября.

Если владелец продал и снял автомобиль с учета, он все равно должен уплатить налог — за те месяцы, когда машина еще была у него в собственности. При этом считаются все полные месяцы, а также последний при условии, что машину зарегистрировали на нового владельца позднее 15 числа.

Арсений продал машину в феврале 2019 года, 17 февраля новый собственник перерегистрировал ее на себя. В 2020 году Арсений получит налоговое уведомление с требованием заплатить налог за два месяца — с января по февраль. Это одна шестая от обычного налога. Арсении должен будет погасить долг до 1 декабря 2020-го.

Так выглядит налоговое уведомление

Кто платит транспортный налог после продажи автомобиля

Налог по закону платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль, мотоцикл, мотороллер или автобус.

Обязанность платить налог сохраняется до тех пор, пока машину не перерегистрирует на себя новый владелец. Для этого он должен обратиться в регистрационное отделение ГИБДД. Если новый собственник проигнорирует требование, то через десять дней после покупки старый владелец может снять машину с учета, предоставив договор купли-продажи.

Почему приходит налог на проданный автомобиль

Представим, что вы продали машину, а вам продолжают приходить уведомления ФНС с требованием заплатить налог. Разберем основные причины, из-за которых это происходит.

Пришел налог за время, когда машина была зарегистрирована на вас. Если вы сняли с учета автомобиль только в прошлом году, то наверняка получите налог в текущем. За вами сохраняется обязанность заплатить за те месяцы, когда машина еще была зарегистрирована на вас. Сумма налога будет меньше, чем обычно.

Новый собственник не зарегистрировал машину на себя. Если вы только продали машину, подписали договор и получили деньги, налоговая об этом не узнает. Вам продолжат насчитывать налог и даже могут присылать штрафы за нарушения нового собственника.

Произошел сбой в базе ГИБДД. Иногда бывает, что регистрационные данные автомобиля изменили, но в базе ГИБДД произошел сбой, поэтому машина по-прежнему числится за вами. ФНС получает данные от ГИБДД, поэтому продолжает начислять вам налог.

Ошиблись налоговики. Еще одна возможная ошибка — ГИБДД обновила учетные данные, но налоговая не приняла их к сведению. В таком случае вам могут тоже неправомерно насчитать налог.

Автомобиль продавали по доверенности. Раньше у автовладельцев была популярна так называемая продажа машины по гендоверенности. При ней собственник не менялся, но покупатель получал право использовать авто. Если вдруг вы продали машину именно так, транспортный налог останется за вами.

Что если пришел налог на машину, которую давно продал

Убедиться в том, что налог не ваш. Посмотрите в письме, за какой период вам насчитали налог. Если это несколько месяцев прошлого года, скорее всего, все законно. Вы должны заплатить налог за тот период, когда машина была зарегистрирована на вас. Если налог требуют за полный год — стоит разобраться, в чем дело.

Проверить, снята ли машина с госучета. Прежде всего, посмотрите, не зарегистрирована ли машина по-прежнему на ваше имя. Для этого используете сервис на сайте ГИБДД.

Там нужно ввести номер VIN, кузова или шасси и проверить историю регистрации.

Связаться с новым владельцем. Попробуйте поговорить с новым владельцем автомобиля. Возможно, он случайно забыл поставить машину на учет на свое имя. В его интересах сделать это самостоятельно: если автомобиль с учета снимите вы, он попадет в розыск. Инспектор остановит на дороге, выпишет штраф за вождение незарегистрированного авто и отправит машину на штрафстоянку.

Снять машину с учета самостоятельно. Проще всего сделать это через сайт Госуслуг. Если вы там зарегистрированы, откройте услугу «Прекращение регистрации через 10 дней после продажи». Нажмите «Получить услугу» и заполните форму. Приложите скан или фотографии договора купли-продажи. Сотрудник ГИБДД проверит документы и прекратит регистрацию.

Что если продал машину, пришел налог, а договора нет

Связаться с новым владельцем. Если у вас нет договора, то снять машину с учета законно вы не можете. Лучше всего связаться с новым владельцем и убедить его это сделать.

Снять с госучета по утрате. Если связаться с новым владельцем нельзя, остается заявить в ГИБДД об утрате машины. В этом случае нужен паспорт гражданина. Подать заявление можно только лично в регистрационном отделении, предварительно заполнить по образцу.

Что если продал машину по всем правилам, но налог приходит

Получить справку в ГИБДД. Если вы получили деньги, машину передали, с учета сняли, но налог продолжают начислять, придется разобраться с ведомствами, которые это делают. Посетите отделение ГИБДД с паспортом и попросите справку о снятии автомобиля с учета. В ней будет указано ваше имя как бывшего владельца автомобиля, дата снятия и данные машины — марка, модель, госномер, VIN, данные ПТС.

Написать заявление в ФНС. Принесите справку из ГИБДД в свою налоговую инспекцию и напишите заявление, чтобы прекратить начисление налога. Записаться на прием можно заранее на сайте ФНС.

Попросить перерасчет. Вы по закону имеете право не оплачивать налоги, если они неправомерны. Это значит, что вы можете не гасить долг, если налог назначен по ошибке, и потребовать перерасчет. Это можно сделать онлайн через форму обращения на сайте ФНС.

В форме потребуется ввести данные из налогового уведомления: номер, вид налога, годы начисления и снятия машины с учета, код налоговой инспекции.

Запомнить

1. Налог на машину за прошедший год платят до 1 декабря. За месяц налоговая присылает уведомление.
2. Если вы заключили сделку в прошлом году, вы платите налог за месяцы, когда еще были собственником машины.
3. Если машину продали давно, но налог продолжает приходить, проверьте, на кого она зарегистрирована. Владельцем все еще значитесь вы — свяжитесь с новыми собственником, пусть перерегистирует ее на свое имя.
4. Не получится договориться — снимите с учета сами на сайт Госуслуг.
5. Если потеряли договор, снимайте машину с госучета по утрате в отделении ГИБДД.
6. Если налог продолжает приходить и после этого — съездите в ГИБДД за справкой, а также в налоговую, чтобы они прекратили его начислять и сделали перерасчет.

Сейчас порядок исчисления транспортного налога в тех случаях, когда регистрация или снятие с учета машины происходит в течение календарного года, установлен пунктом 3 статьи 362 НК. В этом случае месяц продажи автомобиля принимается за полный у продавца и покупателя. То есть его оплачивают в полном объеме оба участника сделки вне зависимости от того, сколько дней месяца машина находилась в собственности одного или другого участника операции купли-продажи.

Необходимость корректировки этой нормы, которая фактически облагает налогом дважды один и тот же объект, отмечалась не раз. «История этой инициативы — давняя. Еще в сентябре 2010 года аналогичный законопроект был внесен в Государственную Думу и дошел до второго чтения. Однако в конце прошлого года был снят с рассмотрения. Теперь инициатива о месяце регистрации авто для исчисления транспортного налога вновь внесена в Госдуму, сменив номер документа», — говорит Вадим Ткаченко, руководитель юридического департамента «Градиент Альфа Инвестментс Групп».

В соответствии с документом теперь за месяц, в котором авто перешло от одного владельца к другому, будет платить только покупатель. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, будет исчисляться в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы, ставки и коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на одного владельца, к 12 месяцам в году. То есть если собственник машины владел им 6 месяцев, коэффициент составит 0,5 (6/12), если он владел 3 месяца, то соответственно — 0, 25 (3/12) и т.д. В соответствии с этой же инициативой не важно, какого числа покупатель машины поставили ее на учет: 1 апреля или 30 апреля, все равно этот месяц будет учитываться для налогообложения как полный. И даже если машина была зарегистрирована 12 апреля, а снята с учета 15 апреля, собственнику все равно придется заплатить транспортный налог за полный месяц», — поясняет Ткаченко.

Корректировку законодательства Сергей Литвиненко, адвокат компании «Налоговик», оценивает положительно: «Депутаты предложили справедливый вариант — чтобы месяц снятия автомобиля с учета не учитывался при налогообложении — мотивируя это тем, что например, с суммы, вырученной от продажи автомобиля, платится НДФЛ. Кроме того, снижение поступлений в бюджет из-за введения этой нормы может компенсироваться утилизационным сбором, то есть государство не потеряет в доходах. Для того чтобы налоги вносились гражданами своевременно и в полном объеме, необходимо, чтобы законодательство основывалось на принципах справедливости и однократности налогообложения. Так как уже то, что налог взимается дважды за один и тот же объект, может привести к нежеланию собственников машин платить деньги в бюджет».

Сумма экономии продавцов автомобилей не будет большой, уточняет Сергей Литвиненко: «Для собственников обычных машин транспортный налог уменьшится не более чем на 100 рублей, внушительная экономия ждет только обладателей дорогих машин, особенно после того, как транспортный налог для них вырастет, что может произойти уже в ближайшее время».

Заключая договор купли-продажи, продавец авто передает покупателю права собственности на машину. Такая сделка часто проходит по схеме «из рук в руки», при которой договор составляется в произвольной форме и признается законным при наличии подписей всех сторон. По закону покупатель обязан в течение 10 суток после оформления сделки перерегистрировать на себя приобретенный автомобиль. Таким образом, он, фактически, уведомляет ГИБДД о том, что у машины сменился собственник.

Если новый собственник не подал данные в ГИБДД, то в ПТС транспортного средства остается вписанным прежний владелец. В этом случае, если нового владельца остановит сотрудник ГИБДД и обнаружит это нарушение, то тот получит или штраф в размере от 500 до 5000 рублей, или наказание в виде лишения прав в срок на три месяца. И до тех пор, пока новый владелец автомобиля не перерегистрирует его на себя, он будет «попадать» на штрафы.

Другое дело, когда нарушения ПДД фиксируют дорожные камеры. Системы видеонаблюдения считывают номер автомобиля, ищут по базе данные владельца, вписанного в ПТС, и направляют «письма счастья» именно ему. А значит, пока новый владелец нарушает ПДД под камерами, штрафы за эти нарушения получает прежний собственник.

Что же делать? В этом случае бездействие — не самая правильная стратегия для бывшего собственника. Для начала необходимо вообще знать о том, что такие штрафы начисляются. Проверить это можно, например, на сайте госуслуг. Зная о наличии штрафов, начисленных на проданный автомобиль, его бывший собственник может в течение 10 дней после получения квитанции опротестовать штрафное постановление.

Но если время упущено, штраф придется заплатить. Срок оплаты установлен по КоАП РФ и составляет 60 дней со дня получения постановления. Если штрафы не оплачивать, то в дело вступят судебные приставы — с банковского счета неплательщика спишут сумму долга, к которому добавиться еще и неустойка. А еще могут ввести ограничения на выезд за границу до момента выплаты штрафов.

Действовать лучше сразу, если выяснилось, что штрафы на автомобиль приходят не по адресу. Можно связаться с новым владельцем машины, и попытаться призвать его к сознательности: провести процедуру смены собственника в ГИБДД и договориться об оплате штрафов.

Но часто бывает, что связь с новым собственником потеряна или он попросту не хочет заниматься переоформлением. Тогда бывший автовладелец должен действовать сам. Как упоминалось выше, согласно статье 30.3 КоАП РФ, у него есть 10 дней с момента получения штрафного постановления, чтобы обжаловать его. Для этого нужно обратиться с заявлением в отделение ГИБДД, которое выписало штраф. К заявлению, в котором нужно описать все обстоятельства дела, необходимо приложить копию договора по купле-продаже автомобиля. Важно помнить, что такое заявление с обжалованием придется написать по каждому штрафу.

Если новый собственник авто не хочет регистрировать автомобиль, бывший владелец имеет право в течение 10 дней после заключения сделки по продаже машины обратиться в ГИБДД с заявление о снятии с учета автомобиля. При этом нужно предъявить оригинал договора и паспорт.

Оформляя сделку по продаже автомобиля частному лицу, бывший собственник должен убедиться в том, что новый владелец перерегистрировал приобретенную машину на себя, а также проконтролировать, что не получает необоснованные штрафы.