Пример заполнения декларации НДС

Пример заполнения декларации НДС

Не знайте, как заполнить декларацию по НДС? В нашей статье приводится подробная инструкция по составлению этого документа. Прочитав данный материал, вы будете знать ответы на типичные и многочисленные вопросы по заполнению бланка по налогу на добавленную стоимость и сможете составить его самостоятельно. 

  1. Правила составления
  2. Особенности заполнения
  3. Порядок заполнения

Как составить декларацию по НДС – основные правила

Начнём с того, что правильное заполнение любых документов, в том числе и для налоговой, подразумевает понимание структуры документа. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых обладает своими особенностями и предназначен для отображения конкретной информации.

Существуют ограничения по срокам предоставления документа в налоговую инспекцию — он должен быть подан не позднее 20-го числа месяца, следующего за завершённым отчётным периодом – кварталом. Передача может быть осуществлена лично налогоплательщиком, либо его представителем.

Декларация по НДС в 2016 году

Также допускается пересылка декларации по почте или передача электронным способом.

Важные особенности составления

и заполнения декларации по НДС

Бланк по НДС является одним из самых сложных документов для расчёта и заполнения.

Ключевым критерием является определение момента, когда появляется налоговая нагрузка. Согласно законодательству, она наступает в момент предоставления предприятием услуг либо после осуществления отгрузки продукции. В случае если организацией получена предоплата за услуги, налоговая база также существует с момента получения средств.

Основные правила заполнения декларации по НДС:

  1.  при письменном составлении документа допускается использование шариковой или перьевой ручки с чернилами фиолетового, чёрного или синего типа;
  2. если декларация предоставляется в бумажном виде, она должна соответствовать утверждённой машинно-ориентированной форме;
  3. не допускается исправление ошибок корректирующим средством, равно как и скрепление листов документа способом, приводящим к порче бумаге, также при оформлении нельзя применять двухстороннюю печать;

Как заполняется налоговая декларация по НДС

– порядок заполнения документа

В силу специфики обсуждаемого документа, очень многие задаются вопросом: «Как правильно заполнить декларацию НДС?». Рассмотрим в общих чертах как составляется отчет по налогу на добавленную стоимость, и разберём особенности каждого из его разделов.

Раздел 1. В случае, когда за налоговый квартал производились только операции, произведённые на территории РФ, а также в целом не подлежащие налогообложению (или НДС  в частности) – заполняется только первый и седьмой раздел. К этому относится и проведение операций, в течение которых срок создания услуг или продукции превышает 6 месяцев.

Раздел 2. Когда налогоплательщик является налоговым агентом, то оформляется только второй раздел документа. Такое положение регламентирует 161 статья Налогового Кодекса. Разумеется, если налогоплательщик совершал иные, не предусмотренные соответствующей статьёй действия, то ограничиться заполнением только одного, второго раздела, не получится.

Раздел 3. Третий раздел заполняется в тех случаях, когда лицом были совершены операции, облагаемые НДС согласно положениям статьи 164 НК РФ, а именно 2-4 пунктам. Если документ заполняет иностранное предприятие, имеющее свои структуры на территории РФ, то оно обязано включить в декларацию приложение №2, предусмотренное в третьем разделе.

Раздел 4. В четвёртом разделе декларируется перечень всех операций, которые не подлежат обложению НДС либо имеют ставку, равную нулю.

Раздел 5. В этом разделе указывается право на включение в налоговые вычеты сумм тех налогов, которые были уплачены по операциям, облагаемым нулевым НДС. В таком случае документы, подтверждающие обложение операций нулевым НДС, дополнительно не подаются.

Раздел 6. Шестой раздел заполняется тогда, когда необходимо включить в декларацию информацию об операциях, не имеющих статуса облагаемых нулевым НДС.

Раздел 7. Раздел предусматривает упоминание тех операций, на которые не распространяется необходимость налогообложения. Помимо этого, указываются операции, связанные с услугами и продукцией, которые были реализованы вне Российской Федерации.

Говоря о том, как заполняется данный документ, важно отметить следующие технические моменты: в каждое поле декларации вносится только одно значение, за исключением информации о времени, а также тех данных, которые указываются в виде дроби. При отсутствии какого-либо значения в соответствующем поле ставится прочерк.

Такова краткая инструкция по заполнению декларации по НДС, которая поможет сориентироваться и начать осваивать самостоятельное оформление этого непростого документа.

Следует заметить, что порядок заполнения бланка имеет огромную массу нюансов, которые упоминаются для каждого конкретного случая в Налоговом Кодексе РФ и имеют применение в зависимости от ситуации. Если вас интересует, как сделать этот налоговый документ более грамотным и безошибочным, то помимо нашей статьи совсем нелишним будет обращение к Налоговому Кодексу. Он станет хорошим подспорьем в понимании того, как составить отчет, реально и корректно отражающий финансовую сторону ваших дел.

Поделиться в соцсети!

05 Декабрь 2013

Author: Галина Сапарина

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001)

Применяется — с отчетности за I квартал 2017 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

Внимание!Начиная с 1 января 2014 г. плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— в MS-Excel

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

— Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@

— Письмо ФНС России от 09.04.2018 N СД-4-3/6748@

— Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@

— Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@

— Письмо ФНС России от 06.12.2017 N СД-4-3/24735@

— Письмо ФНС России от 20.03.2017 N СД-4-3/4921@

— Справочная информация: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)"

— : Годовой отчет 2017 (под ред. В.И. Мещерякова) ("Агентство бухгалтерской информации", 2017)

— " на добавленную стоимость" (5-е издание, переработанное и исправленное) (Семенихин В.В.) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)

— " на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы" (5-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Толмачев И.А.) (под ред. Т.В. Гороховой) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)

— : Как российской организации заполнить декларацию по НДС (КонсультантПлюс, 2018)

— : Как заполнить декларацию по НДС при экспорте (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как указать данные книги продаж в разделе 9 декларации по НДС (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Декларация по НДС при освобождении от налогообложения по ст.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

145 и ст. 149 НК РФ (Зобова Е.) ("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)

— : Как продавцам — участникам системы tax-free заполнить декларацию по НДС ("Главная книга", 2018, N 3)

— : Налоговая декларация за I квартал 2017 года (Карпова Е.В.) ("НДС: проблемы и решения", 2017, N 3)

— : Декларация по НДС за I квартал 2017 года: обновленная форма и содержание (Рогозина О.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)

— : Комментарий к Приказу ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (Дегтяренко А.С.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 4)

— : Сдача отчетности за I квартал 2017 г. Налоговая декларация по НДС (Семенихин В.) ("Финансовая газета", 2017, N 11)

— : Обновленная декларация по НДС (комментарий к Приказу ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@) (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2017, N 6)

— : Декларация по НДС за I квартал 2017 года — с изменениями (Подкопаев М.В.) ("Бухгалтер Крыма", 2017, N 2)

Архивные формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2015 года до отчетности за I квартал 2017 года

— по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2009 года до отчетности за I квартал 2015 года

— по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2009 года до отчетности за IV квартал 2009 года

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *