Проценты по депозиту проводки

Проценты по депозиту проводки

НК. С учетом данных нормативов проценты по депозитам, период действительности которых превышает длительность отчетного периода, необходимо учитывать в доходах с целью налогообложения прибыли налогоплательщика равномерно на окончание соответствующего отчетного периода. Процентные начисления, приобретенные по банковскому депозиту, в бухучете включаются в сумму прочих доходов ежемесячно. Отражение депозита в бухучете формируют проводки такого вида: Перечисление денежной суммы на депозитный счет Дт 58.03 Кт 51 Начисление положенных процентов по окончании месяца Дт 76.03 Кт 91.01 Получение процентов согласно условиям договора Дт 51 Кт 76.03 Возвращение начального депозита Дт 51 Кт 58.03 Разница в отображении процентов по депозиту объясняется целями учета.

Как отразить в бухгалтерском учете депозитный вклад в валюте

При отражении процентов важно учитывать один из основополагающих принципов бухучета – принцип начислений. Согласно ему операции фиксируются по мере их возникновения, а не по факту оплаты и причисляются к периоду свершения операции. Данный принцип условно можно поделить на принципы: Регистрации дохода Прибыль отображается в периоде получения, а не когда была осуществлена оплата Соответствия Доход отчетного периода должен быть соотнесен с расходом, за счет какого этот доход был обретен С какой целью ведется Денежная сумма, инвестированная для получения процентов, признается вложением финансового характера.

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

Независимо от условий договора, суммы процентов депозита необходимо отражать ежемесячно в составе налогооблагаемых доходов. На суммы процентов депозита не нужно начислять НДС и вести раздельный учет входного НДС, согласно Письму Минфина от 04.10.2013г. №03-07-15/41198, от 22.05.2013г. №03-07-14/18095 и Письму Минфина от 17.05.2012г. №03-07-11/145 Проводки по процентам по депозиту в бухгалтерском учете Рассмотрим более подробно на примерах как отразить в проводках начисление процентов по депозиту. Пример 1 Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб.
на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55

Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет. Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

  1. № 55, специальные банковские счета;
  2. № 55.03, депозитные счета;
  3. № 58, депозитные вложения.

Учет процентов по депозиту в проводках Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора.

Какими проводками отражаются проценты по депозиту

Важно

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Как отразить в учете проценты по депозиту

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».


Достаточно ввести всего один номер. < …

Проценты по депозиту: проводки

Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад». Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.
Основной характеристикой любого депозита есть:

  • Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
  • В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют: Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли.

Депозит в валюте проводки

При этом банк, приобретая валютный опцион, обеспечивает выплату клиенту средств в той валюте, которая соответствует целевому курсу, выбранному самим клиентом ранее.В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, далее — План счетов и Инструкция, соответственно), для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях как на территории РФ, так и за ее пределами, предназначен балансовый счет 52 «Валютные счета».

Проводки депозит в валюте

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март Банковская выписка и т.д. 51 58 500 000,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка Пример 3 Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.
Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года.

Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45) Банковская выписка Пример 2 Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.

Проценты по депозиту начисляются начиная со дня следующего за днем перечисления денежных средств, включая день возвращения банком денежных средств вкладчику. Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту: Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.
Предусмотрено, что аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.Согласно Инструкции перечисление валютных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 в корреспонденции со счетом 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.С точки зрения ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (далее — ПБУ 19/02) депозитные вклады в кредитных организациях являются финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), для учета которых Инструкцией предусмотрен соответствующий счет 58 «Финансовые вложения».Нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету детально не регламентирован порядок учета средств в бивалютных и (или) мультивалютных вкладах. Таким образом, руководствуясь п.
ПБУ 3/2006 стоимость средств на банковских счетах (банковских вкладах), как и финансовых вложений (и т.п.), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ (п. 5 ПБУ 3/2006).Согласно п. 6 ПБУ 3/2006 для целей бухгалтерского учета указанный пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Даты совершения отдельных операций в иностранной валюте для целей бухгалтерского учета приведены в приложении к ПБУ 3/2006.Как указано в п.

Вид работы: Курсовая работа

Тема: Налоговый учет денежных средств (на примере ООО СК «Проф-Строй»)

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Скачивание: Бесплатно

Вуз: Якутский торгово-экономический колледж

Год и город: Якутск 2015

Дата размещения: 16.01.17 в 16:48

Введение 3

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6

  1. Принципы организации учета денежных средств 6
  2. Учет кассовых операций и их документальное оформление 8
  3. Учет денежных средств на расчетном счете 22

ГЛАВА II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА МАТЕРИАЛАХ ООО СК “Профстрой” 35

2.1 Экономическая характеристика ООО СК «Проф-Строй» 35

2.2 Бухгалтерский и налоговый учет при УСН 40

2.3 Оптимизация УСН 48

2.4 Анализ движения денежных средств в ООО СК «Проф-Строй» 51

2.5 Эффективность использования денежных средств на предприятия ООО СК «Проф-Строй» 54

Заключение 64

Список использованной литературы 66

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. В рыночной экономике между организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг).

За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты, возникающие, между организациями ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение выделенных средств денежной формы в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения.

Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно, платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к замедлению их оборота. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов.

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета.

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Актуальность этой темы, связана с важностью значения правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования на организации, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешного решения задачи учета денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и прочее.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учет денежных средств на предприятиях и организациях.

Объект исследования: В настоящей курсовой работе рассматривается ведение учета денежных средств на организации ООО СК «Проф-Строй», а именно, учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет операций по прочим счетам, освещены вопросы инвентаризации денежных средств.

Цель курсовой работы: изучить организацию налогового учета денежных средств на предприятии, а также с помощью теоретических знаний бухгалтерского учета оценить практическое ведение учета денежных средств на исследуемом предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть теоретические аспекты организации учета денежных средств на предприятии и его принципы;

— ознакомиться с основными требованиями и положениями по учету денежных средств на предприятии;

— проанализировать организацию налогового учета денежных средств на предприятии ООО СК «Проф-Строй».

Теоретическая основа курсовой работы. В процессе работы были использованы труды исследователей в области бухгалтерского учета, статьи в периодических изданиях, и монографии, раскрывающие те или иные вопросы, касающиеся учета денежных средств на предприятии. При написании курсовой работы были использованы труды таких авторов как: Бабаев Ю.Л., Вахрушина М.А., Зенкина И.В., Козлова Е.П., Кондраков Н.П., Лысенко Д.В., Любушин М.П., Медведев М.Ю., Мельник М.В., Переверзев М.П., Титов В.И., Тумасян Р.З., Чуев И.Н., Шеремет А.Д. и др.

Структура работы обусловлена содержанием темы, задачами и логикой проведенного исследования. Настоящая курсовая работа состоит из введения, двух глав, приложений, заключения, списка использованных источников и литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. О безналичных расчетах в Российской Федерации: : Положение от 03.10.2002 г. № 2-П, утвержденное Банком России (редакция от 22.01.2008 г.), (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 г. № 4068) // КонсультантПлюс: справочная правовая система. — Версия Проф, сетевая. — Электронные данные. — М., 2011.
  2. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: : Положение от 05.01.1998 г. № 14-П, утвержденное Банком России 19.12.1997 г., протокол №47 (редакция от 31.10.2002 г.) // КонсультантПлюс: справочная правовая система. — Версия Проф, сетевая. — Электронные данные. — М., 2011..
  3. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: : Указание Банка России от 20.06.2007 г. № 1843-У редакция от 28.04.2008 г.) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 г. № 9757) // КонсультантПлюс: справочная правовая система. — Версия Проф, сетевая. — Электронные данные. — М., 2011..
  4. Бабаев Ю.Л. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под редакцией профессора Ю.Л. Бабаева. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 476 с.
  5. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности / под редакцией М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. — М.: Вузовский учебник, 2008. — 367 с.
  6. Зенкина И.В. Теория экономического анализа / И.В. Зенкина. — М.: Дашков и К, 2009. — 208 с.
  7. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 118 с.
  8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский управленческий учет / Н.П. Кондраков. — М.: Инфра-М, 2009. — 368 с.
  9. Налоговый Кодекс РФ (Редакция от 30.01.2014 г.)
  10. Гражданский Кодекс РФ
  11. Консультант Плюс
  12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. — М., 2010.
  13. Баженов Г.Е., Гнездилова Л.И. Экономика предприятия. — Новосибирск: изд. Наука, 2010.
  14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд. — М., 2007.
  15. Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы в странах СНГ
  16. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. — М.: 2007 .
  17. Основы налогового права. Под ред. С.Г. Пепеляева — М.: 2009
  18. Налоги. Словарь-справочник. — М.: 2009. С.98;
  19. Налоги: Учеб. Пособие. Под ред. Черника Д.Г. — М.: 2010
  20. Налоговое право России. Общая часть. Отв. ред. Шевелева Н.А. — М.: 2007.
  21. Интернет-ресурс www.cfin.ru
  22. Интернет-ресурс www.nalog.ruЛысенко Д.В. Бухгалтерский управленческий учет / Д.В. Лысенко. — М.: Инфра-М, 2009. — 478 с.
  23. Любушин М.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / М.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 471 с.
  24. Медведев М.Ю. Теория бухгалтерского учета / М.Ю. Медведев. — М.: Омега-Л, 2007. — 418 с.
  25. Мельник М.В. Ревизия и контроль: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 520 с.
  26. Переверзев М.П. Бухгалтерский учет / М.П. Переверзев. — М.: Инфра-М, 2009. — 240 с.

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Вопрос по БУ: Отражение депозитов в бух балансе (БП 2.0.44.8)

Я
mortal

Приветствую всех!

Воарос такой. Имеются вклады на депозитный счет организации (краткосрочные). По сути перевод со счета на счет (дт51 кт 55.03).
В бухбалансе сумма попадает в строку 1240 (Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)). В отчете ДДС в строку 4500 (Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода).
Глбуша уверяет, что строки баланса 1250 и 4500 должны совпадать, иначе, типа, искажение бухотчетности и штрафы.
т.е. бухбаланс не должен относить переводы на депозитный счет к финансовым вложениям.

Что есть правда? отражение баланса 1С или мнение глбуши?

на скрине реготчетность и проводки выписки на депозит
http://s017.radikal.ru/i427/1302/6f/09d90ceab4ff.jpg

 
 

   fmrlex "Финансовые вложения С отчетности за 2011 г. организациям следует закрепить в учетной политике перечень финансовых вложений, которые будут включаться в состав денежных эквивалентов.

Эквивалент денежных средств — краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности (п. 6 ПБУ 23/2011).

Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца. Примером денежных эквивалентов могут служить высоколиквидные векселя или облигации, предназначенные для погашения краткосрочных обязательств, а также вклады "до востребования" и краткосрочные банковские депозиты, которые открываются для управления денежными потоками организации с целью получения процентного дохода.

Критерий отнесения инвестиций к денежным эквивалентам является составной частью учетной политики предприятия. Если организация закрепила такой перечень, то по стр. "Финансовые вложения" 1150 и 1240 не показываются денежные эквиваленты, которые показываются по стр. 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"."

Ннада?    fmrlex

Из "Бухгалтерский учет" за 02.12

   Naumov

Умеют же бухи сравнивать отчеты остатков с отчетами оборотов и говорить, что за несовпадение остатков и обортов буду штрафы…
Моя в очередной раз в шоке.

   mortal

(1) прошу прощения за тупизм, но каким образом сделать сей перевод на сч55.03 денежным эквивалентом?
как я понял нужно где-то в ученгой политике указать эти данные?
можно подробнее, плз

   fmrlex

(4) Мопед не мой… (с)
Я думаю буху надо курить указанные ПБУ.

   mortal вот что подкинула знакомая аудитор:

Бухгалтерский учет

Для учета движения средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предлагается использовать субсчет 3 "Депозитные счета" счета 55 "Специальные счета в банках".

Как отразить операции по депозиту в 1С Бухгалтерия: 3.0

Сумма денежных средств, внесенная на депозитный счет, в то же время признается финансовым вложением (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02), утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
Для учета же финансовых вложений указанная Инструкция предписывает использовать счет 58 "Финансовые вложения". При таком варианте для учета депозитов логично открыть специальный субсчет 5 "Банковский вклад (депозит)".
Применение конкретного счета желательно закрепить в учетной политике организации (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" (ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости (п. п. 8, 9, 21 ПБУ 19/02), которая в данном случае равна сумме денежных средств, внесенной во вклад.
Таким образом, при размещении денежных средств на депозитном счете в банке осуществляется проводка:
Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51
— перечислены денежные средства на депозитный счет.
Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются депозиты, в бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений.
Напомним, что:
— по строке 1170 "Финансовые вложения" бухгалтерского баланса указывается стоимость долгосрочных финансовых вложений, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев (п. 19 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, п. 41 ПБУ 19/02);
— по строке 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев.
Депозиты до востребования Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) (утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н) отнесены к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
Проценты по депозиту, причитающиеся к получению, являются прочими доходами организации. Они признаются в учете за каждый отчетный период в соответствии с условиями договора банковского вклада в течение срока его действия (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Статья: Учет депозитов (Митрич О.) ("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10) {КонсультантПлюс}
имхо, двоякопонимаемо.
однако, в 1с бухии я так и не нашел понятия "Депозиты до востребования"…

Всем спасибо!:)

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Учет депозитных операций. Начисления процентов по депозитам

Термин «депозитные операции» подразумевает привлечение финансовых средств на банковские депозитные (сберегательные) счета. С помощью депозитных операций выполняются функции регистрации и открытия депозитных счетов, вклады денежных средств на счета в банковские организации, начисление процентной ставки, предусмотренной договором, выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами. Депозитные счета образуются с помощью привлечения средств в наличных и безналичных формах, могут быть как в национальной валюте, так и в валютах иностранной формы, а также привлечение средств в виде банковских металлов. Размещаются клиентами (физическими лицами) либо юридическими лицами на собственных счетах в банковских организациях. При оформлении депозита заключается договор в письменной форме, предусматривающий определенные условия и указания срока действия или же без указания такового. После окончания срока договора или при досрочном расторжении его, сумма вклада выплачивается клиенту с начисленными процентами.

Основные корреспондентские счета физ. лиц:

Зачисление денеж. ср-в на депозитные счета физ. лиц;

выдача сберкнижки: Дебет 99999; Кредит 91207;

возвращены привлеченные депозиты: Дебет 423(426)- Кредит 40702(30102, 30110, 20202);

отражение начисление %.

Депозиты физ. лиц- 423- счет пассивный; депозиты юр. лиц- 410,422 -счет пассивный. По дебету происходит выдача денежных средств, а по кредиту их поступление.

Отражающиеся доходы и расходы по методу начисления — этот принцип означает, что расходы по депозитным операциям отражаются в бух. учете по факту их совершения, а не по факту их уплаты. Они отражаются в том периоде, к которому относятся. Последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все % по депозитам физ. лиц: Дебет-70606»Расходы»- Кредит- 47401. Уплаченные % в счет будущих периодов при начисление суммы на счета по учету расходов периодов явл-ся интервал устанавливаемый в учетной политики банка. Начисляемые % в течении временного интервала: Дебет 61401»Расходы будущих периодов по кредитным операциям»- Кредит 40817(30102). Не позднее рабочего дня временного интервала: Дебет 70606- Кредит 61401; Зачислены начисляемые % на счета по учету депозитов физ. лиц: Дебет 47411- Кредит 423(426). Фактическая уплата % за привлечение депозитов физ. лиц без нарушения сроков: Дебет 423(426)- Кредит 20202(30102, 40702); Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму % из доходов налогоплательщиков при факт. выплате: Дебет 423(426)- Кредит 30102; Возврат владельцам денеж. ср-в по их требованию по истечению срока: Дебет 423(426, 47411)- Кредит 70606; Не исключен в срок % физ. лиц: Дебет 47608- Кредит 423(резидент); Дебет 47609- Кредит 426( нерезидентам); Фактическое погашение банком просроченные задолженности через кассу или выплаты на другие счета: Дебет 47608»Неисполнимые обязательства по договорам на привлечение ср-в клиентов по %, по депозитам и прочим привлеченных средствам. юр. Лиц» -Кредит 20202(30202); Уплаченный штраф за несвоевременный возврат: Дебет 70606- Кредит 423(426, 20202, 30102).

Юр. Лица могут размещать имеющиеся у них временно-свободные денеж. ср-ва на депозитных счетах в ком. Банке с целью получения дополнительных доходов. На счетах вкладов и депозитов гос. предприятий, организаций отражаются операции только для учета депозитов. Запрещающая предоставленных юр. лицами возможностей по фактическому отражению доп.

Получены проценты по депозиту: проводки

расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок используемый банком временно свободных денеж. ср-в по распоряжению клиента. Для юр. лиц бланки могут предлагать след. виды депозитов:

— открытие денеж. ср-ва, вложение на счет в банке среди данного вида депозитов различают:

— депозиты до востребования;

— выплачиваемые суммы депозитов;

— выплачиваемые %, если по условию договора они были присоединены к сумме депозита;

— перечисляемая сумма по поручению вкладчика при погашении кредита и %;

— производимые расходы и использование банк. карт.

Порядок осуществления кредитными организациями расчетных операций по корреспондентскому счету, открытому в ЦБ РФ (характеристика кор.счета, документы для его открытия, хар-ка и учет по счету 30102, основные проводки)

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счёт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором. Представителем ЦБ выступает расчетно-кассовый центр (РКЦ) территориального управления.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы: заявление на открытие корреспондентского счета; копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке (устава кредитной организации, свидетельства о государственной регистрации кредитной организации); письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу, наряду с вышеперечисленными документами, кредитная организация (филиал, при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала: копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке; копию положения о филиале, заверенную в установленном порядке; оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентский счет — это счет, открываемый кредитной организацией в учреждениях Центрального банка России или в других банках.

Счет состоит из 20 знаков, например: 30102 810 1 0079 0000029

1) Первые пять знаков — номер счета в плане бух.учета банка, в частности 30102(А) — «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2) Вторые три знака – 810 рубли (код валюты);

3) Следующая одна цифра означает — контрольный ключ;

4) Следующие четыре цифры — код филиала банка;

5) Следующие восемь цифр означают — порядковый номер счета.

30102(А) — «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Балансовый счет 30102 используется для проведения расчетов клиентов коммерческих банков с предприятиями и организациями, имеющими счета в других банках. По дебету счета отражаются суммы документов, поступивших из других учреждений для зачисления на счета клиентов. По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов клиентов банка и подлежащие переводу в другие банки. Кроме того, на корреспондентском счете отражается наличие собственных средств банка в денежной форме, включая средства уставного фонда, других фондов, полученных доходов.

Бух. проводки:

1) На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции — Дебет 30102 — Кредит 401- 408 «Расчетные и текущие счета клиентов»

2) С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента — Дебет 401- 408 — Кредит 30102

3) С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика — Дебет 40702 — Кредит 30102

4) В банке поставщика денежные средства со счета аккредитивов перечислены на расчетный счет клиента — Дебет 40901 — Кредит 40702

Читайте также:


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *