Продажа товара в кредит

С какими банками можно заключить соглашение о продаже товаров в кредит?

ПРОДАЖА ТОВАРОВ В КРЕДИТ С УЧАСТИЕМ БАНКА И ВЫПЛАТОЙ ЕМУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

 
    Продажа товаров в кредит является одним из способов продажи, который позволяет продавцам значительно увеличить объем товарооборота. Выгодна такая форма продажи и покупателям — ведь товар можно купить сразу, не накапливая средства на его приобретение. Причем кредитовать покупателя может как сама торговая компания, так и банк, сотрудничающий с продавцом. Об особенностях продажи товара в кредит с участием банка и пойдет речь в настоящем материале.
 
    Несмотря на то, что кредитовать население торговая компания может самостоятельно, практика показывает, что сегодня такая продажа в кредит не имеет широкого распространения. Дело в том, что отношения по продаже товара между продавцом и покупателем в данном случае строятся на основании договора розничной купли-продажи, заключенного на условиях отсрочки или рассрочки платежа.
    Следовательно, предоставляя покупателю кредит, торговая организация отвлекает часть своих оборотных средств. Кроме того, существенным изъяном самостоятельного кредитования можно признать и тот факт, что риски, связанные с неоплатой товара сохраняются за продавцом.
    Если же кредитором покупателя выступает банк, то при продаже товара оформляются два договора:
    — договор купли-продажи, заключаемый между продавцом и покупателем;
    — кредитный договор, заключаемый между банком и покупателем (заемщиком).
    Этот вариант кредитования предполагает, что покупатель полностью или частично (при наличии первоначального взноса) оплачивает товар сразу за счет потребительского кредита, предоставленного ему банком на покупку товара.
 
    Для справки: в силу статьи 3 Федерального закона от 21.12.2013 г. N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (далее — Закон N 353-ФЗ) потребительский кредит (заем) представляет собой денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования.

Суть продажи товаров в рассрочку

В условиях низких денежных доходов населения чрезвычайно важное значение имеет расширение продажи товаров в рассрочку. Данная форма торговли чрезвычайно популярна во всех странах мира. Вместе с тем в нашей государстве она сегодня применяется огно.

Ориентировочный перечень рекомендуемых товаров для продажи в рассрочку:

• телерадиоаппаратуры бытовая

•. Электробытовые товары

•. Швейные машины

•. Музыкальные инструменты

•. Кинофотоапаратура

•. Мебель

•. Товары для новорожденных

•. Детские коляски

•. Садовые дома

•. Стандартные дома с комплектами деталей к ним

•. Строительные материалы

•. Сантехнические товары

•. Ткани

•. Одежда

•. Обувь

•. Ковровые изделия

• тюлегардинные изделия

•. Изделия из хрусталя, фарфора, фаянса

•. Меховые изделия

•. Транспортные средства

•. Технические средства и оборудование, используемые в личных и фермерских (крестьянских) хозяйствах

•. Газовые плиты

•. Персональные компьютеры

•.

Продажа товаров в кредит: бухучет и налогообложение

Бытовые приборы учета потребления энергетических ресурсов

Согласно. Правилам торговли в рассрочку продажа товаров с рассрочкой платежа в соответствии ориентировочного перечня проводится на предприятиях всех форм собственности в соответствии с уставами этих предприятий

Продажа товаров в рассрочку гражданам производится на торговых предприятиях населенных пунктов, где они проживают, независимо от местонахождения предприятия, начисляет им заработную пла ат.

Отношения сторон при продаже товаров в рассрочку регулируются договором купли-продажи товаров в рассрочку, согласно которому предприятие обязуется передать обусловлен договором това ар, а покупатель — провести расчеты за товар в сроки и размерах, предусмотренных договором.

Правила продажи товаров в рассрочку

Продажа товаров в рассрочку и уплата взносов производится по ценам, действующим на день продажи. Следующее изменение цен на товары, аналогичные проданным в рассрочку, не влечет за собой перерасчета

Передача покупателю товара, который продается в рассрочку, осуществляется при оплате не менее 25% их стоимости, а товаров по цене свыше 50 необлагаемых минимумов доходов граждан — не менее 50%

Остальные стоимости товаров оплачивается покупателем в срок от 6 до 12 месяцев, а товаров по цене свыше 50 необлагаемых минимумов доходов — в срок до 2 лет. При покупке в рассрочку транспортных средств отечественного производства сумма кредита может быть погашена в срок до 5. Рокив.

Вместе с тем сумма предоставляемого кредита не должна превышать 3-месячной заработной платы (стипендии, пенсии, заработка) в случае рассрочки платежа на 6 месяцев 6-мисячиу — при рассрочке на 1 12 месяцев — и 12-месячную — на 2 лет.

В случае, когда стоимость товара превышает предельную сумму кредита, разница между стоимостью товара и суммой кредита должна быть оплачена покупателем при получении товара

На покрытие расходов, связанных с организацией продажи товаров в кредит, предприятие производит процент от суммы предоставленного кредита. Ставки процентов определяются согласно. Закону»О налогооб ния прибыли предприятий»и в случае изменений ставок за банковские кредиты не перечисляются. Проценты за кредит рассчитываются за каждый месяц с применением 1/12 годового размера процентов от фактически ого кредита, которым покупатель пользовался в месяце, за который уплачивается очередной внесеток.

При заключении договора покупатель подает паспорт и справку для приобретения товаров в рассрочку с места работы (учебы). Справки выдаются администрацией предприятия только тем лицам, которые проработали и не менее 3 месяцев. Работникам может выдаваться только одна справка. Следующая справка может быть выдана только после полного расчета за товары, проданные по ранее полученной справкойкою.

Договор купли-продажи товаров в рассрочку состоит в 3 экземплярах, один из которых остается в магазине, второй — кажется на руки покупателю, третий — направляется предприятию, выдавшему справ ку, для осуществления расчетов. Расчеты проводятся один раз в месяц вычетом из заработной платы (стипендии) суммы очередного платежа в сроки и в размерах, предусмотренных договоромм.

Если погашение кредита уходит способом внесения денег в кассу предприятия (студенты, пенсионеры, учащиеся), то договор составляется в 2 экземплярах

Покупатели транспортных средств вносят очередной платеж в сумме, определенной согласно договору купли-продажи товара в рассрочку, и умноженной на коэффициент изменения курса национальной денежной единицы, который и определяется как отношение официального курса этой единицы на момент очередного платежа до ее официального курса на момент заключения договор.

За несвоевременное внесение покупателем очередных платежей за приобретенные товары в кредит взимается пеня

В случае увольнения работника, который не оплатил стоимость товара, проданного в кредит, администрация обязана удержать с него всю оставшуюся задолженность, за товар

Если за уволенным работником остается задолженность, предприятие обязано в 5-дснний срок прислать субъекту хозяйствования 3-й экземпляр договора

В случае просрочки оплаты покупателем трех очередных платежей вся сумма задолженности и соответствующая пеня взыскиваются в принудительном порядке независимо от наступления срока очередных платежей взыскиваются эти су умы через получения исполнительной надписи нотариальной конторы или по решению суду.

При продаже товаров в рассрочку в отчет о розничный товарооборот включается полная стоимость товара и, соответственно, уплачиваются все налоги по полной стоимости проданных в рассрочку товаров. Это в определенной мер ры сдерживает интерес торговых предприятий в увеличении продажи товаров в рассрочкуу.

Реализация товара в кредит — порядок учета операций у продавца

СовременнАЯ ГуманитарнАЯ АКАДЕМИЯ

Филиал ________Вологодский ________

Реферат

по дисциплине Менеджмент в торговле продовольственными и непродовольственными товарами

Тема: Продажа товаров в кредит

Выполнил студент (ка): Карпова Ольга Николаевна

Фамилия, имя, отчество

№ контракта 13910060301003

Направление Менеджмент

№ группы ЗМ – 609 – 101

Введение…………………………………………………………………….3

Основная часть…………………………………………………………….4

Заключение………………………………………………………………….8

Введение

Сейчас продажа товаров в кредит очень распространенное явление на потребительском рынке.

Это обусловлено тем, что при данном способе торговли товар покупатель получает сразу, а его стоимость выплачивает в течение нескольких месяцев или лет, что очень привлекательно для потребителей.В России зафиксирован самый настоящий бум потребительского кредитования.На каждом углу яркая реклама кричит о возможности приобрести в кредит все что угодно: от электрочайника и сотового телефона до туристической путевки и автомобиля. И, правда, зачем копить, в чем-то себя ограничивать, если можно прийти в магазин, выбрать понравившуюся технику, заплатить небольшой первоначальный взнос и через 30 минут уже пользоваться ею.

Еще несколько лет назад потребительское кредитование было в России настоящей экзотикой. Покупка товаров в кредит была уделом немногих обеспеченных граждан – слишком высоки требования к заемщику, слишком сложна процедура его оформления, ограничен набор товаров, которые можно было купить в кредит. Механизм был несовершенен, и покупателям приходилось оформлять в Сбербанке кредит на неотложные нужды со всеми вытекающими последствиями: два и более обязательных поручителя, справки с места работы и т.п. Кризис 1998 года стал для банков настоящим стихийным бедствием. Сбербанк, обнаружив, что потребительские ссуды далеко не все заемщики могут возвратить из-за собственного разорения, начал потихоньку сворачивать свою кредитную программу.

К 1999-2000 годам ситуация несколько стабилизировалась. Быстрое развитие потребительского кредитования стало возможным благодаря развитию финансовой системы России и появлением западных финансовых компаний. Формирование российского рынка финансовых услуг привело к тому, что кредиты впервые стали доступными для массового потребителя.

Продажа товаров в кредит

В условиях жесткой конкуренции торговые организации вынуждены использовать самые различные приемы для увеличения объема продаваемых товаров и привлечения новых потенциальных покупателей. К таким инструментам относятся: проведение массовых рекламных мероприятий, распродаж, предоставление различного рода скидок, а также организация продажи товаров в кредит. Использование кредитной схемы позволяет торговым компаниям «увеличить» количество платежеспособного населения, граждане же, в свою очередь, имеют возможность приобрести необходимые им дорогостоящие товары сразу, рассчитываясь за них постепенно без особого давления на семейный бюджет.

Организовать продажу товаров в кредит торговая фирма может двумя способами — самостоятельно и с привлечением банка. В первом случае отношения между торговой организацией и покупателем строятся на основании договора купли-продажи, в котором предусматривается, что оплата товара производится покупателем либо через определенное время после его передачи, либо в рассрочку.

Во-втором случае, торговой фирме необходимо заключить два договора — один с банком, а второй с покупателем. При такой форме кредитования торговая организация сразу же получает деньги за проданный товар — часть от покупателя, так называемый первоначальный взнос, а оставшуюся сумму доплачивает банк, с которым в дальнейшем покупатель самостоятельно рассчитывается за предоставленный кредит. Продажа в кредит с участием банка выгоднее тем, что деньги за проданный в кредит товар магазин получает сразу, хоть и за вычетом комиссии.

Для реализации такой схемы магазину необходимо предварительно заключить с банком договор об организации безналичных расчетов. Оформлением самого кредита обычно занимается специалист банка или сотрудник магазина, прошедший обучение в банке.

При продаже товара в кредит фактически заключаются две сделки:

• между покупателем и банком — предоставление кредита;
• между покупателем и магазином — купля-продажа товара.

Поступление денег в магазин в счет оплаты товара в кредит с участием банка складывается из первоначального взноса, который покупатель уплачивает в кассу магазина (наличными или с использованием банковской карты) и из оставшейся части стоимости проданного товара, на которую оформлен кредит. Эту сумму (за вычетом комиссионного вознаграждения) банк перечисляет на расчетный счет магазина.

Предоставить кредит может только банк или иная кредитная организация. Торговая сеть не вправе продать товар в кредит без посредничества банка. Для покупки товара покупатель заполняет анкету, которая вместе с ксерокопиями документов покупателя, а также одним из двух экземпляров кредитного договора отправляются в банк. Второй экземпляр договора остается у покупателя.

Отметим, что товар, приобретаемый в кредит, покупатель получает на руки лишь после подписания кредитного договора (ст. 819–821 ГК РФ), так как все риски, связанные с невозвратом кредита, берет на себя банк. После заключения кредитного договора покупатель производит первоначальный взнос в кассу магазина и забирает покупку. Обычно взнос составляет от 10 до 30% стоимости товара, но есть магазины, торгующие без первоначального взноса. Оставшуюся сумму перечисляет банк, с которым покупатель заключил кредитный договор (за минусом комиссии за расчетно-кассовое обслуживание). В дальнейшем покупатель рассчитывается по кредиту непосредственно с банком.

Согласно ст. 252 НК РФ расходы должны быть экономически обоснованны. Поэтому предприятию розничной торговли стоит в договоре об организации безналичных расчетов предусмотреть условие, что банк оказывает магазину услуги по расчетам с его покупателями в отношении товаров, проданных за счет потребительских кредитов банка. Тогда оплату услуг банка (комиссию за расчетно-кассовое обслуживание) можно будет учесть как расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) или внереализационные расходы (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом в учетной политике следует зафиксировать выбранную группу учета расходов.

Приобретая товар в кредит, покупатель ничуть не ограничивается в правах, предоставленных ему Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300- I «О защите прав потребителей». В частности, покупатель может вернуть, обменять или предъявить претензии к качеству товара.

Учитывая это, обратите внимание на один важный момент: на практике зачастую кредитный договор составляют таким образом, что купленный товар является залогом банка. Согласно положениям ст. 353 ГК РФ при смене собственника заложенного имущества все обязанности по залогу переходят к новому собственнику, соответственно при возврате проданного товара, который является залогом, к магазину переходят все обязанности залогодателя. Одной из таких обязанностей может быть выплата кредита.

Способ продажи товаров, когда кредит дает магазин, имеет свои плюсы и минусы. Преимуществами данного способа является простота оформления и то, что магазину не придется выплачивать вознаграждение банку. Однако магазин берет на себя риск, что покупатель не вернет кредит, а также ограничивает себя в оборотных средствах.

Самостоятельную продажу товаров в кредит магазин осуществляет в рамках договора купли-продажи, т.е. никакого отдельного договора займа в данном случае не заключается. В договоре купли-продажи должно содержаться условие об отсрочке или рассрочке платежа. Так, в договоре купли-продажи с отсрочкой платежа обязательно указывается, что товар оплачивается через определенное время после его передачи покупателю, а в договоре с рассрочкой платежа — цена товара, порядок, сроки и размеры платежей за него.

С момента реализации покупателю товара в рассрочку (или с отсрочкой платежа) до полной его оплаты товар остается в залоге у продавца. Поэтому при нарушении сроков оплаты товара продавец может потребовать его возвратить. Однако и здесь есть исключение: если покупатель уже оплатил больше половины стоимости товара, то продавец не может требовать его возврата (ст. 488 и 489 ГК РФ).

Магазин может установить, что покупатель уплачивает проценты на сумму, соответствующую цене товара. Величина процентов и порядок их уплаты устанавливаются договором. Заметим, что если покупатель возвратит товар ненадлежащего качества, то продавец должен возместить ему не только сумму кредита, погашенную покупателем до момента возврата такого товара, но и уплаченные проценты (п. 5 ст. 24 Закона о защите прав потребителей).

Для оформления операций по реализации товаров в рассрочку или с отсрочкой платежа существуют специальные унифицированные формы. Если покупатель будет погашать кредит за счет удержаний из заработной платы, то ему необходимо представить в магазин справку с места работы или учебы справку для покупки товаров в кредит (Форма № КР-1 ). Пенсионерам такую справку выдают в территориальном управлении ПФР. Кроме того, покупатель оформляет в двух экземплярах поручение-обязательство (Форма № КР-2 1). В нем указываются процент по кредиту, сумма ежемесячного взноса и дата погашения задолженности. Первый экземпляр пересылается в организацию, где работает покупатель, а второй остается в магазине. Тем покупателям, которые погашают кредит самостоятельно, поручение-обязательство выдается на руки.

Сегодня вариант продажи товаров в кредит с привлечением банков используется чаще. Объяснением тому является в основном нежелание работодателей показывать реальную заработную плату работника, в связи с чем последние просто не имеют возможности осуществлять кредитные платежи через свое место работы. Банкам же информация об официальном и реальном уровне заработной платы работника не нужна, для заключения кредитного договора гражданину достаточно предъявить свой паспорт или иной документ, удостоверяющий личность физического лица.