Проводки по кредиту

Краткосрочный кредит в 1С:Бухгалтерия 8.3

09.01.2017 г. Банк выдал краткосрочный кредит организации на приобретение основного средства, стоимостью 250 тыс.руб. Проценты по использованному кредиту исчисляются на следующий день после перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования кредитными средствами. Процентная ставка составляет 11% годовых и в течение всего срока кредитования не изменяется. Окончание срока кредитования — 30.04.2017 г.
Проценты по краткосрочному кредиту заемщик начисляет и погашает в соответствии с Платежным календарем. Если у вас есть деньги и краткосрочные кредиты это не для вас то самым оптимальным будет открытие вклада в банке. Что бы не пролететь с вкладом ознакомьтесь сhttps://sbankami.ru/vklady вы узнаете какие вклады лучше всего открыть и на какие нюансы лучше всего обратить внимание!
1. Поступление заемных средств на расчетный счет.
Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление

Заполняем документ поступления.

Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов

Вид операции «Получение кредита в банке». Договор выбираем кредитный договор, он должен иметь вид «Прочее». Счет расчетов 66.01 «Краткосрочные кредиты»

Провести. Открываем форму, для просмотра проводок Дт/Кт. По кредиту счета 66.01 образовалась задолженность организации перед банком.

2. Начисление процентов по кредиту — первый месяц
По условиям примера банк предоставил заемщику краткосрочный кредит на срок — 111 дней включительно. Соответственно, необходимо начислить и перечислить проценты за весь период пользования денежными средствами в рамках кредитного договора. Полный расчет процентов по кредиту представлен в Платежном календаре:

Расчет процентов за период кредитования рассчитывается по формуле:

Сумма кредита (задолженности) * процентная годовая ставка / 365 (366) дней * количество дней в периоде (месяце)

Пример расчета процентов по первому месяцу: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1 657,53 руб.
По условиям кредитного договора начисленные проценты погашаются ежемесячно.
В нашем примере процентная ставка составляет 11% годовых. Соответственно, все исчисленные проценты будут включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому проценты за первый месяц необходимо отразить через «Операции введенные в ручную». Проценты за аналогичные периоды будут отражаться так же.
Раздел Операции — Операции, введенные вручную — Создать Операция

Заполняем документ используя счета Д 91.01 «Прочие расходы» и К 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам»

3. Списаны банком проценты по кредиту — за первый месяц
р. Банк и касса — Банковские выписки — Списание

Заполняем документ. Вид операции «Возврат кредита банку». Вид платежа «Уплата процентов» Счет расчетов 66.02

Провести. Сформировались проводки Дт/Кт:

Все последующие операции, по уплате процентов за оставшиеся месяцы выполняются аналогично.
Для проверки отражения начисленных и уплаченных процентов за пользование кредитными денежными средствами помесячно можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам»

Обратите внимание! Так как счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» является пассивным, то необходимо сначала начислять проценты (по кредиту счета), а затем их погашать (по дебету счета) во избежание отрицательного сальдо на счете.

4. Списана сумма долга по кредиту банком
р. Банк и касса — Банковские выписки — Списание

Заполняем вид операции «Возврат кредита банку». Вид платежа»Погашение долга». Счет расчетов 66.01

Провести. Сформировались проводки Дт/Кт:

Для проверки отсутствия задолженности перед банком по кредитному обязательству также можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.01 «Краткосрочные кредиты»
Довольно простой алгоритм учета краткосрочных кредитов в 1С:Бухгалтерия 8.3. Который под силу даже начинающим бухгалтерам!

Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулярно используют банковские кредиты для пополнения оборотных средств или приобретения новых активов.

Получен долгосрочный кредит банка проводка

Привлеченные заемные ресурсы помогают бизнесу быстрее развиваться и наращивать обороты, чем в случае, когда текущие и капитальные затраты производятся лишь за счет собственных средств предприятия.

Для того чтобы не было путаницы или недочетов в бухгалтерской и финансовой отчетности вашей организации, необходимо тщательно следить за всеми изменениями в бухгалтерском учете и уметь правильно составлять проводки по учету процентов при проведении кредитных операций и использовании заемных средств, а также начислению и уплате процентов по займам.

Учет процентов по кредиту: проводки.

Начисление процентов по долговому обязательству: дебет счета 91 субсчет 2 «Прочие расходы» – кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (аналитический счет «Начисленные проценты по договору займа»). Первичными документами по этой операции являются договор займа и справка – расчет бухгалтерии.

Уплата процентов, начисленных по долговому обязательству: дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (аналитический счет «Начисленные проценты по договору займа») – кредит счета 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» или 55 «Касса». Документами, сопровождающими эту операцию, будут являться выписка банка по расчетному или валютному счету, расходный кассовый ордер, бухгалтерская справка- расчет.

Проценты, которые причитаются к уплате кредитору, относятся к расходам, связанным с выполнением обязательств по полученному кредиту, и входят в состав прочих расходов равномерно, вне зависимости от условий выдачи кредита.

При этом для целей бухгалтерского учета учитывается фактическая сумма по расчету в соответствии с условиями кредитного договора, а для целей налогового учета – наименьшая сумма из двух вариантов: фактически начисленных процентов и предельно допустимой суммы процентов по требованиям статьи 269 Налогового Кодекса.

Дата начисления процентов устанавливается в соответствии с условиями договора займа.

Зная, каким образом производится учет процентов по кредиту, проводки уже вам не составит труда правильно написать и грамотно провести в бухгалтерском учете вашего предприятия.

Хотя всем давно известна поговорка что бесплатный сыр бывает только в мышеловке, но предложение получить кредит наличными без процентов звучит…

Испытывая денежные затруднения, многие обращаются за финансированием в банки и решают свои проблемы за счет заемных средств, но как получить…

При оформлении кредита следует уточнять, начисляются ли по нему простые или сложные проценты. Между ними большая разница, особенно в конечной…

В случае если вы думаете, где взять кредит без процентов, чтобы сэкономить – не торопитесь, поскольку платить по нему все…

Проводки по начислению процентов по кредиту

Главная — Консультации

Бухгалтерские проводки при возмещении работнику процентов

Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете при возмещении работнику процентов?

Суммы возмещения работнику процентов по жилищным займам и кредитам — это не заработная плата (Статья 129 ТК РФ). Поэтому их нужно отражать на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н; п. 11 ПБУ 10/99).

Выплата компенсации процентов по жилищному займу или кредиту отражается проводками.

Содержание операции	Дт	Кт
При выдаче суммы возмещенных процентов наличными
Работнику возмещены проценты по жилищному займу (кредиту)	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	50 «Касса»
При перечислении суммы процентов по жилищному займу (кредиту) банку или на карточный счет работника
Перечислены суммы возмещения процентов по жилищному займу (кредиту) работника	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	51 «Расчетные счета»

Затем сумма возмещенных процентов списывается в бухучете на расходы.

Содержание операции	Дт	Кт
Сумма возмещенных работнику процентов по жилищному займу (кредиту) учтена как прочий расход	91, субсчет 2 «Прочие расходы»	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Если сумма возмещения превысит 3% от фонда оплаты труда (что, впрочем, маловероятно), то в бухгалтерском учете надо начислить постоянное налоговое обязательство (ПНО) (Пункты 4, 7 ПБУ 18/02). Ведь это превышение нельзя учесть в налоговом учете.

Величина ПНО равна:

Постоянное налоговое обязательство = (Сумма возмещенных процентов по жилищному займу (кредиту) работникам — 3% х Фонд оплаты труда) х Ставка налога на прибыль 20%

На сумму постоянного налогового обязательства в бухучете надо сделать проводку.

Содержание операции	Дт	Кт
Начислено ПНО	99 «Прибыли и убытки», субсчет «ПНО»	68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Списание процентов в бухгалтерском учете

С 2002 г. действует новый порядок бухгалтерского учета кредитов и займов. Отражая эти суммы, нужно иметь в виду требования нового Плана счетов и ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».

Все кредиты и займы отражаются на двух счетах:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Краткосрочной считается задолженность, которую надо возвратить не позднее чем через год после получения денег. Остальные кредиты и займы относятся к долгосрочным. Когда до погашения долга остается ровно год, предприятие может переводить займы из категории долгосрочных в краткосрочные. Такая операция отражается проводкой:

Дебет 67 Кредит 66

• переведена задолженность из долгосрочной в краткосрочную.

Подчеркнем, что организация может, но не обязана выполнять такую проводку. Долгосрочные займы разрешено учитывать на счете 67 вплоть до погашения. Порядок списания таких займов зависит от учетной политики, принятой на предприятии. На наш взгляд, лишних операций лучше избегать. Ведь, переводя задолженность из одной категории в другую, бухгалтер ничего не меняет, а просто добавляет себе работы.

Есть нововведения и в учете процентов. Так же как и в прошлом году, предприятие должно списывать только проценты по кредитам, полученным на приобретение основных средств и нематериальных активов. Пока такое имущество отражается на счете 08, проценты нужно списывать проводкой:

Дебет 08 Кредит 66 (67)

• увеличена стоимость капитальных вложений на сумму процентов по займу.

В налоговом и бухгалтерском учете проценты по займам отражаются по-разному. В бухгалтерском учете проценты могут увеличивать стоимость основного средства, товаров или материалов. В налоговом учете эти проценты всегда относятся к внереализационным расходам (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ). Это значит, что при расчете налога на прибыль они списываются по общим правилам в соответствии со ст.ст.272 и 273 НК РФ.

После перевода имущества в состав основных средств (нематериальных активов) порядок учета процентов надо изменить. С месяца, следующего за тем, в котором была выполнена проводка Дебет 01 (04) Кредит 08, проценты по займам относятся к расходам организации. Они списываются проводкой:

Дебет 91 Кредит 66 (67)

• включены в расходы организации проценты по займу.

В ПБУ 15/01 предусмотрен особый порядок учета процентов по займам и кредитам, полученным для предварительной оплаты товаров (материалов). Такие проценты нужно разделить на две части.

Сумма, начисленная до оприходования товаров, отражается проводками:

Дебет 76 Кредит 66 (67) <*>

• начислены проценты по займу до поступления товаров на предприятие;

Дебет 41 Кредит 76

• увеличена закупочная цена товаров на величину начисленных процентов по займу.

<*> Эта проводка выполнена в соответствии с п.15 ПБУ 15/01.

Проценты, начисленные после оприходования товаров, списываются проводкой:

Дебет 91 Кредит 66 (67)

• начислены проценты по займу после поступления товаров.

С 2002 г. изменился и налоговый учет процентов. Теперь при налогообложении можно учитывать проценты не только по банковским кредитам, но и по займам, предоставленным другими организациями и физическими лицами (ст.269 НК РФ).

При расчете налога на прибыль платежи за обслуживание долга по-прежнему нормируются. Для большинства организаций проценты по рублевым займам определяются по учетной ставке Банка России, увеличенной в 1,1 раза. По валютным займам налоговики разрешают списывать только платежи, исчисленные исходя из 15 процентов годовых.

С 9 апреля учетная ставка Банка России составляет 23 процента.

Пример. Допустим, ООО «Венера» привлекает два займа, каждый сроком на один год. Первый заем составляет 600 000 руб. и предоставлен под 28 процентов годовых. Второй заем — 10 000 долл.

​Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета.

США — получен под 17 процентов годовых. Учетная ставка Банка России — 23 процента годовых.

Сумма процентов по каждому займу составит соответственно 168 000 руб. (600 000 руб. x 28%) и 1700 долл. США (10 000 USD x 17%). Однако предприятие не вправе учесть все эти суммы при расчете налога на прибыль. В частности, по рублевому займу в затраты можно включить только платежи, начисленные по ставке 25,3 процента (23% x 1,1). Следовательно, налогооблагаемая прибыль организации уменьшится на 151 800 руб. (600 000 руб. x 25,3%) и на 1500 долл. США (10 000 USD x 15%). Сверхнормативные расходы составляют 16 200 руб. (168 000 — 151 800) и 200 долл. США (1700 — 1500). Они не учитываются при расчете налога.

Иногда проценты по займам можно учитывать полностью. Речь идет о процентах по сопоставимым долговым обязательствам. Однако доказать сопоставимость кредитов очень сложно. Поэтому большинство организаций будет списывать проценты по долгам, как это показано в примере <**>.

<**> Подробнее о налоговом учете платежей по кредитам и займам читайте в апрельском номере нашего журнала.

А.Родионов