Счет фактура по НДС

Счет фактура по НДС

Из вопроса следует, что организация в текущем году выявила, что необходимо в бухгалтерском учете сделать исправительные проводки, касающиеся прошлого года, затрагивающие НДС. При этом организация вносит изменения в книги покупок и продаж и сдает уточненную декларацию по НДС за прошлый год.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

В соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Согласно п.

Нашли ошибку в расчете налога: Правила исправления налоговых ошибок

1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (положение действует с 01.01.2010).

Выводы

Исправительные проводки в бухгалтерском учете, касающиеся 2009 года, оформляют в периоде обнаружения искажений (в 2010 году) путем составления бухгалтерской справки в периоде их обнаружения.

Если ошибки (искажения) привели к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в соответствующем налоговом периоде 2009 года, то организация обязана представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за этот налоговый период. При этом чтобы избежать привлечения к налоговой ответственности, ей необходимо уплатить в бюджет недостающую сумму налога, а также причитающиеся пени.

Если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в соответствующем налоговом периоде 2009 года, то организации вправе учесть эти искажения в декларации по НДС, представляемой за тот налоговый период 2010 года, в котором были выявлены такие ошибки (искажения).

  • Как склонять слово счет-фактура?

    Чтобы найти точный ответ на этот вопрос, можно обратиться к ресурсу Грамота. ру, который находится тут

    Тут мы и найдем нужную нам информацию и узнаем, что слово счет-фактура — это существительное мужского рода, а склоняется оно так…

    текст при наведении

  • Слово quot;счет-фактураquot; само по себе является сложным, поскольку состоит их двух частей. Практически каждый человек (даже самый опытный бухгалтер произносит это слово неправильно при склонении). Поскольку слово составное и каждая часть может склоняться, то делать это нужно с обеими частями одновременно:

    Им.п. — счет-фактура (что?),

    Род.п. — счета-фактуры (чего?),

    Дат.п. — счету-фактуре (чему?),

    Вин.п. — счет-фактуру (что?),

    Тв.п. — счетом-фактурой (чем?),

    Пр.п. — счете-фактуре (о чем?)

    Очень непростое слово.

    Подача уточненной (корректировочной) декларации по НДС

    Сама я склоняю только quot;фактуруquot;, а слово quot;счетquot; оставляю как есть. Знаю, что это неправильно, но мне так удобно.

  • Сложные слова, состоящие из двух слов, как счет-фактура при склонении по числам и родам требуют изменения сразу двух частей. Их изменяют соответственно тому, к какому типу склонения они относятся. Счет 2 склонение, фактура 1 склонение. Значит,падежные окончания слов должны соответствовать именно этим типам.

    • И. Счет-фактура
    • Р. Счета-фактуры
    • Д. Счету-фактуре
    • В. Счета-фактуры
    • Т. Счетом-фактурой
    • П. О счете-фактуре
    • Для того, чтобы правильно просклонять сложное слово счет-фактура, необходимо склонять оба слова, а не только quot;фактураquot;. Но в устной речи многие склоняют только второе слово, потому что так проще, но нам главное, как правильно, поэтому склоняем именно так:

      падеж

      именительный — счет-фактура — счета-фактуры,

      родительный — счета-фактуры — счетов-фактур

      дательный — счету-фактуре — счетам-фактурам,

      винительный — счет-фактуру — счета-фактуры

      творительный — счетом-фактурой — счетами-фактурами,

      предложный — о счете-фактуре — о счетах-фактурах.

      Еще необходимо запомнить что это слово относится к мужскому роду.

      Например. Пришел счет-фактура.

    • Слово состоит из двух частей, и, склоняя только вторую часть, мы делаем очень грубую ошибку.

      Это непростое сслово склоняется

      именно так:

      И.п.(ЧТО?) Счет — фактура.

      Р.п.(ЧЕГО?) Счета — фактуры.

      Д.п.(ЧЕМУ?) Счету — фактуре.

      В.п.(ЧЕГО?) Счета — фактуры.

      Т.п.(ЧЕМ?) Счетом — фактурой.

      П.п.(О ЧЕМ?) О счете — фактуре.

    • Как склоняется по падежам слово счет-фактура

      Именительный: что? — счет-фактура

      Родительный: чего? — счета-фактуры

      Дательный: чему? — счету-фактуре

      Винительный: что? — счет-фактуру

      Творительный: чем? — счетом-фактурой

      Предложный: о чм? — о счте-фактуре

      Есть что? счет-фактура. Нет чего? счета-фактуры. Дать чему? счету-фактуре. Вижу что? счт-фактуру. Доволен чем? Счтом-фактурой. Думаю о чм? О счте-фактуре.

    • Многие спрашивают: quot;Какого рода слово счет-фактура?quot;. Так вот, это существительное мужского рода потому, что это определяется по первому слову.

      Итак, в русском языке правильно склонять слово счет-фактура нужно так:

      И.п. quot;Что?quot; счет-фактура;

      Р.п. quot;Чего?quot; счета-фактуры;

      Д.п. quot;Чему?quot; счету-фактуре;

      В.п. quot;Что?quot; счет-фактуру;

      Т.п. quot;Чем?quot; — счетом-фактурой;

      П.п. quot;О чем?quot; — о счете-фактуре.

    • Счет-фактура относится к группе двойных наименований предметов, в которых склоняются (изменяются) оба компонента.

      Именительный падеж — счт-фактура; мн.ч. — счета-фактуры.

      Родительный падеж -счта-фактуры; мн.ч. — счетов-фактур.

      Дательный падеж — счту-фактуре; мн.ч. — счетам-фактурам.

      Винительный падеж — счт-фактуру; мн.ч. — счета-фактуры.

      Творительный падеж — счтом-фактурой; мн.ч. — счетами-фактурами.

      Предложный падеж — о счте-фактуре; мн.ч. — о счетах-фактурах.

    • Слово это, конечно, узкопрофессиональное, но так как и профессия бухгалтер очень распространена, то немаловажно чтобы профессионалы были достаточно грамотными не только при работе с цифрами, но и языком владели на должном уровне.

      И — счет-фактура

      Р — счета-фактуры

      Д — счету-фактуре

      В — счет-фактуру

      Т — счетом-фактурой

      П — о счете-фактуре

    • Именительный падеж — кто ? / что ? — счет-фактура .

      Родительный падеж — кого ? / чего ? — счт-фактуры .

      Дательный падеж — кому ? / чему ? — счт-фактуре .

      Винительный падеж — кого ? / что ? — счт-фактуру .

      Творительный падеж — кем ? / чем ? — счт-фактурой .

      Предложный падеж — о ком ? / о чм ? — о счт-фактуре .

    • Главная — Статьи

      Налоговые вычеты по НДС

      Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет.

      Пример. Фирма купила у поставщика товар за 118 руб. (в том числе стоимость товара — 100 руб., НДС — 18 руб.). В этом же месяце она продала товар за 177 руб. (в том числе стоимость товара — 150 руб., НДС — 27 руб.).

      Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у фирмы не было.

      Сумма НДС, которую фирма должна начислить к уплате в бюджет, — 27 руб. А сумму НДС, указанную поставщиком в счете-фактуре (18 руб.), фирма может принять к вычету. Значит, в бюджет фирма уплатит только 9 руб. (27 — 18).

      Налоговые вычеты отражают в учете при помощи проводки:

      Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19

      — НДС принят к вычету.

      Суммы НДС, которые можно принять к вычету, перечислены в ст. 171 Налогового кодекса. К ним, в частности, относятся:

      — суммы НДС, которые поставщики предъявили фирме по приобретенным у нее товарам (работам, услугам);

      — суммы НДС, которые фирма уплатила на таможне при импорте;

      — суммы НДС, уплаченные в бюджет налоговыми агентами;

      — суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам;

      — суммы НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, восстановленные акционером (участником), который это имущество внес;

      — суммы НДС, которые фирма-продавец уплатила в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам), если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ (оказанных услуг);

      — суммы НДС, уплаченные в бюджет с полученных авансов после того, как товары были отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) или если договор был расторгнут, а предоплата ему возвращена;

      — суммы НДС с перечисленного аванса при наличии соответствующих документов.

      Обратите внимание: последний вычет применяют с 1 января 2009 г. По авансам, перечисленным после этой даты.

      В каждом из перечисленных случаев НДС принимают к вычету с учетом определенных условий. Они сформулированы в ст. 172 Налогового кодекса.

      1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

      2. Купленные товары должны быть «приняты к учету», то есть оприходованы на балансе фирмы.

      3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т.п.).

      Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях, чтобы принять налог к вычету, существуют нюансы.

      Первый — когда вы ввозите в Россию товары. Чтобы применить вычет по этим товарам, НДС должен быть уплачен на таможне.

      Второй — когда фирма является налоговым агентом по НДС. Принять к вычету сумму налога, уплаченную за другую организацию, она может лишь после того, как перечислит ее в бюджет.

      Третий — когда фирма принимает НДС к вычету по командировочным расходам. Это можно сделать, если такие расходы оплачены (п. 7 ст. 171 НК РФ).

      Четвертый — фирма перечисляет аванс под предстоящую поставку товаров. Для того чтобы принять к вычету сумму НДС с перечисленного аванса, необходимо иметь документы, которые установлены п. 9 ст.

      Прошлый вычет НДС в текущей декларации не исправить

      172 Налогового кодекса:

      — счет-фактура;

      — документы, которые подтверждают перечисление аванса;

      — наличие договора, который предусматривает перечисление предоплаты.

      Пятый — когда фирма ведет строительство хозяйственным способом. НДС, начисленный с суммы расходов по строительству, принимают к вычету в момент начисления.

      Кроме того, вычет по товарам, облагаемым по ставке 0%, происходит в особом порядке. Подробнее об этом смотрите подраздел «Экспортно-импортные операции» -> ситуацию «Экспорт товаров».

      На первый взгляд условия для получения вычетов просты и понятны. Однако на практике получить их бывает проблематично. Ниже в этом подразделе рассмотрены сложные ситуации, в которых можно отстоять налоговый вычет.

      Вычет НДС, НДС, Оптимизация НДС

      Добавить комментарий

      Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *