Сдача декларации госслужащим за 2017

Если при первоначальной подаче налоговой декларации она не будет предоставлена в срок или декларация будет содержать недостоверную информацию, то налоговые органы изначально сделают предупреждение. Если же нарушение со стороны физического лица повторится, то это повлечет штраф в сумме 30 месячных расчетных показателей (МРП) – сейчас это 63 630 тенге. Об этом на Налоговой конференции в Алматы сообщила директор департамента методологии Комитета государственных доходов Минфина РК Толганай Ботаканова, передает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

«Административная ответственность не будет применяться в случае, если вы не указали или недостоверно указали в первоначальной декларации имущество, по которому есть сведения в госорганах», — сообщила она.

На бумажном носителе сдать декларацию в период декларирования нужно будет не позднее 15 июля, на электронном — не позднее 15 сентября.

По ее словам, всеобщему декларированию подлежат все совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в республике. «А также несовершеннолетние лица, имеющие на праве собственности имущество, подлежащее госрегистрации и банковские накопления, свыше 40 минимальных заработных плат…Иностранцы также будут подлежать обязательному декларированию, если они в Казахстане имеют имущество, заключали у нас сделки, которые подлежали госрегистрации. Также декларироваться должны и доходы иностранцев, которые подлежали налогообложению» — отметила Толганай Ботаканова.

В Комитете госдоходов напомнили, что будет две декларации. Так называемая входная декларация и ежегодная.

Изначально нужно будет сдать декларацию об активах и обязательствах, то есть входную декларацию. Она предоставляется один раз.

В ней нужно будет указать информацию об имуществе, которое находится в собственности, и свои обязательства перед определенными лицами на 31 декабря 2016 года и на конец 2019 года. То есть перед внедрением декларирования.

«В этой декларации необходимо отразить сведения об имеющихся активах: о квартирах, домах, земельных участках, транспортных средствах, ценных бумагах, долях участия в долевом строительстве, долях участия в паях инвестиционного фонда, объем наличных денежных средств. Но можно указать сумму наличных только в пределах 160-кратного размера минимальной заработной платы, то есть до 3,6 млн тенге. Первичная декларация будет исходным документом, от которого мы впоследствии при проведении контроля будем отталкиваться. Если же сумма наличных средств превысит 3,6 млн тенге, то эту сумму желательно положить на счет в банке. Это нужно сделать для того, чтобы вы при совершении крупной покупки могли доказать налоговым органам, что у вас была (накоплена. – Ред.) определенная сумма. Также в декларации необходимо указать информацию о взятых ранее кредитах и депозитах. Но это касается только тех средств, которые были взяты или лежат на счетах в зарубежных банках. Информацию по казахстанским банкам мы получим самостоятельно от банков», — пояснила Толганай Ботаканова.

Она акцентировала внимание, что в первичной декларации можно указать и объем долга, который должны отдать лицу, сдающему декларацию. «Если задолженность превышает 3,6 млн тенге и вы кому-то должны свыше этой суммы, вы тоже можете указать эту информацию. Но у вас обязательно должны быть документы, что вы заняли у кого-то или у вас кто-то одолжил», — сообщили в Комитете госдоходов.

Как выяснилось, все-таки желательно декларировать антиквариат. «Это могут быть драгоценные камни, ювелирные изделия и другие предметы, которые содержат драгоценные камни. Но при этом стоимость единицы такого имущества не должна быть менее 160 минимальных заработных плат (около 3,7 млн тенге — Ред.). У владельца ценных вещей, например, антиквариата, должны быть документы, которые подтверждают стоимость такого имущества. Напомню, что министерство культуры и спорта ведет реестр. И если у человека есть какая-то реликвия, например, столетней давности, то нужно обратиться в министерство. Ведомство должно включить это имущество в реестр… Но не нужно декларировать все имущество, которое находится у вас в доме: мебель, телевизор, бытовую технику. Это незначительные суммы, эти активы не могут генерировать большие доходы», — отметила Толганай Ботаканова.

В кулуарах конференции она привела конкретный пример. «Если у вас есть старинная скрипка и вы не знаете, сколько она стоит, и ее культурная ценность высока, ее должен оценить независимый оценщик. То есть если вы предполагаете, что в будущем можете когда-нибудь продать эту скрипку и она вам может принести доход, то ее нужно декларировать», — отметила собеседница.

В Комитете госдоходов пояснили, что казахстанцам после введения декларирования не нужно будет собирать чеки от покупки продуктов питания. «Чеки при приобретении предметов первой необходимости также не нужно хранить. Главное, иметь документы по крупным сделкам, которые подлежат госрегистрации. К примеру, некоторые семьи в течение года несколько раз выезжают за границу, тратят на это крупные суммы. Но при этом такие семьи показывают незначительный ежегодный доход в декларации. Естественно, возникает вопрос, откуда у них берутся деньги на дорогостоящий отдых. При этом мы при проверке (Комитет госдоходов. – Ред.) будем учитывать не годовой доход, а доход семьи за определенный период или тот факт, что она могла взять кредит на отдых», — отметила Толганай Ботаканова.

По ее предположениям, в 2017 году, когда будет декларироваться доход госслужащих, декларацию должны будут сдать около 1,8 млн человек. К 2020 году, то есть к всеобщему декларированию, — около 12 млн человек.

Напомним, на первом этапе, в 2017 году, предполагается вовлечь в систему декларирования лица, на кого уже возложена обязанность представлять декларации в связи с требованиями антикоррупционного законодательства — депутаты, судьи, государственные служащие, а также их супруги. Также на первом этапе в качестве пилота предлагается введение в систему декларирования административного персонала национальных компаний и работников государственных предприятий.

Второй этап сдачи деклараций предусматривается в 2020 году для привлечения к декларированию остальной части населения.

Кто должен сдавать декларацию
На основании пункта 2 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-IV, Депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупцией», равно как и супруги указанных лиц, представляют декларацию о доходах и имуществе.
Срок сдачи деклараций
Лица, занимающие государственную должность, ежегодно в период выполнения своих полномочий в порядке ст. 186 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» ежегодно в срок до 31 марта представляют в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.
Способы сдачи декларации
При представлении декларации:
1) в явочном порядке – декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа, а второй остается у налогоплательщика.
2) по почте заказным письмом с уведомлением — налогоплательщик получает уведомление почтой или иной организацией связи.
Следует отметить, что преимуществом предоставления декларации в электронном виде является то, что можно не приходя в налоговое управление предоставить декларацию с любого компьютера где есть доступ к всемирной сети Интернет. Для сдачи в электронном виде необходимо наличие так называемого криптографического ключа. Ключ можно получить в налоговом управлении по месту жительства. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика выдает налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов, ключ который записывается на флеш-карту.
Как заполнить декларацию
Государственные служащие и их супруги представляют в текущем году Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу по состоянию за 2017 год.
В данной декларации указываются следующие сведения:
1. Составление формы 230.01 — предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан лицами, являющимися кандидатами на государственную должность.
1) В разделе «Недвижимое имущество, находящееся на праве собственности» отражается недвижимое имущество, находящееся на праве собственности по состоянию на первое число месяца представления декларации:
2) строка 230.01.002 А предназначена для отражения вида транспортных средств (легковой автомобиль, мотоцикл, грузовая машина и другие), находящихся на праве собственности. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море»;
3) строка 230.01.003 А предназначена для отражения наименования юридического лица, в уставном капитале которого присутствует доля участия лица, заполняющего декларацию;
4) строка 230.01.004 А предназначена для отражения кодов валют наличных денег, имеющихся на дату представления декларации.
5) строка 230.01.005 А предназначена для отражения наименования накопительного пенсионного фонда;
6) строка 230.01.006 А предназначена для отражения наименования банковских учреждений, в том числе банковских учреждений, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых находятся деньги на банковских счетах, в том числе карт — счетах и вклады лиц, заполняющих декларацию;
7) строка 230.01.007 А предназначена для отражения видов ценных бумаг, в том числе находящихся на праве собственности за пределами Республики Казахстан;
8) строка 230.01.008 А предназначена для отражения иных финансовых активов, имеющихся у лиц, заполняющих декларацию, не указанных в строках с 230.01.001 по 230.01.010;
2. В разделе «Имущество, переданное в доверительное управление, трасты» отражается имущество, переданное в доверительное управление, трасты по состоянию на первое число месяца представления декларации:
3. В разделе «Средства в размере свыше 1000-кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций» отражаются средства в размере свыше 1000-кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций, по состоянию на первое число месяца представления декларации:
2. Составление формы 230.02 – предназначено для отражения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц, в том числе лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и их супругами, а также лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом полученных за отчетный налоговый период доходов и имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан.
4. В разделе «Виды доходов»:
1) в строке 230.02.001 справочно отражается общая сумма начисленных налоговым агентом за отчетный налоговый период;
строка 230.02.001 I предназначена для отражения суммы начисленных работодателем доходов работнику;
строка 230.02.001 II предназначена для отражения суммы начисленных налоговым агентом доходов физическому лицу по договорам гражданско-правового характера;
2) строка 230.02.002 предназначена для отражения общей суммы доходов, облагаемых у источника выплаты (доход, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными за отчетный налоговый период доходами, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового Кодекса);
3) строка 230.02.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 230.02.003 I, 230.02.003 II, 230.02.003 III и 230.02.003 IV;
строка 230.02.003 I предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода, в том числе дохода от прироста стоимости при реализации (передаче в качества вклада в уставный капитал юридического лица) имущества и (или) дохода, полученного от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами, определяемого в соответствии со статьей 180 Налогового кодекса;
строка 230.02.003 II предназначена для отражения общей суммы дохода индивидуального предпринимателя, определенной в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;
строка 230.02.003 III предназначена для отражения общей суммы дохода частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, профессиональных медиаторов, определенной в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);
строка 230.02.003 IV предназначена для отражения общей суммы прочих доходов, за исключением доходов трудовых иммигрантов (в том числе доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан; доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами; доходов домашних работников, полученных по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан; доходов от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве; доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; доходов медиаторов, доходов от личного подсобного хозяйства).
5. В разделе «Исчисление налога»:
1) строка 230.02.004 предназначена для отражения суммы удержанного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты;
2) строка 230.02.005 предназначена для отражения суммы исчисленного налога по имущественному доходу и прочим доходам, определяемым в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
строка 230.02.005 I предназначена для отражения суммы исчисленного налога по имущественному доходу, определяемой в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, в случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);
строка 230.02.005 II предназначена для отражения суммы исчисленного налога по прочим доходам, определяемой в соответствии со статьей
178 Налогового кодекса в случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00).
6. В разделе «Имущество, находящееся на праве собственности»:
1) строка 230.02.006 А предназначена для отражения вида недвижимого имущества (жилые и нежилые здания и помещения, в том числе квартира, дом, гараж, дачное строение, а также земельные участки, за исключением земельных участков, занятых кондоминиумом и другие, а также ценные бумаги, доля участия в юридическом лице), находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан;
строка 230.02.006 В предназначена для отражения по:
недвижимому имуществу — кадастрового номера недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, согласно правоустанавливающим документам или номера регистрации недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценным бумагам – идентификационного номера эмиссии ценных бумаг или другого номера в соответствии с законодательством иностранного государства;
доле участия в юридическом лице — идентификационного номера лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, в котором имеется доля участия;
строка 230.02.006 С предназначена для отражения по:
недвижимому имуществу — места нахождения (адреса) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан;
ценным бумагам – наименования страны, в которой выпущены ценные бумаги, указанные в графе В, с указанием количества таких ценных бумаг;
доле участия в юридическом лице — наименования страны, в которой зарегистрировано лицо, указанное в графе В, с указанием размера такой доли участия в процентах;
2) строка 230.02.007 А предназначена для отражения вида транспортных средств (легковой автомобиль, мотоцикл, грузовая машина и другие), находящихся на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море»;
строка 230.02.007 В предназначена для отражения государственного номера транспортного средства в соответствии с правоудостоверяющими документами;
строка 230.02.007 С предназначена для отражения VIN-кода или номера кузова транспортного средства в соответствии с правоудостоверяющими документами.
Управление государственных доходов по
Медеускому району города Алматы
главный специалист
Колкабаева Айжан Аргынгазыевна