Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

Новый отчет в пенсионный фонд по форме сзв-6-3

Не позднее 15 февраля 2012 г. на каждого работника необходимо подать новую персонифицированную отчетность — «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица».

Ежегодно законодательство о социальном страховании обновляется и дополняется. Не стал исключением и новый, 2012, год. Законодатели пошли навстречу бизнес-сообществу и уменьшили тарифы страховых взносов <1>.

<1> Подробнее об этом читайте на с. 43. — Примеч.

Штраф за несдачу отчетности СЗВ-М и РСВ-1 в ПФР

ред.

Но это не единственное новшество. Начиная с отчета за 2011 г. страхователи должны представить в ПФР, помимо индивидуальных сведений, новую отчетную форму. Необходимость дополнения персонифицированной отчетности многими бухгалтерами ставится под сомнение. Разберемся, зачем нужен новый отчет.

Зачем нужен новый отчет, или Пособия — за счет ФСС, а информация — из ПФР Новый порядок расчета пособий

С 2011 г. изменился порядок расчета пособий. Изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) внесены Федеральным законом от 08.12.2010 N 343-ФЗ.

Источники информации о сумме выплат

В частности, в расчетный период включаются два календарных года, предшествующих году, в котором наступил страховой случай (работник заболел) (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, при определении среднего заработка, из которого производится расчет пособия, могут быть учтены выплаты, начисленные работнику у прежних работодателей.

Справка о заработке за два года. Сведения о сумме таких выплат работник может представить в бухгалтерию, получив у предыдущих работодателей соответствующие справки по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н.

Пенсионный фонд — последний источник. В тех случаях, когда получить такую справку не представляется возможным, работодатель, выплачивающий пособие, вправе запросить необходимые сведения в Пенсионном фонде (п. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ), который ведет в том числе и персонифицированный учет начислений.

Облагаемые базы имеют отличия

Информационные базы данных, созданные Пенсионным фондом с 2002 г. на основе персонифицированной отчетности о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержат сведения о начислениях физическим лицам, которые облагаются взносами именно в ПФР. Эти сведения не могут быть корректно использованы при расчете пособий. Ведь при расчете пособий учитываются только те выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС РФ (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). А облагаемые базы, с которых начисляются эти два вида страховых взносов (в ПФР и ФСС РФ), не совпадают. Они отличаются по составу облагаемых выплат.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Взносами в ФСС РФ не облагают вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», далее — Закон N 212-ФЗ).

В отношении взносов в ПФР такая норма не применяется. На эти выплаты страховые взносы в ПФР начисляются.

Выплаты прокурорам. И напротив, суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также некоторыми другими категориями застрахованных лиц, в силу п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ пенсионными взносами не облагаются, а взносы в ФСС РФ с них начисляются.

Решение проблемы — новый отчет

Персонифицированная отчетность — источник информации. Для того чтобы ПФР мог давать корректные ответы на запросы о начислениях, облагаемых страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, у него должна быть соответствующая информационная база. Источником ее формирования служит персонифицированная отчетность, которая должна содержать необходимые показатели. Но формы, утвержденные Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению» (далее — Постановление N 192п), таких показателей не содержат.

Новые формы. В целях формирования корректной информационной базы специалисты ПФР разработали новую форму, отвечающую потребностям текущего момента. Постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 N 59п Постановление N 192п дополнено следующими бланками:

• «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3)»;
• «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (АДВ-6-4)» — форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3.

Обновление инструкции. В Инструкцию по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденную Постановлением N 192п (далее — Инструкция), добавлены п. п. 73 и 74, поясняющие порядок заполнения новых форм.

Заполняем и сдаем форму СЗВ-6-3

Рассмотрим порядок заполнения и представления новой формы персонифицированного учета СЗВ-6-3.

Требования к оформлению отчета

Отчет по форме СЗВ-6-3 следует заполнять чернилами, шариковой ручкой печатными буквами, при помощи пишущей машинки или средств вычислительной техники без помарок и исправлений. При этом могут использоваться любые цвета, кроме красного и зеленого.

Титульная часть

В титульной части каждого отчета следует заполнить поля, идентифицирующие физическое лицо, страхователя, тип договора между ними, а также указать отчетный период, тип представляемого отчета.

Сведения о физическом лице. Форма СЗВ-6-3 персонифицированная, заполняется на каждое физическое лицо, в пользу которого страхователь в течение истекшего года начислял доходы, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

Обязательно следует указать его фамилию, имя, отчество, страховой номер. Последний приводится в соответствии со страховым свидетельством государственного пенсионного страхования.

Код категории физического лица нужно выбрать из Классификатора, который является Приложением 1 к Инструкции.

Тип договора и количество отчетов на одного человека. Для отметки типа договора в форме отведены специальные поля.

Если с сотрудником заключен только трудовой договор, на него следует
—¬
подать только один отчет, отметку ¦Х¦ проставить в поле «трудовой».
L—
Если ваш работник наряду с трудовыми отношениями исполнял работы или
оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в отдельной форме СЗВ-6-3
—¬
отметку ¦Х¦ надо проставить в поле «гражданско-правовой». Еще раз отметим:
L—
в этом случае вы должны заполнить две формы СЗВ-6-3, разделив
соответствующим образом и сумму начисленных выплат.

Заметим, что если отношения физического лица и страхователя были только гражданско-правовыми, то заполняется только одна форма.

Страхователь. В титульной части указывается регистрационный номер страхователя в ПФР, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на налоговый учет (КПП), краткое наименование.

Тип отчета. Отметку в нужном поле следует ставить исходя из следующей информации о типе отчета:

• «исходная» — форма, первый раз подаваемая страхователем за застрахованное лицо;
• «корректирующая» — форма, подаваемая с целью изменения ранее поданного отчета о застрахованном лице за указанный отчетный период;
• «отменяющая» — форма, подаваемая с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Содержательная часть. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

Содержательная часть формы СЗВ-6-3 представлена таблицей. В нее следует внести два показателя с помесячной разбивкой:

• сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица;
• из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Показатели формируются из данных бухгалтерского учета.

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица. Чтобы правильно сформировать показатели для данной графы, необходимо суммировать выплаты, начисленные физическому лицу, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с нормой ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

При этом суммирование следует провести не сплошным порядком, а отдельно выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений, отдельно — по гражданско-правовым договорам. При наличии двух видов отношений с одним физическим лицом вам придется заполнять две формы и в каждую заносить начисления, соответствующие типу договора, отмеченного в титульной части.

Если вы поставили отметку в поле «трудовой», вписывайте в этот бланк начисления, произведенные в каждом месяце отчетного периода в рамках трудовых отношений с работником.

Если отметка стоит в поле «гражданско-правовой», посчитайте отдельно сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.

Выплаты, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Показатель последней графы таблицы представляет собой облагаемую базу для начисления пенсионных взносов. Он формируется путем уменьшения показателя первой графы таблицы отчета на сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами в Пенсионный фонд в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

А где же выплаты, учитываемые для исчисления пособий? Этот вопрос может возникнуть у каждого, кто внимательно изучит новую форму СЗВ-6-3. Начисления, облагаемые страховыми выплатами в ФСС РФ, — это и есть выплаты, указанные в форме СЗВ-6-3 с отметкой в поле «трудовой» в титульной части формы в разделе «Тип договора».

Представление формы СЗВ-6-3

Группируем пачки. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, подготовленные на всех работников, сопровождаются формой АДВ-6-4.

Страхователь (работодатель) группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы в пачки. В пачке допускается наличие не более 200 документов.

Периодичность представления. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, представляются страхователями один раз в год, в отчетный период за календарный год (п. 73 Инструкции).

Срок представления. Сведения по форме СЗВ-6-3 страхователи должны представить не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Эта норма содержится в п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Отчетным периодом является календарный год. За 2011 г. сведения следует представить не позднее 15 февраля 2012 г.

Пример. Необходимо заполнить форму СЗВ-6-3 на Генделя Карла Карловича (СНИЛС 026-622-795 46), сотрудника ООО «КЛЕЯ», если известно, что в течение года по трудовому договору ему начислялось по 30 000 руб. ежемесячно, за исключением двух месяцев. В апреле он болел. Сумма его зарплаты составила 24 000 руб., а сумма пособия — 4000 руб. В июле работник был в отпуске. Сумма отпускных — 28 000 руб., зарплата — 1000 руб. Регистрационный номер ООО «КЛЕЯ» 060-055-001011, ИНН 7711024563, КПП 771101001.

Решение. Все начисленные работнику выплаты относятся к объекту обложения страховыми взносами. Но к облагаемым пенсионными взносами относятся не все. Пособие по временной нетрудоспособности ими не облагается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Поэтому в последней графе таблицы формы СЗВ-6-3 за апрель покажем только 24 000 руб.

Заполненный отчет по форме СЗВ-6-3 смотрите на с. 84.

————¬ ————¬
Форма СЗВ-6-3 Код по ОКУД ¦ ¦ Код по ОКПО ¦ ¦
————- L———— L————
СВЕДЕНИЯ О СУММЕ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЯЕМЫХ
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ — СТРАХОВАТЕЛЯМИ В ПОЛЬЗУ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Гендель
Фамилия ————————- Тип сведений:
Карл —¬
Имя —————————— ¦Х¦ — исходная
Карлович L—
Отчество ———————— —¬
026-622-795 46 ¦ ¦ — корректирующая
Страховой номер —————— L—
2011 —¬
Отчетный период: год —- ¦ ¦ — отменяющая
НР L—
Код категории застрахованного лица ———
Договор (тип договора), заключенный с
застрахованным лицом:
—¬
¦Х¦ — трудовой;
L—
—¬
¦ ¦ — гражданско-правовой
L—
Сведения о плательщике страховых взносов — страхователе:

060-055-001011
Регистрационный номер в ПФР —————————-
7711024563 771101001
ИНН ———————— КПП ————————
ООО «КЛЕЯ»
Наименование организации (краткое) ———————
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

Месяц	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Январь	30 000,00	30 000,00
Февраль	30 000,00	30 000,00
Март	30 000,00	30 000,00
Апрель	28 000,00	24 000,00
Май	30 000,00	30 000,00
Июнь	30 000,00	30 000,00
Июль	29 000,00	29 000,00
Август	30 000,00	30 000,00
Сентябрь	30 000,00	30 000,00
Октябрь	30 000,00	30 000,00
Ноябрь	30 000,00	30 000,00
Декабрь	30 000,00	30 000,00
Итого	357 000,00	353 000,00

генеральный директор Петров И.И. Петров
———————- ————- ———————————
Наименование должности Подпись Расшифровка подписи руководителя
1 февраля 2012 г. Печать
Дата —————— М.П. Общества с ограниченной
ответственностью «КЛЕЯ»

Форма СЗВ-6-3 — часть пакета отчетности. В случае представления отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в одной посылке (пакете) должна содержаться отчетность по страховым взносам (форма РСВ-1 ПФР), отчетность по персонифицированному учету по формам АДВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и по формам АДВ-6-4, СЗВ-6-3. При отсутствии в пакете одного из документов (отчетов) пакет в органе Пенсионного фонда не принимается.

Проверка отчета в ПФР. Подготовленная отчетность по формам СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 в территориальном органе Пенсионного фонда будет проверяться:

• на соответствие кодов категории застрахованного лица (код категории застрахованного лица, указанный в форме СЗВ-6-3, должен совпадать с кодом категории застрахованного лица, указанным в форме СЗВ-6-2 (СЗВ-6-1) этого застрахованного лица);
• на соответствие сумм начислений в целом по организации (указаны в отчетности по форме РСВ-1 ПФР) суммам, полученным путем суммирования начислений по всем формам СЗВ-6-3, представленным организацией.

О.С.Овчинникова

Заместитель главного редактора

журнала «Зарплата»

Штраф за несдачу статистической отчетности в 2018 году

Каждый предприниматель, независимо от формы ведения бизнеса, должен предоставлять в налоговую службу отчетность относительно полученной прибыли.

Штрафы за нарушения сдачи отчетности в ПФР

Помимо этой организации, сбором информации по доходам занимается Росстат, куда необходимо передавать отчетность относительно деятельности компании. Под компетенцию Федеральной службы государственной статистики попадают исключительно все виды предпринимателей, начиная от индивидуальщиков, заканчивая закрытыми акционерными обществами, но в конкретные промежутки времени данные могут собираться лишь с отдельных типов. Давайте разберемся, какой штраф за несдачу отчетности в статистику в 2018 году, и как избежать подобных проблем?

Кому и как отчитываются компании

Федеральная служба государственной статистики принимает от компаний два вида отчетности — бухгалтерскую и статистическую. Если со сроками первой все понятно, то статистика заставляет задуматься даже опытных бухгалтеров, так как:

• для каждого типа предприятия должен подаваться свой набор документов;
• сложно следить за тем, какое исследование проводит Росстат (глобальное или выборочное);
• более крупные компании должны предоставлять достаточно большой пакет документов.

Небольшим предприятиям в вопросе сдачи статистической отчетности гораздо проще, так как они проходят по упрощенной процедуре, а подают документы только в том случае, если попадают в выборку.

Помимо статистики, если ваше предприятие подлежит аудиту, необходимо также сдавать аудиторское заключение, которое проводится независимыми службами. Подобные проверки проводятся, если:

• объем выручки компании превышает 400 млн. рублей;
• сумма активов на конец года превышает 60 млн. рублей;
• предприятие имеет правовую форму акционерного общества.

Если говорить об обществах с ограниченной ответственностью, непредоставление в статистику аудиторского заключения приравнивается к нарушению бухгалтерского учета.

Штрафы за отсутствие отчетности

Штрафы за несданную отчетность в статистику в 2018 году устанавливаются Кодексом об административных правонарушениях, а именно статьей 13.19:

«Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных — признается административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц — 10000-20000 руб.;
• на юридических лиц — 20000-70000 руб..

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц — 30000-50000 руб.;
• на юридических лиц — 100000-150000 руб.».3

Помимо этих цифр, согласно статьи 20.25 КоАП РФ штраф за непредоставление статистической отчетности в 2018 году может быть увеличен в два раза. Это касается не только тех, кто намеренно не подавал соответствующие документы, но и предприятий, опоздавших с их предоставлением.

Отсутствие аудиторского заключения также наказывается штрафами. Согласно статьи 19.7 КоАП РФ для разных категорий предпринимателей суммы таковы:

• граждане — 100-300 руб.;
• должностные лица — 300-500 руб.;
• юридические лица — 3000-5000 руб.

Федеральная налоговая и статистическая службы требуют множество документов, а их количество и разнообразие вводит в заблуждение даже опытных специалистов. Аудиторское заключение требует определенных материальных затрат, а статистическая отчетность предоставляется в разных формах для различных типов предприятий. Тем не менее, штрафы за непредоставление данных документов внушительны, а злостное нарушение может привести к тому, что вашему предприятию запретят вести деятельность.

Воскресенье — последний день, когда сдается сведения о застрахованных лицах за июнь 2016 года. Когда успеть сдать СЗВ-М, чтобы не получить штраф?

Срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 год

Крайний срок сдачи СЗВ М за июнь 2016 года — 11 июля 2016 года. И вот почему:

Сведения о застрахованных лицах (так отчет называется) компании и индивидуальные предприниматели сдают ежемесячно. По общему правилу эту форму необходимо представить в течение 10 календарных дней после того, как закончится отчетный период (п. 2.2. ст.11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

№ 27-ФЗ). О том, как поступить плательщикам страховых взносов, когда крайний срок отчетности выпадает на выходной, в Законе № 27-ФЗ не прописано. Однако о том, можно ли сдавать СЗВ-М в ближайший рабочий день, говорится в письме от 7 апреля 2016 г. № 09-19/4844.

Чиновники отметили, что какие-то моменты не урегулированы законодательством, можно применять аналогичные нормы. А поскольку персонифицированные сведения сдают в составе РСВ-1 ПФР, к ежемесячной отчетности можно применять такие же правила, как к ежеквартальной. Поэтому у компаний и предпринимателей есть все основания воспользоваться поблажкой из закона «О страховых взносах…» (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24 июня 2009 г. №2012-ФЗ).

10 июля в 2016 году — выпадает на воскресенье. Поэтому получается, что крайний срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 года — 11 июля 2016 года.

Однако, если у бухгалтера, есть возможность отчитаться раньше, не стоит тянуть до последнего. Ведь есть сразу несколько причин, из-за которых СЗВ-М может не отправиться или оказаться ошибочным.

Заполнение СЗВ-М за июнь 2016 года

Сведения о застрахованных лицах состоят их четырех разделов

Образец заполнения СЗВ-М за июнь 2016 года

Отчет по форме СЗВ-М — это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Е1 необходимо сдавать, начиная с апреля 2016 года (п. 2 ст. 2 ФЗ № 385 от 29.12.2015 г.)

По заявлениям чиновников ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году поможет отследить работающих пенсионеров, пенсия которых не будет учитывать плановые индексации.

Примечание: отчет СЗВ-М необходимо сдавать помимо расчета РСВ-1.

Кто должен сдавать новый отчет в ПФР

Новые отчеты должны сдавать ИП и организации за тех сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, облагающиеся страховыми взносами в ПФР.

Форма ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году

Ежемесячная отчетностьв ПФР сдается по новой форме — СЗВ-М. Она заполняетcя по всем работникам и содержит следующую информацию:

• ФИО сотрудника
• Номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС)
• ИНН

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то отчет СЗВ-М необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.

Скачать бланк отчета СЗВ-М в 2016 году

Действующую в 2016 году форму, можно скачать по ссылке — Бланк отчета СЗВ-М

Сроки сдачи формы СЗВ-М в 2016 году в таблице

Отчет СЗВ-М нужно подавать в ПФР ежемесячно начиная с апреля 2016 года. Крайний срок подачи — не позднее 10-го числа следующего месяца.

Примечание: если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Крайние сроки сдачи отчета СЗВ-М в 2016 году

Отчетный месяц	Крайний срок сдачи
Июнь	11 июля 2016 года
Июль	10 августа 2016 года
Август	12 сентября 2016 года
Сентябрь	10 октября 2016 года
Октбрь	10 ноября 2016 года
Ноябрь	12 декабря 2016 года
Декабрь	10 января 2017 года

Штраф за не сдачу формы СЗВ-М

За не сдачу ежемесячного отчетности в ПФР или подачу отчета с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (сnатья 15.33 КОАП РФ).

Нулевой отчет по форме СЗВ-М

Даже если организация приостановила свою деятельность нулевой отчет СЗВ-М все равно необходимо сдавать. В такой компании есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться.

Нужно ли сдавать отчет СЗВ-М ИП без работников

По форме СЗВ-М должны отчитываться ИП и организации, у которых в штате есть хотя бы один сотрудник. Поэтому ИП без работников сдавать отчет СЗВ-М не нужно

По материалам: glavbukh.ru, malyi-biznes.ru