Сообщить о налоговом преступлении анонимно

Сообщить о налоговом преступлении анонимно

Содержание

Пресс-служба главного управления ГНС Одесской области сообщает о запуске мобильного приложения, которое поможет Налоговой выявлять факты нарушения законодательства о труде.

В приложении сотрудник может сообщить в ГНС о выдаче зарплаты в конвертах, неофициальном трудоустройстве или любых других нарушениях. Все, что требуется — скачать приложение «Legal Work», выбрать нарушение и изложить суть жалобы, указав при этом название компании и личные данные.

Также в сервисе есть возможность отправить жалобу анонимно.

Наиболее распространенными нарушениями работодателей, о которых вы можете заявить через приложение, являются:

— Фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта);

— Оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии;

— Выплата заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также без удержания налогов.

Если вы — работодатель и хотите получить информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пене, переплате налогов в той системе, в которой вы работаете, воспользуйтесь новой функцией «Состояние расчетов с бюджетом» в сервисе Liga:REPORT.

— Работника можно привлечь к ответственности за отказ проходить медосмотр

— Украинцы назвали главные источники доходов

— Работодатель не может уменьшить установленное минимальное время отдыха работника: Верховный Суд

Напомним, что проверить вашего работодателя или бизнес-партнера на благонадежность и осуществлять его дальнейший мониторинг можно с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Вы можете проверить контрагента, который вас интересует, прямо сейчас, оформив заявку на тестовый доступ к сервису.

Петру Сычеву, по его словам, немногим больше 35 лет. В 2005 году он эмигрировал из России в Эстонию, получил эстонское гражданство, а несколько лет назад перебрался в Швейцарию. Из этой страны Сычев (он не говорит, настоящее ли это имя) десятками шлет в российскую полицию доносы на пользователей «ВКонтакте», которые, как ему кажется, пишут «экстремистские» посты или комментарии. Несколько раз Сычев даже вымогал у своих «жертв» деньги, но, по его словам, сейчас перестал контактировать с ними и сразу отправляет обращение в полицию. Сычев создал канал в «Телеграме», где подробно рассказывает о своей «работе», с помощью которой он хочет «вышибить клин клином»: автор доносов является резким противником политики российских властей, но решил избрать для своей борьбы тактику «чем хуже, тем лучше».

О новом виде вымогательства, благодатную почву для которого создала массовая охота российских правоохранительных органов за «экстремистами» в интернете, впервые стало известно в конце августа. Сычев открыто признается, что действительно получил от двух «пойманных» им пользователей «ВКонтакте» 300 долларов в биткойнах, но вскоре потерял к шантажу интерес. Свою борьбу он считает идеологической и направленной на то, чтобы «побудить граждан остановить произвол путинского режима». Недавно ради шутки Сычев отправил описание своего канала на организованный «Росмолодежью» конкурс «Премия МИРа», главный приз которого вручается за «наиболее яркие дела в области общественных инициатив, волонтерства, благотворительности и другой деятельности на благо общества», и получил номинацию. В случае победы он намерен перевести выигрыш на помощь российским политзаключенным, но это вряд ли спасет его от возмущения критиков, не считающих борьбу с системой с помощью «доносов» сколь-либо этичной.

– Как вам пришла в голову идея писать доносы на пользователей «ВКонтакте»? Оскорбляет ли вас это слово – «донос»?

– Слово «донос» меня никак не оскорбляет, потому что я вообще не отношусь к тем гражданам, которых можно каким-то словом оскорбить. Идея пришла достаточно давно: с того момента, как на «Дваче» (популярная российская система форумов, главной особенностью которой является возможность полной анонимности пользователей. – Прим. РС) был отдельный тред, посвященный деанонимизации девушек, снимавшихся в порнографии. Это было пару лет назад, когда появилось приложение FindFace (сервис, позволяющий найти людей во «ВКонтакте» по фотографии, закрыт с 1 июля 2018 года. – Прим. РС). Таким образом, непосредственно с моим участием мы поймали несколько педофилов в Челябинской области. Я занимался тем, что списывался с госорганами, и понял, что можно эту систему использовать более эффективно, чем искать педофилов и помогать очистить от них общество.

Я понял, что лучше всего бороться с системой, вышибая клин клином

В связи с тем, что в последнее время российские органы власти стали, по сути, карательными, я понял, что лучше всего бороться с системой, вышибая клин клином. Я решил писать доносы на неограниченный круг лиц: я не определяю людей по каким-то своим политическим или социальным предпочтениям. Я пишу доносы на всех подряд, независимо от того, коммунист ли этот человек, социалист, навальнист, путинист, либертарианец, русофоб или женофоб. Для меня все эти люди абсолютно одинаковые. Главное, чтобы они жили в России. Потому что если они живут не в России, то российские карательные органы не смогут до них добраться. Никакого смысла в этом не будет.

– Как сочетается написание доносов на людей, в том числе оппозиционных активистов, и попытка победить систему, которая с этими же оппозиционными активистами борется?

– Все очень просто. Чем больше доносов, тем больше людей, которые будут отправляться в тюрьмы, тем больше будет пыток, тем больше будет фоновый шум. И может быть, какие-то граждане поймут, что наступило странное время, когда любой человек вне зависимости от того, кем он является, может оказаться в тюрьме. Может быть, это побудит граждан к тому, чтобы остановить произвол власти, произвол путинского режима и произвол всей этой системы и, наконец, сбросить эту чертову власть. Но если русским плевать на это, пусть садятся в тюрьмы.

​– Жалко ли вам своих «жертв»?

– Абсолютно нет. Если человек хочет, чтобы его пожалели, пусть приезжает в Европу, находит тут работу, получает гражданство. Таким образом он будет наблюдать за всем этим непотребством издалека. Но если человек живет в России, ничего не делает, ничего не предпринимает для того, чтобы побороть эту власть, то это его проблемы.

– Что бы вы предложили людям предпринимать, чтобы побороть эту власть?

– Уезжать.

– Вы ли стоите за вымогательством денег в обмен на обещание не отправлять скрины экстремистских постов в полицию, о чем рассказывала, например, пользовательница «ВКонтакте» Ирина Толмачева?

– Да, верно, это я. Но я понял, что это не очень эффективно. Хайп какой-то был, но лишь на 1–2 дня. Этим нужно заниматься постоянно, но из меня плохой человек, который может заниматься таким социальным нетворкингом и пытаться вытянуть из людей деньги за то, что они совершили или якобы совершили. Я человек немного другого склада, поэтому я понял, что это путь в никуда. Лучше писать доносы массово, завести свой аккаунт в «Телеграме» и выкладывать все доносы туда.

– Присылали ли вам деньги те, кого вы шантажировали?

– Да, двое – по 150 долларов в биткойнах.

– Вы говорите, что пишете доносы абсолютно на всех, на представителей любой идеологической позиции, но при этом, если судить по вашему каналу, вас все-таки привлекают в первую очередь посты националистов, антисемитов и подобной им публики.

– Сколько всего жалоб в полицию вы отправили? И какова их судьба? Дошло ли хотя бы в одном случае дело до какого-то реального наказания авторов этих постов?

Вчера со мной связывался оперативник из УМВД Тульской области

– На текущий момент отправлено 102 заявления – это непосредственно в МВД, 8 заявлений – в ФСБ. Из МВД по трем или четырем заявлениям произошел отказ, но это по моей вине, потому что я недостаточно тщательно собирал доказательную базу. Люди успели удалить всю эту информацию. К тому же я их уведомлял. Сейчас я людей не уведомляю. Я жду, что о возбуждении уголовного дела их уведомят непосредственно органы. Первого уголовного дела по моим доносам я пока только жду: буквально вчера со мной связывался оперативник из УМВД Тульской области, из Центра противодействия экстремизму. Он сказал, что 4 кейса, которые отправлены в его адрес, с жителями Тверской области находятся на экспертизе. Как только экспертиза будет закончена, будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела либо об отказе. Я в 30-дневный срок с момента, как сообщение было отправлено, жду, что мне придет какой-то ответ.

​– Как реагируют и реагировали авторы постов на ваши действия, когда вы их уведомляли, и сейчас, когда вы их уже не уведомляете, но их, возможно, уведомляет об этом полиция? Они удаляют свои странички, удаляют свои посты, угрожают вам?

– Большинство сразу переходят к оскорблениям, говорят, что с ними это произойти не может. «Произошла чудовищная ошибка, позвоните товарищу Путину». Они, по их словам, ни в чем не виноваты. Но при этом все посты удаляются моментально. Самое главное, что непосредственно для органов удаленные посты – это уже не материал для возбуждения уголовного дела. Я слышал, что какие-то старые записи восстанавливали, что полиция обращалась к компании Mail.ru, которая поднимала архивы. Но, как показывает моя практика, непосредственно удаленные посты не имеют никакого значения для товарища майора, и делу не дают ход.

– Угрожали ли вам не авторы постов, а просто люди, которые узнавали о вашей деятельности? Как реагируют на нее ваши друзья, знакомые?

– Буквально сегодня был случай, со мной связался друг одного пострадавшего. Он обещал меня найти и покарать. Но я не знаю, как он приедет в Европу и каким образом будет меня карать. Тут короткоствол разрешен, поэтому, если что, я буду защищаться. Как реагируют друзья? Нормально! У меня все друзья, в основном, придерживаются моей точки зрения. Они абсолютные русофобы. Они ненавидят эту власть. Они, по большому счету, ненавидят народ, который является абсолютным этатистом. Поэтому они меня поддерживают в моем начинании.

– Если российские власти отменят пресловутую 282-ю статью и другие статьи, которые вы используете, прекратите ли вы писать доносы?

– Ну, 282-ю статью не отменят, потому что вчера Совет Госдумы принял отрицательный отзыв на законопроект об изменении 282-й статьи. Поэтому я надеюсь, что ничего не отменят и все будет продолжаться в таком же духе. Может быть, темп и скорость увеличатся и будет все больше и больше новых жертв. Статьи, которые я применяю, это в основном 280-я («Публичные призывы к осуществлению экстремистской деятельности». – Прим. РС) и 282-я («Возбуждение ненависти либо вражды, а равно унижение человеческого достоинства». – Прим. РС). Была еще пара статей, например, 205.2, «Призывы к террористической деятельности». Я написал два доноса по этой статье в адрес Управления ФСБ по Алтайскому краю, но никакого ответа до сих пор не получил. Если ответа не будет, я буду обжаловать это в прокуратуре.

– После волны уголовных дел за репосты руководство «ВКонтакте» вернуло возможность закрывать профили от чужих глаз. Помешает ли это вам в вашей деятельности?

– Это абсолютно бесполезно. Я ищу все комментарии через поиск Google. И все эти комментарии оставлены на публичных страницах, на публичных площадках, в личных группах. Закрытие страниц никоим образом не повлияет на возбуждение уголовного дела. Если человек есть, его обязательно найдут.

– Зачем вы отправили свою заявку на конкурс прокремлевской «Премии МИРа»?

– Я не надеюсь победить, но если я выиграю, то все деньги, которые получу, обязательно переведу на благотворительность и на помощь политзаключенным в России.

– Не боитесь ли вы, что однажды донесут на вас самих?

– Я буду только рад, но боюсь, что органы правопорядка Евросоюза не допустят выдачи своего гражданина в снежную Нигерию. Я к этому абсолютно равнодушен.

Радио Свобода связалось с несколькими пользователями «ВКонтакте», на которых Петр Сычев написал доносы в полицию. Одна из них, девушка, призывавшая в комментарии «резать хачей», сказала, что по этому поводу с ней никто не связывался – ни полиция, ни автор канала «Произошла чудовищная ошибка»: «Никаких известий от органов мне не поступало. Судя по всему, человек пытается заработать деньги, так как больше не умеет их никак зарабатывать. Комментарий мой почти годичной давности, и за это время меня никто не потревожил».

Другой пользователь социальной сети, разместивший у себя фотографию улыбающегося Адольфа Гитлера с подписью «Ооо, это так мило», также рассказал, что Сычев не выходил с ним на связь. О том, что на него написан донос в полицию, он узнал от Радио Свобода. «Теперь я сделаю все возможное, чтобы моя страница больше не вызывала неудовольствия властей и впредь буду осмотрителен в своих высказываниях», – написал он.

В четверг, 13 сентября, комитет Госдумы по безопасности и противодействию коррупции подготовил отрицательное заключение на проект закона, исключающий уголовную ответственность за репосты в интернете. Законопроект о смягчении наказания по статье «Возбуждение ненависти и вражды» был внесен в Госдуму в конце июня. Его авторы предлагали оставить уголовное наказание только за действия с применением насилия или угрозой насилия, использованием служебного положения или организованной группой. Как заявил глава комитета Василий Пискарев, «идея юридически прописана неправильно». Пискарев сослался на отрицательный отзыв правительства о законопроекте и такую же позицию Верховного суда.

Сейчас в России по этой статье заводится по несколько уголовных дел в день – в основном за посты, репосты и лайки в социальных сетях. Одной из «горячих точек» на «экстремистской карте России» стал Барнаул: здесь по делам о репостах судят сразу нескольких местных жителей, доносы на которых писали студентки факультета уголовного права алтайского филиала РАНХиГС. В пятницу одного из обвиняемых по барнаульским «делам об экстремизме», Антона Ангела, задержали и принудительно доставили в психиатрическую лечебницу – как ранее его «коллегу» Андрея Шашерина, обвиненного в экстремизме из-за публикации мемов в социальной сети «ВКонтакте».

Как навести проверку на организацию трудовая инспекция анонимно


Такие действия незаконны. Проверять компанию без распоряжения нельзя (Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ ). Инспектору грозит штраф по ч.

2 ст. 19.6.1 КоАП РФ, если он проведет проверку без распоряжения.

Таким образом, если инспектор пришел к вам с проверкой без распоряжения, вы не обязаны пускать его на территорию и предъявлять документы.

Если вы все же отдали документы и инспектор выписал вам предписание и штраф, оспаривайте их.

Плановые и неплановые проверки трудовой инспекции: основания, что проверяет инспекция труда и как подготовиться штрафы и порядок проведения

Весь процесс проверки состоит из нескольких этапов: Максимальная длительность проверки:

    По итогам инспекции составляется два экземпляра акта . В редких случаях акт составляется сразу у работодателя, чаще всего для оформления документов проверяемого вызывают в инспекцию. Если инспектор обнаружит нарушения (как не печально, но происходит это в большинстве случаев), то он выдаст предписание, содержащее:

Описание нарушения и дата его совершения; Ссылка на соответствующий закон; Сроки на устранение нарушений.

Закон, Может ли трудовая инспекция провести проверку по анонимному звонку?

истечение срока исполнения работодателем выданного федеральной инспекцией труда предписания об устранении выявленного нарушения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; 2) поступление в федеральную инспекцию труда: — обращения или заявления работника о нарушении работодателем его прав; — запроса работника о проведении проверки условий и охраны труда на его рабочем месте в соответствии со статьей 219 настоящего Кодекса; В соответствии с частью 1 ст.

Проверки контролирующих органов

Итак, инспекция труда может проверить любую организацию или предпринимателя. В первую очередь это те, кто «не нашел общего языка» с собственными работниками.

Узнать о компании инспекция может не только из жалоб.

С ней активно сотрудничают прокуратура, милиция, налоговики, фонды. Иногда нужную информацию инспектор узнает из рекламных газет. Множество объявлений о поиске сотрудников нарушают Трудовой кодекс РФ.

2 ответa на вопрос от юристов

Очень просто, просто напишите заявление о проверки соблюдения в данной организации трудового законодательства в трудовую инспекцию города. Сотрудники трудовой инспекции обязаны отреагировать и могут провести полную проверку соблюдения трудового законодательства в данной организации.

Обращаю внимание, в своей жалобе вы должны указать причины обращения, а именно, что и в отношении Вас нарушалось трудовое законодательства. Например, неправильно произведен расчет Вашего пособия при увольнении.

Светлана, Вы можете обратиться в прокуратуру по месту нахождения организации, но при обращении не забывайте, если не докажете факты, можете и сами пострадать, иногда люди просто недооценивают такие ситуации.

Особенности составления анонимной жалобы в трудовую инспекцию на работодателя и способы отправки

При наличии документов, прямо или косвенно указывающих на нарушение работодателем законодательства, копии этих документов следует приложить к жалобе.

Жалоба в трудовую инспекцию анонимно – это реальная возможность заявить на нарушения со стороны работодателя и при этом не опасаться негативной реакции и мер возмездия.

Ответственность инспектора о неразглашении личности заявителя На практике же сотрудник инспекции не несет ответственности за обнародование информации о гражданине, подавшем жалобу.

Как пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию?

Таким образом трудовую можно назвать своеобразным «защитником» от недобросовестных работодателей.

Она устраняет большинство нарушений без привлечения прокуратуры или суда.

осуществляет два вида проверок: плановые и внеплановые.

Плановые проверки инспекцией: Проводятся только при обращении в трудовую инспекцию.

При этом жалобы должны обличать серьезные нарушения трудовых или иных норм.

истечение срока исполнения работодателем выданного федеральной инспекцией труда предписания об устранении выявленного нарушения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; 2) поступление в федеральную инспекцию труда: — обращения или заявления работника о нарушении работодателем его трудовых прав; — запроса работника о проведении проверки условий и охраны труда на его рабочем месте в соответствии со статьей 219 настоящего Кодекса; В соответствии с частью 1 ст.

Анонимная жалоба в трудовую инспекцию

Многие задаются вопросом, возможно ли подать анонимное заявление в трудовую инспекцию?

Возможно, но с серьезными оговорками.

В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на работодателя и ее отправки и поговорим о проблеме анонимности.

Жалобы в инспекцию состоят из нескольких обязательных частей: Описанная форма жалобы в инспекцию подходит и для подачи иска в судебные органы или прокуратуру, если трудовая инспекция не сможет помочь в решении ситуации.

Но в случае судебного разбирательства говорить об анонимности не приходится вовсе, так как на заседании обязаны будут лично присутствовать обе стороны. Способы отправки жалобы Способов доставить жалобу на работодателя в трудовую инспекцию несколько: Как отправить анонимно заявление на работодателя?

Но есть небольшой нюанс – работник вправе попросить в заявлении о неразглашении его имени и прочих личных данных.

Проверка трудовой инспекции по жалобе работника

При внеплановой проверке трудовая инспекция проверяет правильность проведения руководством организации профилактических мероприятий, направленных на сокращение риска нарушения норм трудового законодательства.

Внеплановые проверки, организованные по заявлению граждан могут проходить с уведомлением или без предварительного уведомления работодателя.

Важным условием для назначения внеочередной проверки является верное составление жалобы сотрудником, чьи права были нарушены.

Среди главных требований, предъявляемых к письменным жалобам граждан, трудовые инспекторы называют наличие сведений, касающихся:

  1. наличие сведений о нарушении норм трудового законодательства.
  2. адрес гражданина, чьи трудовые права были нарушены начальником;
  3. ФИО заявителя, пострадавшего от противозаконных деяний (действий или бездействий), решений работодателя;

Как указано в ст.

Выездная налоговая проверка. Распространенные заблуждения

Каждый налогоплательщик волнуется, что однажды и к нему придут с выездной налоговой проверкой.

А пока этого не произошло, с интересом собирает информацию о том, как это бывает у других. Существует несколько распространенных заблуждений по поводу таких проверок.

В данном материале мы развеем несколько, наиболее «популярных» среди налогоплательщиков, мифов.

1.Организации не грозит выездная проверка в первые три года

Многие уверены, что в первые три года, с момента регистрации, им не грозит выездная налоговая проверка. Исходя из этого, некоторые налогоплательщики меняют юридическое лицо, каждые три года.

Такое мнение сложилось, вероятно, из-за некорректного толкования Закона от 26.12.2008 №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц…». В п.2 ст.9 Закона говорится, что плановые проверки проводятся не чаще одного раза в три года.

Согласно п.8 ст.

9 №294-ФЗ, основанием для проведения плановой проверки, является истечение трех лет со дня государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя (ИП), или три года с даты окончания последней проверки.

Однако, следует обратить внимание на подп.4 п.3.1 ст.1 №294-ФЗ, который устанавливает, сфера применения этого закона не распространяется на налоговый контроль.

Налоговый кодекс тоже не содержит ограничений относительно выездных проверок в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных менее трех лет назад.

Действительно, выездная налоговая проверка реже проводится в отношении налогоплательщиков, зарегистрированных не так давно. Налоговые органы заинтересованы в доначислении налогов, и чем короче проверяемый период, тем меньше будет найдено нарушений.

Тем не менее, от ВНП не застрахован ни один налогоплательщик. В своей практике мы сталкивались с тем, что выездная налоговая проверка проводилась в отношении организации, зарегистрированной чуть больше года назад.

Существует несколько критериев, привлекающих внимание налогового органа, проводящих отбор для предстоящих контрольных мероприятий:

  • Органы МВД направили в налоговую инспекцию запрос, о проведении совместной проверки. Это может случиться, если например, поступает жалоба на организацию. Полиция в отношении налогоплательщика проводит оперативные мероприятия, в ходе которых возникает предположение о том, что налогоплательщик скрывает доходы, «уходит» от налогов.
  • Если организация заявляет к возмещению значительную сумму налога на добавленную стоимость. Сначала проводится камеральная проверка, если в результате нарушения не были обнаружены, то для того, чтобы отказать в возмещении, принимается решение о проведении выездной проверки.
  • Как бы парадоксально это не выглядело, но исходя из своей практики, можем уверенно заявить, что очень часто, на второй год, после регистрации, проверяют те организации и ИП, которые уплачивают в бюджет большие суммы налогов. Да-да, раз организация уплачивает большие суммы налогов, при камеральной проверке деклараций, налоговики видят большие обороты, значит, налогоплательщик уже представляет интерес для них. И тогда они готовы провести выездную проверку только за предыдущий год.

Поэтому заявление о том, что если организация не заявляет о возмещении НДС, то может не ждать налоговиков в гости, мягко говоря, является опрометчивым.

Если организация заявила об официальной ликвидации, то выездная проверка обязательна

Налогоплательщик, в соответствии с действующим законодательством, обязан в течение трех дней, с момента принятия решения о ликвидации, сообщить об этом в налоговый орган.

После этого, как правило, назначается налоговая проверка и, естественно, налогоплательщик с трепетом ее ожидает.

На самом деле, решение о проведении ВНП, налоговые органы принимают в отношении далеко не всех организаций, принявших решение о ликвидации. В соответствии с п.1 ст.

63 ГК РФ, в случае ликвидации организации, отводится два месяца для заявления требований со стороны кредиторов, и налоговый орган должен уложиться в этот срок.

При этом за отведенное время следует не только провести проверку, но и составить акт, вынести решение и т.д.

Поэтому чаще всего проверка в случае ликвидации проводится в отношении крупнейших налогоплательщиков, в отношении организаций, подозреваемых в налоговых правонарушениях.

Могут провести проверки в отношении индивидуального предпринимателя. Так как и после снятия с учета, предприниматель отвечает по своим долгам, возникшим в период осуществления деятельности.

Но на практике, этого обычно не происходит.

Если только предприниматель уплачивал налоги в крупных размерах и декларировал крупные суммы, в этом случае он может представлять интерес для проведения ВНП.

Заинтересовали УФНС – ждите проверку

В случае, если в управлении федеральной налоговой службы в отношении организации, имеется информация о возможных нарушениях, эти данные направляются в территориальную налоговую инспекцию. Уже местная инспекция самостоятельно принимает решение о проведении проверки.

Да, риски налогоплательщика в этом случае увеличиваются, но совсем не обязательно, что будет принято решение о проведении именно выездной проверки. Это не тот случай, когда управление ФНС дает инспекции четкие указания для проведения ВНП в отношении конкретной организации.

Если организация включена в план проверок, то достаточно сменить налоговую инспекцию

Очень часто, налогоплательщик, узнав, что попал в план проверок, быстро меняет адрес места нахождения, для того, чтобы встать на учет в другой налоговой инспекции, пытаясь тем самым избежать ВНП.

Если, налоговая инспекция узнает об этом, то в течение 7 рабочих дней контролеры должны успеть принять решение о проведении ВНП и вручить представителю организации.

Если организация уклоняется от получения на руки данного решения, то налоговая отправляет ее по почте.

Если ИФНС успела вынести решение о проведении выездной налоговой проверки до того, как организация сменила адрес, то она будет проводиться, даже если организация будет поставлена на учет в другой налоговой инспекции.

Если же руководитель ИФНС не успел в срок вынести решение, и организация успела сменить юридический адрес, то в этом случае, работники инспекции могут обратиться в ИФНС, куда организация встала на учет, с просьбой провести в отношении указанного налогоплательщика ВНП. Тем более, что своими действиями организация лишний раз подтвердила, что представляет интерес для проведения проверки.

Убыточная декларация – жди ревизоров

Весьма распространенно заблуждение. Да, «Критерии отбора налогоплательщиков для проведения ВНП» содержат пункт, согласно которому такую организацию включают в план проверок, если она в течение нескольких налоговых периодов получает убыток.

Или если организация уже привлекла внимание ИФНС, свершив правонарушения. Либо НДС заявляет к возмещению, а по налогу на прибыль – убыток. Причин может быть несколько, и все они рассматриваются в комплексе.

Однако, если показатель всего один – убыток, то организация не привлечет к себе внимание.

Во-первых, для вновь созданной организации вполне характерно в течение нескольких периодов работать в убыток.

Во-вторых, контролерам неинтересно терять время впустую, они понимают, что с такой организации много начислений не снять, поэтому такая организация не представляет для них особого интереса.

Если не соответствуешь «критериям» ВНП не жди

Если организация не попадает под эти критерии, риски попасть под ВНП, действительно снижаются.

Однако, в случае, если поступила жалоба на организацию, информация из МВД, других источников, то налоговый орган может включить ее в план проверок.

Если же организация является крупнейшим налогоплательщиком, то для включения ее в план ВНП, другие основания и не требуются.

* * *

Таким образом, вероятность, что в организацию поступит решение о выездной налоговой проверке, всегда существует. Независимо от того, как давно она зарегистрирована, попадает ли под «критерии» и т.д.

Есть компании, которые работают более десяти лет и ни разу не проверялись, а к кому-то и через год могут постучаться «контролеры». Ну а мы хотим вам пожелать, чтобы вы спокойно работали и не боялись проверок.

А если уж случилась такая неприятность, как выездная налоговая проверка, пройти ее с наименьшими потерями.

При проведении мероприятий налогового контроля большое значение имеют взаимоотношения налоговых органов и банков. Каковы обязанности банков? О чем должен информировать банк налоговые органы?

Публикация

Налоговые органы вправе контролировать выполнение кредитными организациями установленных Налоговым кодексом РФ обязанностей, а также получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну в пределах, необходимых для осуществления такого контроля.
Право налоговых органов получать необходимую информацию для проведения контроля определено Налоговым кодексом РФ, Законом о валютном регулировании и валютном контроле и Законом о налоговых органах Российской Федерации.
Определены следующие обязанности банков:
1. Исполнение поручений на перечисление налогов и сборов. Статья 60 НК РФ определяет обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов. Поручение налогоплательщика или налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если не предусмотрено иное. При этом плата за обслуживание по указанным операциям банком не взимается.
При невозможности исполнить поручение налогоплательщика или налогового органа в установленный срок в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете, банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения установленного срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику, а о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа – в налоговый орган, который направил это поручение, и в налоговый орган по месту нахождения банка (его обособленных подразделений).
Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в Центральный банк РФ с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности.
Нарушение банком срока исполнения поручения согласно ст. 133 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки.
2. Представление в налоговый орган копий поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, оформленных на бумажном носителе. Банк должен предъявить копию платежного поручения в течение пяти дней со дня получения требования налогового органа.
3. Сообщение об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков. Статья 86 НК РФ устанавливает обязанность банков сообщать об открытии или о закрытии счетов клиентов, об изменении реквизитов счета организации на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.
4. Выдача налоговым органам справки о наличии счетов в банке и об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций. Справки должны быть выданы в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Справки о наличии счетов и об остатках денежных средств на счетах, а также выписки в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций. Информация может быть запрошена налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации.
5. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках в соответствии с решением налогового органа. Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках определен ст. 76 НК РФ.
Приостановление операций по банковскому счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, кроме определенных случаев. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством приоритетна по отношению к исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.
В первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
Во вторую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
В третью очередь – списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФР, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования.
Кроме того, банки вправе списывать с заблокированного счета налогоплательщика страховые взносы и штрафные санкции по ним.
Минфин России в своих письмах от 20.07.09 № 03-02-07/1-371, 08.07.09 № 03-02-07/1-350 разъяснил, что в случае приостановления операций по счету налогоплательщика банк не вправе осуществлять расходные операции по данному счету, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы, за исключением платежей, на которые не распространяется приостановление операций по счету налогоплательщика в банке.
Приостанавливаться будут не все операции по счету, а только в пределах суммы, указанной в решении налогового органа. Если сумма на счете превышает сумму задолженности, то этот «остаток» налогоплательщик может использовать по своему усмотрению. Если денежных средств на банковском счете организации недостаточно для исполнения решения о взыскании, то счет блокируется полностью (письмо Минфина России от 09.07.08 № 03-02-07/1-268).
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.
Дата начала приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке определяется датой получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций (письмо Минфина России от 21.09.09 № 03-02-07/1-434).
Банк обязан сообщить в налоговый орган об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, не позднее следующего дня после дня получения решения этого налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа.
В случае, если общая сумма денежных средств налогоплательщика-организации, находящихся на счетах, операции по которым приостановлены на основании решения налогового органа, превышает указанную в этом решении сумму, то налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам в банке с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета.
6. Информирование налоговой инспекции о нарушениях, выявленных банками, в ходе проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью организаций.
Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за соблюдением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб.
Если в ходе проверки представители банка обнаружили факты нарушения компанией порядка ведения кассовых операций или правил работы с денежной наличностью, то банк обязан проинформировать налоговые органы о выявленных нарушениях. Для этого он направляет в налоговый орган по месту учета данной организации экземпляр справки о результатах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью.
На основании полученного документа налоговый орган рассматривает обстоятельства дела и при необходимости составляет протокол об административном правонарушении (правонарушениях), а также определяет меры административной ответственности.
Организация, нарушившая порядок работы с денежной наличностью или порядок ведения кассовых операций, и ее должностные лица привлекаются к административной ответственности. На организацию налагается административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., на ее должностных лиц – от 4 000 до 5 000 руб.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *