Составление шахматной ведомости

Составление шахматной ведомости

Шахматная ведомость – довольно масштабный документ, который иногда входит в обширный пакет бухгалтерской отчетности предприятий и организаций. Иногда – это потому, что не все фирмы прибегают к ее оформлению. Составляется она по результатам годового периода и включает в себя обобщенные сведения из первичных бухгалтерских документов.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк шахматной ведомости .xlsСкачать образец заполнения шахматной ведомости .xls

Кто обязан составлять шахматную ведомость

Заполнение шахматной ведомости является обязанностью бухгалтеров многих коммерческих структур, но при этом далеко не всех. Исключение составляют те, кто:

  • использует упрощенный учет и отчетность по налогам и бухгалтерии,
  • мемориально-ордерную форму,
  • считают данный вид аналитического учета устаревшим.

Кроме того, шахматную ведомость редко применяют крупные компании, поскольку в их деятельности используется слишком много различного рода счетов и формирование этого довольно громоздкого с точки зрения заполнения документа просто-напросто является слишком сложным и неэффективным.

Зачем нужна шахматная ведомость

По сути, шахматная ведомость финализирует хозяйственные операции предприятия и как нельзя лучше рисует картину финансовой деятельности организации, сложившуюся на конец года. Она позволяет выявить ошибки в корреспонденции счетов, проанализировать все этапы годового денежного оборота, сделать какие-то важные выводы и продумать перспективы и пути дальнейшего развития.

Правила оформления ведомости

Само название «шахматная» уже говорит о структуре ведомости. Она сложнее, чем обычная ведомость и ее вид в форме таблицы похож на шахматную доску. В ней используется двойная запись по счетам, то есть в одной клетке одновременно прописывается корреспонденция как дебетового, так и кредитового счетов.

Важный нюанс: количество строк и столбиков в каждом конкретном случае индивидуально и находится в прямой зависимости от того, какое количество бухгалтерских счетов используется на предприятии, соответственно, чем их больше, тем более трудоемким будет процесс по формированию шахматной ведомости.

Сведения в документ вносятся на основании журнала операций, в котором регистрируются все бухгалтерские проводки.

Шахматная ведомость может составляться как в одном, так и в нескольких экземплярах, в зависимости от потребности предприятия. Если копий несколько, то каждая из них должна быть заверена подписью сотрудника, который ее заполнил, а затем передана на проверку главному бухгалтеру. На сегодняшний день редко используется ручной метод составления документа, все автоматизировано и легко делается при помощи компьютерных программ. Тем не менее, любому бухгалтеру знать принципы составления шахматной ведомости просто необходимо.

Пример составления ведомости

В данном случае приводится простейший пример заполнения шахматной ведомости, который вполне подойдет для взятия на вооружение малому предприятию с небольшими оборотами. Форма документа здесь проста и понятна, и изучив ее в качестве основы, в дальнейшем можно научиться вручную составлять более сложные шахматные ведомости.

  1. Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
  2. Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
    • обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
    • по дебету – в вертикальные столбцы.

    Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.

  3. В последней строке документа «Итог», в самом низу таблицы, подсчитываются все внесенные в каждый столбик суммы и указывается итоговый результат по каждому столбику в отдельности по кредитовым счетам. Аналогичным образом подсчитывается во всех строках и вписывается результат по дебетовым счетам, но только уже данные заносятся в последний вертикальный столбик.

Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны. Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.

В заключение ведомость подписывает лицо, на которое было возложено ее составление с указанием должности и расшифровкой подписи. Заверять шахматную ведомость печатью на сегодняшний день не обязательно, поскольку юридические лица освобождены от необходимости штамповать свои отчётные бумаги.

После составления шахматной ведомости

После того, как документ будет заполнен, проверен и подписан, он, в составе годового бухгалтерского баланса, передается специалистам налоговой службы. При этом желательно одну копию оставлять на предприятии, сдав в архив предприятия, где он и будет храниться, как любые другие отчетные бухгалтерские документы, в течение следующих пяти лет.

Блок: 1/3 | Кол-во символов: 156

Форма шахматной оборотной ведомости

Шахматная ведомость содержит итоговые данные корреспонденции счетов по однородным операциям. Ведомость составляется в табличной форме. Запись одного числового показатели свидетельствует одновременно о проводке по дебету и кредиту счета. статью: → «Бухгалтерские оборотные ведомости».

Пример фрагмента шахматной ведомости приведен в таблице:

Кредит 10 20 43 51 60 62 70 90
Дебет
10 2:00 200
20 200 100 300
43 300 300
51 350 350
60 200 200
62 350 350
70 100 100
90 300 300
200 300 300 300 200 350 100 350 2100

Число строк и столбцов равное и зависит от используемых предприятием счетов согласно рабочего плана. Разноска счетов производится в порядке возрастания номера. Заполнение производится по данным журнала проведенных за месяц операций. Данные формируются на отчетную дату или в межотчетный период для контроля состояния учета и отсутствия ошибок.

Это интересно: Как купить УАЗ Патриот — обобщенный взгляд

Uma-sovsem.net

Естественно, итоговый дебетовый и кредитовый обороты в шахматной ведомости равны. Это обеспечивается действием принципа двойной записи, когда одна и та же операция отражается по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

Важно

При автоматизированном ведении учета в специализированных бухгалтерских программах шахматная оборотная ведомость – один из вариантов отчетов, который в автоматическом режиме может быть сформирован за любой период на основании данных введенных в систему первичных учетных документов. Форма шахматной ведомости и пример ее заполнения Официальной формы шахматной ведомости нет.

Ведь это регистр бухгалтерского учета, поэтому может разрабатываться организацией самостоятельно (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от № 402-ФЗ).

Проверка показателей при заполнении

В основе разноски показателей лежит шахматный принцип, обеспечивающий удобный визуальный контроль. На шахматном принципе построен ряд других оборотных ведомостей. Одним из примеров является принцип построения записей в регистрах при журнально-ордерной форме учета.

Верно проведенная разноска исключает ошибки, что подтверждается одинаковыми итогами по вертикали и горизонтали ведомости. При формировании ведомости бухгалтер может сразу увидеть возникновение нестандартных проводок. Ряд счетов не могут иметь корреспонденций между собой. статью: → «Форма Т-53. Платежная ведомость: образец заполнения».

При нестыковке итоговых данных необходимо проверить составляющие учета:

  • Соответствие показателей данных первичного учета разнесенным показателям.
  • Верность определения счета.
  • Наличие прикрепленной стандартной проводки к записи в журнале операций.
  • Верность проводки при использовании самостоятельно установленной двойной записи.

Основные ошибки возникают на этапе разноски первичных документов, особенно при большом количестве операций, отличающихся разнообразием. Регулярное помесячное формирование шахматной ведомости предотвратит выявление ошибки перед составлением отчетности и необходимость проверки большого массива данных.

Заполнять шахматную ведомость совсем не сложно даже вручную. Данные об оборотах по счетам берутся из журналов-ордеров или прямо из главной книги. Никаких дат и расшифровок ставить не нужно, так как это регистр для синтетического учета, без аналитики. Столбцы по кредиту можно озаглавить не только номерами самих счетов, но и номерами соответствующих журналов и ведомостей, откуда взяты данные.

Сумма оборота за период, например, месяц, ставится в ячейке на пересечении дебита и кредита соответствующих номеров счетов. Брать нужно сводный оборот за период.

Предположим, что ООО «ВЕСНА» в январе 2019 года сдало на расчетный счет наличную выручку в сумме 250 000 рублей суммарно. Все проводки по этой операции выглядели как:

Дт 51 Кт 50.

В шахматной ведомости это будет отражено так:

По каждому столбцу и строке суммируем данные из всех ячеек и получаем, соответственно, итоговые обороты по кредиту и дебету. Пример заполнения шахматки с небольшим количеством счетов будет выглядеть так:

Особое внимание нужно обратить на нижнюю ячейку в правом углу. Это пересечение дебетов и кредитов, то есть суммарный оборот, которой должен быть одинаковым, именно поэтому для него предусмотрена одна ячейка. Если при разноске или в проводках допущена ошибка, значения не сойдутся и придется искать ошибку. Если все составлено верно, то данные из оборотки можно смело переносить в баланс.

Образец заполнения

После того, как документ будет заполнен, проверен и подписан, он, в составе годового бухгалтерского баланса, передается специалистам налоговой службы. При этом желательно одну копию оставлять на предприятии, сдав в архив предприятия, где он и будет храниться, как любые другие отчетные бухгалтерские документы, в течение следующих пяти лет.

Ведомость для малых предприятий

В обороте малых предприятий, отличающихся ограниченным количеством счетов учета и незначительным числом операций, используется шахматная ведомость образца № В-9. Составление документа производится ежемесячно, с открытием документа на начало месяца. Особенность бланка состоит в расположении по вертикали счетов учета, по горизонтали – ведомостей. Нумерация и данные располагаются в порядке возрастания.

По истечении месяца производится подсчет дебетовых оборотов по счетам и кредитовые ведомостям.

Данные дебетовых оборотов ведомостей подлежат сверке с дебетовыми и оборотами счета. Полученная сумма должна совпасть с кредитовыми оборотами. По итогам ведомости определяют конечное сальдо для переноса данных на новый отчетный ежемесячный период. Шахматная ведомость удобна своей детализацией и позволяет исключить счетную ошибку.

Отличие шахматной от оборотной ведомости

При систематизации и обобщении учетных данных, кроме шахматной формы, используют оборотную ведомость. статью: → «Форма Т-49. Расчетно-платежная ведомость». Особенности группировки данных:

  • Заполнение производится по оборотам и остаткам счетов синтетического учета.
  • Основой составления формы является итоговая запись по счетам.
  • При проверке используется принцип равенства трех пар данных – начальных, конечных остатков, оборотов по кредиту и дебету всех счетов.

Оборотная ведомость простой формы не позволяет получить данные о проводках и проследить движение средств. Отсутствие источника поступления и направления средств или активов создают ограниченные возможности для контроля данных. Информация не содержит сведений об увеличении или уменьшении показателей текущей деятельности.

Данные шахматной ведомости являются более информативными. Документ позволяет получить данные об экономической сущности операций – содержании проводок, источниках формирования движения средств.

Принцип построения данных шахматной ведомости можно увидеть на примере разноски ряда операций. В образце отсутствуют 90 счета, являющихся обязательными для учета результата деятельности. Пример составления ведомости по заданным операциям представлен ниже.

Предприятие при ведении учета оформило операции:

  1. Приняты на учет комплектующие, поступившие от поставщика: Дт 10 Кт 60 – 20 000 рублей;
  2. Произведена оплата за поставку комплектующих: Дт 60 Кт 51 – 20 000 рублей;
  3. Комплектующие переданы в производство: Дт 20 Кт 10 – 20 000 рублей;
  4. Начислена заработная плата рабочим: Дт 20 Кт 70 – 25 000 рублей;
  5. Выплачена заработная плата на карту: Дт 70 Кт 51 – 25 000 рублей. Вывод: итоговая сумма по кредиту и дебету совпала, операции проведены верно.
Кредит 10 20 51 60 70 Итог
Дебет
10 20 000 20 000
20 20 000 25 000 45 000
51
60 20 000 20 000
70 25 000 25 000
Итог 20 000 45 000 20 000 25 000 110 000

Частые вопросы про шахматную ведомость

Вопрос №1. Используются ли при составлении «шахматки» данные, учтенные за балансом?

При составлении формы данные по забалансовым счетам не используются.

Вопрос №2. Имеется ли необходимости выведения документа на печать и хранение с документами бухгалтерского учета?

Шахматная ведомость используется для контроля верности разноски и не является обязательным документом бухгалтерского учета. Порядок хранения определяют учетные работники.

Вопрос №3. Возможно ли сократить объемность шахматной ведомости?

Ряд предприятий с использованием большого числа рабочих счетов, значительного количества работников бухгалтерии ведет контроль данных только одной стороны проводки, например, кредита. При совпадении суммы с оборотом по дебету разноска данных считается верной. В случае нестыковки данных проверке подлежат обе части составляющих ведомости.

Вопрос №4. Можно ли использовать данные шахматной ведомости для анализа показателей деятельности?

Несмотря на то, что информация шахматной ведомости во многих организациях считается устаревшей формой контроля, документ позволяет получить оперативные текущие данные о движении денежных средств, источниках формирования активов, основных составляющих себестоимости, налогообложения и провести предварительный анализ оборачиваемости средств.

Известна так называемая шахматная оборотная ведомость по счетам синтетического счета, которая составляется в шахматной форме. В отличие от оборотной ведомости она включает корреспонденцию счетов и является сложной и громоздкой по строению. Шахматный баланс используется в случаях, когда формой бухучета, применяемой на предприятии, не предусмотрено составление оборотной ведомости.

№ счета

По кредиту

Остаток на начало периода

Итого обороты

Остаток на конец перида

По дебету

Ост. на начало периода

Итого обороты

Ост на конец периода

Контрольное значение шахматного баланса:

— равенство итогов сальдо начального между собой;

— равенство итогов оборотов между собой и с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций;

— равенство итогов сальдо конечного по дебету и по кредиту.

Оценка объектов бухгалтерского учета

Оценка объектов при поступлении зависит от способа поступления.

1. Объекты приобретаются за плату.Стоимость приобретения без суммы НДС, но с учетом всех дополнительных затрат, связанных с приобретением активов, а численно, транспортные расходы, погрузочно-разгрузочные работы, оплата стоимости посреднических услуг, информационных, консультационных услуг, процент за кредит, если кредит был взят для оплаты данного актива. И начисленные проценты включаются в стоимость актива в размере, исчисленном до даты поступления актива на склад и другие расходы, связанные с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию.

2. Создание самой организацией.Стоимость активов определяется как сумма всех фактических произведенных затрат, связанных с созданием данного объекта. Д 08–10, 02, 05, 70, 69, 60, 76 К.

3. Активы могут поступать безвозмездно.Стоимость активов определяется согласно рыночной стоимости соответствующих объектов.

4. В обмен на другое имущество.Стоимость активов определяется по стоимости обмениваемого имущества или по стоимости, по которой обычно аналогичные объекты приобретаются.

5. Активы поступают в счет вклада в уставный капитал.Согласовывается учредительная стоимость. Недвижимое имущество требует подтверждения стоимости независимым оценщиком.

Калькулирование как способ формирования оценки

Объекты бухгалтерского учёта, как правило, принимаются к учёту по первоначальной стоимости, т. е. по стоимости поступления. Но в некоторых случаях необходимо рассчитать затраты на создание этих объектов. Этот процесс называется калькулированием.

Первоначальная оценка основных средств и нематериальных активов, как правило, остаются без изменения, за исключением случаев достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации объектов или их переоценка по решению руководства организации.

Существуют способы оценки стоимости выбывающих объектов, которые предусмотрены действующим законодательством, но выбираются организацией из предложенных самостоятельно. Данные способы закрепляются учётной политикой. Может быть выбран один из четырёх способов при оценке стоимости выбывающих материалов или товаров.

Оборотными ведомостями называют специальные таблицы, в которых проводятся обобщение и проверка данных всех учетных объектов.

Оборотные ведомости составляются отдельно по синтетическим и аналитическим счетам за каждый отчетный период.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам — это таблица, отражающая обороты и остатки по синтетическим счетам, заполняется она на основании данных всех синтетических счетов, ведущихся на предприятии. В ней записываются наименование синтетического счета, его номер (шифр), затем приводятся три пары колонок.

  • 1. Начальное сальдо. Первая пара итогов: равенство начального остатка по дебету и кредиту вытекает из равенства итога актива и пассива баланса на начало отчетного периода.
  • 2. Обороты (за месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год). Вторая пара итогов: равенство оборотов по дебету и кредиту обусловлено методом двойной … записи операций на счетах в одинаковой сумме.
  • 3. Конечное сальдо. Третья пара итогов: равенство конечных остатков по дебету и кредиту вытекает из равенств первой (равенства средств и источников) и второй пары (метода двойной записи) итогов.

Двойственное отражение — это запись хозяйственной операции в дебет одного и в кредит другого счета в одинаковой сумме. При автоматизации учета ошибки исключены. Равенства итогов оборотной ведомости основываются на двойственном отражении хозяйственных операций на счетах.

Ошибки, которые не выявляет оборотная ведомость при записях хозяйственной операции на счетах:

  • — правильная корреспонденция счетов с одинаково неверной суммой;
  • — неверная корреспонденция счетов с одинаково правильной суммой;
  • — не указана корреспонденция счетов по хозяйственной операции.

Равенство итогов оборотной ведомости при таких ошибках не нарушается.

Назначение оборотной ведомости по синтетическим счетам — контрольное: проверка полноты и правильности записей на счетах.

Для проверки правильности записей по аналитическим счетам данные оборотной ведомости по аналитическим счетам сверяют с данными своего синтетического счета — они должны быть равны.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам включает показатели натуральные и стоимостные или только стоимостные в зависимости от строения аналитических счетов.

Особенности составления оборотно-сальдовой ведомости:

  • — итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности;
  • — на начало года сальдо по всем счетам должны соответствовать показателям оборотно-сальдовой ведомости на конец прошлого года;
  • — не должно быть образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов. На балансовых счетах 90,91 и 99 сальдо должно отсутствовать на начало и конец отчетного года;
  • — должно быть подтверждение данных инвентаризации по сальдо на конец отчетного пода по счетам активов и пассивов по имуществу, расчетам, обязательствам, контрагентам и прочее;
  • — проверить логичность и соответствие сальдо и оборотов по взаимосвязанным счетам. К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка». Это можно определить, умножив показатель счета 90.1 на соответствующую ставку по НДС. В итоге получиться значение равное счету 90.3. Проведите аналогичные подтверждающие расчеты по прочим взаимосвязанным счетам;
  • — нельзя проводить зачет в бухгалтерской отчетности между статьями пассивов и активов, убытков и прибылей, за исключением случаев, когда это прописано положении по бухгалтерскому учету. На основании данного правила, сальдо по обязательствам в ведомости должно быть отражено «развернуто», т.е. без суммирования. Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое — по статье пассива. Отражать свернутую сумму можно в том случае, если организация имеет отложенные налоговые активы и обязательства, которые учитываются при определении налога на прибыль.

Шахматная ведомость — это свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов.

Шахматная оборотная ведомость заполняется для определения оборотов по дебету и кредиту счетов с тем, чтобы заполнить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период. Обороты по дебету всех счетов должны быть равны оборотам по кредиту всех счетов за отчетный период, в противном случае допущена ошибка, которую необходимо найти и исправить.

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 27

  1. Показатель 34/35. Доминирование/ведомость.

Шахматная ведомость подразумевает под собой форму отражения и периодических изменений бухгалтерских записей в рамках синтетических корреспондирующих счетов. Она содержит в себе итоговые суммы хозяйственных однородных операций. Как правило, шахматная ведомость оформляется в виде таблицы.

Итак, мы разобрали проводки, научились вести учет по счетам, узнали что такое баланс, как он составляется.

Что же дальше?

Вообще-то конечной целью и является составление бухгалтерского баланса за определенный период, используя правила бухгалтерского учета (ПБУ и т.п.).

Именно этот документ позволяет сделать анализ всей хозяйственной деятельности фирмы.

Но мы не можем, как мы уже говорили в предыдущей статье, после каждой хозяйственной операции составлять баланс.

Да, мы, честно говоря, и не сможем это сделать, ввиду того, что, например, некоторые счета не отражаются в балансе или отражается сумма нескольких счетов.

Поэтому есть другой выход. Это составление шахматной и оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

В этой статье посмотрим как составляется шахматная ведомость.

На одном форуме прочитала, что «Шахматная ведомость» устаревший вариант ОСВ.

Но это не так.

И вы в этом сами скоро убедитесь, когда мы разберем эти две ведомости.

Итак, шахматная ведомость представляет собой таблицу, в которой строки соответствуют дебетуемым оборотам, а столбцы – кредитуемым счетам.

На пересечении строк и столбцов помещается сумма, участвующая в проводке.

Внизу в последней строке имеется запись «итог», в которой указаны суммы по кредитам всех счетов от всех дебетов.

Справа в крайнем столбце ведется учет итога дебетов данного счета от всех кредитов.

Количество строк и столбцов в шахматной ведомости определяется количеством счетов в рабочем плане и принципиально не ограничено.

В случае правильной записи сумм по проводкам и верных подсчетов итогов в правом нижнем углу получается одна и та же сумма как по столбцам, так и по строкам.

Вся ведомость похожа на таблицу шахматного турнира, отсюда и ее такое «небухгалтерское» название.

Она удобна и наглядна для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности записей по счетам бухгалтерского учета – ведь в ней видна каждая проводка, и вместе с тем выведен общий итог.

Чтоб было понятно, разберем это на примере.

Допустим, в нашей организации произошли следующие хозяйственные операции, и бухгалтер составил следующие проводки:

Д 41 – К 60 на сумму 56 000 рублей – поступили товары от поставщика;

Д 41 – К 42 на сумму 25600 рублей – составила торговая наценка на эти товары;

Д 44 – К 70 на сумму 69 000 рублей – начислена зарплата работникам торговой организации;

Д 71 – К 50 на сумму 20 000 рублей – выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на общехозяйственные расходы;

Д 50 – К 90 на сумму 300 000 рублей – поступила выручка от покупателей;

Д 51 – К 50 на сумму 300 000 рублей – выручка сдана на расчетный счет;

Д 08 – К 60 на сумму 150 000 рублей – закуплено оборудование;

Д 01 – К 08 на сумму 150 000 рублей – оборудование введено в эксплуатацию.

Ну и хватит для примера.

Составим на основе этих проводок шахматную ведомость.

Отложим только те счета, которые участвовали в проводках:

Д/К Деб. Об.
Кр. Об.

Итак, посмотрите, что мы сделали:

  1. На пересечении дебета и кредита счета мы отложили сумму проводки.
  2. Потом сосчитали сумму по столбцам (кредитовые обороты) и по строкам (дебетовые обороты).
  3. Подсчитали общую сумму кредитовых и дебетовых оборотов (выделена красным). Она оказалась равна, значит, ошибок нет.

Сейчас, конечно, никто, я думаю, шахматку вручную не составляет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *