Списание дебиторской задолженности

Как списывать в убыток задолженности?

Ничего. даже если она там болтается — она вам не мешает)))

Если дебиторская задолженность нереальна к взысканию или срок ее исковой давности истек, то ее можно списать с баланса, однако такие действия чреваты судебными разбирательствами с налоговиками.

К дебиторке другие требования если она болтается, налоговики в доходы включат и штраф с пени доначислят, прводите инвентаризацию на каждую отчетную дату, списать можете либо через 3 года без движения, либо ликвидации предприятия, тоже самое с кредиторкой..

. ликвидацию можно найти на НАЛОГ. ру

Как грамотно списать дебиторскую задолженность в таком случае?

Вы по истечении 36 месяцев исполнили решение суда,
документ,,, «решение об окончании испонительного производства»
пока поздравляю, .возможно продолжение….

Копить дебиторскую задолженность невыгодно не только в финансовом, но и в налоговом плане.Следовательно, списать задолженность принудительно ликвидированной компании можно будет не ранее чем через год.

Как правильно списать дебиторскую задолженность?

Только по истечению срока исковой давности или если контрагент исключент из ЕГРЮЛ

В каком отчетном налоговом периоде можно списать дебиторскую задолженность должника-банкрота? Налоговый учет. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов…

Обязатель акт сверки подписанный обеими сторонами. Срок исковой давности начинается с момента подписания акта.
ПРоводки 91,2 — 62 =10000
007 = 10000

Можно списать дебиторскую задолженность по акту сверки, если компания предоставляет дубликаты документов только за плату?

С какого это буя? Списать?
Вы претензию выставляли? Они не реагировали? Вы в арбитраж обращались? Вам отказали в иске?
Либо списывайте за счет прибыли

Налоговики разрешили списывать дебиторку полностью. Дебиторскую задолженность можно включить в резерв по сомнительным долгам в полном объеме, если есть кредиторская задолженность перед должником.

Как списать дебиторскую задолженность?

Т. е сотрудники вам должны? вы им просто выдаете деньги?
выход один — начислить з/п работникам, заплатить с не взносы и налоги …
долг с кого на кого вы хотели корректировать и на основании каких документов?

Налогообложение дебиторской задолженности, списываемой на финансовые результаты.Банк России вместе с Министерством финансов РФ прилагает усилия, чтобы заставить банки публиковать о себе как можно больше достоверных сведений.

Списание дебиторской задолженности

Тогда нельзя

Можно ли признать такую задолженность безнадежной и списать ее в убыток в целях налогообложения прибыли? Минфин России в Письме от 21.02.2008 N 03-03-06 1 124 разъяснил дебиторская задолженность…

Как списать дебиторскую задолженность если мы потеряли договора, а организации все действующие?

Сделайте акты сверки с этими организациями.

Списание дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерии 8. Евгений 05.05.2010 Комментарии отключены. Чаще всего предприятия списывают дебиторку по причине истечения исковой давности.

Корреспонденция счетов по восстановлению дебиторской задолженности прошлых лет

Вы ее списали? Напишите проводки.

Если нет попытки взыскать дебиторскую задолженность и нет никакого решения суда, то списать е можно на убытки только в БУ, а в НУ такие расходы не учитываются, т.е облагаются налогом на прибыль.

Д-т 62(76) К-т 91.1.Если вы раньше списывали на Д-т 91.2

Списание дебиторской задолженности. Подскажите могу ли я списать деб задолженность со счета 58.03? Был выдан займ физ ли

Списать можно, если срок исковой давности прошел. А согласно ГК РФ. Срок ис ковой давности с физическим и лицами -3 года. Если этот срок прошел, делаете акт сверки, приказ нач-ка и списываете.

При определенных условиях безнадежную дебиторскую задолженность можно признать безнадежной и списать ее в составе внереализационных расходов в целях налогообложения налогом на прибыль…

Какие проводки надо сделать, чтобы списать дебиторскую задолженность,

Мы же НДС отдаем при отгрузке, поэтому НДС фигурировать не должен.

Как осуществляется списание дебиторской задолженности?

Я прямо списывала 91-62. Правда, прикладывала всякие акты сверок, требования, претензии, другие разные документы.. . Налоговая при проверке ничего не сказала. И проводила всю эту процедуру декабрем

Если, например, срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в ноябре 2007 г., то организация должна учесть списанную задолженность при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 год.В то же время с позицией налоговых органов можно поспорить…

Каким образом можно списать дебиторскую задолженность.

Это тока Кудрин сможет :-)))

Как заполняется информация о дебиторской и кредиторской задолженности партнеров? В какой валюте можно произвестиКак открыть список документов списания задолженности? Как отобрать в списке те документы, по которым была списана задолженность конкретного…

Обычно через три года, если нет другой возможности получить деньги. Списывают на прочие внереализационные доходы. 91/62

Только по истечению срока давности. По моему через три года.

Дебиторская задолженность возникает:
– если поставщик (исполнитель) , получивший предоплату, не отгрузил продавцу (заказчику) оплаченные товары (работы, услуги) ;
– если покупатель (заказчик) не выполнил перед поставщиком (исполнителем) свои обязательства по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) ;
– если заемщик не вернул предоставленный организацией кредит (заем) ;
– если сотрудник не отчитался по суммам, выданным под отчет;
– если у организации возникла переплата по налогу (сбору) .
В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:
– после истечения срока исковой давности;
– в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например, при ликвидации организации.
Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:
– по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
– по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – с момента возникновения права кредитора предъявить требование об исполнении обязательства.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.
Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. Об этом сказано в статье 203 Гражданского кодекса РФ.
Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной дебиторской задолженности определяется по результатам инвентаризации. Данная сумма отражается в акте по форме № ИНВ-17. Инвентаризация проводится по приказу руководителя (форма № ИНВ-22).
Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации по форме № ИНВ-17 и бухгалтерская справка, на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности.
Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. Москве от 13 декабря 2006 г. № 20-12/109630.
К акту инвентаризации дебиторской задолженности необходимо приложить документы, подтверждающие ее возникновение:
– договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами;
– товарные накладные;
– акты выполненных работ (оказанных услуг) ;
– акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода.
Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. № 20-12/060959.
Списание безнадежной дебиторской задолженности необходимо отразить проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 62 (71, 76)
– списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность.

Чтобы списать дебиторскую задолженность в налоговом учете, нужно сначала признать ее безнадежной.
1. Вам нужно разобраться с самой задолженностью. Если предприятие прекратило свою деятельность документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ. Порядок получения данной выписки установлен ст. 6 Закона N 129-ФЗ (см. Письмо Минфина России от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98).
2. Необходимо также рассмотреть вопрос о порядке учета сумм НДС по списанной дебиторской задолженности (т. е. как поступить с суммой НДС, уплаченной в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам) , в случае признания дебиторской задолженности по этим товарам (работам, услугам) безнадежной) . НК РФ не дает однозначного ответа на данный вопрос. Минфин России в данной ситуации рекомендует налогоплательщикам списывать на затраты сумму дебиторской задолженности полностью, включая НДС (Письмо от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68).
В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности в данном случае отражается следующими записями:
— Дебет 91-2 Кредит 62 (60, 76) — списана сумма дебиторской задолженности (с НДС) ;
— Дебет 007 — учтена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности.

Если предприятие прекратило свою деятельность до дебеторку можно сразу списывать на расходы, только в налоговом учете она не будет признаваться как расходы. Только по истечению трех лет (Украинское законодательство) , вы сможете включить их в расходы по налоговому учету (Отчет о прибылях и убытках) . Точнее говоря они в отчете будут всегда но на размер прибыли по налоговому учету не влияют.

Частным случаем этого показателя является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям. Наглядно период погашения дебиторской и кредиторской задолженностей можно представить…

Однако!
Непонятно где архив бухгалтерии.
Вам бы аналитику по этой дебиторской задолженности, где то во вселенной она должна быть. Тем более перед закрытием вроде налоговая проверка должна быть? Или я чего то недопонимаю?

Списана просроченная дебиторская задолженность на сумму 265000 р. Это НДС входящий или исходящий?

Вы списали дебиторскую задолженность: Д-т91 к-т 62 -265000,значит НДС исходящий.

По истечении срока исковой давности списываем дебиторскую задолженность. Возникает ли доход по УСН? Можно ли принять в расходы по УСН стоимость отгруженного товара, если ранее она не была учтена в расходах?

Если у вас задолженность по 62 счету дебет. то вы уже начисляли НДС по отгрузке.

С какого счета списывать дебиторскую задолженность за услуги связи? Бюджетное учреждение.

Списанная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль?

По идее да

Списание дебиторской задолженности. Рубрика Бухгалтерский учет Ответов 58.Дима, по поводу дебиторки прессуют в ИМНС. И снимают с участвующих. Поэтому если нужны проблемы, можно списать.

Порядок списания дебиторской задолженности установлен в Налоговом Кодексе РФ. Так, согласно 2 п. 2 ст. 265 НК РФ «к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва» .
В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ долги признаются безнадежными в следующих случаях:
* Если по ним истек срок исковой давности.
* Если они возникли из обязательства, которое прекращено в связи с невозможностью его исполнения.
* Если они возникли из обязательства, прекращенного на основании акта государственного органа
* Если они возникли из обязательства организации, которую впоследствии ликвидировали.
Лишь в этих случаях у фирмы или предприятия появляется возможность списать дебиторскую задолженность на внереализационные расходы.

Имейте в виду, что если у Вас с контрагентами продолжаются отношения, т. е. письмо, акт сверки, или что-то подобное, то списания по сроку не признают.

Можно ли списать дебиторскую задолженность?

На основании такого постановления-списать можно

Порядок списания дебиторской задолженности можно отразить в приказе об учетной политике, после списания с баланса не забудьте учесть ее на забалансовом счете Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов счет 04 .

Нет списать нельзя т. к. срок предъявления исп. листа не истек и у вас есть возможность повторно обратится в службу судебных приставов.

Помогите с бух учетом!! ! классификация счетов по способу отражения в балансе?

Нужен текст приказа о списании дебиторской задолженности

Зачислена ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность какие проводки должны быть?

Проводки дебиторские-положительными аблигациями

Взыскание дебиторской задолженности. Подскажите, как можно взыскать дебиторскую задолженность с торгового представителя Т.П. , если агентский договор с Т.П. утерян, но естьКаким образом списать дебиторскую задолженность? Бюджетное учреждение.

Дт 62 Кт 84 (99)

Какие первичные документы надо оформить «зачислена на р/сч ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность»?

Бухгалтерская справка

Списание дебиторской задолженности можно сделать за счет резерва по сомнительным долгам. Такую операцию нужно отразить проводкой ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 62 76 списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.

Где в балансе находятся простроченные дебиторская и кредиторская задолженности?

Вообще-то они списываются по истечении трех лет, если не были погашены за это время, и идут соответственно на внереализационные расходы и доходы.

Ведь оплата долга не поступила, но отгрузка учитывается в составе выручки. Поэтому желательно эту задолженность списать в установленном.Алгоритм списания безнадежной дебиторской задолженности. На чем можно заработать денег в интернете?

Подскажите проводку: Поступили средства от покупателей, ранее списанные как безнадежная дебиторская задолженность

Если должник вернул долг, сумма задолженности списывается с забалансового учета и отражается в составе внереализационных доходов организации . Проводки:
Д51 К 91-1- отражена в составе внереализационных доходов сумма списанного долга, возвращенного должником;
К 007 — списана с забалансового учета сумма возвращенного долга.

Списанная дебиторская задолженность включается во внереализационные расходы.Можно ли включить в расходы безнадежную дебиторскую задолженность, если имеется встречная кредиторская задолженность по данному контрагенту?

Как списать дебиторскую задолженность….

Через 3 года инвентаризацию задолжностей, приказ, что с ними делать.. . говорят надо ещё послать письмо с уведомлением, чтоб как-то доказать, что вы эту организацию искали

Списание дебиторской и кредиторской задолженности можно отразить в учете следующими проводками Дебет 91, субсчет Прочие расходы Кредит 62 — включена в состав прочих расходов просроченная дебиторская задолженность Дебет 007 — списанная дебиторская…

Все так, как написал Светлячок, но еще нужно в обязательном порядке ксерокопия свидетельства о ликвидации предприятия-дебитора, без него налоговая не зачтет списание

Полное списание долгов по кредитам физических лиц

Внимательно прочитайте нашу статью про списание долгов по кредитам физических лиц, и вы поймете, что будет, если не платить кредит, а также как избежать негативных последствий в рамках законодательства.

Если вам обещают полное списание долга в кротчайшие сроки, помните, это фактически невозможно в рамках законодательства РФ. Скорее всего, вы обратились к мошенникам, рекомендуем тщательно ознакомиться с договором который вам предлагают подписать, досконально изучить условия предоставления услуг и те гарантии, которые вам дает исполнитель.

Можно ли не платить кредит законно

Да, такая возможность есть, в следующих случаях возможно полное списание долгов по кредитам в 2018 – 2019 годах:

• при смерти заемщика или невозможности определить его местонахождение (есть постановление суда о признании без вести пропавшим);
• срок исковой давности (очень много подводных камней);
• по решению суда, например, если вы не брали заем (в таких ситуациях возбуждается дело о мошенничестве);
• по решению суда, например, если заемщик был недееспособным на момент подписания договора;
• при отсутствии у человека денежных средств или имущества, которое можно реализовать для погашения долга (процедура банкротства физического лица).

Во всех этих случаях возможно полное списание кредита, однако, стоит учитывать ряд нюансов каждого из вариантов, давайте рассмотрим подробнее.

Кто выплачивает кредит в случае смерти заемщика

Если у заемщика имеется, какое либо имущество, передаваемое по наследству, то кредит выплачивают наследники.

Какие проводки отображают списание дебиторской задолженности в 2018 году

Аналогично и с кредитными обязательствами без вести пропавшего должника (не путать с решением судебного пристава по ФЗ 229 — Ст. 46 п.1 п.п.3 -местонахождение должника неизвестно и определить его не представляется возможным, об этом в конце статьи).

Как происходит списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Большинство должников рассчитывают именно на этот вариант избавления от обязательств. Ошибочно считать, что через 3 года долг автоматически спишется, это не так! Для начала стоит учитывать, что при подсчете СИД (Срок Исковой Давности) довольно много нюансов.

Например, любой звонок кредитора, на который вы ответили или письмо с уведомлением, за которое вы расписались, обнуляет СИД. При звонке или в письме кредитор или коллектор всегда озвучивает дату, до которой вам необходимо оплатить задолженность, именно эта дата и будет являться новой точкой отсчета срока исковой давности.

Также стоит понимать, что если кредитор получил СП (Судебное Постановление) и вы его не оспорили тем самым дав судебному приказу вступить в силу, то про СИД можно забыть. Обязательно отменяйте СП – пусть кредитор обращается в суд, там у вас будет возможность списать штрафы и пени, вплоть до оплаты только тела кредита.

Кстати, наличие судебного решения и исполнительного листа открывает одну из лазеек для полного списания долговых обязательств (именно поэтому коллекторы неохотно идут в суд), об этом читайте в статье:Списание долгов у судебных приставов

Что делать если мошенники оформили кредит

Если вы не брали заем, обращайтесь в суд и требуйте признания ничтожности кредитного договора.
Если речь идет о недееспособности заемщика на момент подписания договора, то данный факт также требуется доказать в ходе судебного заседания.

Как проходит процедура банкротства физических лиц

Более подробно данный вариант мы рассмотрим в отдельной статье, так как процесс банкротства довольно длительная, финансово затратная и юридически сложная процедура. Учитывайте тот факт, что должника могут не признать банкротом, а при положительном решении суда, на человека накладывается ряд ограничений. Для начала данной процедуры необходимо соблюсти следующие условия:

• общий долг по кредитным продуктам не менее 500 т.р.;
• срок просроченной задолженности хотя бы по одному из обязательств (кредиту или займу) более 90 дней.

Помимо перечисленных вариантов есть и другие способы списания кредитов, естественно, в рамках законодательства РФ:

• ФЗ 229 — Ст. 46 п.1 п.п.3 (местонахождение должника неизвестно и определить его не представляется возможным, не путать с формулировкой «без вести пропавший»);
• ФЗ 229 — Ст. 46 п.1 п.п.4 (заемщик неплатежеспособен);
• досудебное соглашение с кредитором («долговая амнистия»);
• выкуп долга третьим лицом по договору цессии (перепродажа должнику).

Приведенные выше пункты можно рассматривать как «Безнадежная задолженность», о том, как происходит списание кредита в данных случаях, читайте в следующих материалах:

Списание дебиторской задолженности и налоговый учет Автор: Anastasiya Многие компании и организации сталкиваются с дебиторской задолженностью, частью активов предприятия, которые могут выступать как оборотный капитал. В то же время дебиторская задолженность может быть: Такая задолженность возникает от пропуска срока оплаты поставленных товаров или услуг другой компании или физическому лицу. Она может быть как сомнительного, так и безнадежного характера.

Под сомнительной дебиторской задолженностью понимают долги, которые финансового не обеспечены: Такой долг по окончании срока исковой давности, обычно это 3 года, перерастает в безнадежный долг, который нереально взыскать с контрагента. Нормальной дебиторской задолженностью называют долги, срок оплаты которых еще не наступил, но в то же время имущество было передано третьей стороне по оплаченному авансу поставки.

Какая дебиторская задолженность подлежит списанию Долги перед предприятием всегда создают неприятную финансовую обстановку: Такая ситуация искажает настоящее положение дел предприятия, и компания старается списать долги. Чтобы списать дебиторскую задолженность, нужно выяснить причины ее возникновения и отнести ее к той или иной группе безнадежных долгов: На основании НК РФ дебиторскую задолженность относят к внереализованным расходам, если погашение по тем или иным причинам неосуществимо.

Это, например, долги по которым срок исковой давности прошел, и взыскать долг даже в судебном порядке не представляется возможным по причине ликвидации или начатой процедуры банкротства.

Списание подобных долгов происходит за счет резервных средств предприятия, созданного как раз для этой цели. Даже после списания долга, его отображают в балансе еще 5 лет, поскольку может выявиться и платежеспособность должника. Просроченная дебиторская задолженность может быть отнесена на расходные операции только после отказа судебных органов в погашении долга, опять же, по разным причинам. Но срок искового производства может быть продлен, если контрагент признает свои публично, и в этом случае отчет опять продляется на 3 года.

При отсутствии возможности реально взыскать долги, поскольку издержки на судопроизводство могут превышать сумму самих долгов, то и эти долги по распоряжению руководства могут быть списаны. Или по постановлению исполнительной власти, когда приставом написано объяснение о неплатежеспособности должника. Подготовка к списанию задолженности Списание дебиторской задолженности происходит как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по предварительно подготовленным документам, объясняющим происхождение задолженности, его размер и срок возникновения.

К таким документам относят: Договоры поставки товаров или оказания услуг. Документы, подтверждающие отгрузку товаров или акт приемки за выполнение определенных работ или предоставление услуг. Платежные или другие документы, подтверждающие факт оплаты аванса компанией, не исполнившей свои обязательства по оплате, акты проверки задолженности.

Чтобы были основания для списания, нужно провести инвентаризацию долгов, составить акты на конец отчетного года. Руководство предприятия выносит решение по результатам проведенной инвентаризации о списании долгов как безнадежных. Анализу подвергаются все финансовые операции, проводимые предприятием, выявляется точная сумма задолженности по каждой позиции. Всю подготовленную документацию отправляют в уполномоченную организацию, которая принимает решение о списании или взыскании дебиторской задолженности. Типовые проводки по списанию безнадежных долгов Бухгалтеры как больших, так и малых организаций обязаны следить за состоянием дебиторской задолженности, и поэтому на предприятиях создаются резервные фонды для критических ситуаций.

Навигация по записям

Проводки по списанию дебиторской задолженности во многом зависят от объема созданного резервного фонда: Резервы могут создаваться по каждой сомнительной или безнадежной задолженности, а их величина зависит от финансового состояния компании. И если они не будут использованы за отчетный период, то их объединяют с общими финансовыми результатами. Обычно бухгалтеры составляют инвентаризационную ведомость о состоянии задолженности на конец отчетного периода, согласно учетной политики предприятия.

Руководитель издает распоряжение о списании, а бухгалтерские сотрудники делают типичные проводки, если есть резервный фонд: Списание проводится через счет 62 расчеты с агентами на счет 63 за счет созданного резерва. В основании проводки указывают номер договора с клиентов на поставку товаров или оказание услуг. Та же сумма отражается на балансовом счете за счет списания убытков по дебиторским задолженностям.

Виды дебиторской задолженности

Обратите внимание на отражение этого счета, так как любая проверяющая организация интересуется в первую очередь именно им. Если резервный фонд не создан, то делают следующие проводки: Задолженность заносят на счет Если компания-должник решила оплатить свою задолженность, то делается проводка: В счете 51 отображает расчетный счет в строке Одновременно та же сумма отображается на счете В случае проверок компании, у бухгалтера должны быть подтверждающие документы, на случай неплатежеспособности должника.

Все документы хранят в отдельной папке. Списание сомнительной дебиторской задолженности: В этом случае делаются проводки: К 62 — так проводится списание сомнительной задолженности за счет зарезервированных средств. Если за отчетный период суммы сомнительных долгов превышают сумму резерва, то разница отображается в статье прочих расходов: Но списание этого долга не аннулируется, и в течение 5-ти последующих лет сумму отображают в балансе по счету Списание невостребованной дебиторской задолженности проводки Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам: В случае ликвидации предприятия.

При истечении срока давности по требованиям.

Как правильно убрать задолженность: основания и срок исковой давности

Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований: Составленный бухгалтером инвентаризационный акт об анализе возложенных на контрагента обязательств. Справка бухгалтера о расчете срока предъявления претензий, исходя из заключенных договоров. Объяснительную записку, в которой указывается причина возникшего долга.

Удивительно, но факт! Анализу подвергаются все финансовые операции, проводимые предприятием, выявляется точная сумма задолженности по каждой позиции. Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Подготовленные документы рассматривает руководитель предприятия, и на их основании издается приказ о списании.

Списание дебиторской задолженности: проводки, образец приказа

Списание дебиторской задолженности и налоговый учет Проводки по списанию задолженностей отображаются в налоговых отчетах, но для этого действия должны быть приведены основания для списания: Окончание срока на взыскания — трехлетний беспрерывный срок. Решения судебных или исполнительных органов об отсутствии средств по погашению задолженности. Если задолжала ликвидированная организация.

Удивительно, но факт! За счет резерва можно списать только тот долг, который участвовал в формировании. По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами.

При создании резервного фонда долги зачислены в фонд, и оплата налоговой базы не производится. По итогам отчетного периода делается расчет, и если долги превышают зарезервированные средства, то с разницы уплачивают подоходный налог. Если фонд резерва не создавался, то пересчет проводят ежемесячно, и перенос уплаты налогов на другой отчетный период запрещен.

Списание проводят в следующем порядке: С субсчета дебета 76 отложенные платежи по НДС и кредита счета 68 расчеты за НДС , в основании проводки делают запись о данных акта проверки. Списание дебиторской задолженности по решению суда:

Читайте также:

Как провести закупку по 44 фз

Жилищный кодекс ипотека это

Как расширить площадь при ипотеке

Порядок взыскания алиментов на отца

Перечень документов в налоговую при дорогостоящем лечении

Регистрация предприятий с иностранной инвестицией

ВОПРОС:

Дебиторская задолженность числится с января 2013г. Срок исковой давности три года 31 января 2016г пропущен. Можно ли списать эту задолженность  другом месяце  2016г и каким образом?

ОТВЕТ:

Период списания безнадежной дебиторской задолженности. По мнению контролирующих органов, списание безнадежной дебиторской задолженности по общему правилу возможно только в период истечения срока исковой давности

Если при этом документы, необходимые для признания долга безнадежным и его списания, появились у налогоплательщика позже (не в периоде истечения срока исковой давности), то ему следует представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за тот отчетный (налоговый) период, в котором истек срок исковой давности

В части периода списания дебиторской задолженности есть и иная позиция финансового ведомства — если невключение в налоговую базу сумм безнадежного долга в периоде истечения срока исковой давности повлекло излишнюю уплату налога на прибыль, то дебиторская задолженность может быть списана в более поздние налоговые (отчетные) периоды

Проводки по списанию безнадежной дебиторской задолженности

Практическое пособие по налогу на прибыль 

Согласно выводам автора, независимо от даты приказа о списании долга, просроченную кредиторскую или дебиторскую задолженность безопаснее списывать в налоговом учете в последний день того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности (пп. 5 п. 4 ст. 271 и пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такого же мнения придерживаются чиновники (Письма Минфина России от 26.11.2014 N 03-03-10/60138, от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767 и от 19.07.2011 N 03-03-06/1/426, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).

 

Тем не менее, исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН. При этом должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 27.06.2016 N 03-03-06/1/37152, от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067, от 23.04.2014 N 03-02-07/1/18777, от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 07.12.2012 N 03-03-06/2/127):

— на дату подачи декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с ошибкой не прошло трех лет;

— в результате ошибки завышены доходы или занижены расходы;

— ошибка привела к переплате налога, то есть в декларации с ошибкой налог к уплате не равен нулю

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»

Понятие и списание сомнительной дебиторской задолженности. Методы оценки резервов по сомнительным долгам

Независимо от того, насколько совершенна и эффективна система контроля платежеспособности, у компании всегда найдутся покупатели, не заплатившие за товары, приобретенные в кредит. Счета таких покупателей называются сомнительными счетами или безнадежными долгами, и относятся к убыткам или к расходам по продаже товаров в кредит. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность субъекта, которая не погашена в установленный срок в соответствии с договором о сроках оплаты. Если сомнительная задолженность вероятна и может быть оценена по принципу сопоставимости, возможные расходы, связанные с ней, необходимо отражать в том отчетном периоде, когда произведена реализация.

Если сомнительная дебиторская задолженность вероятна и может быть оценена, необходимо отразить на счетах предполагаемую сомнительную дебиторскую задолженность, т.к. это потеря дохода, которая влечет за собой, посредством определенной бухгалтерской записи на счетах, уменьшение счетов к получению (активов) и соответствующее уменьшение прибыли и акционерного капитала.

​Списание безнадежной дебиторской задолженности: проводки по налоговому и бухучету

Потеря дохода и уменьшение прибыли признаются посредством учета расходов по безнадежным долгам — расход по операционной деятельности, часто классифицируемый как торговые издержки (расходы по реализации).

Главным вопросом при учете безнадежных долгов является определение момента времени, в который должен быть отражен убыток. Применяются два основных метода:

• Метод прямого сnисанuя – это метод, при котором расходы учитываются только непосредственно после признания конкретных счетов к оплате безнадежными. Данный метод не является лучшим с точки зрения бухгалтерского учета, так как расходы по безнадежной задолженности относят к убыткам в тот отчетным, в котором она обнаружена, а не в тот, в котором была продана соответствующая партия товара или услуг.

Таким образом видим, что данный метод утверждает, что должны учитываться факты, а не оценки, однако он теоретически несовершенен, так как при этом методе расходы и доходы периода не приводятся в соответствие.

2. Метод резерва (оценочного резерва) по сомнительным долгам, предполагает заранее отведения какой-то части расходов под безнадежные долги. Убытки по безнадежным долгам сопоставляются с продажами, в результате которых они возникли. Согласно данному методу проводится оценка ожидаемой суммы безнадежных счетов по всем продажам в кредит или общей суммы дебиторской задолженности.

Расходы, связанные с сомнительной задолженностью, путем формирования резерва по сомнительным долгам, который создается в конце года на основании данных инвентаризации дебиторской задолженности, отражается на пассивном счете 1290 « Резерв по сомнительным требованиям»

Date: 2016-05-23; view: 309; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (0071 940  

Списанная сумма дебиторской задолженности (должников) учитывается на забалансовом счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (дебитора). 

Арендованные основные средства — 001 Бланки строгой отчетности — 006 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов — 007 

Списание невостребованных долгов производится на основании составленного комиссией акта, утвержденного руководителем предприятия (82/1 — 61, 62, 76). Списанная в убыток невостребованная задолженность переводится на забалансовый учет, счет 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов , где значится в течение 5 лет с целью наблюдения за возможностью ее взыскания. Если созданный резерв по сомнительным долгам не используется до конца года, следующего за годом его образования, он присоединяется к прибыли (82/1 — 80/3). В том случае, когда ранее списанная сомнительная задолженность погашается дебитором, поступившая сумма зачисляется во внереализационные доходы (50, 51 — 80/3). Одновременно закрывают эту сумму на забалансовом счете 007. 

Одновременно с этой проводкой на забалансовый счет Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) записывается сумма разницы в оценке недостающих готовых изделий. По мере взыскания эта разница списывается с данного счета и относится на финансовые результаты. 

По разделу V пассива баланса подводится итог, который вместе с итогами разделов III и IV пассива показывает общий итог пассива баланса или сумму всех источников средств. Итоги актива и пассива баланса должны быть равны и отражают величину имущества, принадлежащего организации. За балансом, в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, показываются арендованные основные средства, в том числе по лизингу, товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, товары, принятые на комиссию, обеспечения обязательств, полученные и выданные, списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов, износ жилищного фонда. 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) Износ жилищного фонда (008) Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (009) Прочие забалансовые счета 950 960 970 980  

Наконец, необходимость применения забалансовых счетов связана с осуществлением контроля за отдельными хозяйственными операциями (списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов, бланки строгой отчетности). 

Забалансовые счета имеют трехзначную нумерацию. Например, счет 001 Арендованные основные средства , 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов , 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные и т. д. 

Отдельные предприятия не уделяют должного внимания забалансовым счетам, что на практике приводит к ослаблению контрольных функций учета. Забалансовые счета используются для учета ценностей, не принадлежащих предприятию, но находящихся определенное время в его распоряжении или на его сохранности, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. В частности арендованные основные средстватоварно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение материалы, принятые в переработку товары, принятые на комиссию оборудование, принятое для монтажа бланки строгой отчетности списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторовобеспечение обязательств и платежей, полученных и выданных износ жилищного фонда  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Должники (физические и юридические лица) Списанные долги 

Списанная в убыток безнадежная дебиторская задолженность одновременно учитывается на приходной стороне (дебетовой) забалансового счета 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов . 

При поступлении в порядке взыскания ранее списанной в убыток дебиторской задолженности или по истечении 5-летнего срока производятся записи на расходной стороне (кредитовой) забалансового счета 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов . 

Аналитический учет по счету 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу. 

Суммы, которые не могут. быть «взысканы с виновного из-за его неплатежеспособности (при возврате исполнительных документов с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика и невозможности обращения взыскания на его имущество), списывают на убытки. Эти суммы учитывают на забалансовом счете 09 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (по каждому должнику) в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью взыскания (в случае изменения имущественного положения должника). 

На убытки от списания долгов по недостачам и хищениям относят суммы присужденных долгов по недостачам и растратам ценностей, по которым вследствие неплатежеспособности должников возвращены исполнительные документы с актами о несостоятельности ответчиков и невозможности обращения взыскания на их имущество, утвержденными судами. Списание таких долгов в убыток не является полным аннулированием задолженности. Такая задолженность должна учитываться за балансом на счете 009 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. 

Списание долга (в виде безнадежной к взысканию дебиторской задолженности) в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника эта задолженность в течение пяти лет с момента списания должна отражаться за бухгалтерским балансом на забалансовом счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов . 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧ ЕТА — счета, пред-назначенные для бухгалтерского учета средств, не принадлежащих данному предприятию, учреждению или организации, но находящихся в их пользовании или временном распоряжении, а также для учета условных ценностей. Данные этих счетов при составлении баланса показываются после его итога, т. е. за балансом .

Списание дебиторской задолженности на основании решения суда бухгалтерские проводки

К забалансовым относятся, напр., счета Арендованных основных средств, Сырья и материалов, принятых в переработку, Товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, и др. Эти средства отражаются за балансом, чтобы устранить повторный счет при сведении отчетных данных различных предприятий для целей народнохозяйственного учета, т. к. те же средства показываются в балансах предприятий, к-рым они принадлежат. Как условные ценности на 3. с. учитываются бланки строгой отчетности, списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов и др. В настоящее время бухгалтерские операции отражаются на 3. с. без соблюдения принципа двойной записи. 

Арендованные средства (основные) 001 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 Бланки строгой отчетности 004 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 005 

Сумма списываемой дебиторской задолженности отражается в учете по дебету счета 82 — в части, покрываемой резервом, по дебету счета 80 — в части, не покрываемой резервом, по кредиту счетов учета задолженности (62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 61 Расчеты по авансам выданным , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др.). Сумма списанной задолженности учитывается за балансом на счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. При ее получении она отражается по дебету счетов учета денежных средств (50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , других счетов в случае ее погашения имуществом) и кредиту счета 80. 

Счет 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов предназначен для обобщения информации о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. 

Смотреть страницы где упоминается термин Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

:            

Смотреть главы в:

В помощь бухгалтеру и аудитору Справочник Том2 Изд11 -> Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

План счетов бухгалтерского учета -> Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов