Среднесписочная численность работников 2017

Кто должен сдавать отчет о среднесписочной численности

Правила заполнения сведений о среднесписочной численности работников содержатся в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/ (ред. от 18.05.2007). Чиновники дают рекомендации и разъясняют порядок внесения данных.

Согласно разъяснениям, а также исходя из смысла самого отчета, заполнение формы о среднесписочной численности работников — обязанность всех работодателей: организаций и индивидуальных предпринимателей.

При этом важно, что обособленным подразделениям сдавать отдельно эту отчетность не нужно. Крупная организация должна учесть своих сотрудников по всем подразделениям.

Бланк отчета

Форма КНД 1110018 утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/

Скачать пример заполнения сведений о среднесписочной численности работников по установленной форме вы можете ниже.

Также доступен для скачивания пустой бланк отчетности.

Предусмотрен и бумажный, и электронный форматы подачи документа, в котором указана среднесписочная численность работников, как заполнить отчет (на бумаге или электронно) — решает организация или предприниматель.

Выбор формата предоставлен всем компаниям независимо от количества работников. Требования ст. 80 Налогового кодекса об обязательной электронной форме отчета для компаний с числом сотрудников более 100 человек распространяются только на налоговые декларации. Среднесписочная численность работников, порядок заполнения которой мы рассматриваем, не является декларацией. Значит, этот бланк можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде.

Важный момент! Информацию о среднем количестве сотрудников подают все без исключения компании, даже те, в которых не трудится ни одного работника (например, все уволены или персонал еще не нанят). В этом случае просто сдается отчетность с нулевыми показателями. Об этом сказано в Письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390.

Срок сдачи сведений

Согласно ст. 80 НК РФ, отчет за предшествующий год необходимо подать до 20 января текущего года. Таким образом, за 2020 г. предприниматели и компании должны отчитаться до 21.01.2019. Срок перенесен, потому что 20 число выпадает на воскресенье.

При создании новой компании или ее реорганизации важно сразу выяснить, как заполнить сведения о среднесписочной численности работников, поскольку эти данные вновь созданные фирмы сдают уже через месяц после регистрации.

Срок сдачи отчетности:

• до 20 января (за предшествующий год);
• до 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации компании (для вновь созданных фирм).

О том, как заполнить форму о среднесписочной численности работников, подробнее расскажем ниже.

Штрафы за опоздание

Опоздание с предоставлением отчетности является налоговым правонарушением и влечет за собой штраф в размере 200 рублей, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.

Должностные лица, которые несут ответственность за подачу документов, будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Расчет среднесписочной численности

Заполнение сведений о среднесписочной численности работников невозможно до тех пор, пока не произведен соответствующий расчет количества сотрудников. Разберемся, как рассчитать среднегодовое количество человек, работающих в фирме.

Информация о средней численности работников подается не только в ФНС, но и в органы статистики в составе нескольких различных расчетов (например, форм 4-ФСС и П-4).

Мы рассматриваем ежегодную отчетность в налоговую инспекцию по форме КНД 1110018. Однако в Письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390 разъясняется, что среднее число сотрудников за предшествующий год для ФНС рассчитывается с учетом порядка заполнения соответствующих форм для органов статистики.

Поэтому для расчета данных, которые содержит образец среднесписочной численности работников за 2020 год, будем опираться на Указания по заполнению форм статистического наблюдения, содержащиеся в Приказе Росстата от 22.11.2017 № 772 (ред. от 05.04.2018) (Указания). А конкретнее — на указания по заполнению формы П-4.

Чтобы рассчитать среднее количество сотрудников за год, нужно сначала выяснить среднее число сотрудников за каждый месяц, сложить эти числа и разделить на 12.

Для выяснения среднесписочного количества работников за месяц необходимо сначала рассчитать их списочное число за каждый день (включая выходные и праздники), сложить и разделить полученную сумму на число календарных дней месяца.

Казалось бы, все достаточно просто, но есть нюансы, которые важно учитывать. Давайте их рассмотрим.

В ежедневные списки сотрудников включаются:

• трудящиеся по трудовому договору постоянно, временно и сезонно (даже 1 день);
• отсутствующие из-за болезни (простоя, командировки или по иной причине) лица;
• трудящиеся неполный рабочий день или принятые на полставки учитываются в списках на каждый день как целые единицы;
• надомники;
• прогульщики и т. д. (полный список приведен в п. 77 Указаний).

В ежедневные списки сотрудников не включаются:

• внешние совместители;
• лица, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
• собственники организации, не получающие зарплату, и т. д. (полный список в п. 78 Указаний).

Включаются в списочную, но не учитываются в среднесписочной численности:

• женщины, которые находятся в отпусках по беременности и родам;
• лица, которые находятся в отпуске по уходу за усыновленным новорожденным ребенком;
• лица, которые находятся в отпусках по уходу за ребенком (кроме работающих неполный день или на дому и получающих пособие);
• работники, которые находятся на сессии или сдают экзамены для поступления на учебу и берут для этого отпуск за свой счет.

Не включаются в списочную, но учитываются в среднесписочной численности:

• внешние совместители (пропорционально отработанному времени);
• граждане, трудящиеся по гражданско-правовым договорам.

Для выходных и праздничных дней списки сотрудников будут теми же, что и в предшествующий рабочий день. Так, если сотрудник уволился и отработал последний день в пятницу, то в субботу и воскресение он еще числится в организации.

Граждане, работающие на полставки или неполный день, при ежедневном расчете по спискам учитываются как целые единицы, но при среднем расчете они уже учитываются пропорционально отработанному времени. Например, если при 8-часовой норме рабочего времени в день человек работает 4 часа, то он должен быть учтен как 0,5 человека (4 ч./ 8 ч.).

Пример расчета

Приведем пример расчета средних значений за месяц и за год, и на его основе приведем образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников.

В ООО «Весна» на 01.05.2018 на условиях полной занятости трудятся 15 человек, два работника оформлены на 1/2 ставки. С 14.05.2018 одна из сотрудниц (полная ставка) ушла в декретный отпуск.

Для расчета средних показателей за май 2020 будут учтены:

• на период с 1 по 13 мая (13 дней) — 16 человек (сотрудники с неполным рабочим днем учитываются как 0,5 единицы, но так как их двое, то 0,5 + 0,5 = 1);
• на период с 14 по 31 мая (18 дней) — 15 человек (так как сотрудница в декрете не включается в расчет).

Итого (16 чел. × 13 дн.) + (15 чел. × 18 дн.) ) / 31 день = 15, 41.

Полученное дробное число округляется в сторону целого по правилам математики. Таким образом, среднесписочная численность работников ООО «Весна» в мае — 15 человек.

Теперь рассчитаем среднее количество работников ООО «Весна» за 2020 год, предполагая, что мы знаем среднее количество сотрудников в каждом месяце, рассчитанное по аналогии с маем.

Месяц	Среднее значение (количество человек)	Месяц	Среднее значение (количество человек)	Месяц	Среднее значение (количество человек)
Январь	14	Май	15	Сентябрь	14
Февраль	16	Июнь	15	Октябрь	15
Март	16	Июль	15	Ноябрь	17
Апрель	16	Август	14	Декабрь	17

Складываем все значения и делим на 12:

(14 + 16 + 16 +16 + 15 + 15 + 15 + 14 + 14 + 15 + 17 + 17) / 12 = 15,33

Округляем до целых и получаем среднесписочную численность ООО «Весна» за 2020 год, равную 15.

Правила заполнения КНД 1110018

Заполнение формы не должно вызывать сложностей, однако приведем общие рекомендации, которые указаны в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/

Скачать

Приведенный далее образец заполнения среднесписочной численности работников 2020 соответствует рекомендациям чиновников:

1. Вверху страницы заполняются ИНН и КПП (индивидуальным предпринимателям не присваивают КПП, для них это поле остается пустым).
2. В строке «Предоставляется в» пишется наименование территориального налогового органа, куда подается документ, и код инспекции.
3. Далее указывается полное наименование организации или Ф.И.О. ИП.
4. В поле, отведенном под дату, указывается 1 января текущего года (01.01.2019).
5. В поле, отведенном под среднее количество человек, указывается соответствующая цифра, оставшиеся пустые ячейки заполняются прочерками.
6. Внизу страницы руководитель организации вносит свои Ф.И.О., подпись, дату и ставит печать. ИП проставляет только подпись и дату.

Образец заполнения формы о среднесписочной численности

Образец среднесписочной численности работников за 2020 год выглядит следующим образом.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 22 марта 2017 г.

Организации и индивидуальнее предприниматели должны подавать в налоговую инспекцию информацию о таком показателе, как среднесписочное количество своих сотрудников. Приведём образец справки о среднесписочной численности работников

Скачать официальную форму сведений о среднесписочной численности работников

Заполнение формы

Форма, по которой нужно представлять сведения, утверждена Приказом ФНС РФ от 29 марта 2007 года N ММ-3-25/174@.

Поле	Что нужно указать
ИНН	Вписывается идентификационный номер налогоплательщика.
КПП	Вписывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации.
«Представляется в» код ___	Вписываются: — полное наименование налогового органа; — код налогового органа.
«Организация (индивидуальный предприниматель)»	Вписывается наименование компании, как оно записано в учредительных документах. ИП указывает свои данные: имя, фамилию, отчество.
«Среднесписочная численность по состоянию на»	Вписывается показатель среднесписочной численности. Показатель должен быть подсчитан и актуален на 1 января текущего года, но исчисляется по данным за предыдущий год. Для вновь созданной компании (реорганизованной) в этом поле отражается показатель на первое число месяца сразу после того месяца, в котором компания была создана (реорганизована).
«Руководитель _____» «Подпись» МП «Дата»	Полностью записываются имя, фамилия, отчество руководителя организации. Руководитель должен поставить подпись и заверить её печатью компании Также указывается дата подписания.
«Для индивидуального предпринимателя» «Подпись» «Дата»	При заполнении формы ИП им должны быть проставлена подпись и указана дата подписания.
«Представитель» «Подпись» «Дата» «МП» «Наименование документа…»	Если форма заполняется представителем, то в этом разделе нужно указать сведения о нём. Если представителем является физическое лицо, указываются его данные: имя, фамилия и отчество по паспорту. Если представитель налогоплательщика – организация, здесь должна быть проставлена подпись руководителя этой организации, заверенная печатью, с указанием даты подписания. В конце бланка нужно вписать название документа, которым подтверждаются полномочия представителя. К форме должна быть приложена копия этого документа.

Все поля справки о среднесписочной численности работников заполняются налогоплательщиком. Единственный раздел, который не нужно заполнять, – нижний правый. Он заполняется сотрудником налогового органа.

Среднесписочная численность сотрудников компании рассчитывается в соответствии с Указаниями, утверждёнными Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498.

Справка о среднесписочной численности представляется:

• для всех организаций — не позже 20 января;
• если компания только создана (реорганизована), то подать такие сведения руководство должно не позже 20 числа после месяца, в котором эта компания создана.

Количество работающих сотрудников, отражённое в сведениях по описываемой форме, влияет на взимание или отмену некоторых сборов. Этот показатель важен и при выборе системы налогообложения. Также эти сведения влияют и на предоставление или отмену льгот по налогам.

Скачать образец сведений о среднесписочной численности работников

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность работников — в нашем видеоролике:

Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета

При расчете среднесписочной численности следует руководствоваться порядком, который Росстат предписывает применять для заполнения статистической формы П-4. Этот порядок утвержден приказами Росстата:

• от 26.10.2015 № 498 — для использования в 2017 году;
• от 22.11.2017 № 772 — начиная с 2018 года.

Нюансы см. .

Общую формулу расчета среднесписочной численности работников за год можно представить следующим образом (п. 79.7 указаний Росстата №772):

СрЧ год = (СрЧ 1 + СрЧ 2 + … + СрЧ 12) / 12,

где:

СрЧ год — это среднесписочная численность за год;

СрЧ 1, 2 и т. д. — среднесписочная численность за соответствующие месяцы года (январь, февраль, …, декабрь).

В свою очередь, для расчета среднесписочной численности работников за месяц нужно просуммировать списочную численность за каждый календарный день месяца, включая праздники и выходные, и разделить эту сумму на число календарных дней этого месяца.

О том, кто и в какие сроки представляет сведения осреднесписочной численности, читайте в материале «Подаем сведения о среднесписочной численности работников»

Среднесписочная численность вновь созданной организации: важная особенность

Вновь созданные организации при расчете суммируют среднесписочную численность за все отработанные в соответствующем году месяцы и делят полученную сумму на 12, а не на количество месяцев работы , как можно было бы предположить (п. 79.10 указаний Росстата № 772).

Например, организация создана в сентябре. Среднесписочная численность работников в сентябре составляла 60 чел., в октябре — 64 чел., в ноябре — 62 чел., в декабре — 59 чел. Среднесписочная численность работников за год составит 20 человек:

(60 + 64 + 62 + 59) / 12.

О процедуре подачи сведений о среднесписочной численности в налоговую читайте в статье «Подаем сведения о среднесписочной численности работников».

Списочная численность работников: что это и как ее посчитать

Списочная численность — это численность персонала организации на определенный календарный день месяца. В нее включаются все работники, с которыми заключены трудовые договоры, включая временных и сезонных. Причем не только те, кто фактически отработал этот день, но и те, кто отсутствовал на работе, например, был в командировке, на больничном, в отпуске (в т. ч. за свой счет) и даже прогулял работу (полный перечень см. в п. 77 указаний Росстата № 772).

Категории работников, не учитываемых в списочной численности, приведены в п. 78 указаний Росстата № 772. В частности, это:

• внешние совместители;
• работающие по договорам ГПХ;
• собственники, не получающие в организации зарплату и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Работницы, находящиеся в декрете или «детских» отпусках, в общем случае включаются в списочную численность, но не учитываются в среднесписочной. Но если они трудятся неполный день или на дому с сохранением пособия, с 2018 года, в ССЧ их учитывают (п. 79.1 указаний Росстата № 772).

Как посчитать ежедневную численность узнайте .

Как учитывать работников неполного дня

Здесь все зависит от того, на каком основании применяется неполная занятость.

Если неполный рабочий день — инициатива работодателя или требование закона, таких работников считают за полную единицу. А если неполное время установлено трудовым договором, штатным расписанием или с письменного согласия работника, то пропорционально отработанному времени в следующем порядке (п. 79.3 указаний Росстата № 772):

1. Рассчитывают общее количество отработанных человеко-дней. Для этого делят отработанные человеко-часы на продолжительность рабочего дня, исходя из длительности рабочей недели:

1. Определяют среднюю численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого делят отработанные человеко-дни на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Поясним на примере (для обычной 40-часовой 5-дневной рабочей недели).

В организации 7 работников в октябре были заняты неполное рабочее время:

Тогда средняя численность составит 2,8 чел.:

(0,5 × 23 × 4 + 0,4 × 23 + 0,4 × 15 + 0,4 × 10) / 22 рабочих дня в октябре.

О том, какой может быть продолжительность рабочего времени, читайте в материале «Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать?».

Итоги

Расчет среднесписочной численности работников осуществляется всеми работодателями и ежегодно сдается в ИФНС. В 2019 году при подсчете среднесписочной численности сотрудников нужно руководствоваться правилами, утвержденными приказом Росстата № 772.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 22 марта 2017 г.

Отечественное законодательство предусматривает множество статистических показателей, обязанность по предоставлению которых возлагается на российские организации. Одним из таких значений является ССЧ. Данный показатель рассчитывается как численность работников организации за определенный период времени на соответствующие даты. В связи с чем особый интерес вызывает порядок определения среднесписочной численности для вновь созданных организаций.

ССЧ

Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498 утверждены Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

Согласно пункту 79 названного акта нормотворчества основанием для расчета ССЧ является списочная численность сотрудников, которая рассчитывается на конкретную дату. Необходимо особо отметить, что при открытии ООО среднесписочная численность определяется исходя из тех же критериев.

При вычислении списочного количества работников в расчет принимаются:

• сотрудники, трудящиеся на предприятии более 1 дня;
• акционеры и участники компании, одновременно осуществляющие трудовую функцию.

Детальный перечень лиц, подлежащих учету, приведен в этих же Указаниях и применяется также для расчета ССЧ при открытии ООО.

Помимо описанного выше, следует помнить, что Росстат России в пункте 80 Указаний перечислил лиц, которые не подлежат учету в составе списочной численности предприятия.

В случае, если названные лица находятся в организации, ответственным сотрудникам следует внимательно изучить имеющиеся исключения и учесть примечания, сделанные Росстатом под каждым пунктом.

Отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации

После расчета всех показателей численного состава работников предприятия, соответствующей организации необходимо заполнить утвержденный формуляр.

Федеральная налоговая служба своим Приказом от 29 марта 2007 г. N ММ-3-25/174@ утвердила официальный бланк формы по КНД 1110018, используемый для сообщения в налоговые органы сведений о ССЧ предприятия.

Скачать бланк для представления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Важно помнить, что данный бланк применяется и в случае сообщения сведений о среднесписочной численности вновь созданной организации.

При формировании документа следует руководствоваться инструкцией по внесению данных в формуляр, введенной Письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@.

При этом Росстат в пункте 81.9 своих Указаний прямо предписывает вновь созданным предприятиям рассчитывать ССЧ за первый месяц существования. Для этого следует поделить списочный состав за период деятельности организации на общее количество календарных дней в истекшем месяце.

Следует помнить, что ответ на вопрос, какую среднесписочную численность указывать, если ООО не работает, содержится в этом же пункте названного акта нормотворчества. В описанном случае ССЧ определяется на общих основаниях и по правилам для действующих компаний.

Относительно же вновь организованных предприятий отечественная Федеральная налоговая служба разработала примечание к бланку формуляра, в котором указала, что среднесписочная при открытии ООО отражается по состоянию на первое календарное число месяца, следующего за периодом государственной регистрации общества.

Также надо учитывать предписания пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно указанному положению каждому образованному предприятию надо в срок до 20 числа месяца, следующего за моментом регистрации компании, произвести сдачу среднесписочной численности вновь созданной организации.

Представлять необходимые сведения следует в налоговую инспекцию по месту учета компании на бумажном носителе или в электронном виде.

Заполнять формуляр надо полностью, за исключением знакомест, предусматривающих разделы, заполняемые налоговым инспектором. Допускается формирование бланка следующими способами:

• от руки;
• с применением вычислительной техники.

Скачать образец сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Как отметил суд, руководствуясь ст. ст. 39, 146 НК РФ, Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53, создание налогоплательщиком организации и внесение (передача) в качестве вклада (оплаты) в ее уставный капитал производственных зданий и земельных участков привели к тому, что общество не исчислило и не уплатило в бюджет НДС с указанной сделки, посчитав, что она носит инвестиционный характер и не подлежит обложению НДС. В дальнейшем 99 процентов доли участия в организации было передано контрагенту, который оплатил их за счет заемных средств. Установив взаимозависимость всех участников сделок, непродолжительный период совершения сделок, суд пришел к выводу, что созданная налогоплательщиком организация обладала признаками фирмы-однодневки (численность работников составляла 1 человек, сведения о среднесписочной численности работников и справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялись, по юридическому адресу организация не располагалась, из выписки по расчетному счету не прослеживается наличие платежей, свойственных организациям, осуществляющим реальную хозяйственную деятельность (оплата коммунальных платежей, электроэнергии, услуг связи, выплаты заработной платы), управление вновь созданной организацией не осуществлялось налогоплательщиком). Как отметил суд, действия взаимозависимых лиц по реализации доли носили согласованный характер и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты НДС путем освобождения от обложения под видом операций, предусмотренных подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ. Учитывая указанные обстоятельства, суд пришел к выводу об обоснованном доначислении НДС с операций реализации недвижимого имущества.